財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則修訂版

1、第30頁財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)細(xì)則（修訂版版）第一章：總則一、為適應(yīng)發(fā)展展的需要，加加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理理和經(jīng)濟(jì)核算算,并規(guī)范各各經(jīng)營單位（產(chǎn)產(chǎn)品事業(yè)部、平平臺(tái)）財(cái)務(wù)行行為，使資金金做到合理分分配及有效運(yùn)運(yùn)用，以不不斷提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益，特制制定本實(shí)施細(xì)細(xì)則。二、會(huì)計(jì)年度是是按照企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中中的規(guī)定，以以自然年度作作為會(huì)計(jì)年度度，即每年一一月一日至十十二月三十一一日。公司的的財(cái)政年度為為每年的四月月一日至次年年的三月三十十一日。三、本細(xì)則適用用于所有總公公司產(chǎn)品事業(yè)業(yè)部、職能部部門、各平臺(tái)臺(tái)。四、本細(xì)則由總總公司財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)解釋。第二章：財(cái)務(wù)組組織財(cái)務(wù)管理是公司司管理的核心心?？偣局刂匾曍?cái)務(wù)管理理，首先在在

2、在組織上予以以體現(xiàn)?？偣驹O(shè)有商務(wù)務(wù)部、外埠管管理部、經(jīng)營營核算部；商商務(wù)部主要負(fù)負(fù)責(zé)各事業(yè)部部商務(wù)流程的的制定，對各各平臺(tái)商務(wù)業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)導(dǎo)，外埠管理理部主要對外外埠平臺(tái)進(jìn)行行財(cái)務(wù)監(jiān)控，經(jīng)經(jīng)營核算部主主要負(fù)責(zé)事業(yè)業(yè)部相關(guān)報(bào)表表的核算。各平臺(tái)設(shè)有財(cái)務(wù)務(wù)部，財(cái)務(wù)部部工作崗位的的設(shè)立、人員員的聘任、解解聘由總公司司財(cái)務(wù)部決定定。平臺(tái)財(cái)務(wù)部經(jīng)理理除了進(jìn)行日日常的財(cái)務(wù)核核算與管理、執(zhí)執(zhí)行落實(shí)財(cái)務(wù)務(wù)制度外，重重要的是要對對平臺(tái)的資金金、物資進(jìn)行行管理，規(guī)避避經(jīng)營與管理理上的風(fēng)險(xiǎn)。隨著平臺(tái)規(guī)模的的擴(kuò)大，財(cái)務(wù)務(wù)組織體系必必須正規(guī)化，平平臺(tái)財(cái)務(wù)部的的崗位設(shè)置如如下： 財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理（或或主管會(huì)計(jì)，下下同）

3、出納 器材會(huì)計(jì) 總總帳會(huì)計(jì)（或或經(jīng)理兼） 五、以上崗位要要相對獨(dú)立，互互相牽制。對對重要崗位（財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出出納等）的人人選要回避，確確保組織體系系正規(guī)化。第三章：資金管管理第一節(jié)：有關(guān)資資金管理的一一般規(guī)定一、資金管理的的原則是：“統(tǒng)一調(diào)度，有有償使用”1、為提高資金金運(yùn)營效益，總總公司財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)資金的的統(tǒng)一調(diào)度和和安排，產(chǎn)品品事業(yè)部、平平臺(tái)必須服從從。臺(tái)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本本公司營運(yùn)資資金的管理，其其營運(yùn)資金的的來源：（11）股本金 （2）總公司的的拆借資金。除除股本金外，總總公司調(diào)配的的其它資金一一律有償使用用。二、資金管理的的目標(biāo)是“保證資金安安全，加快資資金周轉(zhuǎn)”1、未經(jīng)總公司司總經(jīng)理、

4、財(cái)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，平平臺(tái)不得自行行對外借入或或借出資金。2、平臺(tái)因費(fèi)用用報(bào)銷、項(xiàng)目目運(yùn)作需要的的資金填寫（見附表一一），報(bào)公司司總經(jīng)理、總總部運(yùn)作中心心統(tǒng)一調(diào)配解解決。事業(yè)部每季末220號（節(jié)假假日順延）上上報(bào)下一季度度用款計(jì)劃，月月度中間需新新增用款額度度的要求提前前20天上報(bào)報(bào)，統(tǒng)一填寫寫（見附表一一）。事業(yè)部申請的臨臨時(shí)資金，到到期未還的，按按月收取千分分之八的滯納納金。4、禁止平臺(tái)對對外提供擔(dān)保保，禁止平臺(tái)臺(tái)以任何形式式對外投資。5、減少應(yīng)收帳帳款、庫存商商品占用資金金，加快回款款，避免積壓壓。超過一個(gè)個(gè)月的應(yīng)收帳帳款為超期應(yīng)應(yīng)收款，超過過一個(gè)月的庫庫存為積壓。第二節(jié)：貨幣資資金管理一、貨

5、幣資金管管理的原則貨幣資金是指各各經(jīng)營單位的的現(xiàn)金、銀行行存款和其它它貨幣資金。因公借款，必須須是公司的正正式員工，臨臨時(shí)或試用期期內(nèi)人員不能能借款。持“前帳不清、后后帳不立”的借款原則則。貨幣資金收支必必須及時(shí)全額額入帳，做到到日清月結(jié)。所有借款、對外外付款前必須須堅(jiān)持主管審審批、財(cái)務(wù)審審核手續(xù)。二、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金的使用用范圍：嚴(yán)格格執(zhí)行國務(wù)院院頒發(fā)的現(xiàn)現(xiàn)金管理暫行行條例，主主要用于：支付職工、勞務(wù)務(wù)的工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、福利、勞勞務(wù)費(fèi)。因公出差必須攜攜帶的差旅費(fèi)費(fèi)。結(jié)算金額起點(diǎn)（100元）以下的零星支出。2現(xiàn)金收入要要及時(shí)全額入入帳，于當(dāng)日日或最遲下一一工作日送存存銀行，一般般不得坐支，對對確

6、需坐支的的，應(yīng)該用現(xiàn)現(xiàn)金支票補(bǔ)齊齊，以確保收收入記錄的完完整。3現(xiàn)金盤點(diǎn)制制度。每日下下班前出納必必須進(jìn)行現(xiàn)金金盤點(diǎn)，填制制現(xiàn)金盤點(diǎn)表表，并與帳面面余額核對，發(fā)發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)時(shí)查明原因上上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理理解決；平臺(tái)臺(tái)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)檢查出納納盤點(diǎn)工作。4大額現(xiàn)金送送存銀行或提提取大額現(xiàn)金金必須用車或或至少兩人。三、銀行存款管管理銀行帳戶管理1）平臺(tái)未經(jīng)總總公司財(cái)務(wù)部部批準(zhǔn)不得自自行設(shè)立和變變更帳戶。2）已開設(shè)的帳帳戶需及時(shí)報(bào)報(bào)總公司財(cái)務(wù)務(wù)部備案。印章管理財(cái)務(wù)專用章和法法人名章必須須分開管理，一一般出納和財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理各執(zhí)執(zhí)一枚。發(fā)票專用章由收收款員專人管管理和使用。3對外簽發(fā)支支票，財(cái)務(wù)必必須填列用途途、

