周大福珠寶合營(yíng)店財(cái)務(wù)管理制度

1、周 大 福 工 作 手 冊(cè)財(cái)務(wù)管理篇篇 適用于各合合營(yíng)公司司周大福珠寶寶金行有有限公司司合營(yíng)公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度目目錄 第第一章 總則則-211A011 第第二章 會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)及及財(cái)務(wù)人人員管理理制度-221B001-003 第第三章 財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度-21CC01-09 第第四章 會(huì)計(jì)計(jì)核算制制度-21DD01-05 第第五章 現(xiàn)金金管理制制度-21EE01 第第六章 銀行行存款管管理制度度-211F011-022 第第七章 固定定資產(chǎn)管管理制度度-211G011 第第八章 財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查制制度-21HH01 第第九章 貨款款結(jié)算制制度-21II01-04 第第十章 費(fèi)用用報(bào)銷管管理制度度-211

2、J011-033 第第十一章章 借款管管理制度度-221K001-002 第第十二章章 印章管管理制度度-221L001 第第十三章章 會(huì)計(jì)檔檔案管理理制度-21MM01-02周大福珠寶寶金行合合營(yíng)公司司財(cái)務(wù)管管理制度度 總則第一條:為為規(guī)范本本公司會(huì)會(huì)計(jì)行為為,滿足公公司內(nèi)部部管理決決策的需需要,根據(jù)中中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則等等相關(guān)法法律法規(guī)規(guī),結(jié)合本本公司的的實(shí)際情情況制訂訂本制度度第二條:本本公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理的主要要任務(wù): 11根據(jù)實(shí)實(shí)際經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃,結(jié)合公公司發(fā)展展的要求求,制訂各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃; 2及時(shí)時(shí)足額的的籌措資資金合理使使用資金金,節(jié)約資資金

3、使用用成本提高資資金使用用效益; 33采取有有效措施施降低成成本費(fèi)用用,提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益; 4規(guī)范范公司會(huì)會(huì)計(jì)核算算,使其合合法合規(guī),確保公公司各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的的安全完整。 第二章章 會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)及財(cái)務(wù)務(wù)人員管管理制度度 為為了規(guī)范范會(huì)計(jì)工工作，保保證會(huì)計(jì)計(jì)工作的的嚴(yán)密性性，明確確財(cái)務(wù)人人員的職職責(zé)范圍圍及工作作標(biāo)準(zhǔn)，根根據(jù)會(huì)計(jì)法法企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度及及相關(guān)法法律法規(guī)規(guī)制訂本本制度。第一條：會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置和和職責(zé)權(quán)權(quán)限 11會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)的設(shè)設(shè)置： 本公司司設(shè)置獨(dú)獨(dú)立的會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)-會(huì)計(jì)計(jì)部，根根據(jù)公司司核算要要求，設(shè)設(shè)置會(huì)計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)人人會(huì)計(jì)出納等等崗位；以上崗崗位可實(shí)實(shí)行一人人一崗或或一人多多崗或一一

4、崗多人人 22會(huì)計(jì)部部職責(zé)權(quán)權(quán)限: 會(huì)會(huì)計(jì)部具具體負(fù)責(zé)責(zé)本公司司的財(cái)務(wù)務(wù)管理和和經(jīng)濟(jì)核核算，包包括實(shí)際際經(jīng)營(yíng)過過程中的的一切會(huì)會(huì)計(jì)核算算；如實(shí)實(shí)反映本本單位的的財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果；監(jiān)督督財(cái)務(wù)收收支；依依法繳納納國(guó)家稅稅收并向向有關(guān)方方面報(bào)送送財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表；按按公司要要求及時(shí)時(shí)報(bào)送有有關(guān)內(nèi)部部報(bào)表；參與公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策，統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度度資金，及及時(shí)處理理財(cái)務(wù)工工作中出出現(xiàn)的問問題；組組織指導(dǎo)分分店的貨貨品管理理及資產(chǎn)產(chǎn)管理第二條：財(cái)財(cái)務(wù)人員員崗位責(zé)責(zé)任：1會(huì)計(jì)人人員崗位位責(zé)任： （11）審核核原始憑憑證編制記記賬憑證證，嚴(yán)格格按照會(huì)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定的的會(huì)計(jì)科科目子目和和細(xì)目入入賬，按按月對(duì)賬賬以保

5、證證賬表賬賬賬證相相符；（2）按規(guī)定日期編制會(huì)計(jì)報(bào)表并及時(shí)報(bào)送至各管理部門；（3）按稅務(wù)相關(guān)要求做好發(fā)票管理工作；（4）正確計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金，及時(shí)足額的上交稅金；（5）辦理各項(xiàng)往來款項(xiàng)的結(jié)算，定期進(jìn)行清理核對(duì)；（6）定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以保證賬實(shí)相符；（7）其它有關(guān)工作2出納人人員崗位位責(zé)任： （1）負(fù)負(fù)責(zé)本公公司的現(xiàn)現(xiàn)金收支支銀行往往來結(jié)算算的具體體工作，并并逐筆登登記入賬賬；（22）按規(guī)規(guī)定日期期報(bào)送相相關(guān)報(bào)表表并及時(shí)時(shí)送至相相關(guān)管理理部門；（3）每日日結(jié)束現(xiàn)現(xiàn)金收付付工作后后，應(yīng)盤盤點(diǎn)當(dāng)日日現(xiàn)金余余額與現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬核對(duì)對(duì)，以保保證賬實(shí)實(shí)相符；（4）及時(shí)時(shí)取得銀銀行存款款對(duì)賬單單交至?xí)?/p>

6、會(huì)計(jì)編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表，以保保證賬實(shí)實(shí)相符；（5）月未未及時(shí)與與會(huì)計(jì)對(duì)對(duì)賬，以以保證賬賬表賬賬賬證相相符，（6）其它有關(guān)工作第三條：財(cái)財(cái)務(wù)人員員任職要要求及招招聘過程程： 11會(huì)計(jì)人人員的任任職要求求：（11）財(cái)會(huì)會(huì)大專以以上學(xué)歷歷，兩年年以上相相關(guān)工作作經(jīng)驗(yàn)；（2）具有有初級(jí)以以上會(huì)計(jì)計(jì)資格職職稱；（3）有相關(guān)的從業(yè)證，如會(huì)計(jì)證辦稅員證等；（4）當(dāng)?shù)貞艨趦?yōu)先；（5）具有良好的職業(yè)道德工作認(rèn)真踏實(shí)溝通能力強(qiáng)；（6）熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)2出納人人員的任任職要求求：（11）財(cái)會(huì)會(huì)中專以以上學(xué)歷歷，一年年以上相相關(guān)工作作經(jīng)驗(yàn)；（2）當(dāng)?shù)氐貞艨趦?yōu)優(yōu)先；（3）具有良好的職業(yè)道德工作認(rèn)真踏實(shí)溝通能力

7、強(qiáng)；（4）熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)；3.財(cái)務(wù)人人員的招招聘過程程：（1）由各各公司根根據(jù)實(shí)際際情況招招聘，錄錄用前需需將備遷遷人員的的有關(guān)資資料交由由營(yíng)運(yùn)中中心會(huì)計(jì)計(jì)部審查查；（22）營(yíng)運(yùn)運(yùn)中心會(huì)會(huì)計(jì)部應(yīng)應(yīng)將已錄錄用會(huì)計(jì)計(jì)人員的的履歷表表學(xué)歷證證明會(huì)計(jì)上上崗證等等相關(guān)證證件存檔檔；（33）營(yíng)運(yùn)運(yùn)中心視視具體情情況安排排有關(guān)培培訓(xùn)第四條：財(cái)財(cái)務(wù)人員員管理制制度1財(cái)務(wù)人人員必須須遵守法法律法規(guī)依法辦辦理會(huì)計(jì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)核算，實(shí)實(shí)行會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督，保保證所提提供的會(huì)會(huì)計(jì)信息息合法真實(shí)準(zhǔn)確及時(shí)完整；2本公司司領(lǐng)導(dǎo)人人的直系系親屬或或配偶不不得擔(dān)任任所在單單位的會(huì)會(huì)計(jì)部負(fù)負(fù)責(zé)人或或會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)的的直系親親屬或配配

8、偶不得得在會(huì)計(jì)計(jì)部擔(dān)任任出納工工作；3財(cái)務(wù)人人員工作作的交接接：財(cái)務(wù)人員離離職或調(diào)調(diào)換工作作崗位時(shí)時(shí)，必須須與接管管人員辦辦清交接接手續(xù)，由由該財(cái)務(wù)務(wù)人員的的上一級(jí)級(jí)主管會(huì)會(huì)同所在在單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交交；交出人員應(yīng)應(yīng)該整理理移交的的各項(xiàng)資資料和物物品；編編制移交交清單，列列示移交交的會(huì)計(jì)計(jì)賬簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表、有關(guān)關(guān)印章等等數(shù)據(jù)和和物品，對(duì)對(duì)需要移移交的遺遺留問題題,應(yīng)當(dāng)當(dāng)寫出書書面材料料； 接管人員員在交接接過程中中,要按按移交清清單逐項(xiàng)項(xiàng)核對(duì)查查收移交交數(shù)據(jù)或或物品；交接雙方和和監(jiān)交人人應(yīng)在移移交清單單上簽名名,并在在移交清清單上注注明:公公司名稱稱、交接接日期、交交接雙方方和監(jiān)交交人的職職務(wù)及

