財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制實(shí)務(wù)

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編編制實(shí)務(wù)一、財(cái)務(wù)報(bào)表的的概念財(cái)務(wù)報(bào)表是依據(jù)據(jù)日常會(huì)計(jì)賬賬簿資料，按按照事先設(shè)計(jì)計(jì)的指標(biāo)體系系，運(yùn)用表格格形式對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)主體某一時(shí)時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀狀況及其變動(dòng)動(dòng)情況和一定定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行綜綜合反映的書書面文件，包包括：資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、利潤(rùn)潤(rùn)表、現(xiàn)金流流量表、各類類輔助報(bào)表等等，按時(shí)間階段段分為年度、半半年度、季度度和月度財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。二、編制報(bào)表的的基本流程報(bào)出報(bào)出及歸檔完成會(huì)計(jì)核算賬賬核對(duì)完成所有業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，確認(rèn)填制的會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)確無(wú)誤，完成憑證審核工作。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證，記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符?？傎~的本期借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)，與本

2、期貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)核對(duì)；總賬的期末借方余額合計(jì)數(shù)與期末貸方合計(jì)數(shù)核對(duì)總賬與其所屬明細(xì)賬核對(duì)，確認(rèn)總賬與其明細(xì)賬的內(nèi)容及記賬方向是否一致，總賬金額必須等于其所屬各明細(xì)賬的合計(jì)金額?！艾F(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”的期末余額，與總賬中“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”賬上的期末結(jié)存數(shù)核對(duì)，確認(rèn)其是否相符。財(cái)務(wù)部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的期末余額，與財(cái)產(chǎn)物資保管部門或使用部門的明細(xì)賬、卡片賬上的期末結(jié)存數(shù)核對(duì)，確認(rèn)其是否相符。賬實(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否相符。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符。有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相符。填制報(bào)表完成月末或年末記賬

3、、結(jié)賬。填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及各種輔助報(bào)表。核對(duì)各報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間、報(bào)表與科目余額表之間的勾稽關(guān)系。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、法定代表人審批簽章后根據(jù)規(guī)定對(duì)外報(bào)出。按照總公司規(guī)定格式內(nèi)容在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)給總公司，向外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)有封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章，注明企業(yè)名稱、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、制表會(huì)計(jì)簽名或蓋章。裝訂成冊(cè)存檔。三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的內(nèi)容及及填列方法1、資產(chǎn)負(fù)債表表的內(nèi)容及填填列方法項(xiàng)目?jī)?nèi)容填列方法貨幣資金反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金、銀行結(jié)結(jié)算存款、外外埠存款、銀銀行匯票存款款等的合計(jì)數(shù)數(shù)本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款款”“其他貨

4、幣幣資金”科目的期末末余額合計(jì)填填列交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)反映企業(yè)為交易易的目的持有有的債券投資資、股票投資資、基金投資資、權(quán)證投資資等金融資產(chǎn)產(chǎn)本科目應(yīng)根據(jù)“交易性金融融資產(chǎn)”科目的期末末余額填列應(yīng)收利息反映企業(yè)應(yīng)提取取的債券投資資等的利息本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末末填列應(yīng)收票據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)項(xiàng)目，反映小小企業(yè)因銷售售商品、提供供勞務(wù)等而收收到的商業(yè)匯匯票，包括商商業(yè)銀行承兌兌匯票和銀行行承兌匯票本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末末余額填列應(yīng)收股利反映企業(yè)應(yīng)收取取的現(xiàn)金股利利和應(yīng)收取其其他單位分配配的利潤(rùn)本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”科目的期末末余額填列應(yīng)收賬款反映企業(yè)因銷售售商品、產(chǎn)品品或提供