7、日期、金金額或限額。小小寫金額前加加封（），定額支支票或超過萬萬元的限額支支票必須填列列收款單位的的全稱；五萬萬元以上（含含五萬元）不不許簽發(fā)限額額支票；不得得簽發(fā)遠(yuǎn)期（10日以上）支票。4各產(chǎn)品事業(yè)業(yè)部取得的代代理“期票”經(jīng)商務(wù)部登登記后交與出出納保管，到到期日上午送送存銀行?！捌谄薄苯唤右k理理相應(yīng)手續(xù)。對于銀行退票，出出納要及時(shí)通通知經(jīng)辦人與與出票人單位位聯(lián)系換票，對對因換票不及及時(shí)造成的經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)經(jīng)辦人承擔(dān)。退退票、換票交交接也應(yīng)辦理理相應(yīng)手續(xù)。帳、表管理出納應(yīng)按日將銀銀行存款收支支編制銀行存存款流水帳，并并根據(jù)會(huì)計(jì)編編制的記帳憑憑證登記日記記帳，做到日日清月結(jié)。出納按期向銀行行索

8、要對帳單單，次月5日前編制完完成銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表。及時(shí)清理理未達(dá)帳項(xiàng)，并并逐條核實(shí)于于次月內(nèi)解決決，過期未能能有效解決的的未達(dá)帳項(xiàng)，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處處理落實(shí)。對帳單、調(diào)節(jié)表表按月裝訂存存檔，財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理定期對出出納工作進(jìn)行行檢查考核。四、借款、報(bào)銷銷規(guī)定：1、員工個(gè)人借借款分兩類：特殊借款和和普通借款。 （一）、特殊借借款1）特殊借款的的范圍包括連連續(xù)出差一個(gè)個(gè)月以上的差差旅費(fèi)借款、保保證金、訴訟訟費(fèi)、住院費(fèi)費(fèi)、備用金、押押金、信用卡卡等特殊用途途的個(gè)人借款款。2）此類借款在在借款時(shí)應(yīng)另另附說明，由由公司總經(jīng)理理審批，說明明中必須注明明預(yù)計(jì)還款日日期。 3）特殊借款款超過預(yù)計(jì)還還款日期，財(cái)財(cái)

9、務(wù)部將在借借款人當(dāng)月工工資中扣除。4）備用金借款款不能跨財(cái)年年，財(cái)年結(jié)束束后如需繼續(xù)續(xù)保留，需將將備用金核銷銷，并重新辦辦理借款手續(xù)續(xù)。（二）、普通借借款 1）普通借款是是指除特殊借借款之外的個(gè)個(gè)人借款。如如：差旅費(fèi)、招招待費(fèi)借款等等。2）借款人應(yīng)在在借款后300 日內(nèi)報(bào)銷銷，超期未報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部將在在借款人當(dāng)月月工資中扣除除。2、辦理借款的的具體流程 1）在財(cái)財(cái)務(wù)部門借款款須填寫“借款單”，在結(jié)算方方式處選擇“現(xiàn)金”、“支票”、“匯款”、“匯票”、“信用卡”其中一種。 2）如為為匯款、匯票票的需在收款款單位及帳號號欄填寫單位位名稱、帳號號、開戶行。 3）事業(yè)業(yè)部/職能部部門名稱：填填寫借款人所所

10、在部門名稱稱。部門審批人，按按公司制度規(guī)規(guī)定和授權(quán)的的負(fù)責(zé)人手簽簽方可有效。3、辦理報(bào)銷的的具體流程報(bào)銷單的填寫1、要注明具體體的結(jié)算方式式；2、填寫經(jīng)辦人人名稱；3、部門審批人人，按公司制制度規(guī)定和授授權(quán)的負(fù)責(zé)人人手簽方可有有效；4、報(bào)銷單后要要附有原始單單據(jù)和費(fèi)用明明細(xì)單。票據(jù)（不包括差差旅費(fèi)）的報(bào)報(bào)銷，必須在在票據(jù)注明日日期30天之之內(nèi)報(bào)銷；超超過規(guī)定期限限的發(fā)票不予予報(bào)銷。第三節(jié)：結(jié)算資資金管理結(jié)算資金主要包包括預(yù)收、應(yīng)應(yīng)收帳款，預(yù)預(yù)付、應(yīng)付帳帳款，其它應(yīng)應(yīng)收、應(yīng)付款款。應(yīng)收帳款1欠款銷售，第第一次購買商商品的代理商商要堅(jiān)持款到到發(fā)貨的原則則。欠款銷售售，原則上必必須簽訂銷售售合同，并

11、經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理或其其授權(quán)人簽字字后，方可辦辦理。本市代代理商必須出出具“期票”作為抵押，產(chǎn)產(chǎn)品事業(yè)部部部收取的“期票”要認(rèn)真核對對其有效性，并并交商務(wù)專人人登記后交出出納保管。2外地代理商商欠款應(yīng)控制制在信用額度度內(nèi)。3因未收取“期票”或未簽訂銷銷售合同及合合同條款不利利于公司利益益而造成經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失的，由由責(zé)任人承擔(dān)擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任。4財(cái)務(wù)每天對對收到的電匯匯單通知商務(wù)務(wù)簽收，以利利于各部門核核銷欠款。應(yīng)應(yīng)收帳款必須須逐筆核銷。財(cái)務(wù)部至少要按按月發(fā)布超期期欠款情況。對連續(xù)發(fā)生欠款款銷售特別是是有超期應(yīng)收收帳款的代理理商（包括信信誠科技各公公司）必須堅(jiān)堅(jiān)持“前帳不清、后后帳不立”的原則。預(yù)付帳款各部

12、門、各公司司對外采購付付款，堅(jiān)持貨貨到付款原則則。2對外預(yù)付款款無論金額大大小，均需經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理或其其授權(quán)的副總總經(jīng)理或其他他合法授權(quán)人人審批簽字后后方可到財(cái)務(wù)務(wù)部辦理審核核、付款手續(xù)續(xù)。預(yù)收帳款和應(yīng)付付帳款1各部門因客客戶要求轉(zhuǎn)出出預(yù)收帳款，必必須持原付款款單位財(cái)務(wù)部部簽章的委托托轉(zhuǎn)款證明（轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)回原匯款單單位除外；外外地客戶可用用傳真件）,經(jīng)主管業(yè)務(wù)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字同同意后，由財(cái)財(cái)務(wù)部以匯款款方式轉(zhuǎn)出（個(gè)個(gè)人用戶當(dāng)時(shí)時(shí)交現(xiàn)金的憑憑交款收據(jù)可可退現(xiàn)金）。應(yīng)付帳款應(yīng)逐筆筆核銷。其他應(yīng)收款管理理1其他應(yīng)收款款要及時(shí)清理理催收，月末末編制其他應(yīng)應(yīng)收款明細(xì)表表上報(bào)平臺(tái)總總經(jīng)理。人員員調(diào)離前應(yīng)對對其借款進(jìn)行行清

