資金部內(nèi)控手冊-3-17缺矩陣

1、資金部內(nèi)部控制制手冊中國鐵路物資股股份有限公司司2011年3月月目錄資金部內(nèi)部控制制手冊說明 01資金部業(yè)務(wù)流程程框架 004資金部內(nèi)部控制制手冊流程文文檔 06資金管理 07資金預(yù)算管理 08資金預(yù)算編制流流程 09資金預(yù)算調(diào)整流流程 22月度資金統(tǒng)計分分析流程 333資金結(jié)算管理 39銀行承兌匯票開開立流程 440銀行承兌匯票收收取流程 447銀行承兌匯票貼貼現(xiàn)流程 554國際進(jìn)口信用證證開立流程 644國內(nèi)進(jìn)口信用證證開立流程 700國內(nèi)進(jìn)口信用證證議付流程（開開證） 776國內(nèi)進(jìn)口信用證證議付流程（收收證） 883信用證修改流程程 89信用證到單付款款流程 94保函管理流程 1003銀

2、行賬戶管理 109銀行賬戶開立管管理流程（本本部） 110銀行賬戶開立管管理流程（二二級公司） 1116銀行賬戶撤銷管管理流程（本本部） 1123銀行賬戶撤銷管管理流程（二二級公司） 1228融資管理 1332銀行授信申請流流程 133大集團(tuán)授信申請請流程 139大集團(tuán)授信可調(diào)調(diào)劑流程 1143授信監(jiān)管流程 1447本部銀行貸款管管理流程 1152債券融資流程 1558項目融資管理流流程 170擔(dān)保管理流程 1776 貨幣資金管理理 184內(nèi)部資金調(diào)劑管管理流程（上上調(diào)） 185內(nèi)部資金調(diào)劑管管理流程（下下調(diào)） 1191上存計息流程 1998上下調(diào)計息流程程（季度） 2002收款管理流程 20

3、08付款管理流程（本本部門） 2116付款管理流程（下下調(diào)款） 2221付款管理流程（業(yè)業(yè)務(wù)） 2226投資管理 2334股票、債券、基基金和基金專專戶投資研究究流程 235新股申購操作流流程 243新債申購操作流流程 253交易所二級市場場債券交易操操作流程 2262銀行間二級市場場債券交易操操作流程 2272基金和基金專戶戶交易操作流流程 281 資金部內(nèi)部控制制手冊說明為規(guī)范中國鐵路路物資股份有有限公司資金金部風(fēng)險控制制管理，確保保公司整體戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃以及及資金部工作目標(biāo)的的實現(xiàn)，根據(jù)據(jù)股份有限公公司全面風(fēng)險險管理體系相相關(guān)要求，制制定本手冊。本手冊描述了中中國鐵物股份份有限公司資資金部主

4、要業(yè)業(yè)務(wù)流程、過過程中存在的的風(fēng)險、控制制環(huán)節(jié)、流程程實施涉及到到的部門和崗崗位等；適用用于股份有限限公司總部、二二級單位資金金相關(guān)業(yè)務(wù)；是股份有限限公司整體開開展有關(guān)資金金業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)性文件。資金部內(nèi)部控制制手冊主要分分為以下兩個個部分：流程程框架、流程程文檔。 其中，流程程框架是業(yè)務(wù)務(wù)運作的整體體構(gòu)架。 本手冊涉及及的資金部業(yè)業(yè)務(wù)一級流程程包括一項：資金管管理，二級流流程主要有資資金預(yù)算管理理、結(jié)算管理理、銀行賬戶戶管理、融資資管理、貨幣幣資金管理和和投資管理等等，三級流程程共39個；流程程文檔是對各各三級流程具具體環(huán)節(jié)的詳詳細(xì)敘述，主主要包括流程程目標(biāo)、適用用范圍、相關(guān)關(guān)制度和規(guī)定定、流

5、程圖、流流程描述和風(fēng)風(fēng)險矩陣六個個組成部分，其其中流程描述述和風(fēng)險矩陣陣是一一對應(yīng)應(yīng)的關(guān)系。流程框架一級流程（1個個）：資金管管理二級流程（6個個）：資金預(yù)預(yù)算管理、結(jié)結(jié)算管理、銀銀行賬戶管理理、融資管理理、貨幣資金金管理和投資資管理。設(shè)定方法：二級級流程的劃分分主要根據(jù)為為資金部業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容和實際際情況。三級流程（399個）：提取取業(yè)務(wù)主要節(jié)節(jié)點，側(cè)重業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)節(jié)，注重區(qū)分分各種業(yè)務(wù)模模式控制。三級流程標(biāo)遵循循加強(qiáng)事前控控制的原則。結(jié)結(jié)合中國鐵物物股份有限公公司現(xiàn)有的風(fēng)風(fēng)險防控體系系的實際構(gòu)架架，以及資金金部業(yè)務(wù)實際際，資金部風(fēng)風(fēng)險控制三級級流程加強(qiáng)了了事前流程和和相關(guān)環(huán)節(jié)的的設(shè)置，規(guī)范范

6、業(yè)務(wù)前期的的控制環(huán)節(jié)。流程文檔 本規(guī)范范中，資金部部風(fēng)險控制流流程文檔遵循循統(tǒng)一、簡潔潔、靈活的三三個原則。統(tǒng)統(tǒng)一是指現(xiàn)有有的基本業(yè)務(wù)務(wù)框架、業(yè)務(wù)務(wù)模式、業(yè)務(wù)務(wù)流程、文檔檔名稱力爭統(tǒng)統(tǒng)一固化；簡簡潔是指精簡簡業(yè)務(wù)實際操操作過程，確確保業(yè)務(wù)實施施的靈活性。 現(xiàn)就相相關(guān)流程描述述進(jìn)行說明：流程文檔共分為為6個主要部分分：流程目標(biāo)標(biāo)、適用范圍圍、相關(guān)制度度和規(guī)定、流流程圖、流程程描述、風(fēng)險險矩陣。流程圖說明：流流程圖由流程程說明、職能能帶、崗位、具具體流程構(gòu)成成。其中輸出出文檔是指業(yè)業(yè)務(wù)流程過程程中輸出的書書面記錄或者者過程痕跡。風(fēng)險矩陣風(fēng)險矩陣與流程程描述是一一一對應(yīng)的關(guān)系系。風(fēng)險矩陣陣主要由以下

7、下幾個部分構(gòu)構(gòu)成：控制目目標(biāo)及編號、主主要風(fēng)險事件件描述及編號號、現(xiàn)有控制制措施及編號號（對應(yīng)流程程描述）、控控制方式、控控制實施證據(jù)據(jù)（對應(yīng)流程程文檔）、依依據(jù)制度和規(guī)規(guī)定、責(zé)任部部門、責(zé)任崗崗位等?？刂颇繕?biāo)主要是是指通過控制制環(huán)節(jié)及流程程描述達(dá)到的的基本目標(biāo)，與與流程目標(biāo)一一一對應(yīng)。主要風(fēng)險事件是是中國鐵物股股份有限公司司資金兩部門門現(xiàn)有業(yè)務(wù)運運作過程中存存在的主要風(fēng)風(fēng)險。現(xiàn)有控制措施與與流程描述中中現(xiàn)有流程步步驟描述一一一對應(yīng)?？刂茖嵤┳C據(jù)與與流程文檔一一一對應(yīng)。目前，中國鐵物物股份有限公公司資金部內(nèi)內(nèi)部控制手冊冊編制完成了了現(xiàn)有的基本本流程，初步步搭建了相關(guān)關(guān)資金業(yè)務(wù)的的風(fēng)險控制規(guī)規(guī)范