5、勞務(wù)務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)購(gòu)買單位或接接受勞務(wù)單位位收取的款項(xiàng)項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)該根據(jù)據(jù)“應(yīng)收賬款”科目和“預(yù)收賬款”科目所屬各各明細(xì)科目的的期末借方余余額合計(jì)，減減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備期末余額額后的金額填填列。其他應(yīng)收款反映企業(yè)對(duì)其他他單位和個(gè)人人應(yīng)收和暫付付的款項(xiàng)本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款款”科目的期末末余額，減去去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)關(guān)其他應(yīng)收款款計(jì)提的壞賬賬準(zhǔn)備期末余余額后的金額額填列存貨反映企業(yè)期末在在庫(kù)、在途和和在加工中的的各項(xiàng)存貨的的可變現(xiàn)凈值值本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)”“原材料”“周轉(zhuǎn)材料料”“庫(kù)存商品品”“委托加工工物資”“委托代銷銷商品”“生產(chǎn)成本本”等科目的

6、期期末余額合計(jì)計(jì)，減去“受托商品款款”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備”科目期末余余額后的金額額填列。材料料采用計(jì)劃成成本核算，以以及庫(kù)存商品品采用計(jì)劃成成本或售價(jià)核核算的企業(yè)，應(yīng)應(yīng)按加或減材材料成本差異異、商品進(jìn)銷銷差價(jià)后的金金額填列。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)發(fā)生但應(yīng)由本本期和以后各各期分期攤銷銷的費(fèi)用。攤攤銷期限在11年以上（不不含1年）本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用”科目的期末末余額減去將將于1年內(nèi)（含含1年）攤銷銷的數(shù)額后的的金額填列其他非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)反映企業(yè)除長(zhǎng)期期股權(quán)投資、固固定資產(chǎn)、在在建工程、工工程物資、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)等以以外的其他非非流動(dòng)資產(chǎn)本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有有關(guān)科目的余余額填列開(kāi)發(fā)支出反映企業(yè)開(kāi)發(fā)

7、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程程中能夠資本本化形成的無(wú)無(wú)形資產(chǎn)的成成本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬屬的資本化支支出明顯科目目期末余額填填列長(zhǎng)期股權(quán)投資反映企業(yè)持有的的對(duì)子公司、聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)投資資本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投投資”科目的期末末余額減去“長(zhǎng)期股權(quán)投投資減值準(zhǔn)備備”科目的期末末余額后的金金額填列一年內(nèi)到期的非非流動(dòng)資產(chǎn)反映企業(yè)將于一一年內(nèi)到期的的非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目金額本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有有關(guān)科目的期期末余額填列列工程物資反映企業(yè)各項(xiàng)工工程尚未使用用的工程物資資的實(shí)際成本本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期末末余額填列無(wú)形資產(chǎn)“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)持有的各各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)的賬面余額

8、額本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末末余額減去“累計(jì)攤銷”和“無(wú)形資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備”科目期末余余額后的金額額填列在建工程反映企業(yè)期末各各項(xiàng)未完工程程的實(shí)際支出出，包括交付付安裝的設(shè)備備價(jià)值，未完完建筑安裝工工程已經(jīng)耗用用的材料、工工資和費(fèi)用支支出，預(yù)付出出包工程的價(jià)價(jià)款等的可收收回金額本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末末余額減去“在建工程減減值準(zhǔn)備”科目期末余余額后的金額額填列固定資產(chǎn)清理反映企業(yè)因出售售、損毀、報(bào)報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入清理但尚尚未清理完畢畢的固定資產(chǎn)產(chǎn)的凈值，以以及固定資產(chǎn)產(chǎn)清理過(guò)程中中所發(fā)生的清清理費(fèi)用和變變價(jià)收入等各各項(xiàng)金額的差差額本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清清理”科目的期末末借方余

9、額填填列；如“固定資產(chǎn)清清理”科目期末為為貸方余額，以以“-”號(hào)填列短期借款反映企業(yè)借入尚尚未歸還的11年期以下（含含1年）的借借款本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末末余額填列應(yīng)付票據(jù)反映企業(yè)購(gòu)買材材料商品和接接受勞務(wù)供應(yīng)應(yīng)等而開(kāi)出承承兌的商業(yè)匯匯票，包括銀銀行承兌匯票票和商業(yè)承兌兌匯票本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末末余額填列應(yīng)付賬款反映小企業(yè)購(gòu)買買原材料、商商品和接受勞勞務(wù)供應(yīng)等而而應(yīng)付給供應(yīng)應(yīng)單位的款項(xiàng)項(xiàng)本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目和“預(yù)付賬款”科目所屬各各有關(guān)明細(xì)科科目的期末貸貸方余額合計(jì)計(jì)填列；如“應(yīng)付賬款”科目所屬各各明細(xì)科目期期末為借方余余額，應(yīng)在本本表內(nèi)增設(shè)“預(yù)付賬款”項(xiàng)目填

