公交巴士財(cái)務(wù)管理制度

1、PAGE PAGE - 68 -目 錄TOC o 1-3 u目 錄1第一章 總 則2第二章 財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)限3第三章 主要要會(huì)計(jì)政政策6第四章 貨幣幣資金管管理9第五章 往來(lái)來(lái)結(jié)算管管理122第六章 固定定資產(chǎn)管管理155第七章 在建建工程管管理211第八章 低值值易耗品品管理223第九章 存貨貨管理224第十章 成本本費(fèi)用管管理277第十一章章 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)銷銷管理規(guī)規(guī)定311第十二章章 公公務(wù)借款款管理333第十三章章 財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算管理335第十四章章 對(duì)對(duì)外投資資管理440第十五章章 票票據(jù)管理理42第十六章章 會(huì)會(huì)計(jì)科目目管理444第十七章章 會(huì)會(huì)計(jì)電算算化管理理51第十八章章 財(cái)財(cái)務(wù)檔

2、案案及信息息管理554第十九章章 財(cái)財(cái)務(wù)人員員崗位職職責(zé)588第二十章章 會(huì)會(huì)計(jì)人員員的管理理61第二十一一章 財(cái)務(wù)工工作交接接管理663第二十二二章 罰則666第一章 總 則第一章 總 則為規(guī)范公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理和和會(huì)計(jì)核核算，有有效監(jiān)控控企業(yè)各各項(xiàng)資金金往來(lái)行行為，維維護(hù)公司司與股東東合法權(quán)權(quán)益，依依據(jù)中華華人民共共和國(guó)公司法法、會(huì)計(jì)法法、企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則、會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作作規(guī)范、公公司章程程及相相關(guān)法律律管理制制度，結(jié)結(jié)合本公公司實(shí)際際情況，制定本本制度。財(cái)務(wù)管理理必須為為企業(yè)的的生存、發(fā)展與與獲利過(guò)過(guò)程中的的資金籌籌集與運(yùn)運(yùn)用提供供有效服服務(wù)，以以實(shí)現(xiàn)企企業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)最優(yōu)化化、資本本利潤(rùn)率率最

3、優(yōu)化化和企業(yè)業(yè)價(jià)值最最大化為為目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理理工作必必須貫徹徹“穩(wěn)健理理財(cái)、嚴(yán)嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范范”的方針針，嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)細(xì)致、遵章守守法、精精打細(xì)算算，合理理確定企企業(yè)資金金結(jié)構(gòu)，有效降降低資金金成本，防范和和控制財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，確保保企業(yè)資資金的合合理、有有效使用用，以增增加企業(yè)業(yè)利潤(rùn)與與積累、提高企企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)實(shí)力為為宗旨。第四章 貨幣資金管理第二章 財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)限第二章 財(cái)財(cái)務(wù)管理理體系及及權(quán)限 股東會(huì)會(huì)是公司司的最高高決策機(jī)機(jī)構(gòu)，對(duì)對(duì)重大財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行決決議與批批準(zhǔn)。包包括：年年度預(yù)決決算方案案、利潤(rùn)潤(rùn)分配和和彌補(bǔ)虧虧損方案案、增減減資本等等章程規(guī)規(guī)定的重重大財(cái)務(wù)務(wù)事項(xiàng)。董事會(huì)是是股東會(huì)會(huì)的執(zhí)行行

4、機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)執(zhí)執(zhí)行股東東會(huì)制訂訂的重大大財(cái)務(wù)決決策，同同時(shí)負(fù)責(zé)責(zé)制訂公公司的財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度、年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)決決算方案案、利潤(rùn)潤(rùn)分配和和彌補(bǔ)虧虧損方案案等章程程規(guī)定的的財(cái)務(wù)事事項(xiàng)。 總經(jīng)理理和財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)是是公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理工作的的具體領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)者。 財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)組組織和落落實(shí)具體體的財(cái)務(wù)務(wù)管理和和會(huì)計(jì)核核算工作作。 總經(jīng)理理管理權(quán)權(quán)限公司全部部成本費(fèi)費(fèi)用開支支、資金金使用的的審批權(quán)權(quán)。公司全部部資產(chǎn)運(yùn)運(yùn)用及調(diào)調(diào)撥的審審批權(quán)。公司全部部合同的的審批權(quán)權(quán)。財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)管理權(quán)權(quán)限根據(jù)據(jù)董事會(huì)會(huì)決議的的財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)工工作職責(zé)責(zé)執(zhí)行行。副總經(jīng)理理管理權(quán)權(quán)限負(fù)責(zé)所分分管部門門的成本本費(fèi)用開開支、資資金支出出審核。負(fù)責(zé)