13、理。2專項(xiàng)支出（如如裝修費(fèi)、廣廣告費(fèi)等），借借款時(shí)應(yīng)將批批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部部，計(jì)劃內(nèi)容容應(yīng)包括項(xiàng)目目的總金額、明明細(xì)支出計(jì)劃劃金額、項(xiàng)目目完成時(shí)間、結(jié)結(jié)算方式及時(shí)時(shí)間等，公司司制度規(guī)定和和授權(quán)的負(fù)責(zé)責(zé)人手簽后財(cái)財(cái)務(wù)部辦理付付款。第四章：費(fèi)用管管理一、預(yù)算管理原原則1、總公司、產(chǎn)產(chǎn)品事業(yè)部、平平臺(tái)內(nèi)各產(chǎn)品品事業(yè)部、各各職能部門應(yīng)應(yīng)按照總公司司費(fèi)用額度標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合業(yè)務(wù)務(wù)、履行職能能需要，在規(guī)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)內(nèi)，做出全年年和分月度費(fèi)費(fèi)用預(yù)算，批批準(zhǔn)后報(bào)總公公司財(cái)務(wù)部備備案。2、預(yù)算的審定定權(quán)：費(fèi)用預(yù)預(yù)算由主管總總經(jīng)理和財(cái)務(wù)務(wù)部審定。3、費(fèi)用預(yù)算是是考核的依據(jù)據(jù)，各部門的的費(fèi)用支出一一般不能突破破月度

14、預(yù)算，包包括單項(xiàng)費(fèi)用用預(yù)算，否則則超出部分計(jì)計(jì)入下月額度度。二、費(fèi)用報(bào)銷審審核與復(fù)審原原則平臺(tái)職能部門費(fèi)費(fèi)用由部門經(jīng)經(jīng)理審核，平平臺(tái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、平臺(tái)總經(jīng)經(jīng)理、總部相相關(guān)職能部門門負(fù)責(zé)人復(fù)審審，公司總經(jīng)經(jīng)理終審，可可以書面授權(quán)權(quán)；產(chǎn)品事業(yè)業(yè)部費(fèi)用由部部門經(jīng)理審核核，平臺(tái)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、平臺(tái)臺(tái)總經(jīng)理復(fù)審審，終審權(quán)以以當(dāng)年運(yùn)作中中心下發(fā)文件件為準(zhǔn)。三、費(fèi)用相關(guān)原原則 所有有發(fā)生的費(fèi)用用項(xiàng)目必須取取得相關(guān)的業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容發(fā)票票，內(nèi)容不符符不予報(bào)銷。特特殊情況需經(jīng)經(jīng)公司總經(jīng)理理或授權(quán)人審審批簽字后予予以報(bào)銷。四、費(fèi)用限額控控制原則1）主要費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)手機(jī)費(fèi)、市內(nèi)交交通費(fèi)、業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)以總總部運(yùn)作中心心當(dāng)

15、年公布額額度為準(zhǔn)。2）差旅費(fèi)的相相關(guān)規(guī)定（一）住宿及外外埠市內(nèi)交通通補(bǔ)貼、伙食食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（人人民幣/人天）： 地區(qū)出差人員級別 住宿費(fèi)外埠市內(nèi)交通補(bǔ)補(bǔ)貼 伙食補(bǔ)貼 上海、廣東、福福建、海南、北北京總部正、副總經(jīng)經(jīng)理240元/人天 -事業(yè)部總經(jīng)理、總總部職能部門門正、副總經(jīng)經(jīng)理及平臺(tái)總總經(jīng)理 200元/人天-事業(yè)部副總經(jīng)理理200元/人天40元/人天天40元/人天天其他人員160元/人天40元/人天天40元/人天天其他地區(qū)總部正、副總經(jīng)經(jīng)理180元/人天 -事業(yè)部總經(jīng)理、總總部職能部門門正、副總經(jīng)經(jīng)理及平臺(tái)總總經(jīng)理 160元/人天-事業(yè)部副總經(jīng)理理160元/人天30元/人天天30元/人天天其他人

16、員120元/人天30元/人天天30元/人天天注： 公司有簽約飯飯店的，要優(yōu)優(yōu)先在簽約飯飯店住宿，但但如果辦事地地離簽約飯店店較遠(yuǎn)，也可可以不住簽約約飯店，標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)按與飯店約約定的結(jié)算價(jià)價(jià)為準(zhǔn)，但不不得突破級別別標(biāo)準(zhǔn)。如果果連續(xù)出差多多處的，應(yīng)按按各出差地住住宿標(biāo)準(zhǔn)分段段計(jì)算各出差差地住宿費(fèi)是是否超標(biāo)； 單人出差或兩兩位異性一同同出差，住宿宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可提提高50%。住宿宿費(fèi)超標(biāo)原則則上不能報(bào)銷銷，如有特殊殊情況需公司司總經(jīng)理簽字字方可報(bào)銷；交通費(fèi)、伙食食補(bǔ)貼實(shí)行包包干； （二）差旅費(fèi)住住宿標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)計(jì)算方法：住宿費(fèi)是否超標(biāo)標(biāo)按照實(shí)際住住宿天數(shù)計(jì)算算。一次出差差多地的，分分段計(jì)算每一一出差地的住住宿天數(shù)

17、。出差補(bǔ)貼的計(jì)算算方法3.1如員工離離開某始發(fā)地地的車票、機(jī)機(jī)票票面時(shí)間間為13:000之前，則則：出差補(bǔ)貼天數(shù)=到達(dá)該始發(fā)發(fā)地的日期-車票、機(jī)票票注明的離開開始發(fā)地的日日期+1。3.2如員工離離開某始發(fā)地地的車票、機(jī)機(jī)票票面時(shí)間間為13:000之后，則則：出差補(bǔ)貼天數(shù)=到達(dá)該始發(fā)發(fā)地的日期-車票、機(jī)票票注明的離開開始發(fā)地的日日期（四）交通費(fèi)的的標(biāo)準(zhǔn)：4.1 長途途交通工具可可以是飛機(jī)、火火車、長途汽汽車、輪船等等，費(fèi)用實(shí)報(bào)報(bào)實(shí)銷。4.2 公司司員工一般情情況不得乘飛飛機(jī)。4.3 公司司員工乘坐火火車,一般情情況下不得乘乘坐軟臥。4.4 公司司員工乘坐火火車,乘坐時(shí)時(shí)間在十小時(shí)時(shí)以下的不得得乘