9、姓姓名；移交清單一一式三份份,交接接雙方各各執(zhí)一份份,交接接所在部部門留存存一份；接交人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)續(xù)使用移移交的相相關(guān)的數(shù)數(shù)據(jù),以以保持會(huì)會(huì)計(jì)紀(jì)錄錄的連續(xù)續(xù)性；第五條：會(huì)會(huì)計(jì)核算算內(nèi)部牽牽連制度度1公司的的財(cái)務(wù)專專用章公司法法人章出納收收付款印印鑒章必必須指定定專人分分別管理理（相關(guān)關(guān)規(guī)定請(qǐng)請(qǐng)參閱印印章管理理制度）；2出納以以外的人人員不得得經(jīng)管現(xiàn)現(xiàn)金有價(jià)證證券及有有關(guān)票據(jù)據(jù)；3出納人人員不得得兼管稽稽核會(huì)計(jì)檔檔案保管管和收入入費(fèi)用債權(quán)債債務(wù)賬目目的登記記工作；4會(huì)計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)不不得兼管管出納工工作，錢錢賬必須須分開管管理；5有復(fù)核核或?qū)徟?jīng)費(fèi)權(quán)權(quán)限人員員，在報(bào)報(bào)銷其因因公發(fā)生生的費(fèi)用用

10、時(shí)應(yīng)當(dāng)當(dāng)回避；6票據(jù)的的接受貼現(xiàn)和和換新須須經(jīng)保管管外的主主管人員員書面批批準(zhǔn)，保保管票據(jù)據(jù)的人員員不得經(jīng)經(jīng)辦會(huì)計(jì)計(jì)記錄；7銀行存存款余額額的核對(duì)對(duì)應(yīng)由出出納以外外的會(huì)計(jì)計(jì)人員進(jìn)進(jìn)行，該該人員應(yīng)應(yīng)及時(shí)編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，查查明未達(dá)達(dá)賬項(xiàng)的的內(nèi)容并并進(jìn)行追追蹤；異異常情況況及時(shí)向向上級(jí)主主管匯報(bào)報(bào)；8公司的的所有憑憑證都必必須連續(xù)續(xù)編號(hào)，各各類憑證證在各傳傳遞環(huán)節(jié)節(jié)時(shí)都應(yīng)應(yīng)有交收收雙方的的簽字以以明確保保管責(zé)任任；第三章 財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度 為規(guī)范公公司會(huì)計(jì)計(jì)核算，根根據(jù)國(guó)家家相關(guān)法法律法規(guī)結(jié)結(jié)合本公公司的實(shí)實(shí)際情況況制訂本本制度第一條：公公司的主主要會(huì)計(jì)計(jì)政策有有：公司執(zhí)行企企業(yè)會(huì)計(jì)

11、計(jì)準(zhǔn)則和和企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度及及其它相相關(guān)財(cái)會(huì)會(huì)法規(guī)制制度。記賬原則和和計(jì)價(jià)基基礎(chǔ)：公公司以權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制為記記賬原則則，采用用歷史成成本作為為計(jì)價(jià)基基礎(chǔ)。公司壞賬核核算方法法采用直直接核銷銷法核算算。存貨核算方方法：存貨分類：公司存存貨分為為受托代代銷商品品庫(kù)存商商品等：類R外品加均算余采別法 55.資其： 固定定資產(chǎn)的的標(biāo)準(zhǔn)為為持有時(shí)時(shí)間在一一年以上上的房屋屋建筑物物機(jī)器運(yùn)輸工工具以及及其它與與經(jīng)營(yíng)有有關(guān)的設(shè)設(shè)備器具工具等等；不屬屬于經(jīng)營(yíng)營(yíng)主要設(shè)設(shè)備的物物品，單單位價(jià)值值在10000元元以上，并并且使用用期限超超過一年年的，也也應(yīng)作為為固定資資產(chǎn)。 固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊方方法：根根據(jù)固定定資產(chǎn)原

12、原值，采采用平均均年限法法計(jì)提。折折舊年限限按企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。6. 低值值易耗品品核算方方法：采采用領(lǐng)用用時(shí)一次次性攤銷銷法核算算。7 開辦費(fèi)費(fèi)及其攤攤銷：開辦費(fèi)指籌籌建期間間內(nèi)發(fā)生生的費(fèi)用用，包括括人員工工資辦公費(fèi)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)差旅費(fèi)費(fèi)印刷費(fèi)費(fèi)注冊(cè)登登記費(fèi)以以及不計(jì)計(jì)入固定定資產(chǎn)的的價(jià)值的的借款費(fèi)費(fèi)用等采采用在公公司開始始經(jīng)營(yíng)的的當(dāng)月一一次計(jì)入入當(dāng)月的的損益中中。8.主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入的確認(rèn)認(rèn)原則需需同時(shí)符符合以下下四項(xiàng)條條件：公司已將商商品所有有權(quán)上的的主要風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)報(bào)酬轉(zhuǎn)移移給購(gòu)貨貨方；公司既沒有有保留通通常與所所有權(quán)相相聯(lián)系的的繼續(xù)管管理權(quán)，也也沒有對(duì)對(duì)已售出出的商品品實(shí)施控控

13、制；與交易相關(guān)關(guān)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益能能夠流入入公司；相應(yīng)的收入入和成本本能夠可可靠地計(jì)計(jì)量。第二條：主主要會(huì)計(jì)計(jì)科目的的核算現(xiàn)金銀行行存款：核算企企業(yè)的貨貨幣資金金，公司司提取的的備用金金和收到到分店繳繳來的現(xiàn)現(xiàn)金收入入反映在在借方，支支付各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用貨款及及其它現(xiàn)現(xiàn)金支出出反映在在貸方，期期末借方方余額反反映企業(yè)業(yè)實(shí)際持持有的貨貨幣資金金。應(yīng)收賬款是是指企業(yè)業(yè)因銷售售商品或或提供勞勞務(wù)等原原因，應(yīng)應(yīng)向購(gòu)貨貨客戶或或接受勞勞務(wù)的客客戶收取取的款項(xiàng)項(xiàng)或代墊墊的運(yùn)雜雜費(fèi)等。本本科目期期末借方方余額反反映企業(yè)業(yè)尚未收收回的應(yīng)應(yīng)收賬款款，期末末如為貸貸方余額額反映企企業(yè)預(yù)收收的賬款款。其它應(yīng)收款款核算公公司應(yīng)

14、收收的各種種賠款罰款，應(yīng)應(yīng)向職員員收取的的各種墊墊付款職員的的借款存出保保證金等等各種應(yīng)應(yīng)收暫付款款項(xiàng)。企企業(yè)用于于購(gòu)買物物資的各各種款項(xiàng)項(xiàng)不得在在本科目目核算。受托代銷商商品采用用進(jìn)價(jià)核核算，收收到受托托代銷商商品并驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)時(shí)，按按進(jìn)價(jià)(不含稅稅價(jià))借記本本科目，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)成本本時(shí)，按按商品進(jìn)進(jìn)價(jià)貸記記本科目目，借方方余額表表示接受受委托方方受托代代銷商品品進(jìn)價(jià)。包裝物核算算企業(yè)庫(kù)庫(kù)存的各各種飾物物的實(shí)際際成本。本本科目公公司采用用領(lǐng)用時(shí)時(shí)一次攤攤銷法。低值易耗品品核算公公司購(gòu)進(jìn)進(jìn)價(jià)值較較大，但但未達(dá)到到固定資資產(chǎn)條件件的物品品工具器材等等。采用用一次攤攤銷法核核算，在在領(lǐng)用時(shí)時(shí)將其全全部?jī)r(jià)

15、值值攤?cè)胗杏嘘P(guān)的成成本費(fèi)用用，報(bào)廢廢時(shí)，將將報(bào)廢低低值易耗耗品的殘殘料價(jià)值值作為當(dāng)當(dāng)月低值值易耗品品攤銷額額的減少少，沖減減有關(guān)成成本費(fèi)用用。低直直易耗品品應(yīng)按存存放地點(diǎn)點(diǎn)和項(xiàng)目目名稱設(shè)設(shè)備查簿簿進(jìn)行日日常管理理。固定資產(chǎn)是是指持有有時(shí)間在在一年以以上的房房屋建筑物物機(jī)器運(yùn)輸工工具以及及其它與與經(jīng)營(yíng)有有關(guān)的設(shè)設(shè)備器具工具等等；不屬屬于經(jīng)營(yíng)營(yíng)主要設(shè)設(shè)備的物物品，單單位價(jià)值值在10000元元以上，并并且使用用期限超超過一年年的，也也應(yīng)作為為固定資資產(chǎn)。公公司對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)設(shè)設(shè)置“固定資資產(chǎn)登記記簿”按每項(xiàng)項(xiàng)固定資資產(chǎn)進(jìn)行行明細(xì)核核算，采采用按固固定資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)的方法法，其期期末借方方

