固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理制度

1、-可編輯修改-可編輯修改-2016年2016年7月1日發(fā)布2016年7月1日實施固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理制度（第A版第3次修改）文件編號：RY/SOP-21-001受控編號：編制：審核：批準(zhǔn)：版本變更版本號版本日期變更人變更內(nèi)容敘述A-0新政策發(fā)布A-12013/9/10由于組織架構(gòu)發(fā)生變化，文件適用范圍發(fā)生變化A-22014/3/26增加無形資產(chǎn)的相關(guān)內(nèi)容，對盤點人員做了具體的規(guī)定，增加盤點的差異賬務(wù)處理A-32015/5/26權(quán)限變更A-42016/6/5組織變更，審批權(quán)限名稱有變化5.1固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的定義5.1固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的定義12-可編輯修改-可編輯修改-文件內(nèi)容簡介文件類型

2、：手冊、HACCP計劃、授權(quán)書程序文件管理類技術(shù)類內(nèi)容提要：規(guī)范明確固定資產(chǎn)定義、確認(rèn)條件及固定資產(chǎn)分類、核算、后續(xù)支出；劃分各部門角色和職責(zé)，統(tǒng)一資產(chǎn)采買、驗收、保養(yǎng)維修、出售、報廢、盤點、減值、保險等流程特制訂本制度；本制度適用于運營事業(yè)部各職能部門及加工廠各部門。涉及部門：事業(yè)部高管：副總裁財務(wù)總監(jiān)液奶生產(chǎn)總監(jiān)奶粉生產(chǎn)總監(jiān)集團(tuán)總部：集團(tuán)采購部集團(tuán)信息技術(shù)部事業(yè)部職能部門：內(nèi)控督察部供應(yīng)鏈管理部技術(shù)設(shè)備部人事行政部財務(wù)部質(zhì)量保證部加工廠及部門：沈陽撫順錦州液奶錦州奶粉廠長生產(chǎn)部人事行政部質(zhì)量控制部倉儲部設(shè)備部其他部門：無目錄TOC o 1-5 h z1目的5 HYPERLINK l boo

3、kmark10 o Current Document 2適用范圍5 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 3相關(guān)角色和職責(zé)5 HYPERLINK l bookmark14 o Current Document 生產(chǎn)運營事業(yè)部副總裁5 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document 生產(chǎn)運營事業(yè)部財務(wù)總監(jiān)6 HYPERLINK l bookmark18 o Current Document 生產(chǎn)運營事業(yè)部各固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)一級管理部門6 HYPERLINK l bookmark20 o Current Docum

4、ent 生產(chǎn)運營事業(yè)部財務(wù)部6 HYPERLINK l bookmark22 o Current Document 集團(tuán)采購部7 HYPERLINK l bookmark24 o Current Document 內(nèi)控督查部7 HYPERLINK l bookmark26 o Current Document 生產(chǎn)運營事業(yè)部技術(shù)設(shè)備部項目組7 HYPERLINK l bookmark28 o Current Document 集團(tuán)信息技術(shù)部8 HYPERLINK l bookmark30 o Current Document 加工廠設(shè)備部8 HYPERLINK l bookmark32 o C

5、urrent Document 加工廠質(zhì)量控制部8 HYPERLINK l bookmark34 o Current Document 加工廠人事行政部9 HYPERLINK l bookmark36 o Current Document 資產(chǎn)使用部門5 HYPERLINK l bookmark38 o Current Document 4流程圖9 HYPERLINK l bookmark42 o Current Document 5管理要求12固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件12固定資產(chǎn)的分類13 HYPERLINK l bookmark70 o Current Document 新增固定/無形資產(chǎn)的分類

6、和編碼規(guī)則14 HYPERLINK l bookmark72 o Current Document 折舊16 HYPERLINK l bookmark80 o Current Document 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理17 HYPERLINK l bookmark44 o Current Document 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的申購17固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的驗收及移交18 HYPERLINK l bookmark86 o Current Document 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的維修保養(yǎng)19固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的處置19 HYPERLINK l bookmark92 o Current Document