18、坐臥鋪。4.5 始發(fā)發(fā)地到機(jī)場的的往返費(fèi)用（包包括過橋費(fèi)、高高速公路費(fèi)等等）實(shí)報(bào)實(shí)銷銷。目的地機(jī)機(jī)場到住宿賓賓館的往返費(fèi)費(fèi)用（包括過過橋費(fèi)、高速速公路費(fèi)等）不不予報(bào)銷，只只能享受交通通補(bǔ)貼，（五） 以下幾幾種情況不享享受交通補(bǔ)貼貼或伙食補(bǔ)貼貼： 5.1 公司司員工參加供供應(yīng)商、客戶戶或其他培訓(xùn)訓(xùn)機(jī)構(gòu)組織的的會(huì)議、展覽覽或培訓(xùn)，由由對方提供食食宿的或在會(huì)會(huì)議、培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)中已包含伙伙食項(xiàng)目的,員工不再享享受伙食補(bǔ)貼貼,交通補(bǔ)貼貼按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算算。出差員工工在出差申請請表中需注明明對方是否提提供食、宿，并并需提供會(huì)議議通知，會(huì)議議通知中注明明對方不提供供伙食的，伙伙食補(bǔ)貼按標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，不不能提供會(huì)議議通知

19、的，一一律視同對方方提供伙食。 5.2 公司司員工參加公公司內(nèi)部組織織的異地會(huì)議議、培訓(xùn)等，由由公司統(tǒng)一負(fù)負(fù)擔(dān)食宿的，不不享受伙食補(bǔ)補(bǔ)貼，交通補(bǔ)補(bǔ)貼按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)計(jì)算。由出差差員工在出差差申請表中注注明有關(guān)提供供食、宿情況況，出差審批批人把關(guān)。 5.3 公司員員工在出差期期間發(fā)生招待待費(fèi)，發(fā)生當(dāng)當(dāng)日不享受伙伙食補(bǔ)貼。（六） 其他費(fèi)費(fèi)用事項(xiàng)的說說明6.1 凡與與本次出差無無關(guān)的費(fèi)用，一一律不準(zhǔn)夾在在差旅費(fèi)中報(bào)報(bào)銷。如有弄弄虛作假行為為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，將追回?fù)p損失，情節(jié)嚴(yán)嚴(yán)重者，處以以虛報(bào)金額的的雙倍罰款，并并在全公司范范圍內(nèi)進(jìn)行通通報(bào)批評。6.2 出差差期間發(fā)生的的招待費(fèi)、禮禮品費(fèi)，需單單獨(dú)填列報(bào)銷銷單

20、報(bào)銷。6.3 出差差期間因公發(fā)發(fā)生的其他特特殊費(fèi)用，報(bào)報(bào)銷時(shí)需有合合理說明并經(jīng)經(jīng)審批人簽字字認(rèn)可。6.4 差旅旅費(fèi)票據(jù)丟失失，經(jīng)事業(yè)部部總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，可報(bào)銷丟丟失票據(jù)金額額的50%。（七）流程： 7.1 出差差申請：員工工因公出差，必必須事先申請請，并填寫“信誠至典科科技出差申請請表”（以下簡稱稱“出差申請表表”，見附表二二）。出差員員工應(yīng)認(rèn)真填填寫差旅計(jì)劃劃，包括出差差目的、行程程安排、費(fèi)用用預(yù)算等，并并將填好后的的“出差申請表表”交有審批權(quán)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審審批。如果審審批權(quán)限人在在異地，可在在申請表“備注”欄中注明已已與審批領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)電話確認(rèn)等等特殊情況；因極特殊情情況出差前未未能填寫“出差申請表

21、表“者，必須事事后補(bǔ)填該表表，但必須同同時(shí)在表中詳詳細(xì)說明沒有有事先填表的的原因，并由由報(bào)銷審批人人簽字。 7.2 費(fèi)用用預(yù)算：出差員工按按公司規(guī)定差差旅標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)預(yù)算出差中的的各項(xiàng)費(fèi)用，如如往返火車/飛機(jī)票費(fèi)、住住宿費(fèi)、補(bǔ)貼貼等分項(xiàng)填列在“出差申請表表”中“費(fèi)用預(yù)算”一欄。出差差員工由公司司統(tǒng)一預(yù)訂機(jī)機(jī)票、車票。 7.3 審批批、借款：將填好的“出差申請表表”經(jīng)簽字權(quán)限限人審批簽字字后，連同借借款單交財(cái)務(wù)務(wù)部審核簽章章借款，借款款后“出差申請表表”由員工自行行保存待報(bào)銷銷時(shí)使用，“出差申請表表”中一定要填填寫清楚出差差日期和返程程日期。7.4 報(bào)銷銷：差旅過程程結(jié)束后，報(bào)報(bào)銷人員將實(shí)實(shí)際費(fèi)用支

22、出出額分項(xiàng)填列列在“出差申請表表”中的“實(shí)際費(fèi)用”一欄，與預(yù)預(yù)算進(jìn)行核對對。核對結(jié)果果如超出差旅旅預(yù)算，則需需要對超出部部分在備注欄欄中作出說明明。報(bào)銷時(shí)需需將核對后的的“出差申請表表”附于“差旅費(fèi)報(bào)銷銷單”后交財(cái)務(wù)審審核報(bào)銷。差差旅費(fèi)應(yīng)在返返回公司后330天內(nèi)報(bào)銷銷，超過300天以上的，須須附說明并經(jīng)經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)經(jīng)理加簽。 另外，為了簡化化工作流程，若若已審批的報(bào)報(bào)銷單到財(cái)務(wù)務(wù)審核時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)需要加簽的的事項(xiàng)，報(bào)銷銷人需填寫差差旅費(fèi)報(bào)銷加加簽事項(xiàng)說明明（見附表表三），交有有權(quán)限的審批批人審批，而而將報(bào)銷單留留在審核人處處，審批完畢畢的差旅費(fèi)費(fèi)報(bào)銷加簽事事項(xiàng)說明交交財(cái)務(wù)審核人人即可。（八）、其他：

23、 8.1 公司司財(cái)務(wù)部按 “出差申請表表”中差旅性質(zhì)質(zhì)欄中報(bào)銷人人的選項(xiàng)對差差旅費(fèi)進(jìn)行歸歸集，除因業(yè)業(yè)務(wù)需要而發(fā)發(fā)生的業(yè)務(wù)招招待費(fèi)、禮品品費(fèi)等必須歸歸集進(jìn)相對應(yīng)應(yīng)的費(fèi)用科目目中。 8.2 公司司有簽約旅店店的，需要在在指定的旅店店住宿。如有有特殊事宜，報(bào)報(bào)銷時(shí)要做特特別說明。多多人同行的，應(yīng)應(yīng)避免單人住住宿。 8.3 副總總經(jīng)理以上人人員出差可以以乘坐飛機(jī)，其其他人員一律律不允許。8.4 公司司嚴(yán)禁任何人人用任何手段段，如在規(guī)定定額度內(nèi)虛開開住宿發(fā)票，虛虛開通訊費(fèi)、出出租車費(fèi)發(fā)票票等，謀取個(gè)個(gè)人私利。 8.5 超出出差旅費(fèi)范圍圍的需填寫差差旅費(fèi)報(bào)銷加加簽事項(xiàng)說明明，由信誠誠科技總經(jīng)理理審批。3