16、余額反反映公司司期末固固定資產(chǎn)產(chǎn)的賬面面原價(jià)。固固定資產(chǎn)產(chǎn)取得時(shí)時(shí)的入賬賬價(jià)值包包括公司司為購(gòu)建建某項(xiàng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)前所發(fā)發(fā)生的一一切合理理的必要的的支出。 （1）購(gòu)置置的不需需要建造造過程即即可使用用的固定定資產(chǎn)，按按實(shí)際支支付的買買 價(jià)包裝費(fèi)費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)安裝成成本交納的的有關(guān)稅稅金等作作為入賬賬價(jià)值； （2）投資資者投入入的固定定資產(chǎn)，按按投資各各方確認(rèn)認(rèn)的價(jià)值值作為入入賬價(jià)值值； （3）自行行建造的的固定資資產(chǎn)，按按建造該該項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)所發(fā)生生的全部部支出作作為入賬賬價(jià)值。固定資產(chǎn)折折舊是對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)由于于磨損和和損耗而而轉(zhuǎn)移到到費(fèi)用中中去的那那

17、一部分分價(jià)值的的補(bǔ)償。公公司采用用年限平平均法計(jì)計(jì)提折舊舊，使用用年限：房屋建建筑物220年，無無形資產(chǎn)產(chǎn)機(jī)械設(shè)設(shè)備100年，辦辦公設(shè)備備及其它它資產(chǎn)55年，殘殘值率為為了避免免年終所所得稅匯匯算清繳繳調(diào)整金金額，我我們根據(jù)據(jù)稅法的的要求內(nèi)內(nèi)資企業(yè)業(yè)5.2%，外資資企業(yè)不不低于110%（一一般按照照10%確定）。當(dāng)當(dāng)月增加加的固定定資產(chǎn)當(dāng)當(dāng)月不提提折舊，從從下月起起計(jì)提折折舊；當(dāng)當(dāng)月減少少的固定定資產(chǎn)當(dāng)當(dāng)月照提提折舊，從從下月起起不提折折舊。每每月根據(jù)據(jù)月初的的固定資資產(chǎn)賬面面原價(jià)和和月折舊舊率按月月計(jì)提折折舊，貸貸記本科科目。固固定資產(chǎn)產(chǎn)的處置置變賣報(bào)廢沖沖銷已計(jì)計(jì)提的折折舊額時(shí)時(shí)，借記記本

18、科目目。期末末貸方余余額表示示固定資資產(chǎn)已計(jì)計(jì)提尚未未轉(zhuǎn)銷的的折舊額額。固定資產(chǎn)清清理核算算企業(yè)因因出售報(bào)廢和和毀損等等原因轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入清理理的固定定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值及其其在清理理過程中中所發(fā)生生的清理理費(fèi)用和和清理收收入等。本本科目按按被清理理的固定定資產(chǎn)設(shè)設(shè)置明細(xì)細(xì)賬進(jìn)行行明細(xì)核核算，期期末余額額反映尚尚未清理理完畢固固定資產(chǎn)產(chǎn)的價(jià)值值以及清清理凈收收入。待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益科科目核算算公司在在清查財(cái)財(cái)產(chǎn)過程程中查明明的各種種財(cái)產(chǎn)盤盤盈盤虧和和毀損的的價(jià)值。在在處理前前的借方方余額反反映企公公司尚未未處理的的各種財(cái)財(cái)產(chǎn)的凈凈損失；處理前前的貸方方余額反反映公司司尚未處處理的各各種財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的凈盈盈余。期期末，

19、處處理后本本科目應(yīng)應(yīng)無余額額。長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用核算算公司已已經(jīng)支出出，但攤攤銷期限限在1年以上上的（不不含1年）的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，包包括固定定資產(chǎn)修修理支出出租入固固定資產(chǎn)產(chǎn)的改良良支出以以及攤銷銷期限在在1年以上上的其它它待攤費(fèi)費(fèi)用，但但公司已已經(jīng)交納納的稅金金無法與與未來收收益相配配比的其其它各項(xiàng)項(xiàng)支出，不不能在本本科目核核算；其其期末借借方余額額反映公公司尚未未攤銷的的各項(xiàng)長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用的的攤余價(jià)價(jià)值。短期借款反反映公司司向銀行行或其它它金融機(jī)機(jī)構(gòu)等借借入的期期限在11年以下下（含11年）的的各種款款項(xiàng)。短短期借款款按照借借款本金金，依確確定的利利率按期期計(jì)提利利息，計(jì)計(jì)入當(dāng)期期損益。代銷

20、商品款款核算公公司接受受代銷商商品的價(jià)價(jià)款。該該部分價(jià)價(jià)款在銷銷售前屬屬于委托托代銷單單位的資資產(chǎn)，隨隨代銷商商品的出出售，其其價(jià)值逐逐漸轉(zhuǎn)移移到委托托代銷單單位，因因此該部部分價(jià)款款屬于負(fù)負(fù)債的性性質(zhì)。核核算時(shí)代代銷商品品款按照照實(shí)際發(fā)發(fā)生額計(jì)計(jì)算，貸貸方反映映公司收收到代銷銷商品并并驗(yàn)收入入庫(kù)，借借方反映映支付委委托單位位代銷商商品貨款款。期末末余額反反映公司司應(yīng)付委委托單位位的代銷銷商品款款。在會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表上，代代銷商品品款不單單獨(dú)作為為一個(gè)負(fù)負(fù)債項(xiàng)目目在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表上列示示，而是是作為存存貨類項(xiàng)項(xiàng)目的一一個(gè)抵減減項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行處理理。應(yīng)付賬款核核算公司司因購(gòu)買買商品或或接受勞勞務(wù)等而而發(fā)

21、生的的應(yīng)付各各供應(yīng)單單位的款款項(xiàng)，本本科目按按供應(yīng)單單位設(shè)置置明細(xì)賬賬，進(jìn)行行明細(xì)核核算。其其期末貸貸方余額額反映公公司尚未未支付的的應(yīng)付賬賬款，若若為貸方方負(fù)數(shù)表表示受托托代銷商商品已售售但是票票據(jù)尚未未到的估估價(jià)金額額。預(yù)收賬款是是與購(gòu)買買方協(xié)議議商定，由由購(gòu)買方方預(yù)先支支付一部部分貨款款給公司司而發(fā)生生的一項(xiàng)項(xiàng)負(fù)債。其其應(yīng)于實(shí)實(shí)際收到到時(shí)確認(rèn)認(rèn)為一項(xiàng)項(xiàng)流動(dòng)負(fù)負(fù)債，并并按實(shí)際際收到的的金額計(jì)計(jì)算。其其期末貸貸方余額額反映公公司向購(gòu)購(gòu)貨單位位預(yù)收的的款項(xiàng)；期末借借方余額額反映公公司應(yīng)由由購(gòu)貨單單位補(bǔ)付付的款項(xiàng)項(xiàng)。其它應(yīng)付款款核算公公司除了了應(yīng)付賬賬款應(yīng)付工工資等以以外，發(fā)發(fā)生的一一些應(yīng)付付暫

22、收其其它單位位或個(gè)人人的款項(xiàng)項(xiàng)，如存存入保證證金應(yīng)付包包裝物的的租金以以及應(yīng)付付暫收所所屬單位位或個(gè)人人的款項(xiàng)項(xiàng)等。預(yù)提費(fèi)用是是公司按按照規(guī)定定從費(fèi)用用中預(yù)先先提取但但尚未支支付的費(fèi)費(fèi)用，如如預(yù)提的的租金固定資資產(chǎn)的修修理費(fèi)等等。其貸貸方余額額反映公公司已預(yù)預(yù)提但尚尚未支付付的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用。借借方余額額反映公公司實(shí)際際支付的的費(fèi)用大大于預(yù)提提數(shù)的差差額，即即形成公公司尚未未攤銷的的費(fèi)用。應(yīng)付工資反反映公司司應(yīng)付職職員的工工資總額額。其核核算內(nèi)容容包括在在工資總總額內(nèi)的的各種工工資獎(jiǎng)金津貼等等。不包包括發(fā)給給職工的的款項(xiàng)，如如醫(yī)藥費(fèi)費(fèi)福利補(bǔ)補(bǔ)助等。應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)是公司司提取的的準(zhǔn)備用用于公司司職員福