10、列應(yīng)付職工薪酬反映企業(yè)根據(jù)有有關(guān)規(guī)定應(yīng)付付給職工的工工資、職工福福利、社會(huì)保保險(xiǎn)費(fèi)、住房房公積金、工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)、非貨幣性性福利、辭退退福利等薪酬酬本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪薪酬”科目期末貸貸方余額填列列。如“應(yīng)付職工薪薪酬”科目期末為為借方余額，以以“-”號(hào)填列應(yīng)交稅費(fèi)反映企業(yè)按稅稅法規(guī)定計(jì)計(jì)算應(yīng)繳納的的各種稅費(fèi)本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末末貸方余額填填列。如“應(yīng)交稅費(fèi)”科目期末為為借方余額，以以“-”號(hào)填列應(yīng)付利息反映企業(yè)按規(guī)定定應(yīng)支付的利利息本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末末余額填列其他應(yīng)付款反映企業(yè)所有應(yīng)應(yīng)付和暫收的的其他單位和和個(gè)人的款項(xiàng)項(xiàng)本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款

11、款”科目的期末末余額填列其他非流動(dòng)負(fù)債債反映企業(yè)除長(zhǎng)期期借款、應(yīng)付付債券等項(xiàng)目目以外的其他他非流動(dòng)負(fù)債債本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有有關(guān)科目期末末余額減去將將于1年內(nèi)（含含1年）到期期償還數(shù)后的的余額填列1年內(nèi)到期的非非流動(dòng)負(fù)債反映企業(yè)非流動(dòng)動(dòng)負(fù)債中將于于資產(chǎn)負(fù)債表表日后1年內(nèi)內(nèi)到期部分的的金額本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有有關(guān)科目的期期末余額填列列應(yīng)付債券反映企業(yè)為籌集集長(zhǎng)期資金而而發(fā)行的債券券本金和利息息本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末末余額填列長(zhǎng)期借款反映企業(yè)借入尚尚未歸還的11年期以上（不不含1年）的的借款本息本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末末余額填列實(shí)收資本反映企業(yè)各投資資者實(shí)際投入入的資本總額額本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)

12、“實(shí)收資本”科目的期末末余額填列資本公積反映企業(yè)資本公公積的期末余余額本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末末余額填列盈余公積反映企業(yè)盈余公公積的期末余余額本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末末余額填列未分配利潤(rùn)反映企業(yè)尚未分分配的利潤(rùn)本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額額計(jì)算填列。未未彌補(bǔ)的虧損損，在本項(xiàng)目目?jī)?nèi)以“-”號(hào)填列（二）利潤(rùn)表的的內(nèi)容和填列列方法項(xiàng)目?jī)?nèi)容填列方法營(yíng)業(yè)收入反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主主要業(yè)務(wù)和其其他業(yè)務(wù)所確確認(rèn)的收入總總額本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入”和“其他業(yè)務(wù)收收入”科目的發(fā)生生額分析填列列營(yíng)業(yè)成本反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主主要業(yè)務(wù)和其其他業(yè)務(wù)所發(fā)發(fā)生的成本總總額本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主

13、營(yíng)業(yè)務(wù)成成本”和“其他業(yè)務(wù)成成本”科目的發(fā)生生額分析填列列營(yíng)業(yè)稅金及附加加反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主主要業(yè)務(wù)和其其他業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅稅、消費(fèi)稅、城城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅、資源稅稅、土地增值值稅等本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅稅金及附加”科目的發(fā)生生額分析填列列銷售費(fèi)用反映企業(yè)在銷售售商品和提供供勞務(wù)過(guò)程中中發(fā)生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，以及及專設(shè)銷售機(jī)機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用。根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生生額分析填列列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生生額分析填列列管理費(fèi)用反映企業(yè)行政管管理部門為組組織和管理生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)而發(fā)生的各各種費(fèi)用。根根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生生額分析填列列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生生額分析填列