24、）業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)的相關(guān)規(guī)定定（一）基本原則則1.1一次性招招待費(fèi)金額超超過10000元，需公司司總經(jīng)理或授授權(quán)人批準(zhǔn)方方可報(bào)銷。1.2不準(zhǔn)在招招待費(fèi)中列支支的項(xiàng)目包括括:高爾夫、桑桑拿等高檔消消費(fèi)以及與業(yè)業(yè)務(wù)洽談無關(guān)關(guān)的項(xiàng)目。如如由于特殊原原因發(fā)生上述述費(fèi)用，必須須經(jīng)公司總經(jīng)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)。（二）報(bào)銷流程程： 公司員工工在報(bào)銷招待待費(fèi)時(shí)，一張張報(bào)銷單只能能填列一次招招待費(fèi)用，禁禁止多次招待待一單報(bào)銷，報(bào)報(bào)銷人應(yīng)列明明所招待客戶戶的單位名稱稱、姓名、人人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、由由有權(quán)審批人人簽字批準(zhǔn)。市內(nèi)交通費(fèi)的相相關(guān)規(guī)定（一）使用原則則：1.1因公發(fā)發(fā)生交通費(fèi)主主要指下列兩兩種情況：（11）因公外出出：指因

25、業(yè)務(wù)務(wù)、培訓(xùn)、開開會(huì)、談判等等而外出；（22）加班：工工作日加班至至20:300以后或節(jié)假假日加班；11.2嚴(yán)禁報(bào)報(bào)銷上、下班班出租車票。正常工作日日9:30前前、17：30-20：30之之間以及節(jié)假假日的出租車車票，要詳細(xì)細(xì)寫明乘坐原原因，以供審審批人審批。1.3乘坐出租租車時(shí)應(yīng)優(yōu)先先選擇經(jīng)濟(jì)車車型。（二）報(bào)銷流流程2.1報(bào)銷市市內(nèi)交通費(fèi)時(shí)時(shí)，需填寫報(bào)報(bào)銷單和信信誠科技出租租車票報(bào)銷清清單（見附附表四），出租車票要要按照時(shí)間順順序粘貼,報(bào)報(bào)銷清單填寫寫要做到發(fā)票票順序與出租租車車票清單單順序一致，并并按照發(fā)票金金額逐一填列列，不能合計(jì)計(jì)填列，經(jīng)部部門總經(jīng)理或或授權(quán)人簽字字后方可報(bào)銷銷。2.2

26、報(bào)銷時(shí)需需詳細(xì)寫明乘乘車事由（如如：辦理XXX事項(xiàng)、與XX公司司進(jìn)行XX談?wù)勁?、參參加XX培訓(xùn)訓(xùn)等，不能能用因公外外出、談?wù)勁?、培培?xùn)等含混混的字眼），作作為簽字人審審核、審批的的依據(jù)；2.3對于休息息日或節(jié)假日日內(nèi)加班的市市內(nèi)交通費(fèi)，應(yīng)應(yīng)在出租車車票報(bào)銷清單單的備注欄欄中標(biāo)注出休息日或節(jié)節(jié)假日加班字樣；2.4 報(bào)銷人人將出租車票票丟失的，責(zé)責(zé)任自負(fù)，財(cái)財(cái)務(wù)不予報(bào)銷銷。2.5 出租車車票應(yīng)在當(dāng)月月或下月報(bào)銷銷完畢，超過過此期限的，不不予報(bào)銷。22.6對于業(yè)務(wù)部門門員工代客戶戶報(bào)銷的交通通費(fèi)，計(jì)入員員工個(gè)人所在在部門的“招待費(fèi)”，而不在“市內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)”中歸集。5）通訊費(fèi)的相相關(guān)規(guī)定（一）通訊設(shè)備

27、備配備原則1.1座機(jī)電話話：工作需要的崗位位人員座機(jī)電電話由公司統(tǒng)統(tǒng)一配備，每每工位額定配配備一部座機(jī)機(jī)電話；1.2移動(dòng)電話話：屬員工自配通訊訊設(shè)備；因工工作需要的崗崗位人員通訊訊話費(fèi)，經(jīng)審審批后，依據(jù)據(jù)公司審核核核定費(fèi)用額度度執(zhí)行；移動(dòng)動(dòng)電話通訊費(fèi)費(fèi)用實(shí)行額度度制管理。（二）通訊功能能使用規(guī)范 為保證公司司通訊資源合合理有效使用用，公司員工工應(yīng)按通訊功功能使用規(guī)定定進(jìn)行通訊設(shè)設(shè)備功能設(shè)置置和使用。2.1座機(jī)電話話IP電話使用：長途呼叫要要求一律使用用IP電話。信息臺(tái)：嚴(yán)禁拔拔打任何信息息臺(tái)。特殊崗崗位，必須先先申請，后審審批。審批人人：平臺(tái)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。國際傳真：各部部門發(fā)送國際際傳真可使用

28、用IP國際電電話卡，IPP國際電話卡卡須由人事行行政部部統(tǒng)一一購買。 2.2移動(dòng)電話話開通時(shí)間：8：30-21：00時(shí)，須保保持開機(jī)狀態(tài)態(tài)。會(huì)議靜音：會(huì)議議中須作靜音音處理，以便便在會(huì)議休息息時(shí)及時(shí)回復(fù)復(fù)對方。公司將不定期抽抽查并記錄。無無特殊原因說說明者，公司司有權(quán)取消其其移動(dòng)通訊費(fèi)費(fèi)報(bào)銷額度。2.3IP電話話凡長途電話，要要求一律使用用IP電話。提倡：提倡多用E-MMail提倡多用IP電電話提倡用座機(jī)優(yōu)先先于手機(jī)（三）通訊費(fèi)用用管理31通訊費(fèi)用用管理原則通訊費(fèi)用實(shí)行額額度制管理。座機(jī)市話費(fèi)實(shí)行行實(shí)際發(fā)生費(fèi)費(fèi)用監(jiān)控制。公司每月統(tǒng)計(jì)通通訊費(fèi)用情況況，對通話費(fèi)費(fèi)用、通話時(shí)時(shí)長及電話查查詢整理、匯

