固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審計(jì)程序表

1、固定資產(chǎn)及累計(jì)計(jì)折舊審計(jì)程程序表被審計(jì)單位名稱(chēng)稱(chēng)編制人及日期索引號(hào)A14-1被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次審計(jì)目標(biāo)： 11、核實(shí)資產(chǎn)產(chǎn)損失的真實(shí)實(shí)性 22、核定資產(chǎn)產(chǎn)的真實(shí)存在在性序號(hào)審 計(jì) 程程 序執(zhí)行情況說(shuō)明底稿索引號(hào)一1 2 3 4二12345三損失認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核盤(pán)盈的固定資產(chǎn)產(chǎn)認(rèn)定證據(jù)及及審核固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表表；使用保管人對(duì)于于盤(pán)盈情況說(shuō)說(shuō)明材料；盤(pán)盈固定資產(chǎn)的的價(jià)值確定依依據(jù)（同類(lèi)固固定資產(chǎn)的市市場(chǎng)價(jià)格、類(lèi)類(lèi)似資產(chǎn)的購(gòu)購(gòu)買(mǎi)合同、發(fā)發(fā)票或竣工決決算資料）；單項(xiàng)或批量數(shù)額額較大固定資資產(chǎn)的盤(pán)盈，企企業(yè)難以取得得價(jià)值確認(rèn)依依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)收集社會(huì)中中介機(jī)構(gòu)出具具估價(jià)報(bào)告。盤(pán)虧的固定資產(chǎn)

2、產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)據(jù)及審核固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表表；盤(pán)虧情況說(shuō)明（單單項(xiàng)或批量金金額較大的固固定資產(chǎn)盤(pán)虧虧，企業(yè)要逐逐項(xiàng)作出專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)說(shuō)明）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)內(nèi)部核準(zhǔn)文件件等。報(bào)廢、毀損的固固定資產(chǎn)損失失認(rèn)定證據(jù)及及審核企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部部門(mén)出具的鑒鑒定證明；單項(xiàng)或批量金額額較大的固定定資產(chǎn)報(bào)廢、毀毀損，由企業(yè)業(yè)作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)說(shuō)明，收集委委托有技術(shù)鑒鑒定資格的機(jī)機(jī)構(gòu)出具鑒定定證明；不可抗力原因（自自然災(zāi)害、意意外事故）造造成固定資產(chǎn)產(chǎn)毀損、報(bào)廢廢的，收集有有相關(guān)職能部部門(mén)出具的鑒鑒定報(bào)告或證證明。企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢、毀損情情況說(shuō)明及內(nèi)內(nèi)部核批文件件；涉及保險(xiǎn)索賠的的，應(yīng)當(dāng)有保保險(xiǎn)理賠情況況說(shuō)明。被盜的固定資產(chǎn)產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)據(jù)及審核A、向公安機(jī)關(guān)關(guān)的報(bào)案記錄錄；公安機(jī)關(guān)關(guān)立案、破案案和結(jié)案的證證明材料；B、企業(yè)內(nèi)部有有關(guān)責(zé)任認(rèn)定定、責(zé)任人賠賠償說(shuō)明和內(nèi)內(nèi)部核批文件件；固定資產(chǎn)及累計(jì)計(jì)折舊科目的的審閱獲取固定資產(chǎn)及及累計(jì)折舊分分類(lèi)匯總表，復(fù)復(fù)核加計(jì)數(shù)，并并與明細(xì)帳、總總帳、報(bào)表核核對(duì)。獲取固定資產(chǎn)權(quán)權(quán)屬及抵押、保保險(xiǎn)、租賃等等資料。收集固定資產(chǎn)盤(pán)盤(pán)點(diǎn)表，實(shí)施施監(jiān)盤(pán)程序，取取得監(jiān)盤(pán)資料料，檢查固定定資產(chǎn)盈虧、毀毀損等情況。收集重要固定資資產(chǎn)權(quán)屬證相相關(guān)的資料。分析性復(fù)