7、固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移205.6.6固定資產(chǎn)盤點20 HYPERLINK l bookmark100 o Current Document 5.6.7資產(chǎn)減值損失22 HYPERLINK l bookmark102 o Current Document 5.6.8保險23 HYPERLINK l bookmark104 o Current Document 6權(quán)限指引24 HYPERLINK l bookmark106 o Current Document 7相關(guān)文件26 HYPERLINK l bookmark108 o Current Document 8相關(guān)記錄263.4.3定期或不定期進(jìn)行

8、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的盤點3.4.3定期或不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的盤點-可編輯修改-3.4.3定期或不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的盤點3.4.3定期或不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的盤點-可編輯修改-3.1.2負(fù)責(zé)最終審批固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的盤盈及盤虧報告3.1.2負(fù)責(zé)最終審批固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的盤盈及盤虧報告-可編輯修改-1目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的管理，提高使用效益，保護(hù)公有財產(chǎn)安全，促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動的開展，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，特制定本制度。2適用范圍本制度適用于遼寧輝山乳業(yè)集團(tuán)有限公司生產(chǎn)運營事業(yè)部。3相關(guān)角色和職責(zé)3.1生產(chǎn)運營事業(yè)部主管副總裁負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無形

9、資產(chǎn)制度的審批負(fù)責(zé)最終審批固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的購買、報廢和出售生產(chǎn)運營事業(yè)部財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)制度的審核負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)采購合同的審核，尤其是經(jīng)濟(jì)條款負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)盤盈及盤虧報告負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的購買、審核固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)報廢和出售負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)盤點及管理3.3生產(chǎn)運營事業(yè)部各固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)一級管理部門技術(shù)設(shè)備部負(fù)責(zé)對生產(chǎn)運營事業(yè)部及加工廠設(shè)備、設(shè)施、房屋建筑類固定資產(chǎn)進(jìn)行一級實物管理及盤點，維修維護(hù)管理，相關(guān)固定資產(chǎn)購買、出售、報廢審核人事行政部負(fù)責(zé)對生產(chǎn)運營事業(yè)部及各加工廠行政類固定資產(chǎn)進(jìn)行一級實物管理及盤點，維修維護(hù)管理，相關(guān)固定

10、資產(chǎn)購買、出售、報廢審核信息技術(shù)部生產(chǎn)運營信息組負(fù)責(zé)對生產(chǎn)運營事業(yè)部及各加工廠IT類固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)進(jìn)行管理及盤點，維修維護(hù)管理，相關(guān)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)購買、出售、報廢審核質(zhì)量保證部負(fù)責(zé)對生產(chǎn)運營事業(yè)部及各加工廠質(zhì)檢類固定資產(chǎn)進(jìn)行一級實物管理及盤點，維修維護(hù)管理，相關(guān)固定資產(chǎn)購買、出售、報廢審核生產(chǎn)運營事業(yè)部財務(wù)部財務(wù)部為固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的賬務(wù)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)增減變動的相關(guān)賬務(wù)處理和折舊計提-可編輯修改-可編輯修改-負(fù)責(zé)對盤點后固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的盤盈和盤虧處理負(fù)責(zé)向稅務(wù)局報批/備案盤虧或報廢的固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)總臺賬的建立3.5集團(tuán)采購部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及

11、無形資產(chǎn)的采購，采購時需要了解需求部門的具體要求內(nèi)控督查部負(fù)責(zé)采購環(huán)節(jié)的招標(biāo)和商務(wù)談判負(fù)責(zé)從固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)采購立項環(huán)節(jié)開始的價格咨詢工作3.7生產(chǎn)運營事業(yè)部技術(shù)設(shè)備部項目組由技術(shù)設(shè)備部項目組負(fù)責(zé)采購的固定資產(chǎn)需在竣工后及時與技術(shù)設(shè)備部交接工作3.7.2技術(shù)設(shè)備部項目組的具體職責(zé)參見RY-SP-900項目管理程序3.8集團(tuán)信息技術(shù)部3.8.1信息技術(shù)部是IT設(shè)備及無形資產(chǎn)的一級管理部門負(fù)責(zé)審核電腦及傳真機(jī)、打印機(jī)、軟件等IT設(shè)備及無形資產(chǎn)的需求，確定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)IT設(shè)備及無形資產(chǎn)由信息技術(shù)部負(fù)責(zé)驗收及發(fā)放。3.8.4負(fù)責(zé)IT設(shè)備及無形資產(chǎn)的維護(hù)、維修3.8.5負(fù)責(zé)本部門及IT固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)臺