8、。全面的的風(fēng)險管理和和內(nèi)部控制是是一個滾動調(diào)調(diào)整的過程，相相應(yīng)的，中國國鐵物股份有有限公司將根根據(jù)今后資金金部業(yè)務(wù)運作作的實際情況況和業(yè)務(wù)構(gòu)架架變化，新增增業(yè)務(wù)模式、業(yè)業(yè)務(wù)流程、業(yè)業(yè)務(wù)制度情況況，風(fēng)險事件件庫的更新情情況等，及時時滾動調(diào)整本本內(nèi)部控制手冊的內(nèi)內(nèi)容以適應(yīng)這這些變化。本手冊由中國鐵鐵物資金部負(fù)責(zé)解解釋。二、 資金部業(yè)業(yè)務(wù)流程框架架一級流程二級流程三級流程責(zé)任崗位相關(guān)制度和規(guī)定定資金管理ZJGGL資金預(yù)算管理ZZJYS01資金預(yù)算編編制流程預(yù)算管理崗中國鐵路物資總總公司全面預(yù)預(yù)算管理暫行行辦法02資金預(yù)算調(diào)調(diào)整流程03月度資金統(tǒng)統(tǒng)計分析流程程結(jié)算管理 JSGL01銀行承兌匯匯票開立資

9、金管理崗三項制度:總總公司財務(wù)管管理制度、總總公司內(nèi)部會會計控制制度度、總公公司成本費用用管理辦法02銀行承兌匯匯票收取流程程票據(jù)管理崗三項制度:總總公司財務(wù)管管理制度、總總公司內(nèi)部會會計控制制度度、總公公司成本費用用管理辦法03商業(yè)承兌匯匯票貼現(xiàn)資金管理崗三項制度:總總公司財務(wù)管管理制度、總總公司內(nèi)部會會計控制制度度、總公公司成本費用用管理辦法04國際進(jìn)口信信用證開立流流程05國內(nèi)進(jìn)口信信用證開立流流程06國內(nèi)信用證證議付流程(開證)07國內(nèi)信用證證議付流程(收證)08信用證修改改流程09信用證到單單付款流程10保函管理流流程銀行帳戶管理YYHZH01銀行帳戶開開立管理流程程(本部)中國鐵物

10、金【22008】62號中國國鐵路物資總總公司銀行賬賬戶管理辦法法02銀行帳戶開開立管理流程程(二級公司)03銀行帳戶撤撤消管理流程程(本部)04銀行帳戶撤撤消管理流程程(二級公司)融資管理 RZGL01銀行授信申申請流程三項制度:總總公司財務(wù)管管理制度、總總公司內(nèi)部會會計控制制度度、總公公司成本費用用管理辦法02大集團(tuán)授信信流程資金管理ZJGL融資管理RZGL03大集團(tuán)授信信可調(diào)劑流程程資金管理崗三項制度:總總公司財務(wù)管管理制度、總總公司內(nèi)部會會計控制制度度、總公公司成本費用用管理辦法04授信監(jiān)管流流程05本部銀行貸貸款管理流程程06債券融資流流程07項目融資管管理流程08擔(dān)保管理流流程貨幣資

11、金管理HHBZJ01內(nèi)部資金調(diào)調(diào)劑管理流程程(上調(diào))02內(nèi)部資金調(diào)調(diào)劑管理流程程(下調(diào))03上存計息流流程04上下調(diào)計息息流程(季度)05收款管理流流程出納06付款管理流流程(本部門)07付款管理流流程(下調(diào)款)08付款管理流流程(業(yè)務(wù))投資管理 TZGL01股票、債券券、基金和基基金專戶投資資研究流程金融投資崗中國鐵路物資總總公司金融產(chǎn)產(chǎn)品投資管理理辦法、中國國鐵路物資總總公司金融產(chǎn)產(chǎn)品投資研究究管理辦法、中中國鐵路物資資總公司金融融產(chǎn)品投資項項目庫管理辦辦法02新股申購操操作流程03新債申購操操作流程04交易所二級級市場債券交交易操作流程程05銀行間二級級市場債券交交易操作流程程06基金和

12、金金金專戶交易操操作流程三、資金部內(nèi)部部控制手冊流流程文檔（一）資金管理理資金預(yù)算管理單位名稱：中國鐵路物資股份有限公司流程編號：ZJGL-ZJYSGL-01版本：V1.0一級流程： 資金管理二級流程： 資金預(yù)算管理最后更新時間：2011/3/8 三級流程：資金金預(yù)算編制流流程1. 流程目標(biāo)標(biāo)本流程描述資金金預(yù)算管理編編寫、上報、審審核和批復(fù)的的相關(guān)管理程程序，旨在明明確資金預(yù)算算編制中相關(guān)關(guān)部門和下屬屬單位的主要要工作內(nèi)容、工工作時間點，確確保資金預(yù)算算管理編制工工作能夠按時時、有效完成成。2. 適用范圍圍中國鐵路物資股股份有限公司司及二級公司司3. 相關(guān)制度度和規(guī)定【AR01】中中國鐵路物

13、資資總公司全面面預(yù)算管理暫暫行辦法項目姓名項目姓名編制劉曼麗審核楊曉燕流程責(zé)任崗位： 預(yù)算管理崗崗流程參與部門：董事會、總裁裁辦公會、全全面預(yù)算管理理委員會、運運營安監(jiān)管理理部、財務(wù)部部、投資部、資資金部、人力力資源部、事事業(yè)部、二級級公司流程責(zé)任處室： 流程責(zé)任部門： 資金部4. 流程圖5. 流程描述述編號流程步驟責(zé)任崗位現(xiàn)有制度和規(guī)定現(xiàn)有流程步驟描描述輸出文檔01制定年度經(jīng)營營計劃方案運營安監(jiān)管理部部計劃管理員員【AR01】流程開始。運營安監(jiān)管理部部計劃管理員員按照相關(guān)制制度要求，組組織各事業(yè)部部、各單位編編制年度經(jīng)經(jīng)營計劃方案案，上報全全面預(yù)算管理理委員會及總總裁辦公會審審批通過后下下達(dá)

14、。【EF01】年度經(jīng)營計劃方方案02編制年度資金預(yù)預(yù)算編制指導(dǎo)導(dǎo)原則財務(wù)部預(yù)算管理理員【AR01】預(yù)算管理崗起草草年度資金預(yù)算編制制指導(dǎo)原則和和二級公司司年度資金預(yù)預(yù)算草案編制制說明，提提出全面預(yù)算算編制的年度度要求，確定定年度預(yù)算的編制原則和和總體目標(biāo)，對對預(yù)算項的具具體要求，說明預(yù)算編編制程序和預(yù)預(yù)算內(nèi)容，提提交給部門負(fù)負(fù)責(zé)人審核。【EF02】年度資金預(yù)算編編制指導(dǎo)原則則/二級公司年年度預(yù)算草案案編制說明03審核財務(wù)部部門負(fù)責(zé)人【AR01】財務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人審核年年度資金預(yù)算算編制指導(dǎo)原原則，審核核通過后提報報全面預(yù)算管管理委員會。04審批下發(fā)全面預(yù)算管理委委員會【AR01】全面預(yù)算管理委

15、委員會審批財財務(wù)部提報的的年度資金金預(yù)算編制指指導(dǎo)原則，審審批通過后下下發(fā)至各事業(yè)業(yè)部和各單位位。05編制年度資金預(yù)預(yù)算草案子企業(yè)【AR01】各子企業(yè)組織相相關(guān)部門和人人員進(jìn)行全面面預(yù)算編制，對對本企業(yè)的預(yù)預(yù)算編制工作作進(jìn)行安排部部署，按照本本企業(yè)的編制制程序和編制制要求完成本本企業(yè)的全面面預(yù)算草案編編制。各子企業(yè)將年度度經(jīng)營計劃方方案作為預(yù)算算目標(biāo)進(jìn)行編編制，并就業(yè)業(yè)務(wù)板塊預(yù)算算積極與相關(guān)關(guān)事業(yè)部的溝溝通，就投資資預(yù)算、資金金預(yù)算、薪酬酬預(yù)算和財務(wù)務(wù)預(yù)算等積極極與總公司對對口管理職能能部門積極溝溝通。子企業(yè)決策層審審核通過后，形形成本企業(yè)年年度資金預(yù)算算草案和編制制說明，上上報總公司。【EF