14、列財(cái)務(wù)費(fèi)用反映企業(yè)為籌集集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所所需資金而發(fā)發(fā)生的費(fèi)用。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生生額分析填列列本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生生額分析填列列投資收益反映企業(yè)以各種種方式對(duì)外投投資所取得的的收益。根據(jù)據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生生額分析填列列；如為投資資損失，以“-”號(hào)填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生生額分析填列列；如為投資資損失，以“-”號(hào)填列營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出反映企業(yè)發(fā)生的的與其生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)關(guān)系的各項(xiàng)收收入和支出。根根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入入”和“營(yíng)業(yè)外支出出”科目的發(fā)生生額分析填列列。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入入”和“營(yíng)業(yè)外支出出”科目的發(fā)生生額分析填列

15、列利潤(rùn)總額反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的的利潤(rùn)總額如為虧損，以“-”號(hào)填列凈利潤(rùn)反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的的凈利潤(rùn)如為凈虧損，以以“-”填列所得稅費(fèi)用反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)當(dāng)期利潤(rùn)總額額中扣除的所所得稅費(fèi)用。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“所得稅費(fèi)用用”科目的發(fā)生生額分析填列列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅費(fèi)用用”科目的發(fā)生生額分析填列列資產(chǎn)減值損失反映企業(yè)各項(xiàng)資資產(chǎn)發(fā)生的減減值損失。根根據(jù)“資產(chǎn)減值損損失”科目的發(fā)生生額分析填列列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損損失”科目的發(fā)生生額分析填列列公允價(jià)值變動(dòng)收收益反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益益的資產(chǎn)或負(fù)負(fù)債公允價(jià)值值變動(dòng)收益。根根據(jù)“公允價(jià)值變變動(dòng)收益”科目發(fā)生額額分析填列，如如為凈損失，則則以“-”填列。本項(xiàng)

16、目應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變變動(dòng)收益”科目發(fā)生額額分析填列，如如為凈損失，則則以“-”填列（三）現(xiàn)金流量量表的內(nèi)容和和填列方法項(xiàng)目?jī)?nèi)容填列方法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量銷售商品、提供供勞務(wù)收到的的現(xiàn)金反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)和其他業(yè)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收收入，包括當(dāng)當(dāng)期銷售貨款款和勞務(wù)收入入款，以及前前期銷售和前前期提供勞務(wù)務(wù)本期收到的的款項(xiàng)和本期期預(yù)收的賬款款，扣除本期期銷售本期退退回的商品和和前期銷售本本期退回的商商品支付的現(xiàn)現(xiàn)金本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入”、“其他業(yè)務(wù)收收入”等科目的記記錄分析填列列收到的稅費(fèi)返還還反映企業(yè)收到返返還的各種稅稅費(fèi)，包括收

17、收到返還的增增值稅、消費(fèi)費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅、關(guān)稅、所所得稅、教育育附加稅等本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款款”、“營(yíng)業(yè)外收入入”等科目的記記錄分析填列列收到的其他與經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除了銷銷售商品、提提供勞務(wù)收到到款項(xiàng)以外的的其他與經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金流入，如如罰款收入、流流動(dòng)資產(chǎn)損失失中由個(gè)人賠賠償?shù)默F(xiàn)金收收入等本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列購(gòu)買商品、接受受勞務(wù)支付的的現(xiàn)金反映企業(yè)購(gòu)買材材料、商品、接接受勞務(wù)實(shí)際際支付的現(xiàn)金金，包括當(dāng)期期購(gòu)入材料、商商品、接受勞勞務(wù)支付的現(xiàn)現(xiàn)金（包括增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅額），以及及當(dāng)期支付前前