12、賬的維護(hù)工作3.8.6負(fù)責(zé)離職員工的IT設(shè)備的回收及確認(rèn)3.9加工廠設(shè)備部設(shè)備部是生產(chǎn)工藝設(shè)備，生產(chǎn)輔助設(shè)備和房屋建筑的二級管理部門，對一級管理部門負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施新購、新建、改建和擴(kuò)建的申請。參與驗收房屋、建筑物及生產(chǎn)設(shè)備。負(fù)責(zé)對房屋、建筑物及生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)的維護(hù)和維修3.9.5負(fù)責(zé)本部門所轄固定資產(chǎn)臺賬的維護(hù)加工廠質(zhì)量控制部質(zhì)量控制部是相關(guān)檢測設(shè)備的二級管理部門負(fù)責(zé)并參與相關(guān)檢測設(shè)備與采購的技術(shù)環(huán)節(jié)3.10.3負(fù)責(zé)審核相關(guān)檢測設(shè)備的需求與采購部門共同驗收相關(guān)檢測設(shè)備負(fù)責(zé)對相關(guān)檢測設(shè)備類固定資產(chǎn)的維護(hù)和維修負(fù)責(zé)本部門及相關(guān)檢測設(shè)備類固定資產(chǎn)臺賬的維護(hù)工作加工廠人事行政部辦公行政類固定

13、資產(chǎn)的二級管理部門，對一級管理部門負(fù)責(zé)匯總行政類采購需求，提出采購的申請；3.11.3參與驗收行政類固定資產(chǎn)；匯總各使用部門及本部門行政類固定資產(chǎn)的維護(hù)及維修申請，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)工作。負(fù)責(zé)本部門及行政類固定資產(chǎn)臺賬的維護(hù)工作資產(chǎn)使用部門使用部門是固定資產(chǎn)的三級管理部門，負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)臺賬的更新和維護(hù)并向二級管理部門匯報工作負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗收、保管、使用和日常維護(hù)4流程圖4.1固定資產(chǎn)付款流程（預(yù)付款）4.2固定資產(chǎn)付款流程（先到貨后付款）否驗審核審核審核審核審核審核是是是是是否否否否否否否是審核是審核固定資產(chǎn)付款流稈（先到貨后付款）申請人申請部門高級經(jīng)資產(chǎn)會計財務(wù)總監(jiān)高級副總裁岀納員理工廠廠長

14、開始/付款.結(jié)束.先到貨后付款0A固定資產(chǎn)付款單中需上傳合同，收單發(fā)票作為付款依據(jù)_1生產(chǎn)總監(jiān)主管副總裁財務(wù)（高級經(jīng)理4.3固定資產(chǎn)處置流程5管理要求固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的定義固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的特征固定資產(chǎn)，是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用壽命超過一個會計年度。無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)：（一）不具有實物形態(tài)；（二）具有可辨認(rèn)性；（三）屬于非貨幣性長期資產(chǎn)5.1.2固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的使用壽命固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的預(yù)計期間，或者該固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)

15、品或提供勞務(wù)的數(shù)量。固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件基本確認(rèn)條件固定資產(chǎn)同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：（一）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（二）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。（三）單位價值大于或等于人民幣2000元的資產(chǎn)均作為固定資產(chǎn)管理。單項確認(rèn)條件固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，適用不同折舊率或折舊方法的，應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項固定資產(chǎn)。5.2.3與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出（一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50以上（二）修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長2年以上與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合上述固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本；不

16、符合上述固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。5.3固定資產(chǎn)的分類基本分類固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。房屋建筑供生產(chǎn)、經(jīng)營使用的和為職工生活、福利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括廠房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、辦公用房、庫房、住宿用房、食堂及其他房屋等。建筑物包括塔、池、架、以及獨立于房屋和機(jī)器設(shè)備之外的管道、煙囪、圍墻等。房屋、建筑物的附屬設(shè)施，是指房屋、建筑物不可分割的、不單獨計算價值的配套設(shè)施，包括房屋、建筑物內(nèi)的通氣、通水、通油管道、通訊、輸電線路、電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)工藝設(shè)備和輔助生產(chǎn)設(shè)備。儀器儀表用