23、福利方面面的資金金。是公公司使用用職員的的知識(shí)技能時(shí)間和和精力而而給予職職工補(bǔ)償償以外所所負(fù)擔(dān)的的對(duì)職員員福利方方面的義義務(wù)。其其貸方余余額反映映公司福福利費(fèi)的的結(jié)余。應(yīng)付利潤(rùn)是是公司按按董事會(huì)會(huì)確定的的方案進(jìn)進(jìn)行的利利潤(rùn)分配配。是公公司分配配給投資資者的利利潤(rùn)，在在實(shí)際未未支付給給投資者者之前，形形成的一一筆負(fù)債債。本科科目采用用按照實(shí)實(shí)際發(fā)生生額計(jì)算算。應(yīng)交稅金核核算公司司應(yīng)交納納的各種種稅金，如如增值稅稅消費(fèi)稅稅營(yíng)業(yè)稅稅所得稅稅城建稅稅個(gè)人所所得稅等等。公司司交納的的印花稅稅不在本本科目核核算。本本科目應(yīng)應(yīng)按照應(yīng)應(yīng)交納的的各稅種種設(shè)立明明細(xì)賬。本本科目期期末貸方方余額反反映公司司應(yīng)交尚尚

24、未交納納的稅金金；期末末借方余余額反映映公司多多交或尚尚未抵扣扣的稅金金。其它應(yīng)交款款核算公公司除應(yīng)應(yīng)交稅金金等以外外的其它它各種應(yīng)應(yīng)交的款款項(xiàng)，如如應(yīng)交的的教育費(fèi)費(fèi)附加等等，按應(yīng)應(yīng)交種類類設(shè)置明明細(xì)賬，本本科目期期末貸方方余額反反映公司司應(yīng)交尚尚未交納納的其它它應(yīng)交款款；期末末借方余余額反映映公司多多交的其其它應(yīng)交交款項(xiàng)。實(shí)收資本核核算投資資者按照照公司章章程或合合同協(xié)議的的約定，實(shí)實(shí)際投入入公司的的資本。對(duì)對(duì)投資者者投入資資本超過過公司注注冊(cè)資本本的部分分作為資資本溢價(jià)價(jià)在“ 資本公公積”科目核核算。資本公積主主要包括括資本溢溢價(jià)接受損損贈(zèng)資產(chǎn)產(chǎn)等項(xiàng)目目。按實(shí)實(shí)際形成成的數(shù)額額入賬。盈余公

25、積核核算公司司從凈利利潤(rùn)中實(shí)實(shí)際提取取的數(shù)額額。借方方反映公公積金使使用的具具體數(shù)額額，貸方方反映公公積金取取得的數(shù)數(shù)額，并并按公積積金取得得的渠道道與利潤(rùn)潤(rùn)分配科科目的借借方對(duì)應(yīng)應(yīng)。其貸貸方余額額反映公公司提取取的盈余余公積余余額。未分配利潤(rùn)潤(rùn)反映公公司待分分配利潤(rùn)潤(rùn)和留于于以后年年度分配配利潤(rùn)的的實(shí)際數(shù)數(shù)額。內(nèi)部往來賬賬戶：為為了方便便總分公公司每月月往來的的核對(duì)、年年底轉(zhuǎn)賬賬和清理理，現(xiàn)專專設(shè)置一一個(gè)一級(jí)級(jí)科目“分支機(jī)機(jī)構(gòu)往來來（總公公司采用用）/總公司司往來（分分公司采采用）”，其核核算內(nèi)容容有：總總分公司司之間發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)代收收代付經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)；總分分公司的的銷售貨貨款往來來；總公

26、公司所屬屬辦事處處代收代代支的款款項(xiàng)；年年末劃撥撥的利潤(rùn)潤(rùn)；劃撥撥資產(chǎn)和和費(fèi)用。主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入核算算公司符符合收入入確認(rèn)條條件的本本期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的銷售售收入。包包括公司司在銷售售商品提供勞勞務(wù)等日日常經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)中中產(chǎn)生的的收入。貸貸方反映映公司取取得的主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入，月月末將其其余額結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)入 “本年年利潤(rùn)”科目在在本科目目借方反反映。期期末無余余額。其它業(yè)務(wù)收收入核算算除主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入以外外的其它它銷售或或其它業(yè)業(yè)務(wù)的收收入，包包括材料料銷售技朮轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓固定資資產(chǎn)出租租運(yùn)輸?shù)鹊?。貸方方反映公公司取得得的其它它業(yè)務(wù)收收入，月月末將其其余額結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)入 “本年年利潤(rùn)”科目在在本科目目借方反反映。期期末無

27、余余額。營(yíng)業(yè)外收入入核算公公司發(fā)生生的與其其生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)無直直接關(guān)系系的各項(xiàng)項(xiàng)收入，包包括固定定資產(chǎn)盤盤盈處置固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈收益益罰款凈凈收入等等；期末末結(jié)轉(zhuǎn)本本科目，期期末無余余額。主營(yíng)業(yè)務(wù)稅稅金及附附加：核核算公司司的營(yíng)業(yè)業(yè)稅消費(fèi)稅稅及附加加費(fèi)等；發(fā)生時(shí)時(shí)，借記記本科目目，月末末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)時(shí)貸記本本科目。期期末無余余額。主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本：核核算公司司已售商商品的在在本。結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)成本本時(shí)，借借記本科科目，月月末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)時(shí)，貸貸記本科科目。期期末無余余額。其它業(yè)務(wù)支支出：核核算公司司除主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收以外的的其它銷銷售或其其它業(yè)務(wù)務(wù)所發(fā)生生的成本本與費(fèi)用用支出。發(fā)發(fā)生時(shí)借借記本科科目，期期末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)時(shí)，貸貸記

28、本科科目。月月末無余余額。營(yíng)業(yè)外支出出：核算算公司發(fā)發(fā)生的與與經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)無直直接關(guān)聯(lián)聯(lián)的各項(xiàng)項(xiàng)支出。包包括違約約金罰款支支出處置固固定資產(chǎn)產(chǎn)損失等等。發(fā)生生支出損失時(shí)時(shí)借記本本科目，期期末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)時(shí)，貸貸記本科科目。期期末無余余額。本年利潤(rùn)：核算公公司營(yíng)業(yè)業(yè)期間經(jīng)經(jīng)營(yíng)收益益（虧損損）。收收入結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)時(shí)，貸貸記本科科目，成成本費(fèi)用用結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)時(shí)，借記記本科目目。貸方方余額表表示經(jīng)營(yíng)營(yíng)收收益益，借方方余額表表示經(jīng)營(yíng)營(yíng)虧損。營(yíng)業(yè)費(fèi)用核核算公司司在銷售售商品過過程中發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)費(fèi)用用以及為為銷售本本公司商商品而專專設(shè)的銷銷售機(jī)構(gòu)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)費(fèi)用。以以下為其其歸類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn): （11）工資資：指銷銷售機(jī)構(gòu)構(gòu)職員的的

29、基本工工資津貼獎(jiǎng)金等等。福利費(fèi)：主主要用于于支付營(yíng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)聚餐郊游開開支 福利用用品醫(yī)療補(bǔ)補(bǔ)助等，其其計(jì)提與與否可以以根據(jù)公公司性質(zhì)質(zhì)和實(shí)際際核算的的要求決決定，但但是年終終所得稅稅匯算清清繳中福福利費(fèi)全全年的實(shí)實(shí)際發(fā)生生數(shù)不得得超過工工資總額額的144%提取取。折舊費(fèi)：根根據(jù)企企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定和和資產(chǎn)的的使用狀狀況核算算固定資資產(chǎn)的損損耗和磨磨損。辦公費(fèi)：指指購(gòu)文具具紙張筆類賬本等等辦公用用具用品品、安轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)電話或或ADSSL的費(fèi)費(fèi)用。差旅費(fèi)：指指出差人人員發(fā)生生的各種種費(fèi)用開開支。如如:車船費(fèi)費(fèi)機(jī)票費(fèi)費(fèi)餐費(fèi)補(bǔ)補(bǔ)助信宿宿費(fèi)以及及各種附附加收費(fèi)費(fèi)。包裝物料：主要核核算由總總部派發(fā)發(fā)的費(fèi)

30、用用。贈(zèng)品：是指指公司用用于統(tǒng)一一推廣、促促銷活動(dòng)動(dòng)用的各各種物品品。運(yùn)輸費(fèi)：指指商品運(yùn)運(yùn)輸過程程中發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)運(yùn)費(fèi)搬運(yùn)費(fèi)費(fèi)等。租金：指租租用營(yíng)業(yè)業(yè)性用房房和專設(shè)設(shè)銷售機(jī)機(jī)構(gòu)用房房的租金金及其它它租金。低值易耗品品攤銷：指耗用用單位價(jià)價(jià)值較大大，但未未達(dá)到固固定資產(chǎn)產(chǎn)條件的的物品工具器材等等。修理費(fèi)：指指對(duì)修理理后可繼繼續(xù)使用用的工具具器具設(shè)備，因因修理而而發(fā)生的的各種費(fèi)費(fèi)用。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)費(fèi)：指營(yíng)營(yíng)業(yè)促銷銷宣傳海報(bào)標(biāo)語(yǔ)及及制作獎(jiǎng)獎(jiǎng)券廣告牌牌等費(fèi)用用開支。廣告費(fèi)：廣廣告是通通過經(jīng)工工商部門門批準(zhǔn)的的專門機(jī)機(jī)構(gòu)制作作的；已已實(shí)際支支付費(fèi)用用，并已已取得相相應(yīng)發(fā)票票；并且且通過一一定的媒媒體傳播播。

