稅費(fèi)計(jì)算附答案解析

1、案例分析：稅費(fèi)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅稅率表以及計(jì)稅公式稅目稅 率提供應(yīng)稅勞務(wù)交通運(yùn)輸業(yè)建筑業(yè)郵電通信業(yè)文化體育業(yè)3%重點(diǎn):1、納稅人銷售其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以銷售不動(dòng)產(chǎn)的全部收入減去購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)的原價(jià)后 的余額為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。金融保險(xiǎn)業(yè) 服務(wù)業(yè) 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷售不動(dòng) 產(chǎn)5%娛樂(lè)業(yè)5 至 20%應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額計(jì)算公式應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額X適用稅率營(yíng)業(yè)額包括價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用1、遠(yuǎn)成公司主要從事建筑工程，2010年開(kāi)展了以下業(yè)務(wù)：（1）承包本市某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中200萬(wàn)元的建筑 工程項(xiàng)目分包給甲建筑工程公司。年底工程項(xiàng)目全部完工，遠(yuǎn)

2、成公司取得工程款3000萬(wàn)元，并支付甲建筑工程公司200萬(wàn)元工程款。（2）甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。（3）遠(yuǎn)成公司所屬招待所（獨(dú)立核算）取得客房收入30萬(wàn)元，取得歌廳舞廳收入共55萬(wàn)元，招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別 核算。已知：遠(yuǎn)成公司招待所在地娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為10%。要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問(wèn)題。、遠(yuǎn)成公司開(kāi)展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的有（）。A、招待所歌廳舞廳收入B、招待所客房收入C、轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房D、承包建筑工程項(xiàng)目、正確答案：BC解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目稅率。A娛樂(lè)業(yè)是5%至20%，D是3

3、%。（2）甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。、遠(yuǎn)成公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）。A、30萬(wàn)元B、65萬(wàn)元C、18萬(wàn)元D、39萬(wàn)元正確答案：A解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。納稅人銷售其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以銷售不動(dòng)產(chǎn)的全部收入減去購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)的原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額征收 營(yíng)業(yè)稅。遠(yuǎn)成公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（1300 700） x5% = 30 （萬(wàn)元）。（1）承包本市某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中200萬(wàn)元的建筑 工程項(xiàng)目分包給甲建筑工程公司。年底工程項(xiàng)目全部

4、完工，遠(yuǎn)成公司取得工程款3000萬(wàn)元，并支付甲建筑工程公司200萬(wàn)元工程款。、下列關(guān)于遠(yuǎn)成公司開(kāi)展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額說(shuō)法正確的是（）。A、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額84萬(wàn)元B、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額90萬(wàn)元C、應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額6萬(wàn)元D、應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額10萬(wàn)元正確答案：AC解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。遠(yuǎn)成公司開(kāi)展承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（3000 200） X3% = 84 （萬(wàn)元）。應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅 = 200X3% = 6 （萬(wàn)元）。（3）遠(yuǎn)成公司所屬招待所（獨(dú)立核算）取得客房收入30萬(wàn)元，取得歌廳舞廳收入共55萬(wàn)元，招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別 核算。、遠(yuǎn)成公司

5、所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）。A、7萬(wàn)元B、1.5萬(wàn)元C、4.25萬(wàn)元D、5.5萬(wàn)元正確答案：A解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。招待所取得客房收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅= 30X5%=1.5 （萬(wàn)元），歌廳舞廳收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅= 55X10% = 5.5 （萬(wàn)元）。、下列關(guān)于遠(yuǎn)成公司營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A、遠(yuǎn)成公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、遠(yuǎn)成公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、遠(yuǎn)成公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、遠(yuǎn)成公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

6、正確答案：AD解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。1、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向該土地或不動(dòng)產(chǎn)的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。2、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳稅。營(yíng)業(yè)稅客觀題1、北京市A公司因調(diào)整公司架構(gòu)，將其在承德市的一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給石家莊市的B公司。雙方已經(jīng)辦理了相關(guān)過(guò)戶手續(xù)。根據(jù)營(yíng) 業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，A公司營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是（）。A、石家莊市B、承德市C、天津市D、北京市正確答案：B解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。2、某建筑企業(yè)2012年1月份提供一項(xiàng)建筑工程勞務(wù)，取得勞務(wù)價(jià)