17、于計量和檢測用的設(shè)備電氣設(shè)備生產(chǎn)電力系統(tǒng)中對發(fā)電機(jī)、變壓器、電力線路、變電柜等設(shè)備的統(tǒng)稱。辦公用具辦公家具，桌椅，辦公類機(jī)器，非IT類電話設(shè)備等。電子產(chǎn)品及通訊設(shè)備由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)（包括軟件）發(fā)揮作用的設(shè)備，包括IT設(shè)備和辦公設(shè)備，如臺式機(jī)及筆記本電腦等IT設(shè)備、三方通訊設(shè)備、音頻通訊設(shè)備以及空調(diào)、電子白板、考勤機(jī)等。運輸設(shè)備及行政辦公車輛包括汽車等用于生產(chǎn)的運輸設(shè)備和行政辦公用車輛。5.4新增固定/無形資產(chǎn)的分類和編碼規(guī)則按照ERP要求制定:二類碼二類碼描述三類碼三類碼描述10土地10土地20房屋及建筑物10廠房15公寓20其他25機(jī)器設(shè)備10生產(chǎn)用機(jī)

18、器設(shè)備15農(nóng)用機(jī)械設(shè)備20能源設(shè)備25其他設(shè)備30儀器儀表10儀器儀表15質(zhì)檢設(shè)備折舊固定資產(chǎn)計提折舊采用平均年限法，根據(jù)國家規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)，并按照集團(tuán)統(tǒng)一要求，確定固定資產(chǎn)折舊年限。應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)、在用的固定資產(chǎn)、大修理停用的固定資產(chǎn)、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)固定/無形資產(chǎn)增減變動計提折舊/攤銷的規(guī)定、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月開始提取、當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照常提取，從下月起不提折舊、已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊、提前報廢的固定/無形資產(chǎn)，其未提足折舊/攤銷的部分不再補提，其凈損失部分計入營業(yè)外支出、當(dāng)月增加的無形資產(chǎn)，從當(dāng)月開始攤銷、當(dāng)

19、月減少的無形資產(chǎn)，當(dāng)月不再攤銷、已經(jīng)攤銷完的無形資產(chǎn)繼續(xù)使用的不再計提5.5.3固定/無形資產(chǎn)折舊/攤銷年限及折舊/攤銷額計算具體按照中國會計制度、稅法的要求制定：固定/無形資產(chǎn)類別折舊年限凈殘值建筑物-建筑物4010%建筑物-其他4010%機(jī)器設(shè)備1510%儀器儀表510%電氣設(shè)備1510%車輛設(shè)備1010%電子產(chǎn)品及通訊設(shè)備510%家具用具510%土地500%ERP軟件100%其他軟件50%固定資產(chǎn)年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計殘值)/折舊年限預(yù)計殘值二固定資產(chǎn)原值X殘值率月折舊額=年折舊額/12無形資產(chǎn)年攤銷額=無形資產(chǎn)原值/攤銷年限月攤銷額=年攤銷額/125.6固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理固

20、定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的申購5.6.1.1由技術(shù)設(shè)備部負(fù)責(zé)管理的固定資產(chǎn)的申購必須遵循技術(shù)設(shè)備部的RY/SOP-06-012設(shè)備生命周期管理程序；其他固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)申購應(yīng)遵循“貨比三家”或“公開招標(biāo)”的原則，特殊情況需說明情況并經(jīng)生產(chǎn)運營事業(yè)部財務(wù)總監(jiān)特殊審批同意；詢價、談判、簽訂合同需要由需求部門與采購部及內(nèi)控督查部共同完成，原則不得由單一部門完成。5.6.1.2集團(tuán)采購部申請付款時：、如先付款后到貨，在簽呈后需附相應(yīng)的審批文件。待發(fā)票到后，需附相應(yīng)的RY/R-21-012資產(chǎn)驗收單及采購訂單方可銷賬、如先到貨后付款，在簽呈后需附相應(yīng)的審批文件，RY/R-21-012資產(chǎn)驗收單及采購訂單。(3