18、期購(gòu)入商品品、接受勞務(wù)務(wù)的未付款項(xiàng)項(xiàng)和為購(gòu)買商商品勞務(wù)而預(yù)預(yù)付的現(xiàn)金等等。本期發(fā)生生的購(gòu)貨退回回收到的現(xiàn)金金應(yīng)從本項(xiàng)目目?jī)?nèi)減去本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本”等科目的記記錄分析填列列支付給職工以及及為職工支付付的現(xiàn)金反映企業(yè)以現(xiàn)金金的方式支付付給職工的工工資，以及為為職工支付的的其他現(xiàn)金，包包括本期實(shí)際際支付給職工工的工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、各種津津貼和補(bǔ)貼等等。本項(xiàng)目不不包括支付給給離退休人員員的各項(xiàng)費(fèi)用用及支付給在在建工程人員員的工資等本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“應(yīng)付職工薪薪酬”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列支付的各項(xiàng)稅費(fèi)費(fèi)反映企

19、業(yè)按國(guó)家家有關(guān)規(guī)定與與當(dāng)期支付的的各種稅費(fèi)，包包括本期發(fā)生生并支付的稅稅費(fèi)，以及本本期支付以前前各期發(fā)生的的稅費(fèi)和預(yù)繳繳的稅金，不不包括計(jì)入固固定資產(chǎn)價(jià)值值的稅費(fèi)、實(shí)實(shí)際支付的耕耕地占用費(fèi)本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目的記記錄分析填列列支付的其他與經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)銷售費(fèi)費(fèi)用、管理費(fèi)費(fèi)用中，除外外購(gòu)勞務(wù)、工工資等支出以以外的有關(guān)支支出，如罰款款支出、支付付的差旅費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)現(xiàn)金支出、支支付的保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)等本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目的記記錄分析填列列投資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量收回投資所受到到的現(xiàn)金反映企業(yè)出售、

20、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或到期收收回除現(xiàn)金等等價(jià)物以外的的對(duì)其他企業(yè)業(yè)的權(quán)益工具具、債務(wù)工具具和經(jīng)營(yíng)中的的權(quán)益等投資資而收到的現(xiàn)現(xiàn)金，不包括括收回債務(wù)工工具實(shí)現(xiàn)的投投資收益，該該企業(yè)及其他他營(yíng)業(yè)單位收收到的現(xiàn)金凈凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“持有至到期期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投投資”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列取得投資收益所所收到的現(xiàn)金金反映企業(yè)除現(xiàn)金金等價(jià)物以外外的對(duì)其他企企業(yè)的權(quán)益工工具、債務(wù)工工具和合營(yíng)中中的權(quán)益分回回的現(xiàn)金股利利和債券利息息，不包括股股票股利本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記記錄分析填列列處置固定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)和其其他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)所收回的現(xiàn)現(xiàn)

21、金凈額反映企業(yè)處置固固定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)和其其他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)所取得的現(xiàn)現(xiàn)金，減去為為處置這些資資產(chǎn)而支付的的有關(guān)費(fèi)用后后的凈額本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“固定資產(chǎn)清清理”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列處置子公司及其其他營(yíng)業(yè)單位位收到的現(xiàn)金金凈額反映公司及其他他營(yíng)業(yè)單位收收到的現(xiàn)金凈凈額本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投投資”、“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目的記記錄分析填列列收到的其他與投投資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除了上上述各項(xiàng)以外外，收到的其其他與投資活活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金流入本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形

22、資產(chǎn)和其其他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)所支付的現(xiàn)現(xiàn)金反映企業(yè)購(gòu)買、建建造固定資產(chǎn)產(chǎn)，取得無(wú)形形資產(chǎn)和其他他長(zhǎng)期資產(chǎn)所所支付的現(xiàn)金金，不包括為為購(gòu)建固定資資產(chǎn)而發(fā)生的的借款利息資資本化的部分分，以及融資資租入固定資資產(chǎn)支付的租租賃費(fèi)本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列取得子公司及其其他營(yíng)業(yè)單位位支付的現(xiàn)金金凈額反映企業(yè)購(gòu)買子子公司及其他他營(yíng)業(yè)單位購(gòu)購(gòu)買出價(jià)中以以現(xiàn)金支付的的部分，減去去子公司及其其他營(yíng)業(yè)單位位持有的現(xiàn)金金和現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物后的凈額額本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投投資”、“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目的記記錄分析填列列投資所支付的