31、郵遞費(fèi)：指指數(shù)據(jù)貨品的的郵遞速遞費(fèi)費(fèi)用。電話費(fèi)：指指電話費(fèi)費(fèi)移動(dòng)電電話傳真機(jī)機(jī)費(fèi)用。職工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)：主主要用于于支付為為培訓(xùn)職職員而發(fā)發(fā)生的各各種費(fèi)用用，如訓(xùn)訓(xùn)練費(fèi)報(bào)名費(fèi)費(fèi)書籍費(fèi)費(fèi)。財(cái)務(wù)務(wù)中可以以根據(jù)公公司的性性質(zhì)和實(shí)實(shí)際核算算的需要要確定是是否按包包含各種種獎(jiǎng)金的的工資總總額的11.5%提取。交際費(fèi)：指指公司因因業(yè)務(wù)而而發(fā)生的的各種招招待應(yīng)酬酬支出。保險(xiǎn)費(fèi)：指指為公司司職員購(gòu)購(gòu)買各種種保險(xiǎn)發(fā)發(fā)生的支支出。開辦費(fèi)攤銷銷：指在在籌備期期間發(fā)生生的應(yīng)由由公司承承擔(dān)的各各項(xiàng)費(fèi)用用，自開開始經(jīng)營(yíng)營(yíng)的當(dāng)月月一次計(jì)計(jì)入當(dāng)月月的損益益當(dāng)中。印刷費(fèi)：指指印刷各各種廣告告等宣傳傳用品發(fā)發(fā)生的支支出。工作服費(fèi) ：

32、指公公司為職職員購(gòu)買買工作服服而支付付的費(fèi)用用。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)；主要要核算公公司所屬屬資產(chǎn)參參加保險(xiǎn)險(xiǎn)擬賠而而發(fā)生的的費(fèi)用。檢驗(yàn)費(fèi)：公公司各種種資產(chǎn)參參加國(guó)家家法寶機(jī)機(jī)構(gòu)質(zhì)檢檢發(fā)生的的費(fèi)用，按按照資產(chǎn)產(chǎn)和產(chǎn)品品分開核核算。宿舍費(fèi)用：公司所所屬宿舍舍購(gòu)買公公司規(guī)定定的屬于于公司負(fù)負(fù)擔(dān)的日日常用品品等發(fā)生生的費(fèi)用用。水電費(fèi)：公公司正常常營(yíng)業(yè)發(fā)發(fā)生的水水電費(fèi)，按按照不同同的用途途進(jìn)行歸歸集和分分類。刷卡手續(xù)費(fèi)費(fèi)：核算算因刷卡卡而發(fā)生生的費(fèi)用用。如果果由商場(chǎng)場(chǎng)代收款款則由商商場(chǎng)代扣扣，然后后在此科科目歸集集。如果果是自收收款的則則由銀行行代扣，則則在財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用科科目歸集集，根據(jù)據(jù)實(shí)際發(fā)發(fā)生情況況入賬。招

33、聘費(fèi)；核核算分行行及地區(qū)區(qū)的招聘聘費(fèi)，主主要包括括招聘入入場(chǎng)費(fèi)、資資料費(fèi)等等相關(guān)費(fèi)費(fèi)用，但但招聘人人員的車車費(fèi)及生生活費(fèi)應(yīng)應(yīng)計(jì)入差差旅費(fèi)科科目。汽車交通費(fèi)費(fèi)：公司司的交通通工具在在正常使使用情況況下發(fā)生生的費(fèi)用用。裝修費(fèi)攤銷銷：核算算公司及及所屬分分行開業(yè)業(yè)裝修及及店面更更新的費(fèi)費(fèi)用，金金額較大大的（大大于10000元元），可可按一年年或兩年年的期限限攤銷。技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)費(fèi)：以合合同約定定的每月月應(yīng)上繳繳的技術(shù)術(shù)指導(dǎo)費(fèi)費(fèi)加盟費(fèi)：以以合同約約定數(shù)于于每月預(yù)預(yù)提或攤攤銷數(shù)入入賬。其它費(fèi)：未未在上述述明細(xì)科科目中列列支的費(fèi)費(fèi)用。管理費(fèi)用核核算公司司組織和和管理經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)所發(fā)生生的各種種費(fèi)用。其其費(fèi)用的

34、的歸類按按營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用歸類類的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)核算。（以上科目目設(shè)置的的要求請(qǐng)請(qǐng)參閱221C表表01）第三條：實(shí)實(shí)務(wù)操作作舉例：若為實(shí)實(shí)際收支支款項(xiàng)直直接增減減對(duì)應(yīng)的的資產(chǎn)科科目，若若為通過過總公司司或者總總公司所所屬辦事事處代收收支的，則則通過“分支機(jī)機(jī)構(gòu)往來來/總公司司往來”科目核核算?；I備期間發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)費(fèi)用用 借：長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用用開辦費(fèi)費(fèi) 貸：現(xiàn)現(xiàn)金（銀銀行存款款）/總公司司往來開始經(jīng)營(yíng)的的當(dāng)月 借：管理費(fèi)費(fèi)用 貸貸：長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用開辦費(fèi)費(fèi)從*公司司購(gòu)進(jìn)商商品，發(fā)發(fā)票暫未未到，另另外我司司受托代代銷商品品一般為為非收取取手續(xù)費(fèi)費(fèi)的銷售售形式。 借：受托代代銷商品品（未結(jié)結(jié)算） 貸貸：代銷銷商品

35、款款*公司4、.銷售售商品，收收到貨款款 借：現(xiàn)金（銀銀行存款款） 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入-*類商品品（總收收入/11.177） 應(yīng)應(yīng)交稅金金應(yīng)交增增值稅（銷銷項(xiàng)稅）（總總收入/1.117*00.177）5、結(jié)轉(zhuǎn)商商品銷售售成本一般情況下下若供應(yīng)應(yīng)方發(fā)票票尚未到到，先暫暫估商品品入賬，再再結(jié)轉(zhuǎn)成成本，避避免報(bào)表表上受托托代銷商商品和受受托代銷銷商品款款余額不不一致，同同時(shí)為了了便于和和總公司司對(duì)賬，即即 借借：受托托代銷商商品（已已結(jié)算） 應(yīng)交稅稅金-增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬賬款暫估 同時(shí)， 借借：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成成本-*類商品品 貸貸：受托托代銷商商品（已已結(jié)算）-*類商品 借借：受托托代銷

36、商商品款 貸：受受托代銷銷商品（未未結(jié)算）從*公司司購(gòu)進(jìn)商商品，取取得增值值稅票先先沖回暫暫估，然然后再做做賬借：受托代代銷商品品 （金金額為負(fù)負(fù)數(shù)） 應(yīng)應(yīng)交稅金金增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅） （金金額為負(fù)負(fù)數(shù)） 貸：應(yīng)應(yīng)付賬款款暫估 （金金額為負(fù)負(fù)數(shù)） 然后再再做 借：受托代代銷商品品（已結(jié)結(jié)算） 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：總總公司往往來 7、支付貨貨款時(shí) 借借：總公公司往來來（明細(xì)細(xì)科目） 貸：現(xiàn)金/銀行存存款8、.計(jì)提提本月應(yīng)應(yīng)交增值值稅，并并轉(zhuǎn)出（如如果應(yīng)交交增值稅稅月末余余額是貸貸方，屬屬本月的的應(yīng)交稅稅金） 借借：應(yīng)交交稅金未交增增值稅（轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出未交交增值稅稅） 貸：應(yīng)應(yīng)交稅金

37、金-未交增增值稅9、計(jì)提附附加費(fèi) 借：主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)稅金及及附加 貸：其它應(yīng)應(yīng)交款教育費(fèi)費(fèi)附加等等10、計(jì)提提消費(fèi)稅稅 借：主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)稅金及及附加 貸：應(yīng)交稅稅金-消費(fèi)費(fèi)稅11、支付付增值稅稅消費(fèi)稅稅附加費(fèi)費(fèi)等 借：應(yīng)應(yīng)交稅金金未交增增值稅金金 應(yīng)交交稅金消費(fèi)稅稅 其它它應(yīng)交款款教育費(fèi)費(fèi)附加等等 貸：現(xiàn)金（銀銀行存款款）/總公司司往來13、預(yù)提提各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用（如如租金保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)等） 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用（按按實(shí)際業(yè)業(yè)務(wù)歸類類） 貸貸：預(yù)提提費(fèi)用（按按實(shí)際業(yè)業(yè)務(wù)歸類類）14、預(yù)提提費(fèi)用實(shí)實(shí)際支付付時(shí) 借：預(yù)提費(fèi)費(fèi)用（按按實(shí)際業(yè)業(yè)務(wù)歸類類） 貸貸：現(xiàn)金金（銀行行存款）/總公司往來15、發(fā)生生其它費(fèi)費(fèi)用 借：