21、)、付款申請應(yīng)由采購部門根據(jù)合同中簽署的付款期限提出付款簽呈，并由需求部門簽字確認(rèn)后，付款按RY/SQSC-2016生產(chǎn)運營事業(yè)部授權(quán)手冊執(zhí)行。5.6.1.3固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的一級管理部門資產(chǎn)管理員根據(jù)資產(chǎn)使用部門的實際需求和經(jīng)審批的年度預(yù)算提出采購需求，提交紙制詢價通知單，資產(chǎn)一級管理部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，交由生產(chǎn)運營事業(yè)部采購部經(jīng)理進(jìn)行詢價后提供價格信息，并記錄在詢價通知單上。5.6.2固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的驗收及移交設(shè)備的驗收、技術(shù)設(shè)備部負(fù)責(zé)管理的設(shè)備在驗收時要填寫技術(shù)設(shè)備部的RY/R-06-801B/1設(shè)備設(shè)施驗收報告；其他設(shè)備的驗收由使用部門、固定資產(chǎn)采購部門和一級管理部門共同進(jìn)行開

22、箱清點驗收，核實主機(jī)、輔機(jī)、隨機(jī)附件、工具、備件、技術(shù)文件(包括出廠合格證、裝箱單、使用說明書、保修卡等)等；需安裝設(shè)備還需技術(shù)人員、供貨廠家等進(jìn)行新設(shè)備的安裝調(diào)試。無形資產(chǎn)由信息技術(shù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行驗收。、資產(chǎn)一級管理部門資產(chǎn)管理員憑固定資產(chǎn)使用部門相關(guān)負(fù)責(zé)人員和固定資產(chǎn)一級管理部門資產(chǎn)管理員簽字的RY/R-21-012資產(chǎn)驗收單在SAP系統(tǒng)中辦理入庫手續(xù)。供應(yīng)鏈管理部采購員憑資產(chǎn)使用部門相關(guān)負(fù)責(zé)人員和資產(chǎn)一級管理部門資產(chǎn)管理員簽字的RY/R-21-012資產(chǎn)驗收單和采購訂單、合同發(fā)票等報銷。、對驗收不合格的固定資產(chǎn)，除土建項目、工程設(shè)備的采購?fù)猓杉瘓F(tuán)采購部負(fù)責(zé)合同的處理(包含更換、退貨、索賠等

23、)。、對驗收不合格的無形資產(chǎn)由信息技術(shù)部負(fù)責(zé)。、在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)時，需由固定資產(chǎn)一級管理部門資產(chǎn)管理員出具RY/R-06-801B/1設(shè)備設(shè)施驗收報告，財務(wù)部資產(chǎn)會計可據(jù)此將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。不動產(chǎn)的驗收、不動產(chǎn)驗收需填寫技術(shù)設(shè)備部的RY/R-06-801B/1設(shè)備設(shè)施驗收報告(2)、對驗收不合格的土建項目、工程設(shè)備，由技術(shù)設(shè)備部項目組負(fù)責(zé)合同的處理(包含更換、退貨、索賠等)。、采購人員憑技術(shù)設(shè)備部人員驗收簽字的RY/R-06-801B/1設(shè)備設(shè)施驗收報告和采購訂單報銷。5.6.3固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的維修保養(yǎng)與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)要遵循RY/SOP-06-001設(shè)備保養(yǎng)管理制度其

24、他固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的維護(hù)由固定資產(chǎn)二級管理部門負(fù)責(zé)，一級管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督。財務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)總臺賬和明細(xì)賬，做到固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬相符。5.6.4固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)的報廢由資產(chǎn)使用部門向固定資產(chǎn)以及管理部門提出申請，固定資產(chǎn)一級管理部門資產(chǎn)管理員填寫RY/R-21-010固定資產(chǎn)報廢申請，經(jīng)固定資產(chǎn)一級管理部門負(fù)責(zé)人審核，生產(chǎn)運營事業(yè)部財務(wù)部高級經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)運營事業(yè)部副總裁審批RY/R-21-010固定資產(chǎn)處理和報廢表由財務(wù)部資產(chǎn)會計備案，無形資產(chǎn)的處理同固定資產(chǎn)處理流程相一致。固定資產(chǎn)的出售集團(tuán)采購部會同固定資產(chǎn)一級管理部門自行詢價，由集團(tuán)采購部負(fù)責(zé)聯(lián)系至少三家