16、03】二級公司年度預(yù)預(yù)算草案06整體性審核財務(wù)部預(yù)算管理員【AR01】財務(wù)部預(yù)算管理理員負(fù)責(zé)審核核各企業(yè)上報報預(yù)算方案的的內(nèi)容完整性性。07審核業(yè)務(wù)板塊預(yù)預(yù)算事業(yè)部預(yù)算管理員【AR01】事業(yè)部預(yù)算管理理員審核業(yè)務(wù)務(wù)板塊的預(yù)算算，審核各子子企業(yè)本業(yè)務(wù)務(wù)板塊的預(yù)算算實物量、收收入、費用和和利潤等情況況，形成本業(yè)業(yè)務(wù)板塊總體體預(yù)算。08審核確認(rèn)事業(yè)部部門負(fù)責(zé)人【AR01】事業(yè)部負(fù)責(zé)人審審核確認(rèn)本業(yè)業(yè)務(wù)板塊預(yù)算算。09審核業(yè)務(wù)預(yù)算運營安監(jiān)管理部部計劃管理員【AR01】運營安監(jiān)管理部部計劃管理員員審核整體業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，審審核各業(yè)務(wù)板板塊和子企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算情情況，確定業(yè)業(yè)務(wù)板塊間內(nèi)內(nèi)部往來預(yù)算算數(shù)據(jù),重點關(guān)

17、注實物物量、收入、費費用和利潤等等預(yù)算指標(biāo)。10審核確認(rèn)運營安監(jiān)管理部部部門負(fù)責(zé)人【AR01】運營安監(jiān)管理部部負(fù)責(zé)人審核核確認(rèn)業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算。11審核對口預(yù)算資金部預(yù)算管理員【AR01】預(yù)算管理員按照照職能管理預(yù)預(yù)算要求，對對資金方面的的預(yù)算進(jìn)行審審核。12審核確認(rèn)資金部部門負(fù)責(zé)人【AR01】資金部負(fù)責(zé)人審審核確認(rèn)資金金方面的預(yù)算算。13審核財務(wù)預(yù)算財務(wù)部預(yù)算管理員【AR01】財務(wù)部預(yù)算管理理員審核財務(wù)務(wù)預(yù)算，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題與相關(guān)關(guān)子企業(yè)溝通通。14編寫編制說明財務(wù)部預(yù)算管理員【AR01】財務(wù)部預(yù)算管理理員根據(jù)審定定的全面預(yù)算算方案起草總總公司資金預(yù)預(yù)算編制說明明，對資金預(yù)預(yù)算方案的編編制的重點事事項

18、進(jìn)行說明明?！綞F04】年度資金預(yù)算編編制說明15審核財務(wù)部部門負(fù)責(zé)人【AR01】財務(wù)部負(fù)責(zé)人對對預(yù)算方案及及預(yù)算編制說說明進(jìn)行審核核。16對口年度預(yù)算報報告資金部預(yù)算管理員【AR01】資金部預(yù)算管理理員對資金預(yù)預(yù)算，編寫資資金預(yù)算報告告，對資金預(yù)預(yù)算的年度預(yù)預(yù)算編制情況況進(jìn)行說明，提提交給部門負(fù)負(fù)責(zé)人審核。【EF05】資金年度預(yù)算方方案報告17審核資金部部門負(fù)責(zé)人【AR01】資金部門負(fù)責(zé)人人對資金預(yù)算算報告進(jìn)行審審核。18對口年度預(yù)算報報告運營安監(jiān)管理部部計劃管理員【AR01】計劃管理員編寫寫業(yè)務(wù)預(yù)算報報告，對業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算的年度度預(yù)算編制情情況進(jìn)行說明明。19審核運營安監(jiān)管理部部部門負(fù)責(zé)人【A

19、R01】運營安監(jiān)管理部部負(fù)責(zé)人對業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算報告告進(jìn)行審核。20年度資金預(yù)算報報告財務(wù)部預(yù)算管理員【AR01】財務(wù)部預(yù)算管理理員編寫年度度資金預(yù)算報報告，對預(yù)算算編制的整體體情況進(jìn)行說說明?！綞F06】年度資金預(yù)算方方案報告21審核財務(wù)部部門負(fù)責(zé)人【AR01】財務(wù)部負(fù)責(zé)人對對年度預(yù)算報報告進(jìn)行審核核。22審核全面預(yù)算管理委委員會【AR01】全面預(yù)算管理委委員會對上報報的年度預(yù)算算方案進(jìn)行審審核。23審批總裁辦公會【AR01】總裁辦公會對通通過全面預(yù)算算管理委員會會審核后上報報的年度預(yù)算算方案進(jìn)行審審批。24審核董事會【AR01】將預(yù)算方案納入入董事會議程程，在會上對對方案進(jìn)行審審核和批復(fù)25起草

20、預(yù)算批復(fù)財務(wù)部預(yù)算管理員【AR01】財務(wù)部預(yù)算管理理員起草對各各事業(yè)部和各各二級企業(yè)的的預(yù)算批復(fù)，對對于預(yù)算審核核發(fā)現(xiàn)的主要要問題進(jìn)行重重點批復(fù)?！綞F07】年度資金預(yù)算方方案批復(fù)26與事業(yè)部、投資資部、人力資資源部、資金金部、運營控控監(jiān)管理部會會簽,走發(fā)文程序序。財務(wù)部部門負(fù)責(zé)人【AR01】財務(wù)部負(fù)責(zé)人與與事業(yè)部、投投資部、人力力資源部、資資金部、運營營控監(jiān)管理部部會簽,走發(fā)文程序序。27接收二級公司【AR01】各子企業(yè)接收全全面預(yù)算管理理委員會審批批下達(dá)的預(yù)算算批復(fù)。28接收事業(yè)部【AR01】各事業(yè)部接收全全面預(yù)算管理理委員會審批批下達(dá)的預(yù)算算批復(fù)。流程結(jié)束。6. 風(fēng)險控制制矩陣控制目標(biāo)編

21、號控制目標(biāo)具體描描述風(fēng)險事件編號主要風(fēng)險事件描描述控制措施編號控制措施描述控制方式（手工工控制/自動控制）控制頻率控制實施依據(jù)依據(jù)的制度和規(guī)規(guī)定責(zé)任部門責(zé)任崗位T01合理確定資金預(yù)預(yù)算和資金計計劃R01由于業(yè)務(wù)計劃安安排不合理導(dǎo)導(dǎo)致資金計劃劃不合理,導(dǎo)致資金預(yù)預(yù)算需求與資資金實際運用用未能匹配C01公司內(nèi)部業(yè)務(wù)部部門應(yīng)在業(yè)務(wù)務(wù)運作的基礎(chǔ)礎(chǔ)上安排資金金的收支預(yù)算算，由資金管管理部門進(jìn)行行統(tǒng)一平衡，編編制籌資和用用資預(yù)算。手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【AR01】資金部資金管理崗C02業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)務(wù)計劃需要臨臨時大額付款款的須事先征征求資金部門門的意見，并并建立相應(yīng)的的溝通機(jī)制，提提高業(yè)務(wù)計劃劃制定的合理理

22、性和可行性性。手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【AR01】業(yè)務(wù)部門、資金金部資金管理崗R02各事業(yè)部和二級級公司的資金金占用與其業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模、收收益增長不相相匹配C03加強(qiáng)對各事業(yè)部部和二級公司司的業(yè)務(wù)開展展和資金占用用情況和變化化趨勢的定期期分析，并進(jìn)進(jìn)行資金使用用的動態(tài)調(diào)整整，做好資金金監(jiān)控工作。手工控制每周【AR01】資金部資金管理崗C04建立資金預(yù)算執(zhí)執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢詢制度，要求求預(yù)算執(zhí)行單單位對預(yù)算指指標(biāo)與實際結(jié)結(jié)果之間的重重大差異作出出解釋，并采采取相應(yīng)措施施。手工控制每月或每季【AR01】資金部資金管理崗控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)具體描描述風(fēng)險事件編號主要風(fēng)險事件描描述控制措施編號控制措施描述控制方式（手

23、工工控制/自動控制）控制頻率控制實施依據(jù)依據(jù)的制度和規(guī)規(guī)定責(zé)任部門責(zé)任崗位R03由于資金預(yù)算未未有效考慮使使用效率和負(fù)負(fù)債規(guī)模的匹匹配，導(dǎo)致資資源未得到最最優(yōu)配置C05公司制定明確的的戰(zhàn)略規(guī)劃，并并依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃制定年度度經(jīng)營目標(biāo)和和計劃，作為為制定預(yù)算目目標(biāo)的首要依依據(jù)，確保預(yù)預(yù)算編制真正正成為戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃和年度經(jīng)經(jīng)營計劃的年年度具體行動動方案，制定定資金計劃時時要體現(xiàn)出公公司戰(zhàn)略的根根本要求和整整體協(xié)調(diào)性手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【EF02】【AR01】資金部資金管理崗C06資金計劃的審核核人員在審閱閱資金計劃的的初稿時要貫貫徹公司戰(zhàn)略略的衡量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和相應(yīng)要求求手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【AR01】資金部資