29、匯總、公布、排排名，并審核核存檔。 32通訊費(fèi)用用管理標(biāo)準(zhǔn)座機(jī)市話通訊費(fèi)費(fèi)用：由員工工自行管理。公公司每月對話話單進(jìn)行抽查查并記錄，對對通話額、通通話時(shí)長 進(jìn)進(jìn)行排名公布布。對嚴(yán)重違違規(guī)或長時(shí)間間撥打私人電電話的員工，以以按照其通話話費(fèi)用十倍予予以處罰并公公布。座機(jī)長途電話及及手機(jī)通話費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)額度度：公司：公司統(tǒng)一一發(fā)布信誠誠科技通訊費(fèi)費(fèi)用額度。部門：部門依據(jù)據(jù)信誠科技技通訊費(fèi)用參參考額度制制定本部門通通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)額度，填報(bào)報(bào)部門通訊訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)額額度審批表。員工：員工通訊訊費(fèi)用額度,由部門總經(jīng)經(jīng)理依據(jù)部部門通訊費(fèi)用用標(biāo)準(zhǔn)額度審審批表制定定部門員工工通訊費(fèi)額度度審批清單。3通訊費(fèi)用管管理審批

30、流程程、權(quán)限以公司每財(cái)年下下發(fā)文件為準(zhǔn)準(zhǔn)。第五章：固定資產(chǎn)投投入等資本性性支出管理一、購置固定資資產(chǎn)由使用部部門填寫“固定資產(chǎn)購購置領(lǐng)用申請請表”由總公司總總經(jīng)理審批；二、變賣和報(bào)廢廢固定資產(chǎn)都都必須事先報(bào)報(bào)經(jīng)總公司財(cái)財(cái)務(wù)部、總公公司總經(jīng)理批批準(zhǔn)。三、平臺(tái)上裝修修項(xiàng)目，須事事先報(bào)經(jīng)總公公司總經(jīng)理審審批。第六章：存貨管管理存貨的范圍存在于各流通環(huán)環(huán)節(jié)的經(jīng)營用用商品、維修修備件等。存貨管理的目的的1、滿足公司發(fā)發(fā)展的需要，規(guī)規(guī)范存貨管理理的操作規(guī)程程。2、提高進(jìn)銷存存速度，減少少不必要的資資源浪費(fèi)，避避免違規(guī)操作作，杜絕違法法行為。3、確保公司財(cái)財(cái)產(chǎn)安全完整整、保值、增增值。第一節(jié)：商品編編碼的管

31、理1、所有商品的的編碼一律采采用廠商編碼碼。2、無廠商編碼碼的商品，由由產(chǎn)品事業(yè)部部統(tǒng)一編碼。第二節(jié)：商品入入庫的管理入庫的目的確保入庫環(huán)節(jié)的的準(zhǔn)確性、完完整性，保障障在途控制環(huán)環(huán)節(jié)暢通，把把好審核關(guān)，為為財(cái)務(wù)成本核核算的準(zhǔn)確及及時(shí)提供必要要條件。入庫的操作方法法 商品驗(yàn)收完畢畢后，庫管員員應(yīng)根據(jù)采購購清單辦理入入庫單（晚上上到貨，可在在次日辦理）。入庫單應(yīng)由庫管管員簽字審核核并確認(rèn)蓋“貨已收訖”章后，方能能生效。入庫庫單不得涂改改。3、庫管將入庫庫單交商務(wù)和和財(cái)務(wù)。庫管員依據(jù)庫房房情況整齊碼碼放，及時(shí)記記帳。入庫的核算商品入庫后，商商務(wù)應(yīng)持入庫庫單和增值稅稅發(fā)票的發(fā)票票聯(lián)和抵扣聯(lián)聯(lián)及時(shí)到財(cái)務(wù)

32、務(wù)辦理付款或或報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)根據(jù)入庫單單及發(fā)票，經(jīng)經(jīng)復(fù)核無誤后后及時(shí)作商品品增加帳務(wù)處處理。月末商商品已入庫、發(fā)發(fā)票未到的應(yīng)應(yīng)按商品價(jià)值值估價(jià)入帳，具具體方法為根根據(jù)入庫單編編制估價(jià)入帳帳明細(xì)表，入入庫單不入帳帳，應(yīng)付帳款款或預(yù)付帳款款設(shè)“暫估”明細(xì)科目，下下月初沖回。第三節(jié)：購入商商品的管理需先付款的商品品，必需由總總經(jīng)理或其授授權(quán)人簽字確確認(rèn)后方能到到財(cái)務(wù)借款。借款后須在一周周內(nèi)辦理完驗(yàn)驗(yàn)收、報(bào)銷手手續(xù)。凡購入商品一律律辦理入庫手手續(xù)，辦理時(shí)時(shí)到庫房保管管員處驗(yàn)收后后加蓋“貨已收訖”章，方能到到財(cái)務(wù)報(bào)銷。所有購入商品一一律采用實(shí)物物驗(yàn)收，否則則，庫管員有有權(quán)拒絕簽字字，蓋章。商務(wù)或銷售人員

33、員因違反上述述規(guī)定而帶來來的一切后果果，均視為個(gè)個(gè)人行為。有關(guān)一次性外購購的特殊規(guī)定定：為滿足用戶特殊殊要求或?yàn)殇N銷售合同的執(zhí)執(zhí)行而一次性性采購的商品品（此條款只只適用于特殊殊用戶）。所有外購商品原原則上必須由由商務(wù)統(tǒng)一辦辦理，不得越越過商財(cái)務(wù)直直接對外采購購商品。2、外購商品需需填寫（見附表66）3、銷售單與入入庫單商品編編號、名稱、數(shù)數(shù)量必須一致致，銷售金額額必須大于入入庫金額，確確保有合理的的毛利。4、一次性購入入的商品不允允許有庫存積積壓。5、所有外購商商品一經(jīng)售出出不允許有退退貨現(xiàn)象。第七章：商品銷銷售的管理第一節(jié)：正常的的銷售銷售出庫的規(guī)定定一切銷售活動(dòng)均均須開具銷售售單。正式或特

34、聘員工工有權(quán)開具銷銷售單。銷售單必須各項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)容填寫完完整，禁止涂涂改，財(cái)務(wù)檢檢驗(yàn)無誤后加加蓋收款章或或欠款章及人名章章，如果有涂涂改或項(xiàng)目書書寫不清楚，保保管員有權(quán)拒拒絕發(fā)貨。4、未辦理入庫庫手續(xù)的商品品不得提前提提貨。提貨管理提貨時(shí)，保管員員必須逐項(xiàng)審審核銷售單上上的內(nèi)容，銷銷售單填寫嚴(yán)嚴(yán)禁涂改。部門經(jīng)理須審核核銷售人資格格，銷售價(jià)格格，付款方式式，特殊情況況由總經(jīng)理批批準(zhǔn)后到收款款臺(tái)交款。3、收款人員審審核銷售單填填寫是否正確確，審核手續(xù)續(xù)是否齊全，以以支票、匯票票結(jié)算的客戶戶，收款員要要認(rèn)真查驗(yàn)持持票人身份證證，并登記其其號碼和聯(lián)系系電話。4、提貨人應(yīng)在在收貨單上簽簽字。對暫時(shí)時(shí)無貨或暫