25、購買單位進(jìn)行詢價，收到報價單后進(jìn)行比價或委托中介機(jī)構(gòu)對申請出售的資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)估價后提出處置方案，固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)一級管理部門負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)運營事業(yè)部財務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)運營事業(yè)部副總裁審批后；原值5萬元以上（含5萬元）的固定資產(chǎn)處置報集團(tuán)分管財務(wù)高級副總裁審批，原值5萬元以下的固定資產(chǎn)處置報集團(tuán)財務(wù)部總經(jīng)理審批。財務(wù)部資產(chǎn)會計在獲得了經(jīng)批準(zhǔn)的RY/R-21-010固定資產(chǎn)報廢申請后，在當(dāng)月及時進(jìn)行固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)內(nèi)部借用加工廠間（沈陽、錦州、撫順）借用機(jī)器設(shè)備，預(yù)計使用時間不超過6個月的，需由設(shè)備使用方提出借用申請，填寫RYR06-1817設(shè)備轉(zhuǎn)移確認(rèn)

26、單，明確轉(zhuǎn)移資產(chǎn)名稱數(shù)量及用途等信息，由調(diào)出和調(diào)入雙方設(shè)備管理部門經(jīng)理，廠長簽字確認(rèn)，再由技術(shù)設(shè)備部資深工程師，技術(shù)設(shè)備部高級經(jīng)理，財務(wù)（高級）經(jīng)理，生產(chǎn)總監(jiān)簽字方可轉(zhuǎn)移借用。該借用制度規(guī)定僅適用于沈陽、錦州、撫順三家加工廠間的資產(chǎn)借用。固定資產(chǎn)的內(nèi)部買賣集團(tuán)架構(gòu)內(nèi)各獨立法人公司間的資產(chǎn)調(diào)撥一律簽訂買賣合同，以買賣方式進(jìn)行調(diào)撥。由資產(chǎn)需求方提出申請，填寫RYR06-1817設(shè)備轉(zhuǎn)移確認(rèn)單，明確轉(zhuǎn)移資產(chǎn)名稱數(shù)量等信息，由調(diào)出和調(diào)入雙方設(shè)備管理部門經(jīng)理、廠長簽字確認(rèn)；再由技術(shù)設(shè)備部資深工程師、技術(shù)設(shè)備部高級經(jīng)理、財務(wù)（高級）經(jīng)理及生產(chǎn)總監(jiān)簽字方可進(jìn)入買賣程序。資產(chǎn)需求方的職能部門起草買賣合同并發(fā)起

27、OA簽呈；財務(wù)部資產(chǎn)會計提供該項資產(chǎn)相關(guān)信息。OA申請時需提供RYR06-1817設(shè)備轉(zhuǎn)移確認(rèn)單，審批通過后方可進(jìn)行實物資產(chǎn)的移交。固定資產(chǎn)盤點定期盤點（1）、盤點的頻率、時間、范圍：每年12月末和每年3月末對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤（2）、盤點計劃：資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)編制盤點計劃，對盤點的時間、范圍、盤點小組成員構(gòu)成、盤點準(zhǔn)備工作、盤點方法、盤點流程以及注意事項等進(jìn)行明確說明，經(jīng)財務(wù)核算經(jīng)理審核后下發(fā)。（3）、參與部門及職責(zé)分工：參與部門包括財務(wù)部、固定資產(chǎn)一級管理部門、固定資產(chǎn)二級管理部門、固定資產(chǎn)使用部門。資產(chǎn)會計會同固定資產(chǎn)一級管理部門、固定資產(chǎn)二級管理部門和資產(chǎn)使用部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行