7、款5000萬(wàn)元，支付職工工資等支出1000萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的 營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。 TOC o 1-5 h z A、120B、150C、200D、250正確答案：B解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=5000 x3%=150 （萬(wàn)元）。3、下列營(yíng)業(yè)稅的稅目中，適用5%稅率的是（）。A、郵電通信業(yè)B、文化體育業(yè)C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D、娛樂(lè)業(yè)正確答案：C解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅率。選項(xiàng)AB適用3%的稅率；選項(xiàng)D適用5%20%的稅率。增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo) 準(zhǔn)（1）年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人（2）小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全可以申請(qǐng)成為一般納稅人稅率17%除適用13%稅率貨物之外

8、的應(yīng)稅貨物以及所有應(yīng)稅勞務(wù)13%糧食、自來(lái)水、圖書(shū)、飼料、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品等（不包括農(nóng)產(chǎn)品制品，17%）應(yīng)納稅 額計(jì)算計(jì)算公式應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（實(shí)行稅款抵扣制）銷項(xiàng)稅額公式銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額X適用稅率銷售額的確定納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。不包括:向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng) 稅額1、一般貨物進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率是17%2、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率是13%3、運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率是7%小規(guī)模納稅人認(rèn)定 標(biāo)準(zhǔn)（1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以其為主，兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在50萬(wàn)元以下；（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人

9、,年銷售額在80萬(wàn)元以下。（3）個(gè)人非企業(yè)性單位;不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。征收率3%不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式應(yīng)納稅額=不含稅銷售額x征收率（實(shí)行簡(jiǎn)易征收制）小規(guī)模納稅人的金額一定是含稅金額1、遵義一家某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)款10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)500元，取得承運(yùn)部門開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬(wàn)元，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款14萬(wàn)元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)棉花30噸，每噸不含稅價(jià)格1.5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月向一般納稅人銷

10、售甲型號(hào)棉布1.2萬(wàn)米，售價(jià)每米40元（不含稅）；向個(gè)體工商戶銷售乙型號(hào)棉布2.34萬(wàn)米，售價(jià)每米50元（含稅）。已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬(wàn)元，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款14萬(wàn)元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)棉花30噸，每噸不含稅價(jià)格1.5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票;、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花和向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法正確的有（）。A、向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8. 95萬(wàn)元B、向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7. 65萬(wàn)

11、元C、向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0D、向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1. 82萬(wàn)元正確答案：BD解析：本題考核進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額= 1.5X30X17% = 7.65 （萬(wàn)元）。增值稅一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn) 者購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除?？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額= 14X13% = 1.82 （萬(wàn)元）。、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）。A、0.475 萬(wàn)元B、1.345 萬(wàn)元C、0.295 萬(wàn)元D、13.9865 萬(wàn)元正確答案：D解析：本題考核增值稅的計(jì)算。本月應(yīng)繳納的增值稅=25

12、.16-1.7035 （購(gòu)買設(shè)備和運(yùn)費(fèi)）一1.82 （向農(nóng)民采購(gòu)）一7.65 （向供銷社采購(gòu)）= 13.9865 （萬(wàn)元）。（1）購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)款10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)500元，取得承運(yùn)部門開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；、該企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A、1. 7萬(wàn)元B、1. 452 萬(wàn)元C、36.7萬(wàn)元D、1.7035 萬(wàn)元正確答案：D解析：本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣?？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅=（100 000X17%+500X7%）!10 000 = 1.7035 （萬(wàn)元）。（4）本月向一般納稅人銷售甲型號(hào)棉布1.2萬(wàn)米，售價(jià)每米40元（不含稅）；向個(gè)體工商戶銷

13、售乙型號(hào)棉布2.34萬(wàn)米，售價(jià)每米50元 含稅）。、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）。A、10.149 萬(wàn)元B、9.86萬(wàn)元C、11.874 萬(wàn)元D、25.16 萬(wàn)元正確答案：D解析：本題考核銷項(xiàng)稅的確定。本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額= 40X1.2X17% + 50X2.34!（1+17%）X17% = 25.16 （萬(wàn)元）。、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（）。 TOC o 1-5 h z A、5日B、3日C、10 日D、365 日正確答案：ABC解析：本題考核增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分為為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。2、某市罐頭廠為增值稅一般