24、金部負(fù)責(zé)人R04由于資金預(yù)算未未有效考慮使使用效率和負(fù)負(fù)債規(guī)模的匹匹配，導(dǎo)致資資源未得到最最優(yōu)配置C07資金預(yù)算制定時時即加入反應(yīng)應(yīng)資金使用效效率與負(fù)債規(guī)規(guī)模方面的衡衡量指標(biāo)，如如存貨周轉(zhuǎn)率率、應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率、資資產(chǎn)負(fù)債率等等財務(wù)指標(biāo)，加加強(qiáng)事前的控控制要求手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【EF02】【AR01】資金部資金管理崗C08根據(jù)資金預(yù)算的的事后執(zhí)行情情況定期加強(qiáng)強(qiáng)財務(wù)分析，動動態(tài)調(diào)整上述述相應(yīng)的指標(biāo)標(biāo)手工控制每月或每季資金部資金管理崗控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)具體描描述風(fēng)險事件編號主要風(fēng)險事件描描述控制措施編號控制措施描述控制方式（手工工控制/自動控制）控制頻率控制實施依據(jù)依據(jù)的制度和規(guī)規(guī)定責(zé)任部門責(zé)

25、任崗位T02保證資金計劃對對實際工作的的的指導(dǎo)意義義R05由于資金計劃沒沒有進(jìn)行實際際反饋、沒有有反饋對比機(jī)機(jī)制，導(dǎo)致計計劃管理失去去意義C09定期進(jìn)行資金使使用狀況分析析，并將分析析結(jié)論反饋給給相應(yīng)責(zé)任崗崗位，并建立立相應(yīng)的考核核目標(biāo)進(jìn)一步步對執(zhí)行情況況進(jìn)行跟蹤反反饋手工控制每周或每月【AR01】資金部資金管理崗C10加強(qiáng)對資金計劃劃制定方法的的科學(xué)性管理理，形成動態(tài)態(tài)調(diào)整的更帖帖近現(xiàn)實的資資金計劃制定定方法手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【AR01】資金部資金管理崗R06由于資金使用進(jìn)進(jìn)度監(jiān)控僅根根據(jù)資金計劃劃考慮短期流流動資金使用用，未根據(jù)投投資計劃等統(tǒng)統(tǒng)籌考慮中長長期資金使用用，導(dǎo)致中長長期資金使用

26、用進(jìn)度監(jiān)控的的準(zhǔn)確性受到到影響C11建立資金預(yù)算執(zhí)執(zhí)行實時監(jiān)控控制度，及時時發(fā)現(xiàn)和糾正正資金預(yù)算執(zhí)執(zhí)行中的偏差差。確保公司司辦理采購與與付款、銷售售與收款、成成本費用、工工程項目、對對外投融資、研研究與開發(fā)、信信息系統(tǒng)、人人力資源、安安全環(huán)保、資資產(chǎn)購置與維維護(hù)等各項業(yè)業(yè)務(wù)和事項，均均符合資金預(yù)預(yù)算要求；對對于涉及生產(chǎn)產(chǎn)過程和成本本費用的，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)關(guān)計劃、定額額、定率標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)手工控制隨時【AR01】資金部資金管理崗控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)具體描描述風(fēng)險事件編號主要風(fēng)險事件描描述控制措施編號控制措施描述控制方式（手工工控制/自動控制）控制頻率控制實施依據(jù)依據(jù)的制度和規(guī)規(guī)定責(zé)任部門責(zé)任崗位C12公

27、司建立重大預(yù)預(yù)算項目特別別關(guān)注制度，對對于工程項目目、對外投融融資等重大預(yù)預(yù)算項目，密密切跟蹤其實實施進(jìn)度和完完成情況，實實行嚴(yán)格監(jiān)控控。對于重大大的關(guān)鍵性預(yù)預(yù)算指標(biāo)，也也要密切跟蹤蹤、檢查。手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【AR01】資金部資金管理崗單位名稱：中國鐵路物資股份有限公司流程編號：ZJGL-ZJYSGL-02版本：V1.0一級流程： 資金管理二級流程： 資金預(yù)算管理最后更新時間：2011/3/8 三級流程：資金金預(yù)算調(diào)整流流程1. 流程目標(biāo)標(biāo) 本流程描描述資金預(yù)算算管理調(diào)整的的相關(guān)管理程程序，旨在明明確資金預(yù)算算調(diào)整中相關(guān)關(guān)部門和下屬屬單位的主要要工作內(nèi)容、工工作時間點，確確保資金預(yù)算算管理預(yù)

28、算調(diào)調(diào)整工作能夠夠按時、有效效完成。2. 適用范圍圍 中國鐵路物資資股份有限公公司3. 相關(guān)制度度和規(guī)定【AR01】中中國鐵路物資資總公司全面面預(yù)算管理暫暫行辦法項目姓名項目姓名編制劉曼麗審核楊曉燕流程責(zé)任崗位： 預(yù)算管理崗崗流程參與部門：董事會、總裁裁辦公會、全全面預(yù)算管理理委員會、運運營安監(jiān)管理理部、財務(wù)部部、投資部、資資金部、人力力資源部、事事業(yè)部、二級級公司流程責(zé)任處室： 流程責(zé)任部門： 資金部4. 流程圖5. 流程描述述編號流程步驟責(zé)任崗位現(xiàn)有制度和規(guī)定現(xiàn)有流程步驟描描述輸出文檔01擬定年度預(yù)算調(diào)調(diào)整通知財務(wù)部預(yù)算管理理崗【AR01】流程開始財務(wù)部預(yù)算管理理人員擬定年年度預(yù)算調(diào)整整通

29、知，提交交給部門負(fù)責(zé)責(zé)人審核?！続R01】資金預(yù)算調(diào)整通通知02審核財務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人【AR01】部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行行審核。03編制年度預(yù)算調(diào)調(diào)整方案二級公司【AR01】二級公司編制年年度預(yù)算調(diào)整整方案?！続R02】二級公司年度度調(diào)整預(yù)算草草案04對內(nèi)容進(jìn)行整體體性審核財務(wù)部預(yù)算管理理崗【AR01】預(yù)算管理人員對對二級公司編編制的年度預(yù)預(yù)算調(diào)整方案案進(jìn)行整體性性審核。05審核本版塊調(diào)整整預(yù)算事業(yè)部預(yù)算管理理崗【AR01】事業(yè)部預(yù)算管理理人員對本板板塊的預(yù)算調(diào)調(diào)整進(jìn)行審核核。06審核確認(rèn)事業(yè)部負(fù)責(zé)人【AR01】事業(yè)部負(fù)責(zé)人對對本版塊的預(yù)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行行審核確認(rèn)。07審核業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)調(diào)整運營安監(jiān)管理部部預(yù)

30、算管理崗崗【AR01】預(yù)算管理崗審核核業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)調(diào)整，提交部部門負(fù)責(zé)人審審核確認(rèn)。08審核確認(rèn)運營安監(jiān)管理部部負(fù)責(zé)人【AR01】運營安監(jiān)管理部部負(fù)責(zé)人對業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)整整進(jìn)行審核確確認(rèn)。09審核對口預(yù)算調(diào)調(diào)整資金部預(yù)算管理理崗【AR01】資金部預(yù)算管理理崗審核資金金預(yù)算調(diào)整。10審核確認(rèn)資金部負(fù)責(zé)人【AR01】資金部負(fù)責(zé)人對對資金預(yù)算調(diào)調(diào)整報告進(jìn)行行審核確認(rèn)。11審核財務(wù)預(yù)算調(diào)調(diào)整財務(wù)部預(yù)算管理理崗【AR01】財務(wù)部預(yù)算管理理崗從財務(wù)角角度對預(yù)算調(diào)調(diào)整報告進(jìn)行行審核。12編寫調(diào)整預(yù)算說說明財務(wù)部預(yù)算管理理崗【AR01】財務(wù)部預(yù)算管理理崗編寫調(diào)整整預(yù)算方案和和說明，提交交給部門負(fù)責(zé)責(zé)人?！続R03