38、營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用（管管理費(fèi)用用）按實(shí)實(shí)際業(yè)務(wù)務(wù)歸類 貸貸：現(xiàn)金金（銀行行存款）/總公司往來16、購(gòu)進(jìn)進(jìn)低值易易耗品（設(shè)設(shè)備查賬賬） 借：低值易易耗品 貸貸：現(xiàn)金金（銀行行存款）/總公司往來17、低值值易耗品品領(lǐng)用時(shí)時(shí): 借：營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用（管理理費(fèi)用）-低值易耗品攤銷 貸貸：低值值易耗品品18、購(gòu)進(jìn)進(jìn)固定資資產(chǎn)： 借借：固定定資產(chǎn) 貸：現(xiàn)現(xiàn)金（銀銀行存款款）等/總公司司往來19、固定定資產(chǎn)計(jì)計(jì)提折舊舊： 借 ：營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用（管管理費(fèi)用用）-累折折折舊（其其它） 貸貸：累計(jì)計(jì)折舊20、退貨貨給*公司時(shí)時(shí)：借：受托代代銷商品品款 貸：受托代代銷商品品21、受托托代銷商商品盤虧虧借：待待處理財(cái)財(cái)務(wù)損溢溢-待處

39、處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)損損溢貸：受托代代銷商品品(*商品)22、盤虧虧經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后借：營(yíng)營(yíng)業(yè)外支支出/其它應(yīng)應(yīng)收款（擬擬賠）貸貸：待處處理財(cái)務(wù)務(wù)損溢-待處處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)損損溢23、公司司領(lǐng)用物物料用品品是時(shí)借：包包裝物貸：總公司司往來 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用-物料消消耗 貸貸：包裝裝物24、月末末結(jié)轉(zhuǎn)成成本費(fèi)用借：本年利利潤(rùn)貸貸：營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用 管理理費(fèi)用 主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成成本 主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)稅稅金及附附加 營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出 其它它業(yè)務(wù)支支出25、月末末結(jié)轉(zhuǎn)收收入 借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入 營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收入 業(yè)業(yè)務(wù)收入入貸：本年利利潤(rùn)26、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本年利利潤(rùn)（根根據(jù)公司司經(jīng)營(yíng)情情況確定定科目方方向） 借：本本年利潤(rùn)潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分分配

40、未分配配利潤(rùn)26、年末末化轉(zhuǎn)利利潤(rùn)為（假假設(shè)為盈盈利的例例子，若若為虧損損，方向向相反） 總公公司做法法： 借:分支機(jī)機(jī)構(gòu)往來來 貸：利利潤(rùn)分配配未分配配利潤(rùn) 分公司做做法： 借：利潤(rùn)分分配未分配配利潤(rùn)貸：總公司司往來第四條：每每月應(yīng)報(bào)報(bào)送地區(qū)區(qū)和總部部營(yíng)運(yùn)管管理中心心財(cái)務(wù)部部的資料料有1資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表2利潤(rùn)表表3營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)表4管理費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)表5進(jìn)銷存存表6銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表7各項(xiàng)納納稅申報(bào)報(bào)表及附附表8工資表表9資金表表10、客戶戶往來明明細(xì)表第四章 會(huì)會(huì)計(jì)核算算制度為了規(guī)范公公司各合合營(yíng)公司司會(huì)計(jì)工工作秩序序，提高高會(huì)計(jì)工工作水平平，強(qiáng)化化會(huì)計(jì)核核算和監(jiān)監(jiān)督，根根據(jù)財(cái)政政部會(huì)會(huì)

41、計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范要要求，結(jié)結(jié)合本公公司實(shí)際際情況，制制訂本制制度。所有會(huì)計(jì)人人員必須須遵守法法律法規(guī)要要求，嚴(yán)嚴(yán)格按照照本辦法法辦理會(huì)會(huì)計(jì)事務(wù)務(wù)，進(jìn)行行會(huì)計(jì)核核算，實(shí)實(shí)行會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督，保保證提供供合法真實(shí)準(zhǔn)確完整的的會(huì)計(jì)信信息。第一部分 會(huì)計(jì)核核算的內(nèi)內(nèi)容和要要求各合營(yíng)公司司應(yīng)按會(huì)會(huì)計(jì)法的的要求，建建立會(huì)計(jì)計(jì)賬冊(cè)，設(shè)設(shè)置相應(yīng)應(yīng)的總分分類賬和和明細(xì)分分類賬進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)核算。以下事項(xiàng)必必須辦理理會(huì)計(jì)手手續(xù)，進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)核算：（1）款款項(xiàng)和有有價(jià)證券券的收付付；（2）財(cái)財(cái)物的收收發(fā)增減和和使用；（3）債債權(quán)和債債務(wù)的發(fā)發(fā)生和結(jié)結(jié)算；（4）資資本的增增減；（5）收收入支出費(fèi)用成本的的計(jì)算；（6）財(cái)財(cái)務(wù)

42、成果果的計(jì)算算和處理理；（7）其其它需要要辦理會(huì)會(huì)計(jì)手續(xù)續(xù)，進(jìn)行行會(huì)計(jì)核核算的事事項(xiàng)。記賬的方法法，采用用借貸記記賬法；對(duì)總分分類賬戶戶和明細(xì)細(xì)分類賬賬戶必須須進(jìn)行平平行登記記。會(huì)計(jì)核算必必須以實(shí)實(shí)際發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)為為依據(jù)，按按照會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定的相相應(yīng)會(huì)計(jì)計(jì)處理方方法進(jìn)行行，相互互可比的的會(huì)計(jì)處處理方法法同前期期必須一一致，如如有變更更，必須須在會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表說說明中予予以披露露。公司的會(huì)計(jì)計(jì)期間按按年度劃劃分，以以公歷年年度為一一個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)年度，即即以每年年一月一一日至十十二月三三十一日日為一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度，每每一會(huì)計(jì)計(jì)年度具具體分為為季度月份，應(yīng)應(yīng)分期結(jié)結(jié)算賬目目和編制制會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，每每月

43、最后后一日為為結(jié)賬日日。會(huì)計(jì)核算必必須以貨貨幣計(jì)量量，規(guī)定定以人民民幣為記記賬本位位幣。本公司使用用規(guī)定的的會(huì)計(jì)科科目名稱稱編號(hào)，會(huì)會(huì)計(jì)科目目的編號(hào)號(hào)及名稱稱見附表表。填制會(huì)計(jì)憑憑證，登登記會(huì)計(jì)計(jì)賬簿時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)填制會(huì)會(huì)計(jì)科目目名稱或或同時(shí)填填列名稱稱和編號(hào)號(hào)，不能能只填列列會(huì)計(jì)科科目編號(hào)號(hào)而不填填列會(huì)計(jì)計(jì)科目名名稱，并并應(yīng)填列列明細(xì)科科目全稱稱。 嚴(yán)禁在在法定賬賬冊(cè)之外外設(shè)賬或或保留賬賬外資金金。 本公司司使用當(dāng)當(dāng)?shù)刎?cái)政政部門認(rèn)認(rèn)可的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證會(huì)計(jì)賬賬簿和會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表，并按按照國(guó)家家有關(guān)規(guī)規(guī)定建立立檔案，妥妥善保管管。會(huì)計(jì)計(jì)檔案的的管理要要求，保保管期限限和銷毀毀辦法，按按會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理

44、辦法法執(zhí)行行。第二部分 填制制會(huì)計(jì)憑憑證 公司發(fā)生生的會(huì)計(jì)計(jì)核算事事項(xiàng)，必必須取得得或填制制原始憑憑證，并并及時(shí)（最最遲不應(yīng)應(yīng)超過330日）送送交會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)辦辦理相關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)手手續(xù)。 會(huì)計(jì)憑證證必須嚴(yán)嚴(yán)格按要要求認(rèn)真真填制，保保證字跡跡清晰工整。（1）阿阿拉伯?dāng)?shù)數(shù)字應(yīng)當(dāng)當(dāng)一個(gè)一一個(gè)地寫寫，不得得連寫，阿阿拉伯金金額數(shù)字字前面應(yīng)應(yīng)當(dāng)寫貨貨幣幣種種符號(hào)，幣幣種符號(hào)號(hào)與阿拉拉伯金額額數(shù)字之之間不得得留有空空白。凡凡阿拉伯伯?dāng)?shù)字前前寫有幣幣種符號(hào)號(hào)的，數(shù)數(shù)字后面面不再寫寫貨幣單單位。（2）所所有以元元為單位位的阿拉拉伯?dāng)?shù)字字，一律律填寫到到角分；無角分分的，角角位和分分位可寫寫“00”或符號(hào)號(hào)“”有角無

45、無分的分分位應(yīng)當(dāng)當(dāng)寫“0”不得用用符號(hào)“”代替。（3）漢漢字大寫寫金額一一律用正正楷或行行書體書書寫，不不得用00一二三.等簡(jiǎn)化化字代替替，不得得任意自自造簡(jiǎn)化化字，大大寫金額額數(shù)字到到元或角角為止的的，在元或者角字之后后應(yīng)當(dāng)寫寫“整”字或者者“正”字；大大寫金額額數(shù)字有有分的，分分字后面面不寫“整”字或者者“正”字。（4）大大寫金額額數(shù)字之之間有“0”時(shí)，漢漢字大寫寫金額要要寫“零” 字；阿阿拉伯金金額數(shù)字字中間連連續(xù)有幾幾個(gè)“0”時(shí)，漢漢字大寫寫金額中中可以只只寫一個(gè)個(gè)“零”。 原始憑憑證的管管理： （一）原始憑憑證的審審核，應(yīng)應(yīng)注意下下列各點(diǎn)點(diǎn)：嚴(yán)格按照如如下規(guī)定定的內(nèi)容容填制或或?qū)徍巳?/p>