14、納稅人，2011年5月份的購(gòu)銷情況如下：（1）填開(kāi)增值稅專用發(fā)票銷售應(yīng)稅貨物，不含稅銷售額達(dá)到850000元；（2）填開(kāi)普通發(fā)票銷售應(yīng)稅貨物，銷售收入42120元；（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原料的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)580000元；（4）購(gòu)進(jìn)輔助材料128000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額21760元，支付運(yùn)輸貨物的運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；（5）該罐頭廠用價(jià)值20000元（不含增值稅）的罐頭換進(jìn)某糖精廠一批糖精，換進(jìn)糖精的價(jià)值是18000元（不含增值稅），雙方均開(kāi)具 了增值稅專用發(fā)票。上述專用發(fā)票都通過(guò)了相關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）填開(kāi)增值稅專用

15、發(fā)票銷售應(yīng)稅貨物，不含稅銷售額達(dá)到850000元；（2）填開(kāi)普通發(fā)票銷售應(yīng)稅貨物，銷售收入42120元；（5）該罐頭廠用價(jià)值20000元（不含增值稅）的罐頭換進(jìn)某糖精廠一批糖精，換進(jìn)糖精的價(jià)值是18000元（不含增值稅），雙方均開(kāi)具 了增值稅專用發(fā)票。、該罐頭廠2011年5月增值稅的銷項(xiàng)稅額是（）元。A、144500B、6120C、154020D、150620正確答案：C解析：本題考核增值稅的計(jì)算。850000X17%+42120!（1+17%）X17%+20000X17%=154020 （元）。（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原料的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)580000元；（4）購(gòu)進(jìn)輔助材料128

16、000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額21760元，支付運(yùn)輸貨物的運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；（5）該罐頭廠用價(jià)值20000元（不含增值稅）的罐頭換進(jìn)某糖精廠一批糖精，換進(jìn)糖精的價(jià)值是18000元（不含增值稅），雙方均開(kāi)具 了增值稅專用發(fā)票。、該罐頭廠2011年5月增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。 TOC o 1-5 h z A、75400B、100290C、3060D、21760正確答案：B解析：本題考核增值稅的計(jì)算。580000X13%+21760+1000X7%+18000X17%=100290 （元）。、該罐頭廠2011年5月應(yīng)納增值稅額是（）元。A、53730B、3060C、1

17、55550D、91550正確答案：A解析：本題考核增值稅的計(jì)算。當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=154020100290=53730 （元）、按照外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方式的不同，可將增值稅劃分為（）。A、生產(chǎn)型增值稅8、收入型增值稅C、服務(wù)型增值稅D、消費(fèi)型增值稅正確答案：ABD、增值稅的納稅期限為（）。A、1日B、1個(gè)月C、1個(gè)季度D、1年正確答案：ABC增值稅客觀題3、下列各項(xiàng)中，不允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)值的增值稅類型是（）。A、生產(chǎn)型增值稅B、消費(fèi)型增值稅C、未定型增值稅。、收入型增值稅正確答案：A解析：本題考核增值稅的類型。4、2010年2月，某個(gè)體工商戶（

18、增值稅小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)皮鞋150雙，單價(jià)60元，當(dāng)月以每雙120元的含稅價(jià)格全部零售出去。該個(gè) 體工商戶當(dāng)月銷售這些皮鞋應(yīng)納增值稅為（）元。A、3060B、524.27C、273.95D、720正確答案：B解析：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。不含稅銷售額=120X150（1+3%） =17475.73 （元），應(yīng)納稅額=17475.73X3%=524.27 （元）。個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得計(jì)稅期稅率應(yīng)納稅所得額備注工資、薪金所得月七級(jí)超額累進(jìn)稅率 3%-45%每月收入減除費(fèi)用35皿或 4800（外國(guó)人在中國(guó)或者中國(guó)“三險(xiǎn)一金”可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。人在外國(guó)）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)所得年五

19、級(jí)超額累進(jìn) 稅 5%-35%納稅年度收入總額減除成本、 費(fèi)用及損失企事業(yè)單位的承包、 承租經(jīng)營(yíng)所得年五級(jí)超額累進(jìn) 稅率納稅年度收入總額減除必要 費(fèi)用勞務(wù)報(bào)酬所得（特許經(jīng)營(yíng)權(quán)）次20%每次收入4000元：減除800 元費(fèi)用；每次收入4000元：減除20% 費(fèi)用稿酬所得次20%按應(yīng)納稅額減征30%，實(shí)際稅率為14%。利息、股息、紅利所 得、偶然所得、其他 所得次20%不減除任何費(fèi)用1、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開(kāi)了一家書(shū)店并取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下:（1）被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問(wèn)，取得顧問(wèn)費(fèi)4000元；（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；