31、】年度資金預(yù)算調(diào)調(diào)整方案和說說明13審核財務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人【AR01】財務(wù)部負(fù)責(zé)人對對調(diào)整預(yù)算說說明進(jìn)行審核核。14年度資金預(yù)算調(diào)調(diào)整報告資金部預(yù)算管理理崗【AR01】資金部預(yù)算管理理人員編制資資金年度預(yù)算算調(diào)整報告。15審核資金部負(fù)責(zé)人【AR01】資金部負(fù)責(zé)人對對資金年度預(yù)預(yù)算調(diào)整報告告進(jìn)行審核確確認(rèn)并提交全全面預(yù)算管理理委員會。16對口年度預(yù)算調(diào)調(diào)整報告運營安監(jiān)管理部部預(yù)算管理崗崗【AR01】運營安監(jiān)管理部部預(yù)算管理崗崗編制業(yè)務(wù)對對口年度預(yù)算算調(diào)整報告，提提交給部門負(fù)負(fù)責(zé)人審核。17審核運營安監(jiān)管理部部負(fù)責(zé)人【AR01】運營安監(jiān)管理部部負(fù)責(zé)人對業(yè)業(yè)務(wù)對口年度度預(yù)算調(diào)整報報告進(jìn)行審核核并提交

32、全面面預(yù)算管理委委員會。18對口年度全面預(yù)預(yù)算調(diào)整報告告財務(wù)部預(yù)算管理理崗【AR01】財務(wù)部預(yù)算管理理崗編制年度度資金預(yù)算調(diào)調(diào)整報告，提提交給部門負(fù)負(fù)責(zé)人審核。19審核財務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人【AR01】部門負(fù)責(zé)人對年年度資金預(yù)算算調(diào)整報告進(jìn)進(jìn)行審核并提提交全面預(yù)算算管理委員會會。20審核全面預(yù)算管理委委員會【AR01】全面預(yù)算管理委委員會對各部部門資金部、投投資部等部門門及業(yè)務(wù)部編編制的各對口口預(yù)算調(diào)整報報告和財務(wù)部部編制的年度度資金預(yù)算調(diào)調(diào)整報告進(jìn)行行審核。21審核總裁辦公會【AR01】總裁辦公會對各各部門資金部部、投資部等等部門及業(yè)務(wù)務(wù)部編制的各各對口預(yù)算調(diào)調(diào)整報告和財財務(wù)部編制的的年度全面預(yù)

33、預(yù)算調(diào)整報告告進(jìn)行審核22審核董事會【AR01】將全面預(yù)算調(diào)整整報告納入董董事會議程，在在會上對該報報告進(jìn)行審核核，并進(jìn)行預(yù)預(yù)算調(diào)整批復(fù)復(fù)。23總公司年度資金金預(yù)算調(diào)整報報告財務(wù)部預(yù)算管理理崗【AR01】財務(wù)部預(yù)算管理理崗根據(jù)預(yù)算算調(diào)整批復(fù)編編制年度資金金預(yù)算調(diào)整方方案報告，提提交給部門負(fù)負(fù)責(zé)人?！続R08】年度資金預(yù)算調(diào)調(diào)整報告24與事業(yè)部、投資資部、資金部部、人力資源源部、運營安安監(jiān)管理部會會簽、發(fā)文財務(wù)部負(fù)責(zé)人【AR01】財務(wù)部負(fù)責(zé)人對對年度全面預(yù)預(yù)算調(diào)整方案案報告進(jìn)行審審核，同時轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至全面預(yù)算算管理委員會會進(jìn)行審批?！続R09】預(yù)算調(diào)整批復(fù)25審批全面預(yù)算管理委委員會【AR01】全面預(yù)

34、算管理委委員會對財務(wù)務(wù)部提交年度度全面預(yù)算調(diào)調(diào)整方案報告告進(jìn)行審批26接收各事業(yè)部和二級級公司【AR01】各事業(yè)部和二級級公司接收相相關(guān)的全面預(yù)預(yù)算調(diào)整方案案報告。流程結(jié)束。6. 風(fēng)險控制制矩陣控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)具體描描述風(fēng)險事件編號主要風(fēng)險事件描描述控制措施編號控制措施描述控制方式（手工工控制/自動控制）控制頻率控制實施依據(jù)依據(jù)的制度和規(guī)規(guī)定責(zé)任部門責(zé)任崗位T01確保資金預(yù)算調(diào)調(diào)整符合公司司規(guī)定要求，程程序規(guī)范R01由于融資計劃未未依據(jù)上期預(yù)預(yù)算的完成情情況等準(zhǔn)確編編制，導(dǎo)致融融資決策失誤誤C01在審核各單位上上報的下期融融資計劃時需需考慮其以前前各期尤其是是最近幾期的的資金使用效效率分析

35、，確確保資金的優(yōu)優(yōu)化配置。手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【AR01】資金部資金管理崗C02股份有限公司資資金部應(yīng)定期期對所控股公公司進(jìn)行資金金專項檢查，著著重從整章建建制、資金安安全、高效流流動、內(nèi)部考考核等方面加加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管管，提高資金金的管理水平平和預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行力度。手工控制每季或每半年【AR01】資金部資金管理崗R02各事業(yè)部和二級級公司在實際際業(yè)務(wù)開展過過程中超過了了預(yù)算而不上上報，總部未未能及時了解解，而且也沒沒有后續(xù)懲罰罰機(jī)制C03各事業(yè)部和二級級公司與總部部資金部之間間運用信息化化等手段建立立起安全高效效的資金預(yù)算算執(zhí)行信息的的傳遞機(jī)制，以以確保總部資資金部對各事事業(yè)部和二級級公司資金使使用

36、動態(tài)進(jìn)行行實時掌握，及及時了解資金金預(yù)算執(zhí)行情情況自動控制隨時【AR01】資金部資金管理崗C04在預(yù)算執(zhí)行中，預(yù)預(yù)算事項已納納入預(yù)算方案案，但實際發(fā)發(fā)生數(shù)超出預(yù)預(yù)算額度，實實行嚴(yán)格、特特殊的審批程程序，金額較較大的，報經(jīng)經(jīng)預(yù)算管理委委員會或董事事會審批。對對于超預(yù)算而而不按規(guī)定時時間上報的提提出具體可行行的懲罰措施施，以保障預(yù)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)嚴(yán)肅性手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【AR01】資金部資金管理崗控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)具體描描述風(fēng)險事件編號主要風(fēng)險事件描描述控制措施編號控制措施描述控制方式（手工工控制/自動控制）控制頻率控制實施依據(jù)依據(jù)的制度和規(guī)規(guī)定責(zé)任部門責(zé)任崗位R03由于融資計劃對對未來預(yù)期現(xiàn)現(xiàn)金流

37、入量和和資產(chǎn)流動性性管理不當(dāng)，導(dǎo)導(dǎo)致財務(wù)危機(jī)機(jī)風(fēng)險的存在在C05加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)濟(jì)形勢和有關(guān)關(guān)貨幣政策的的分析把握以以及對公司經(jīng)經(jīng)營管理風(fēng)險險的判斷能力力，選擇適合合的融資渠道道和融資方式式，提高對擬擬選定融資計計劃的未來經(jīng)經(jīng)濟(jì)財務(wù)分析析的準(zhǔn)確度和和科學(xué)性手工控制隨時【AR01】資金部資金管理崗C06加強(qiáng)資產(chǎn)流動性性的管理，結(jié)結(jié)合業(yè)務(wù)開展展情況從資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)債構(gòu)成成結(jié)構(gòu)管理及及相應(yīng)的財務(wù)務(wù)指標(biāo)分析上上提高對可能能導(dǎo)致財務(wù)危危機(jī)的情形的的預(yù)測與控制制能力手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【AR01】資金部資金管理崗R04由于資金預(yù)算使使用進(jìn)度分析析與具體資金金業(yè)務(wù)管理（如如融資管理、結(jié)結(jié)算管理等）未未有效結(jié)合，導(dǎo)導(dǎo)