23、現(xiàn)現(xiàn)金反映企業(yè)取得除除現(xiàn)金等價(jià)物物以外的對(duì)其其他企業(yè)的權(quán)權(quán)益工具、債債務(wù)工具和合合營(yíng)中的權(quán)益益投資所支付付的現(xiàn)金，以以及支付的傭傭金、手續(xù)費(fèi)費(fèi)等交易費(fèi)用用本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投投資”、“可供出售金金融資產(chǎn)”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列支付的其他與投投資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除了上上述各項(xiàng)以外外，支付的其其他與投資活活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金流出本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的記錄錄分析填列籌資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量吸收投資所收到到的現(xiàn)金反映企業(yè)發(fā)行股股票、債券等等方式籌集資資金實(shí)際收到到的款項(xiàng)，減減去直接支付付的傭金、手手續(xù)費(fèi)、宣

24、傳傳費(fèi)、咨詢費(fèi)費(fèi)、印刷費(fèi)等等發(fā)行費(fèi)用后后的凈額本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“實(shí)收資本”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列借款所收到的現(xiàn)現(xiàn)金反映企業(yè)借入的的各種短期、長(zhǎng)長(zhǎng)期借款所受受收到的現(xiàn)金金本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列收到的其他與籌籌資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述述各項(xiàng)項(xiàng)目外外，收到的其其他與籌資活活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金流入，如如接受現(xiàn)金捐捐贈(zèng)等本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營(yíng)業(yè)外收入入”等科目的記記錄分析填列列償還債務(wù)所支付付的現(xiàn)金反映企業(yè)償還債債務(wù)本金所支支付的現(xiàn)金，包包括償還金融融企業(yè)的借款款本金、償還

25、還債券本金等等本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列分配股利、利潤(rùn)潤(rùn)或償付利息息所支付的現(xiàn)現(xiàn)金反映企業(yè)實(shí)際支支付的現(xiàn)金股股利，支付給給其他投資單單位的利潤(rùn)及及支付的借款款利息、債券券利息等本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“應(yīng)付股利”、“應(yīng)付利息”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“長(zhǎng)期借款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列支付的其他與籌籌資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除了上上述各項(xiàng)外，支支付的其他與與籌資活動(dòng)有有關(guān)的現(xiàn)金流流出，如捐贈(zèng)贈(zèng)現(xiàn)金支付、融融資租入固定定資產(chǎn)支付的的租賃費(fèi)等本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出出”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”科

26、目的記錄錄分析填列將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的的現(xiàn)金流量資產(chǎn)減值準(zhǔn)備反映企業(yè)到當(dāng)期期實(shí)際計(jì)提的的各項(xiàng)資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“資產(chǎn)減值損損失”等科目的記記錄分析填列列固定資產(chǎn)折舊反映企業(yè)本期累累計(jì)提取的固固定資產(chǎn)折舊舊、油氣資產(chǎn)產(chǎn)折耗、生產(chǎn)產(chǎn)性生物資產(chǎn)產(chǎn)折舊本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“累計(jì)折舊”科目的貸方方發(fā)生額分析析填列無(wú)形資產(chǎn)攤銷和和長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用攤銷分別反映本期累累計(jì)攤?cè)氤杀颈举M(fèi)用的無(wú)形形資產(chǎn)的價(jià)值值以及長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用這兩個(gè)項(xiàng)目可以以根據(jù)“累計(jì)攤銷”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用”科目貸方發(fā)發(fā)生額分析填填列處置固定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)和其其他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)的損失反映企業(yè)本期由由于處置固定定資產(chǎn)、無(wú)形形資產(chǎn)和其他他長(zhǎng)期資產(chǎn)而而方式的凈損損失（或凈收收益）本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入入”、“營(yíng)業(yè)外支出出”科目所屬有有關(guān)明細(xì)科目目的記錄分析析填列。如為為凈收益，以以“-”號(hào)填列固定資產(chǎn)報(bào)廢損損失反映企業(yè)本期發(fā)發(fā)生的固定資資產(chǎn)盤虧后的的凈損失本項(xiàng)目可以根據(jù)據(jù) “營(yíng)業(yè)外收入入”、“營(yíng)業(yè)外支出出”科目所屬有有關(guān)明細(xì)科目目的記錄分析析填列。財(cái)務(wù)費(fèi)用反映企業(yè)本期發(fā)發(fā)