35、不不提貨的商品品，事業(yè)部應(yīng)應(yīng)暫時(shí)不開銷銷售單。到貨未辦理入庫庫手續(xù)的商品品為了財(cái)務(wù)核核算準(zhǔn)確無誤誤，暫不辦理理提貨業(yè)務(wù)。有有特殊情況，由由總經(jīng)理或授授權(quán)人簽字后后持小票辦理理提貨業(yè)務(wù)。6、以匯款方式式結(jié)算的，不不能以傳真件件作為結(jié)算憑憑證，應(yīng)按欠欠款銷售處理理。7、庫房保管員員發(fā)貨前審核核以下內(nèi)容：1）銷售單是否否有收款臺(tái)蓋蓋章；2）票據(jù)填寫是是否正確；3）所提貨物是是否有庫存并并已辦理入庫庫手續(xù)；符合上述規(guī)定，保保管員加蓋“貨付訖”章和人名章章后方可發(fā)貨貨。發(fā)貨后保管員應(yīng)應(yīng)按月及時(shí)將將銷售單的其其余聯(lián)次傳遞遞給器材會(huì)計(jì)計(jì)崗。發(fā)貨后保管員及及時(shí)記帳。第二節(jié)：銷貨退退回原則庫房一概不辦理理退庫手

36、續(xù)。非質(zhì)量問題售出出超過一個(gè)月月原則上不辦辦理退貨，特特殊情況由公公司總經(jīng)理或或授權(quán)人審批批后方可辦理理。已提貨商品的退退貨步驟商務(wù)填寫沖紅銷銷售單，其格格式及聯(lián)次同同正常銷售單單。銷售人員持經(jīng)總總經(jīng)理簽字的的沖紅銷售單單、原銷售單單存查聯(lián)、購購貨發(fā)票、檢檢驗(yàn)報(bào)告及實(shí)實(shí)物一并到庫庫房辦理退庫庫手續(xù)。庫管審核沖紅銷銷售單，是否否有總經(jīng)理簽簽字，并確認(rèn)認(rèn)其商品是否否為本公司售售出商品，是是否有技術(shù)部部門的檢驗(yàn)報(bào)報(bào)告。庫管確認(rèn)符合手手續(xù)后，在原原銷售單存根根聯(lián)蓋“已退貨”章，在沖紅紅銷售單上蓋蓋“退貨收訖”章及人名章章，在發(fā)票上上蓋“已作廢”章。庫管將貨物入庫庫，與其它貨貨物分開碼放放，同時(shí)將沖沖紅

37、銷售單的的財(cái)務(wù)聯(lián)和統(tǒng)統(tǒng)計(jì)聯(lián)傳遞給給器材統(tǒng)計(jì)崗崗。銷售人員持庫管管簽字的沖紅紅銷售單，原原銷售單，原原增值稅發(fā)票票聯(lián)和抵扣聯(lián)聯(lián)到收款臺(tái)辦辦理退貨手續(xù)續(xù)。收款臺(tái)審核有關(guān)關(guān)票據(jù)是否齊齊全，方可開開具紅發(fā)票。銷售人員持收款款臺(tái)蓋章的沖沖紅小票到出出納崗辦理退退款手續(xù)。出出納崗審核沖沖紅銷售單是是否有收款臺(tái)臺(tái)蓋章，方可可辦理退款業(yè)業(yè)務(wù)。 未提商品的退貨貨對于未提商品的的退貨，銷售售人員應(yīng)持原原銷售單到商商務(wù)開沖紅銷銷售單交收款款臺(tái)，并蓋“換貨章”。不再去庫庫房驗(yàn)收。收收款臺(tái)將紅藍(lán)藍(lán)對沖銷售單單傳給器材崗崗備查。第三節(jié)：換貨商品編碼、售出出價(jià)格相同一次開箱不合格格的商品由維維修部人員驗(yàn)驗(yàn)收，封箱，蓋蓋章。

38、庫房負(fù)負(fù)責(zé)換貨。不屬于上述情況況，一律經(jīng)事事業(yè)部總經(jīng)理理簽字認(rèn)可，方方能換貨。商品編碼相同、售售出價(jià)格不同同編碼不同經(jīng)過事事業(yè)部總經(jīng)理理簽字認(rèn)可，并并由技術(shù)檢驗(yàn)驗(yàn)部門驗(yàn)收、封封箱、蓋章后后，開具紅藍(lán)藍(lán)銷售小票，調(diào)調(diào)整商品編碼碼和銷售差價(jià)價(jià)，方可到庫庫房換貨。編碼不同、售價(jià)價(jià)不同經(jīng)過事業(yè)部總經(jīng)經(jīng)理簽字認(rèn)可可，采用正常常退貨，正常常銷售方式處處理。第四節(jié)：已銷未未提商品的管管理對超過半年未提提的商品，財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)與業(yè)業(yè)務(wù)部進(jìn)行核核對，提出處處理意見，上上報(bào)總經(jīng)理審審批后進(jìn)行清清理。同時(shí)將將清理的結(jié)果果及明細(xì)表上上報(bào)外埠管理理部備案。第五節(jié)：商品借借用的管理一、借用范圍商品的借用只限限于展示、樣樣機(jī)、

39、索賠、維維修，禁止銷銷售借用或其其它種類的借借用。（除系系統(tǒng)集成）二、借用原則辦理借用手續(xù)的的人員必須是是公司已經(jīng)備備案或辦了手手續(xù)的正式員員工，非公司司正式員工（臨臨時(shí)工、試用用人員）一律律不辦理借用用業(yè)務(wù)。借用期限不得超超過1個(gè)月。所有借用必須有有公司總經(jīng)理理或授權(quán)人審審批簽字。4、每次借用商商品的數(shù)量：展示、樣機(jī)機(jī)不得超過一一套（維修借借用除外）。5、耗材不允許許辦理借用。三、借用手續(xù)經(jīng)辦人在辦理借借用時(shí)需填寫寫樣品借用用單。借用單上注明借借用部門、庫庫別、借用日日期、計(jì)劃借借用時(shí)間、商商品編號、品品名規(guī)格、單單位、數(shù)量、金金額、借用原原因、借用地地點(diǎn)、經(jīng)辦人人、公司總經(jīng)經(jīng)理或授權(quán)人人審

40、批。庫管審核單據(jù)無無誤后照單發(fā)發(fā)貨，并加蓋蓋“貨已付訖”章和人名章章同時(shí)注明所所借商品貨號號，經(jīng)辦人保保留存查聯(lián)。借用商品的管理理器材會(huì)計(jì)每月月月底提前作出出借用報(bào)表，對對借用商品進(jìn)進(jìn)行核實(shí)。樣品借用單中中的借用期限限；不得超過過一個(gè)月，對對于借用超過過一個(gè)月不歸歸還的人員，需需報(bào)總經(jīng)理審審批，按比例例扣罰借用人人的工資直到到歸還為止；若借用商品品在借用期間間發(fā)生損壞的的，或借用人人調(diào)離公司，根根據(jù)損壞情況況由借用人及及批準(zhǔn)人按比比例賠償。五、借用管理規(guī)規(guī)定1、對于超過租租賃期限逾期期未還的，提提供報(bào)表上報(bào)報(bào)公司總經(jīng)理理。2、特殊情況需需寫明原因，經(jīng)經(jīng)由公司總經(jīng)經(jīng)理審批。第六節(jié)：商品歸歸還管理