38、致指導(dǎo)作用用不強(qiáng)C07加強(qiáng)對預(yù)算制定定基礎(chǔ)信息的的管理，確保保資金預(yù)算制制定科學(xué)準(zhǔn)確確手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【AR01】資金部資金管理崗控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)具體描描述風(fēng)險事件編號主要風(fēng)險事件描描述控制措施編號控制措施描述控制方式（手工工控制/自動控制）控制頻率控制實施依據(jù)依據(jù)的制度和規(guī)規(guī)定責(zé)任部門責(zé)任崗位C08資金預(yù)算使用進(jìn)進(jìn)度分析應(yīng)結(jié)結(jié)合具體的資資金業(yè)務(wù)管理理需求來做，增增強(qiáng)對現(xiàn)實工工作的針對性性手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【AR01】資金部資金管理崗C09建立預(yù)算執(zhí)行實實時監(jiān)控制度度以及重大預(yù)預(yù)算項目特別別關(guān)注制度，及及時發(fā)現(xiàn)和糾糾正預(yù)算執(zhí)行行中的偏差，增增強(qiáng)資金預(yù)算算使用進(jìn)度分分析對具體的的資金業(yè)務(wù)管

39、管理的信息反反饋能力手工控制隨時【AR01】資金部資金管理崗單位名稱：中國鐵路物資股份有限公司流程編號：ZJGL-ZJYSGL-03版本：V1.0一級流程： 資金管理二級流程： 資金預(yù)算管理最后更新時間：2011/3/8 三級流程：月度度資金統(tǒng)計分分析流程1. 流程目標(biāo)標(biāo)本流程描述月度度資金數(shù)據(jù)上上報、統(tǒng)計和和分析的相關(guān)關(guān)管理程序，旨旨在明確月度度資金統(tǒng)計分分析中相關(guān)部部門和下屬單單位的主要工工作內(nèi)容、工工作時間點，確確保月度資金金數(shù)據(jù)統(tǒng)計工工作能夠按時時、有效完成成。2. 適用范圍圍 中國鐵路物資資股份有限公公司3. 相關(guān)制度度和規(guī)定【AR01】三三項制度:總公司財財務(wù)管理制度度、總公公司內(nèi)

40、部會計計控制制度、總總公司成本費費用管理辦法法項目姓名項目姓名編制許瑾光審核楊曉燕流程責(zé)任崗位： 資金管理崗崗流程參與部門： 資金部、二二級公司流程責(zé)任處室： 資金部流程責(zé)任部門： 資金部4. 流程圖5. 流程描述述 編號流程步驟責(zé)任崗位現(xiàn)有制度和規(guī)定現(xiàn)有流程步驟描描述輸出文檔01 上報月度資金金數(shù)據(jù)二級公司相關(guān)人人員【AR01】流程開始各二級公司每月月7日前通過網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)上報上月月資金快報02審核資金管理崗【AR01】資金管理崗在三三個工作日內(nèi)內(nèi)對各二級公公司的資金快快報進(jìn)行審核核03匯總數(shù)據(jù)資金管理崗【AR01】資金管理崗對各各二級公司的的資金快報數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總總，編制資金金月度匯總報報表【E

41、F01】資金月度匯總報報表04編寫分析資金報報告資金管理崗【AR01】資金管理崗及時時分析并編寫寫月度資金報報告，并將分分析報告和匯匯總報表交資資金部負(fù)責(zé)人人審核【EF02】月度資金報告05審核部門負(fù)責(zé)人【AR01】資金部門負(fù)責(zé)人人對月度資金金報告進(jìn)行審審核06存檔資金管理崗【AR01】經(jīng)資金部負(fù)責(zé)人人審核后由資資金管理崗將將月度資金報報告存檔管理理流程結(jié)束。6. 風(fēng)險控制制矩陣控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)具體描描述風(fēng)險事件編號主要風(fēng)險事件描描述控制措施編號控制措施描述控制方式（手工工控制/自動控制）控制頻率控制實施依據(jù)依據(jù)的制度和規(guī)規(guī)定責(zé)任部門責(zé)任崗位T01使得月度資金管管理有序，保保障業(yè)務(wù)工作作順

42、利開展R01由于業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)?？焖偎贁U(kuò)展等原因因?qū)е沦Y金周周轉(zhuǎn)率下降C01改進(jìn)業(yè)務(wù)運營模模式，加快存存貨的周轉(zhuǎn)速速度，提高流流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率手工控制隨時【AR01】業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)運營安監(jiān)管管理崗C02分析各項流動資資產(chǎn)的構(gòu)成結(jié)結(jié)構(gòu)及其與業(yè)業(yè)務(wù)運營特點點之間的關(guān)系系，尋找資金金占用與資金金來源相匹配配的資金管理理模式，從而而保持適當(dāng)?shù)牡馁Y金周轉(zhuǎn)率率與資金盈利利率手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【AR01】資金部資金管理崗R02由于實際業(yè)務(wù)資資金需求和融融資計劃因貨貨幣政策等客客觀因素變動動，導(dǎo)致突然然性的資金緊緊缺風(fēng)險C03加強(qiáng)對貨幣政策策的研究分析析判斷能力，選選擇適當(dāng)?shù)娜谌谫Y時機(jī)，降降低融資成本本手工控

43、制隨時【AR01】資金部資金管理崗C04根據(jù)業(yè)務(wù)運營特特點建立多重重融資渠道和和方式，減少少對較多依賴賴貨幣政策變變化的融資渠渠道的依賴性性手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【AR01】資金部資金管理崗C05在確定融資需求求和融資計劃劃時適當(dāng)考慮慮貨幣政策變變化的影響，使使計劃有一定定的彈性手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【AR01】資金部資金管理崗控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)具體描描述風(fēng)險事件編號主要風(fēng)險事件描描述控制措施編號控制措施描述控制方式（手工工控制/自動控制）控制頻率控制實施依據(jù)依據(jù)的制度和規(guī)規(guī)定責(zé)任部門責(zé)任崗位R03由于預(yù)算資金的的收入和支出出的管控不力力，導(dǎo)致資金金收付不平衡衡，引發(fā)支付付風(fēng)險C06股份有限公司總總

44、部及各所屬屬單位應(yīng)建立立全公司統(tǒng)一一的資金預(yù)算算體系，提高高預(yù)算編制的的準(zhǔn)確性和科科學(xué)性手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【AR01】資金部資金管理崗C07各企業(yè)應(yīng)積極運運用銀行提供供的網(wǎng)上銀行行等管理工具具對資金動態(tài)態(tài)進(jìn)行實時掌掌握，加強(qiáng)資資金的信息管管理，配合做做好股份有限限公司的資金金管理系統(tǒng)手工控制隨時【AR01】各企業(yè)相關(guān)部門門、資金部資金管理崗C08預(yù)算資金的收入入和支出由股股份有限公司司資金部統(tǒng)一一歸口管理和和監(jiān)控，根據(jù)據(jù)年度資金、月月度資金預(yù)算算等標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)控控各單位資金金的實時收支支情況手工控制隨時【AR01】資金部資金管理崗R04由于二級公司由由于期末對賬賬不及時，或或未能及時取取得銀行對賬賬

45、單等原因，導(dǎo)導(dǎo)致期末銀行行存款未達(dá)賬賬項較多C09加強(qiáng)對各二級公公司銀行存款款期末對賬的的流程管理及及時性要求，由由股份有限公公司資金部對對各二級公司司提出具體的的對賬時間要要求手工控制每月【AR01】資金部資金管理崗C10各二級公司應(yīng)定定期或不定期期對銀行存款款收付進(jìn)行內(nèi)內(nèi)部審計，以以保證按月及及時編制銀行行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表，以做做到賬實相符符手工控制每月或每季【AR01】各二級公司相關(guān)關(guān)部門內(nèi)部審計相關(guān)崗崗位結(jié)算管理單位名稱：中國鐵路物資股份有限公司流程編號：ZJGL-JSGL-01版本：V1.0一級流程： 資金管理二級流程： 結(jié)算管理最后更新時間：2011/3/8 三級流程：銀行行承兌匯