20、（3）與某高校兩位老師共寫(xiě)一本書(shū)，共得稿費(fèi)24000元，吳某得主編費(fèi)6000元，其余稿費(fèi)3人平分；（4）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；（5）吳某書(shū)店全年銷售額90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元。要求，根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。個(gè)人所得稅稅率表（個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用）全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)不超過(guò)5000元的部分50超過(guò)5000-10000元的部分10250超過(guò)10000-30000元的部分201250超過(guò)30000-50000元的部分304250超過(guò)50000元的部分356750（3）與某高校兩位老師共寫(xiě)一本書(shū)，共得稿費(fèi)24000元，吳某

21、得主編費(fèi)6000元，其余稿費(fèi)3人平分（稿酬） 、吳某與兩位老師共寫(xiě)一本書(shū)，三人的個(gè)人所得稅納稅情況包括（）。A、三人各自納稅672元B、除吳某外的兩人各納稅672元C、吳某一人納稅1344元D、此筆稿費(fèi)共納稅2688元解析：本題考核個(gè)人稿酬所得應(yīng)納稅額。吳某應(yīng)納稅額=12000X（1-20%）X20%X（ 1-30%） =1344 （元），其余兩人各納應(yīng)納稅額=6000X（ 1-20%）X20% （1-30%） =672 （元）。此筆稿費(fèi)共納稅=1344+672+672=2688 （元）。（5）吳某書(shū)店全年銷售額90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元。、吳某2010年書(shū)店

22、收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（）。A、6000 元B、7750 元C、3000 元D、4750 元解析：吳某2010年書(shū)店收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000X20%-1250=4750 （元）。、出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為（）。A、每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額-800）X20%B、每次收入超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額X （1-20%）X20%C、每次收入超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額X（1-20%）X20%X（1-30%）D、每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額-800）X20%X（1-30%）正確答案：CD、吳

23、某本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A、9134 元B、8462 元C、8974 元D、8302 元正確答案：C解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。（1 ）應(yīng)繳稅額=（4000-800）X20%=640 （元）；不繳納個(gè)人所得稅；吳某應(yīng)納稅額=12000X(1-20%)X20%X(1-30%) =1344 (元)；應(yīng)繳稅額=20000X(1-20%)X20%X( 1-30%) =2240 (元)；應(yīng)繳稅額為4750元。所以，吳某本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為8974 (元)。、吳某取得的顧問(wèn)費(fèi)4000元屬于()。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、偶然所得C、稿酬所得D、工資薪金所得正確答案：A2、王教授系中國(guó)

24、公民，現(xiàn)在國(guó)內(nèi)某大學(xué)任職，2010年12月取得收入情況如下：當(dāng)月工資收入3400元，獎(jiǎng)金收入3000元。受科普出版社委托，為其編寫(xiě)心理咨詢一書(shū)。按協(xié)議約定，出版社于2010年12月10日支付給王教授稿酬19000元。2010年12月25日，受科技公司培訓(xùn)部邀請(qǐng)，為該公司員工進(jìn)行心理咨詢講座，科技公司支付給王教授講課報(bào)酬3900元。 王教授2010年的收入總額為20萬(wàn)元；2011年稅務(wù)部門在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)王教授的稿酬和講課報(bào)酬均無(wú)納稅記錄。工資、薪金所得稅稅率簡(jiǎn)表全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)1超過(guò)1500元至4500元的部分101105 超過(guò)4500元至9000元的部分201555

25、超過(guò)9000元至35000元的部分251005要求：根據(jù)上述資料，回答下列各題。、關(guān)于王教授取得的稿酬和講課報(bào)酬，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法中正確的是()。A、稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2128元B、講課報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅780元C、稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3040元D、講課報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅620元解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=19000X(1-20%)X20%X( 1-30%) =2128 (元)； 講課報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3900-800)X20%=620 (元)。、關(guān)于稅款繳納，以下說(shuō)法中正確的是()。A、王教授應(yīng)當(dāng)在2011年3月31日前辦理納稅申報(bào)B、王教授應(yīng)當(dāng)在2011年6月30日前辦理納稅申報(bào)C、王教授應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交稿酬和講課報(bào)酬的稅款D、科普出版社和科技公司應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交稿酬和講課報(bào)酬的稅款正確答案：AC 解析