46、取得的原原始憑證證：憑證證的名稱稱填制憑憑證的日日期填制憑憑證單位位名稱或或填制人人姓名經(jīng)辦人人員的簽簽名或蓋蓋章接受憑憑證單位位名稱經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容數(shù)量單價(jià)和和金額；從外單位取取得的原原始憑證證，必須須蓋有填填制單位位的公章章；從個(gè)個(gè)人取得得的原始始憑證，必必須有填填制人員員的簽名名或蓋章章。自制制的原始始憑證，必必須有經(jīng)經(jīng)辦部門門的負(fù)責(zé)責(zé)人或指指定的人人員簽名名或蓋章章。對(duì)外外開出的的憑證，必必須加蓋蓋本單位位公章；凡填有大寫寫和小寫寫金額的的原始憑憑證，大大寫與小小寫金額額必須相相符。購(gòu)購(gòu)買實(shí)物物的原始始憑證，必必須有驗(yàn)驗(yàn)收證明明。支付付款項(xiàng)的的原始憑憑證，必必須有收收款單位位或收款款人

47、的收收款證明明；對(duì)于填制一一式多聯(lián)聯(lián)的發(fā)票票和收據(jù)據(jù)，必須須注明各各聯(lián)的用用途，并并只能以以一聯(lián)作作為客戶戶報(bào)銷憑憑證，且且每一聯(lián)聯(lián)次必須須連續(xù)編編號(hào)，作作廢時(shí)，各各聯(lián)次應(yīng)應(yīng)當(dāng)加蓋蓋作廢戳記，連連同存根根一起保保存，不不得撕毀毀；發(fā)生退款業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，必必須取得得對(duì)方的的收款收收據(jù)或匯匯款銀行行的憑證證，不能能以退款款批準(zhǔn)文文件代替替收據(jù)；職員借款憑憑據(jù)，必必須附在在記賬憑憑證之后后，收回回借款時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)另開收收據(jù)，不不得退還還原借款款憑據(jù)；經(jīng)上級(jí)有關(guān)關(guān)部門批批準(zhǔn)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)將批準(zhǔn)準(zhǔn)文件作作為原始始憑證附附件，如如果批準(zhǔn)準(zhǔn)文件需需單獨(dú)歸歸檔的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在憑憑證上注注明文件件的批準(zhǔn)準(zhǔn)機(jī)關(guān)名

48、名稱日期和和文號(hào)，或或以復(fù)印印件作為為附件。（二）原原始憑證證不得涂涂改挖補(bǔ)，如如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)原始錯(cuò)錯(cuò)誤，應(yīng)應(yīng)當(dāng)視具具體情況況由開出出單位重重開或者者更正，更更正處應(yīng)應(yīng)當(dāng)加蓋蓋開出單單位的公公章，凡凡金額填填寫錯(cuò)誤誤的原始始憑證，一一律退回回重開。 記賬憑憑證的管管理： （一）會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人人員要根根據(jù)審核核無誤的的原始憑憑證填制制記賬憑憑證； （二）記賬憑憑證的填填制和審審核必須須符合下下列要求求：嚴(yán)格按照以以下內(nèi)容容填寫和和審核記記賬憑證證：填制制憑證的的日期憑證編編號(hào)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)摘要要會(huì)計(jì)科科目金額所附原原始憑證證張數(shù)填制憑憑證人員員復(fù)核人人員會(huì)計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)人（會(huì)會(huì)計(jì)主管管）簽名名或蓋章章，收付

49、付款的記記賬憑證證還應(yīng)當(dāng)當(dāng)由出納納人員簽簽名或蓋蓋章；填制的記賬賬憑證除除了結(jié)賬賬和更正正錯(cuò)誤的的情況下下可以不不附原始始憑證外外，其它它記賬憑憑證都必必須按要要求附原原始憑證證；如果在填制制記賬憑憑證時(shí)發(fā)發(fā)生錯(cuò)誤誤，應(yīng)當(dāng)當(dāng)重新填填制，已已登記入入賬的記記賬憑證證，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)填寫錯(cuò)錯(cuò)誤時(shí)，可可以用紅紅字填寫寫一張與與原內(nèi)容容相同的的記賬憑憑證，在在摘要欄欄注明 “注銷銷某月某某日某號(hào)號(hào)憑證”字樣，同同時(shí)再用用藍(lán)字重重新填制制一張正正確的記記賬憑證證注明 “更正某某月某日日某號(hào)憑憑證”字樣，如如果會(huì)計(jì)計(jì)科目沒沒有錯(cuò)誤誤，只是是金額錯(cuò)錯(cuò)誤，也也可以將將正確數(shù)數(shù)字與錯(cuò)錯(cuò)誤數(shù)字字之間的的差額，另另編一張張

50、調(diào)整的的記賬憑憑證，調(diào)調(diào)增金額額用藍(lán)字字，調(diào)減減金額用用紅字，并并在摘要要欄注明明原因。第三部分 登記記會(huì)計(jì)賬賬簿 會(huì)計(jì)賬簿簿按照會(huì)會(huì)計(jì)制度度和本公公司的會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)需要，會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿包括總總賬 明細(xì)細(xì)賬日記賬賬和其它它輔助性性賬簿?？傎~的形式式采用“三欄式式”，明細(xì)細(xì)賬根據(jù)據(jù)科目的的性質(zhì)選選擇“三欄式式”或“多欄式式”?，F(xiàn)金日記賬賬和銀行行存款日日記賬必必須采用用訂本式式賬簿。不不得用銀銀行對(duì)賬賬單或者者其它方方法代替替日記賬賬。 會(huì)計(jì)審核核無誤后后，方可可由指定定的會(huì)計(jì)計(jì)登記會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿?，F(xiàn)金金日記賬賬和銀行行存款日日記賬，應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)辦理完完畢的收收付款憑憑證，隨隨時(shí)逐筆筆順序進(jìn)進(jìn)行登記

51、記。 對(duì)打印出出來的會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿必須連連續(xù)編號(hào)號(hào)，經(jīng)審審核無誤誤后裝訂訂成冊(cè)，并并由記賬賬人員和和財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字或蓋蓋章，以以防止賬賬頁(yè)的散散失和被被抽換，保保證會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)的的完整。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)應(yīng)加裝封封面，寫寫明公司司和賬簿簿名稱。在在賬簿扉扉頁(yè)上，應(yīng)應(yīng)當(dāng)注明明：賬簿簿頁(yè)數(shù)記賬人人員會(huì)計(jì)主主管和財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人，并并加蓋單單位公章章，記賬賬人員會(huì)計(jì)主主管財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人調(diào)調(diào)動(dòng)工作作時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)注明明交接日日期接替人人員，并并由交接接雙方人人員簽名名或蓋章章。啟用賬簿應(yīng)應(yīng)交納印印花稅，記記載資金金的賬簿簿按 “實(shí)收收資本”和“資本公公積”兩項(xiàng)合合計(jì)當(dāng)年年增加額額的萬分分之五貼貼花；其其它賬簿簿按本五

52、五元貼花花，印花花稅票貼貼于賬簿簿扉頁(yè)上上，并予予劃銷。 會(huì)計(jì)人員員登記會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿，應(yīng)當(dāng)當(dāng)將會(huì)計(jì)計(jì)憑證日日期編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容摘要要金額和和其它有有關(guān)資料料逐項(xiàng)記記入賬內(nèi)內(nèi)，做到到數(shù)字準(zhǔn)準(zhǔn)確摘要清清楚，登登記及時(shí)時(shí)，登記記完畢后后，要在在記賬憑憑證上簽簽名或蓋蓋章?，F(xiàn)現(xiàn)金日記記賬和銀銀行存款款日記賬賬必須逐逐日結(jié)出出余額。賬簿記錄的的錯(cuò)誤更更正，必必須嚴(yán)格格按規(guī)定定辦理，發(fā)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤誤后，應(yīng)應(yīng)重新編編制更正正憑證，并并在更正正憑證上上詳細(xì)注注明更正正的理由由。財(cái)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期期核對(duì)賬賬目，將將會(huì)計(jì)賬賬簿記錄錄的有關(guān)關(guān)數(shù)字與與庫(kù)存實(shí)實(shí)物貨幣資資金往來單單位或者者個(gè)人等等進(jìn)行核核對(duì)，保保證賬證證相符