46、票開開立流程1. 流程目標(biāo)標(biāo)本流程闡述銀行行承兌匯票開開立的管理程程序，旨在明明確銀行承兌兌匯票開立流流程中涉及相關(guān)部部門和工作崗崗位的主要工工作內(nèi)容、完完成標(biāo)準(zhǔn)、工工作時間點等等要素，確保保工作能夠按按時、有效完完成。2. 適用范圍圍 中國鐵路物資資股份有限公公司3. 相關(guān)制度度和規(guī)定【AR01】三三項制度:總公司財務(wù)務(wù)管理制度、總公司內(nèi)部會計控制制度、總公司成本費用管理辦法項目姓名項目姓名編制鄒書越審核楊曉燕流程責(zé)任崗位： 資金管理崗崗流程參與部門： 業(yè)務(wù)部門、資資金部、辦公公室、銀行流程責(zé)任處室： 資金部流程責(zé)任部門： 資金部4. 流程圖5. 流程描述述編號流程步驟責(zé)任崗位現(xiàn)有制度和規(guī)定

47、現(xiàn)有流程步驟描描述輸出文檔01申請出票，提交交付款申請單單、合同和發(fā)發(fā)票，交保證證金，簽字業(yè)務(wù)部門【AR01】流程開始業(yè)務(wù)部相關(guān)人員員提交付款申申請單、合同同和發(fā)票，并并交齊保證金金，負(fù)責(zé)人簽簽字，以申請請出票【EF01】付款申請單、合合同和發(fā)票，簽簽字02審核付款通知書書、貿(mào)易合同同、發(fā)票資金管理崗【AR01】根據(jù)相關(guān)規(guī)定，資資金管理崗審審核業(yè)務(wù)部門門提交的付款款通知書、貿(mào)貿(mào)易合同和發(fā)發(fā)票。03選擇銀行資金管理崗【AR01】根據(jù)實際業(yè)務(wù)需需要，資金管管理崗選擇銀銀行，并將之之前收到的資資料和選擇情情況一并提交交部門負(fù)責(zé)人人審核。04審核部門負(fù)責(zé)人【AR01】根據(jù)收到的信息息和實際要求求，部門

48、負(fù)責(zé)責(zé)人對資金管管理崗的銀行行選擇進(jìn)行審審核。05確認(rèn)授信可開票票銀行銀行結(jié)合有關(guān)規(guī)規(guī)定進(jìn)行審核核資金部申請請，確認(rèn)授信信可開票。06準(zhǔn)備申請開票的的資料資金管理崗【AR01】收到銀行可開票票的消息，資資金管理崗準(zhǔn)準(zhǔn)備好申請開開票所需的資資料，并提交交部門負(fù)責(zé)人人審核?！綞F02】銀行承兌申請書書07審核部門負(fù)責(zé)人【AR01】根據(jù)相關(guān)規(guī)定，部部門負(fù)責(zé)人對對資金管理崗崗提交的開票票申請資料進(jìn)進(jìn)行審核。08蓋章，提交資料料給銀行辦公室【AR01】根據(jù)部門負(fù)責(zé)人人的審核意見見，在銀行承承兌申請書上上蓋章，并將將資料提交給給銀行。09匯保證金出納【AR01】從部門負(fù)責(zé)人處處得到審批結(jié)結(jié)果，出納準(zhǔn)準(zhǔn)備好

49、保證金金并匯至銀行行以用于開立立承兌匯票。10確認(rèn)收到資料、保保證金，受理理銀行銀行確認(rèn)從公司司收到相關(guān)申申請資料和足足額保證金，正正式受理申請請。11寫票、核票，確確認(rèn)蓋章取票票出納【AR01】銀行確認(rèn)受理后后，出納開具具匯票，對其其內(nèi)容進(jìn)行核核對，如無誤誤則蓋章取票票。12銀行核對票面信信息，財務(wù)印印鑒銀行根據(jù)相關(guān)規(guī)定，銀銀行對公司出出納提供的票票據(jù)進(jìn)行內(nèi)容容和印鑒的核核對。13通知各業(yè)務(wù)部門門取票出納【AR01】銀行給出肯定的的消息后，出出納通知相關(guān)關(guān)各業(yè)務(wù)部門門取票14取票，簽收業(yè)務(wù)部門【AR01】從出納處得到消消息后，各業(yè)業(yè)務(wù)部門及時時取票并簽收收備案。15開具通知書給財財務(wù)部出納【

50、AR01】就開票情況，出出納匯總后開開具相關(guān)通知知書給財務(wù)部部。【EF03】銀承手續(xù)費通知知書、應(yīng)付票票據(jù)通知書16登記臺賬，復(fù)印印留存出納【AR01】對各業(yè)務(wù)部門取取票和簽收情情況，出納登登記臺賬并將將相關(guān)資料復(fù)復(fù)印留存，以以備查閱。流程結(jié)束。6. 風(fēng)險控制制矩陣控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)具體描描述風(fēng)險事件編號主要風(fēng)險事件描描述控制措施編號控制措施描述控制方式（手工工控制/自動控制）控制頻率控制實施依據(jù)依據(jù)的制度和規(guī)規(guī)定責(zé)任部門責(zé)任崗位T01確保銀行承兌匯匯票順利開取取R01由于銀行授信頭頭寸在月底和和年底會收縮縮，公司實際際能使用的授授信額度緊張張，導(dǎo)致不能能開銀行承兌兌匯票或者信信用證、要求求

51、提高保證金金比例或貸款款利率，從而而提高財務(wù)成成本C01關(guān)注分析貨幣政政策的變化趨趨勢，以應(yīng)對對隨時可能發(fā)發(fā)生的變化，與與業(yè)務(wù)往來銀銀行保持信息息的暢通手工控制隨時【AR01】資金部資金管理崗C02根據(jù)年度或月度度的銀行授信信頭寸變化歷歷史情況做好好業(yè)務(wù)計劃安安排，盡可能能錯開相應(yīng)的的資金短缺時時期，并做好好內(nèi)部資金調(diào)調(diào)劑等多方面面的資金安排排計劃手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【AR01】資金部資金管理崗單位名稱：中國鐵路物資股份有限公司流程編號：ZJGL-JSGL-02版本：V1.0一級流程： 資金管理二級流程： 結(jié)算管理最后更新時間：2011/3/8 三級流程：銀行行承兌匯票收收取流程1. 流程目標(biāo)標(biāo)

52、本流程描述銀行行承兌匯票收收取、審核、登登記信息等的的相關(guān)管理程程序，旨在明明確銀行承兌兌匯票收取中中相關(guān)部門和和工作崗位的的主要工作內(nèi)內(nèi)容、工作要要求，確保銀銀行承兌匯票票收取工作能能夠按時、有有效完成。2. 適用范圍圍 中國鐵路物資資股份有限公公司3. 相關(guān)制度度和規(guī)定【AR01】三三項制度:總公司財財務(wù)管理制度度、總公司內(nèi)內(nèi)部會計控制制制度、總公司成成本費用管理理辦法項目姓名項目姓名編制鄒書越審核楊曉燕流程責(zé)任崗位： 票據(jù)管理崗 流程參與部門：業(yè)務(wù)部門、資資金部、銀行行流程責(zé)任處室： 資金部流程責(zé)任部門： 資金部4. 流程圖5. 流程描述述編號流程步驟責(zé)任崗位現(xiàn)有制度和規(guī)定現(xiàn)有流程步驟描

53、描述輸出文檔01收到票據(jù)業(yè)務(wù)部門相關(guān)人人員【AR01】流程開始。業(yè)務(wù)人員收到對對方票據(jù)后一一個工作日內(nèi)內(nèi)送至資金部部票據(jù)管理崗崗工作人員?！綞F01】銀行承兌匯票02接收并審核票面面信息票據(jù)管理崗【AR01】接收銀行承兌匯匯票后第一時時間審核票面面相關(guān)信息，如如付款行、到到期日、金額額等要素，如如有錯誤及時時退回。03審核資金部負(fù)責(zé)人【AR01】及時復(fù)審銀行承承兌匯票的票票據(jù)要素等信信息并返回給給票據(jù)管理崗崗工作人員。 04開具收據(jù)并登記記臺賬票據(jù)管理崗【AR01】確認(rèn)票據(jù)信息無無誤后及時給給付款方開具具收據(jù)交與業(yè)業(yè)務(wù)人員，并并在當(dāng)天登記記票據(jù)管理臺臺賬?！綞F02】銀行承兌匯票收收據(jù)05通知