41、一、原則借用歸還分為：以票據(jù)頂物物歸還（銷售售歸還）、實(shí)實(shí)物歸還兩種種。手續(xù)1樣品歸還還單的填寫寫須注明部門門、庫別、日日期、原借用用單據(jù)的編號號、商品編號號、品名規(guī)格格、單位、數(shù)數(shù)量、商品狀狀況、經(jīng)辦人人。2、銷售歸還在在辦理時(shí)必須須持對應(yīng)的銷銷售單（以票票頂物）到庫庫房辦理歸還還手續(xù)。銷售售單的開具要要與借用單填填寫的內(nèi)容相相一致。3實(shí)物歸還必必須經(jīng)過維修修部門檢驗(yàn)報(bào)報(bào)告認(rèn)可封箱箱后，由總經(jīng)經(jīng)理簽字方可可到庫房辦理理歸還手續(xù)，歸歸還時(shí)必須持持檢驗(yàn)報(bào)告一一同辦理，保保管員審核單單據(jù)時(shí)注意是是否與借用單單填寫內(nèi)容一一致，所還商商品貨號，是是否與借用單單登記一致，如如符合條件辦辦理歸還手續(xù)續(xù)，并

42、加蓋“貨已收訖”章和人名章章。第七節(jié)：已提未未銷、已銷未未提和代銷商商品管理1、已提未銷商商品是指銷售售單已開、發(fā)發(fā)票未開已提提走的商品。因因財(cái)務(wù)確認(rèn)銷銷售實(shí)現(xiàn)的必必要條件是發(fā)發(fā)票已開，因因此，按公司司目前的核算算方法這部分分商品仍然掛掛在庫存商品品中，期末已已提未銷商品品應(yīng)單獨(dú)列示示。2、已銷未提商商品是指銷售售單發(fā)票已開開、尚未提走走的商品。這這部分商品不不包含在庫存存商品帳中，但但實(shí)物仍然在在庫房中，期期末已銷未提提商品應(yīng)單獨(dú)獨(dú)列示。3、代銷商品是是指所有權(quán)歸歸其它公司，銷銷售前本公司司帳面不能反反映的商品。無無論什么原因因都不允許代代銷。第八章：日常事事務(wù)的管理第一節(jié)：日常保保管注意事

43、項(xiàng)項(xiàng)入庫商品必須及及時(shí)記帳，并并注明日期、編編號、名稱、數(shù)數(shù)量，與入庫庫單保持一致致。商品出庫時(shí)應(yīng)依依據(jù)先進(jìn)先出出原則。出庫時(shí)需核對出出庫類單據(jù)，嚴(yán)嚴(yán)禁根據(jù)名稱稱發(fā)貨，嚴(yán)禁禁白條出庫。器材會(huì)計(jì)應(yīng)準(zhǔn)確確統(tǒng)計(jì)庫存商商品的在庫時(shí)時(shí)間，并將每每月存貨明細(xì)細(xì)報(bào)表報(bào)送公公司總經(jīng)理及及事業(yè)部總經(jīng)經(jīng)理，以免造造成積壓。長期積壓商品應(yīng)應(yīng)妥善保管，并并與其它商品品區(qū)分碼放。貨物碼放需排列列整齊，便于于盤點(diǎn)，留有有信道便于出出入，嚴(yán)禁超超高超重，以以免損壞商品品。貨物裝卸卸時(shí)，需輕拿拿輕放，嚴(yán)禁禁野蠻裝卸。碼放貨物需以部部門為單位，同同一部門商品品歸放在一起起，同種商品品原則上不得得分開碼放。庫存要注意安全全，要防

44、火、防防盜、防水，并并有相應(yīng)安全全措施，庫房房嚴(yán)禁吸煙。嚴(yán)嚴(yán)禁非工作人人員入內(nèi)，庫庫房保持干凈凈整潔面貌。第二節(jié)：日常記記帳注意事項(xiàng)項(xiàng)票據(jù)需及時(shí)記帳帳，當(dāng)天票據(jù)據(jù)需當(dāng)天記完完，嚴(yán)禁將入入、出庫單捏捏對（紅藍(lán)沖沖對、還貨銷銷售等）不記記帳。庫管要妥善保管管每日單據(jù)，每每日要將出入入庫單據(jù)全部部、準(zhǔn)確的錄錄入到計(jì)算機(jī)機(jī)里，及時(shí)記記帳，保證每每日日報(bào)與實(shí)實(shí)際庫存相符符，打印出的的日報(bào)，應(yīng)傳傳給相應(yīng)產(chǎn)品品部的商務(wù)員員，以便他們們每日了解本本部門的入、銷銷、存貨情況況。庫管每天需將當(dāng)當(dāng)天票據(jù)及時(shí)時(shí)傳給器材會(huì)會(huì)計(jì)人員，雙雙方當(dāng)天錄票票時(shí)間應(yīng)保持持一致。統(tǒng)計(jì)人員每天接接到庫管傳來來的票據(jù)，及及時(shí)在統(tǒng)計(jì)崗崗中

45、勾對審核核，勾對時(shí)要要起到再次審審核的作用，檢檢查錄入與原原始票據(jù)是否否有誤，票據(jù)據(jù)各種審批簽簽字手續(xù)是否否符合規(guī)定。五、統(tǒng)計(jì)人員將將勾對無誤的的票據(jù)傳到器器材會(huì)計(jì)崗，每每日勾對不掉掉或沒有勾上上的單據(jù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)天查找原原因。六、庫管員隨時(shí)時(shí)配合器材會(huì)會(huì)計(jì)或統(tǒng)計(jì)人人員查找差異異原因并及糾糾正。月底時(shí)，庫管需需與統(tǒng)計(jì)票據(jù)據(jù)保持一致，并并確保帳物、帳帳帳（保管帳帳與統(tǒng)計(jì)帳相相符）。第三節(jié)：固定資資產(chǎn)及低值易易耗品管理固定資產(chǎn)及低值值易耗品購置置的借款及報(bào)報(bào)銷手續(xù)公司內(nèi)各部門購購置固定資產(chǎn)產(chǎn)及低值易耗耗品，要經(jīng)辦辦公室審核，并并在借款單上上簽字，財(cái)務(wù)務(wù)部方可予以以辦理借款，購購回后，應(yīng)先先在辦公室處處辦理登記手手續(xù)，財(cái)務(wù)部部才給予報(bào)銷銷。固定資產(chǎn)及低值值易耗品在公公司內(nèi)部部門門或人員之間間進(jìn)行重新調(diào)調(diào)配及其更新新、更換、報(bào)報(bào)廢時(shí)，都要要經(jīng)過辦公室室的審核同意意后，方可辦辦理。第四節(jié)：增值稅稅發(fā)票的管理理