53、賬賬相相符賬實(shí)相相符。對(duì)對(duì)賬工作作按資產(chǎn)產(chǎn)清查制制度的要要求進(jìn)行行。為了正確反反映一定定時(shí)期內(nèi)內(nèi)賬簿記記錄中已已經(jīng)記錄錄的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，總總結(jié)有關(guān)關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)流動(dòng)動(dòng)和狀況況，必須須在會(huì)計(jì)計(jì)期末進(jìn)進(jìn)行結(jié)賬賬，不得得為趕編編會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表而提提前結(jié)賬賬，更不不得先編編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表后后結(jié)賬，結(jié)結(jié)賬前，必必須將本本期內(nèi)所所發(fā)生的的各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)全部登登記入賬賬，做好好結(jié)賬的的基礎(chǔ)工工作。第四部分 編制制財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告是是反映企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營(yíng)成成果的總總結(jié)性書書面文件件，是監(jiān)監(jiān)督反映映的重要要環(huán)節(jié)，公公司按月月季年及時(shí)時(shí)編制財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告，并向向總部報(bào)報(bào)送。財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告包括會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表及其說說明。

54、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表包括會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表主表，會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表附表會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表附注注。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)登記完完整核對(duì)無無誤的會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿記錄和和其它有有關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)編制，做做到數(shù)字字真實(shí)計(jì)算準(zhǔn)準(zhǔn)確內(nèi)容完完整說明清清楚。 任何人人不得篡篡改或授授意指使強(qiáng)令他他人篡改改會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的有有關(guān)數(shù)字字。會(huì)計(jì)報(bào)表的的填報(bào)以以人民幣幣“元”為金額額單位， “元”以下填至“分”。會(huì)計(jì)報(bào)表之之間，會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表各項(xiàng)之之間，凡凡有對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)系的的數(shù)字，應(yīng)應(yīng)當(dāng)相互互一致。本本期會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表與與上期會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表之間有有關(guān)的數(shù)數(shù)字應(yīng)相相互銜接接。如果果不同會(huì)會(huì)計(jì)年度度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表中各各項(xiàng)目的的內(nèi)容和和核算方方法有變變更的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在年年度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表

55、中中加以說說明。報(bào)表內(nèi)的各各項(xiàng)目包包括會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表附附注及其其說明，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照會(huì)計(jì)制制度的規(guī)規(guī)定認(rèn)真真編寫，填填列齊全全，不得得遺漏。對(duì)外報(bào)送的的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告，應(yīng)應(yīng)當(dāng)依次次編訂頁(yè)頁(yè)碼，加加具封面面，裝訂訂成冊(cè)并并加蓋公公章。封封面上應(yīng)應(yīng)當(dāng)注明明：?jiǎn)挝晃幻Q地址財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告所屬屬年度季度月度，送送出日期期，并由由公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人，財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人，主主管會(huì)計(jì)計(jì)簽名并并蓋章。公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告的合法法性，真真實(shí)性負(fù)負(fù)法律責(zé)責(zé)任。 如果發(fā)發(fā)現(xiàn)對(duì)外外報(bào)送的的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告有錯(cuò)錯(cuò)誤，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)辦理更更正手續(xù)續(xù)。除更更正本單單位留存存的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告外外，并應(yīng)應(yīng)同時(shí)通通知接受受財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告的單單位更正正。錯(cuò)誤誤較

56、多的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)重新編編報(bào)。各種會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，均均應(yīng)留存存副本備備查。第五章:現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度 為為完善公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度,規(guī)規(guī)范現(xiàn)金金的管理理,根據(jù)據(jù)企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則結(jié)結(jié)合本公公司實(shí)際際情況制制訂本制制度:第一條:本本公司現(xiàn)現(xiàn)金支出出范圍:.1職員個(gè)個(gè)人工資資津貼獎(jiǎng)金福利費(fèi)費(fèi);2出差人人員必須須攜帶的的差旅費(fèi)費(fèi);3日常的的零星開開支;4轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)（10000元元）以下下的其它它個(gè)人開開支;第二條:現(xiàn)現(xiàn)金的限限額管理理: 出出納根據(jù)據(jù)本公司司實(shí)際情情況提出出現(xiàn)金限限額,填填寫現(xiàn)金金限額申申請(qǐng)表（21E表01）經(jīng)地區(qū)副總合營(yíng)方代表審核后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理辦公室審批;如現(xiàn)金限額需要增加或減少的,其報(bào)

57、批程序同審批程序。第三條:現(xiàn)現(xiàn)金的日日常管理理規(guī)定:1公司當(dāng)當(dāng)日收到到的貨款款必須于于第二日日送存銀銀行,不不得坐支支;2出納根根據(jù)審批批后的限限額填寫寫支票領(lǐng)領(lǐng)取現(xiàn)金金,并登登記入賬賬;3現(xiàn)金只只能在規(guī)規(guī)定的范范圍內(nèi)開開支,不不準(zhǔn)白條條抵庫(kù);4（1）公公司的日日常零星星開支在在現(xiàn)金中中支出的的,應(yīng)在在報(bào)銷單單上加蓋蓋現(xiàn)金付付訖章;（2）公司司員工需需要借支支的,憑憑按借支支流程審審批后的的支出申申報(bào)審批批表在現(xiàn)現(xiàn)金中支支出,并并在支出出申報(bào)審審批表上上加蓋現(xiàn)現(xiàn)金付訖訖章,經(jīng)經(jīng)手人應(yīng)應(yīng)在規(guī)定定時(shí)間內(nèi)內(nèi)取得正正式發(fā)票票或收據(jù)據(jù),出納納憑審批批后的報(bào)報(bào)銷單據(jù)據(jù)沖賬,經(jīng)手人人未在規(guī)規(guī)定時(shí)間間內(nèi)報(bào)銷銷

58、沖賬的的,按公公司規(guī)定定于當(dāng)月月發(fā)薪時(shí)時(shí)扣還5公司需需要補(bǔ)充充現(xiàn)金的的,由出出納再次次填寫現(xiàn)現(xiàn)金限額額申請(qǐng)表表（211E表01）報(bào)銷單單經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部主管管審核合營(yíng)方方代表批批準(zhǔn)地區(qū)副副總審批批后方開開具現(xiàn)金金支票提提取現(xiàn)金金;第四條:備備用金的的賬務(wù)及及保管制制度1公司的的現(xiàn)金只只能由出出納保管管,其它它人員不不得保管管現(xiàn)金;2出納應(yīng)應(yīng)將收支支憑證依依順序編編號(hào)并逐逐筆登記記現(xiàn)金日日記賬;每日結(jié)結(jié)束現(xiàn)金金支付業(yè)業(yè)務(wù)后應(yīng)應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)現(xiàn)金并與與現(xiàn)金日日記賬上上的日結(jié)結(jié)數(shù)核對(duì)對(duì)。現(xiàn)金限額審審批表 公司名稱稱 申請(qǐng)人申請(qǐng)限額申請(qǐng)理由財(cái)務(wù)部審核核意見合營(yíng)方代表表審核意意見地區(qū)副總審審核意見見 備注：此此表一式

59、式兩份，一一份作為為領(lǐng)款依依據(jù)，一一份留存存地區(qū)公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理部部。現(xiàn)金限額審審批表 公司名稱稱 申請(qǐng)人申請(qǐng)限額申請(qǐng)理由財(cái)務(wù)部審核核意見合營(yíng)方代表表審核意意見地區(qū)副總審審核意見見 備注：此此表一式式兩份，一一份作為為領(lǐng)款依依據(jù)，一一份留存存地區(qū)公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理部部。第六章 銀行存存款管理理制度 為為完善公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度，規(guī)規(guī)范公司司銀行存存款管理理，根據(jù)據(jù)國(guó)家有有關(guān)銀行行結(jié)算管管理制度度及企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則結(jié)結(jié)合本公公司情況況制定本本制度：第一條：銀銀行存款款賬戶管管理的一一般要求求：1公司開開立的銀銀行賬戶戶必須報(bào)報(bào)營(yíng)運(yùn)中中心會(huì)計(jì)計(jì)部備案案；2嚴(yán)禁在在賬外設(shè)設(shè)置銀行行存款賬賬戶進(jìn)行行非

60、法活活動(dòng)；3嚴(yán)禁出出租出借或或轉(zhuǎn)讓給給其它單單位和個(gè)個(gè)人使用用本單位位的賬戶戶；4嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行印鑒鑒與支票票分管制制度，所所有支票票必須建建立登記記簿，嚴(yán)嚴(yán)格控制制發(fā)放印印鑒齊全全的空白白支票，不不得簽發(fā)發(fā)空頭支支票，不不得借用用其它單單位的空空白支票票，也不不得將空空白支票票轉(zhuǎn)借給給其它單單位使用用。第二條：銀銀行存款款賬戶開開立的管管理： 公公司應(yīng)在在當(dāng)?shù)亻_開立一個(gè)個(gè)基本戶戶，基本本戶可辦辦理一切切銀行結(jié)結(jié)算事務(wù)務(wù)；公司司可根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)需需要開立立一般賬賬戶，一一般戶可可辦理除除提取現(xiàn)現(xiàn)金以外外的銀行行結(jié)算事事務(wù)；公公司開立立賬戶后后應(yīng)填寫寫銀行存存款賬戶戶管理一一覽表（21F表01）報(bào)營(yíng)運(yùn)中