54、財務(wù)部票據(jù)管理崗【AR01】在兩個工作日之之內(nèi)通知財務(wù)務(wù)部對應(yīng)會計計核算崗進(jìn)行行記賬并轉(zhuǎn)交交計息通知單單、票面復(fù)印印件等相關(guān)單單據(jù)。06確認(rèn)付款方式，考考慮是否背書書業(yè)務(wù)部相關(guān)人員員【AR01】業(yè)務(wù)部門相關(guān)人人員根據(jù)付款款需求確認(rèn)付付款方式，考考慮是否背書書。07提交付款申請單單，提出背書書申請業(yè)務(wù)部門相關(guān)人人員【AR01】如果有背書付款款需求，業(yè)務(wù)務(wù)部相關(guān)人員員根據(jù)需要并并參考資金部部持有的票據(jù)據(jù)情況提交審審批完整的付付款申請單，提提出對應(yīng)票據(jù)據(jù)的背書申請請?！綞F03】付款申請單08審核資金部負(fù)責(zé)人【AR01】資金部負(fù)責(zé)人根根據(jù)資金部的的資金計劃對對背書付款申申請單進(jìn)行審審核，考慮是是否批

55、準(zhǔn)。09背書票據(jù)管理崗【AR01】根據(jù)付款申請單單填寫被背書書人加蓋財務(wù)務(wù)預(yù)留印鑒，背背書生效，同同時更新臺賬賬。10付款業(yè)務(wù)部門相關(guān)人人員【AR01】業(yè)務(wù)部相關(guān)人員員簽收已背書書的銀行承兌兌匯票轉(zhuǎn)交收收款方，對方方開具收據(jù)，付付款生效，流流程結(jié)束。【EF04】收款方開具的收收據(jù)11持有到期入賬或或貼現(xiàn)入賬，通通知銀行票據(jù)管理崗【AR01】如果沒有背書付付款需求，根根據(jù)資金部資資金計劃選擇擇持有到期托托收或貼現(xiàn)，并并與銀行進(jìn)行行溝通，了解解銀行具體操操作流程、貼貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)現(xiàn)規(guī)模等情況況。12銀行進(jìn)行確認(rèn)銀行銀行根據(jù)自身授授信情況、貼貼現(xiàn)價格予以以批準(zhǔn)確認(rèn)。13向銀行提交資料料 票據(jù)管理崗【A

56、R01】根據(jù)托收或貼現(xiàn)現(xiàn)需求向銀行行提供相應(yīng)的的材料，包括括已簽章票據(jù)據(jù)原件、托收收憑證或貼現(xiàn)現(xiàn)憑證、購銷銷合同及增值值稅發(fā)票復(fù)印印件、貼現(xiàn)協(xié)協(xié)議等?！綞F05】已簽章票據(jù)原件件、托收憑證證或貼現(xiàn)憑證證、購銷合同同及增值稅發(fā)發(fā)票復(fù)印件、貼貼現(xiàn)協(xié)議14辦理票據(jù)托收或或貼現(xiàn) 銀行銀行審核無誤后后，辦理銀行行承兌匯票到到期托收或貼貼現(xiàn)手續(xù)。15確認(rèn)款項入賬并并更新臺賬 票據(jù)管理崗【AR01】根據(jù)出納網(wǎng)銀信信息確認(rèn)款項項到賬并更新新臺賬。流程結(jié)束。6. 風(fēng)險控制制矩陣控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)具體描描述風(fēng)險事件編號主要風(fēng)險事件描描述控制措施編號控制措施描述控制方式（手工工控制/自動控制）控制頻率控制實施依據(jù)

57、依據(jù)的制度和規(guī)規(guī)定責(zé)任部門責(zé)任崗位T01按照公司規(guī)定要要求審核收取取銀行承兌匯匯票R01由于收到的應(yīng)收收票據(jù)中可能能有背書太多多或者背書不不清晰的情況況，導(dǎo)致貼現(xiàn)現(xiàn)、繼續(xù)背書書或托收上存存在問題C01接受商業(yè)匯票時時，應(yīng)加強(qiáng)鑒鑒別、核對工工作，從細(xì)、從從嚴(yán)把好關(guān)，有有背書的票據(jù)據(jù)必須注明被被背書人，背背書要連續(xù)、清清晰，背書人人名稱與其印印鑒一致手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【EF01】【AR01】資金部資金管理崗C02應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)責(zé)商業(yè)匯票的的管理，設(shè)置置專門的應(yīng)收收票據(jù)登記薄薄，詳細(xì)記錄錄票面各項信信息，并制定定逾期商業(yè)匯匯票的沖銷管管理程序和追追蹤監(jiān)控制度度；手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【AR01】資金部資

58、金管理崗R02由于未嚴(yán)格審核核包括內(nèi)部單單位遞交在內(nèi)內(nèi)的所有票據(jù)據(jù)，導(dǎo)致未能能及時發(fā)現(xiàn)票票據(jù)要素缺陷陷C01各二級公司和事事業(yè)部在接受受無論內(nèi)外部部單位遞交的的商業(yè)匯票時時，均要遵守守票據(jù)法、支支付結(jié)算辦法法及公司財財務(wù)管理制度度的有關(guān)規(guī)定定。接受商業(yè)業(yè)匯票時，要要確認(rèn)前手的的可追索性，仔仔細(xì)審核票據(jù)據(jù)的真實性以以及票據(jù)內(nèi)容容的完整性，及及時向銀行辦辦理收款手續(xù)續(xù)手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【EF01】【AR01】各業(yè)務(wù)部門、資資金部資金管理崗C02在接收銀行承兌兌匯票時一定定要加強(qiáng)鑒別別、核對工作作，從細(xì)從嚴(yán)嚴(yán)把好關(guān)，確確保各項要素素齊全，建議議通過銀行對對應(yīng)收票據(jù)進(jìn)進(jìn)行查詢、核核實其真實性性，并建立

59、毀毀損票據(jù)接收收問責(zé)制。手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時【EF01】【AR01】資金部資金管理崗單位名稱：中國鐵路物資股份有限公司流程編號：ZJGL-JSGL-03版本：V1.0一級流程： 資金管理二級流程： 結(jié)算管理最后更新時間：2011/3/8 三級流程：商業(yè)業(yè)承兌匯票貼貼現(xiàn)流程1. 流程目標(biāo)標(biāo)本流程闡述商業(yè)業(yè)承兌匯票貼貼現(xiàn)的管理程程序，旨在明明確商業(yè)承兌兌匯票貼現(xiàn)工工作中涉及相相關(guān)部門和工工作崗位的主主要工作內(nèi)容容、完成標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、工作時間間點等要素，確確保工作能夠夠按時、有效效完成。2. 適用范圍圍 中國鐵路物資資股份有限公公司3. 相關(guān)制度度和規(guī)定【AR01】三三項制度:總公司財財務(wù)管理制度度、總公公

60、司內(nèi)部會計計控制制度、總總公司成本費費用管理辦法法項目姓名項目姓名編制鄒書越審核楊曉燕流程責(zé)任崗位： 資金管理崗崗流程參與部門： 業(yè)務(wù)部門、資資金部、主管管負(fù)責(zé)人、銀銀行流程責(zé)任處室： 資金部流程責(zé)任部門： 資金部4. 流程圖5. 流程描述述編號流程步驟責(zé)任崗位現(xiàn)有制度和規(guī)定現(xiàn)有流程步驟描描述輸出文檔01提出貼現(xiàn)計劃部門負(fù)責(zé)人【AR01】流程開始根據(jù)公司業(yè)務(wù)需需要，資金部部部門負(fù)責(zé)人人提出貼現(xiàn)計計劃。02初步規(guī)劃貼現(xiàn)計計劃資金管理崗【AR01】根據(jù)部門負(fù)責(zé)人人提出的貼現(xiàn)現(xiàn)計劃，結(jié)合合實際規(guī)定和和需要，資金金管理崗提出出初步貼現(xiàn)計計劃書，交于于部門負(fù)責(zé)人人審核?！綞F01】初步規(guī)劃貼現(xiàn)計計劃書0