28、固定資產(chǎn)實物清點、確認(rèn)資產(chǎn)使用狀態(tài)；生產(chǎn)運營事業(yè)部一級管理部門負(fù)責(zé)對盤點結(jié)果進(jìn)行最終解釋分析，并提交給資產(chǎn)會計處理意見。（4）、盤點程序及盤點結(jié)果的確認(rèn)：盤點前，財務(wù)部資產(chǎn)會計編制固定資產(chǎn)盤點表，其中區(qū)分了固定資產(chǎn)的使用部門以及類別，盤點表上列明了需填寫固定資產(chǎn)編號、名稱、資本化日期、成本中心代碼（即使用部門代碼）、成本中心名稱（即使用部門名稱）、負(fù)責(zé)部門、賬面數(shù)量以及盤點數(shù)量信息。盤點當(dāng)天，財務(wù)部、固定資產(chǎn)一級管理部門、固定資產(chǎn)二級管理部門和固定資產(chǎn)使用部門人員進(jìn)行實物清點，并填寫在固定資產(chǎn)盤點表上，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)閑置、毀損等異常情況或?qū)?jīng)營性租賃資產(chǎn)、融資性租賃資產(chǎn)、待處置資產(chǎn)，也記錄在固

29、定資產(chǎn)盤點表上，盤點人在固定資產(chǎn)盤點表上簽字確認(rèn)。盤點結(jié)束后，財務(wù)部資產(chǎn)會計將盤點結(jié)果與財務(wù)基準(zhǔn)日賬面數(shù)量進(jìn)行核對，如有差異，調(diào)查差異原因。資產(chǎn)一級管理部門要說明差異原因，并提出處理意見。（5）、盤點報告的編制和審批權(quán)限及程序：資產(chǎn)會計總結(jié)盤盈盤虧結(jié)果并編制固定資產(chǎn)盤點報告，盤點報告應(yīng)闡述盤點時間、范圍，盤點盈虧原因等內(nèi)容，提交財務(wù)（高級）經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)審批。（6）、盤點差異處理的審批：對清查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈（盤虧），資產(chǎn)會計應(yīng)會同相關(guān)部門分析原因，取得合法證據(jù)，提出處理意見，出具固定資產(chǎn)盤盈（虧）處理意見報告，經(jīng)財務(wù)（高級）經(jīng)理、主管副總裁、財務(wù)總監(jiān)審批后，資產(chǎn)會計及時調(diào)整固定資

30、產(chǎn)賬面價值（7）、盤點差異的賬務(wù)處理：對于盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯處理，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)處理前應(yīng)先通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定其入賬價值，按預(yù)計可使用年限確認(rèn)其折舊年限。借記“固定資產(chǎn)”，貸記“以前年度損益調(diào)整”具體入賬流程由資產(chǎn)管理部門按新購入資產(chǎn)在SAP系統(tǒng)中進(jìn)行處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)一級管理部門提請集團(tuán)常務(wù)副總裁審批，審批后財務(wù)按照盤虧固定資產(chǎn)的賬面價值，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，按照已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，按照已計提的減值準(zhǔn)備，借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，按照固定資產(chǎn)的原價，貸記“固定資產(chǎn)”科目。按照管理權(quán)

31、限報經(jīng)批準(zhǔn)后處理時，按照可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按照應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額，借記“營業(yè)外支出-盤虧損失”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。不定期盤點除以上定期進(jìn)行的固定資產(chǎn)盤點外，公司視具體情況，對固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期盤點，具體程序和定期盤點相同。5.6.6.3資產(chǎn)會計每月10日前將上月的固定資產(chǎn)臺賬與固定資產(chǎn)二級管理部門資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對固定資產(chǎn)二級管理部門要在3個工作日內(nèi)把核對結(jié)果回傳至財務(wù)，并標(biāo)記出資產(chǎn)狀態(tài)（正常、閑置、損壞），如發(fā)現(xiàn)損壞、閑置等及時向財務(wù)說明情況。資產(chǎn)減值損失5.6.7.1每年12月末和每年3月末，資產(chǎn)會計會同固定資產(chǎn)一級管理部門資產(chǎn)管理員根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定同時結(jié)合實際情況，判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，如存在減值跡象則進(jìn)行減值測試；經(jīng)減值測試需計提減值準(zhǔn)備的，計算減值準(zhǔn)備金額后編制固定資產(chǎn)減值分析報告及固定資產(chǎn)減值審批單，經(jīng)財務(wù)（高級）經(jīng)理、固定資產(chǎn)一級管理部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)審核后，上報集團(tuán)主管財務(wù)常務(wù)副總裁審批。資產(chǎn)會計根據(jù)經(jīng)審批的固定資產(chǎn)減值審批單計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，其折舊應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整。減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會