5、所分分管部門門資產(chǎn)運(yùn)運(yùn)用及調(diào)調(diào)撥的審審核權(quán)。負(fù)責(zé)所分分管部門門合同的的審核權(quán)權(quán)。財(cái)務(wù)部權(quán)權(quán)限負(fù)責(zé)組織織擬訂、實(shí)施、監(jiān)督公公司財(cái)務(wù)務(wù)制度的的執(zhí)行。負(fù)責(zé)組織織擬定、實(shí)施、監(jiān)督公公司財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)、決決算方案案的執(zhí)行行。負(fù)責(zé)組織織日常的的財(cái)務(wù)管管理和會(huì)會(huì)計(jì)核算算。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)務(wù)部崗位位分工，負(fù)責(zé)編編制各類類財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)務(wù)分析和和日常資資金調(diào)度度、管理理。協(xié)助總經(jīng)經(jīng)理、財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)做好財(cái)財(cái)務(wù)管理理。參與公司司各類重重要經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同的的審定和和對(duì)外投投資項(xiàng)目目的財(cái)務(wù)務(wù)分析工工作；公司各類類單項(xiàng)資資金管理理審批權(quán)權(quán)限一覽覽表支出項(xiàng)目目支出金額額相關(guān)部門門副總經(jīng)理理財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)總經(jīng)理董事長(zhǎng)銀行間資資金

6、調(diào)動(dòng)動(dòng)30萬(wàn)元元以下審核審核審核審批30萬(wàn)元元以上審核審核審核審批審批提取現(xiàn)金金3萬(wàn)元以以下審核3萬(wàn)元以以上審核審批還貸銀行行款不論金額額大小審核審批審批對(duì)外投資資兼并收收購(gòu)不論金額額大小審核審核審核審批審批審批固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)置30萬(wàn)元元以下審核審核審核審批30萬(wàn)元元以上審核審核審核審批審批審批基建工程程款30萬(wàn)元元以下審核審核審核審批30萬(wàn)元元以上審核審核審核審批審批境外付款款不論金額額大小審核審核審核審批審批審批對(duì)外捐贈(zèng)贈(zèng)贊助不論金額額大小審核審核審核審批審批對(duì)外結(jié)算算付款10萬(wàn)元元以下審核審核審核審批10萬(wàn)元元以上審核審核審核審批審批員工因公公借款1萬(wàn)元以以下審核審核審核審批1萬(wàn)元以以上審

7、核審核審核審批審批業(yè)務(wù)接待待費(fèi)5千元以以下審核審核審核審批5千元以以上審核審核審核審批審批差旅費(fèi)5千元以以下審核審核審核審批5千元以以上審核審核審核審批審批學(xué)習(xí)考察察費(fèi)5千元以以下審核審核審核審批5千元以以上審核審核審核審批審批其他管理理費(fèi)用及及經(jīng)營(yíng)費(fèi)費(fèi)用開支支1萬(wàn)元以以下審核審核審核審批1萬(wàn)元以以上審核審核審核審批審批預(yù)算外支支出不論金額額大小審核審核審核審批審批對(duì)外提供供擔(dān)保款款不論金額額大小審核審核審核審批審批審批關(guān)聯(lián)交易易款不論金額額大小審核審核審核審批審批削價(jià)處理理商品損損失不論金額額大小審核審核審核審批審批說(shuō)明：一、以上上表所指指“以下”均含本本數(shù)。二、以上上單項(xiàng)的的資金使使用系指

8、指已經(jīng)董董事會(huì)通通過(guò)的年年度預(yù)算算內(nèi)開支支及年度度追加預(yù)預(yù)算開支支。審批權(quán)限限分二類類：1、審核核：指管管理部門門及主管管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)對(duì)該項(xiàng)開開支的合合理性提提出初步步意風(fēng)。2、審批批：指有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)經(jīng)參考考“審核”的意見見后進(jìn)行行批準(zhǔn)。四、審批批順序：按表中所所標(biāo)號(hào)的的審批順順序即可可。若遇遇有關(guān)人人員出差差在外，可由其其授權(quán)人人代核、代批，但事后后必須請(qǐng)請(qǐng)有關(guān)人人員追認(rèn)認(rèn)。第三章 主要會(huì)計(jì)政策第三章 主要要會(huì)計(jì)政政策本公司執(zhí)執(zhí)行中華華人民共共和國(guó)會(huì)計(jì)法法、企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則和企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度。會(huì)計(jì)年度度：自公公歷每年年一月一一日起至至十二月月三十一一日止。記帳本位位幣：以以人民幣幣為記帳帳本位幣幣

9、。每一會(huì)計(jì)計(jì)年度前前六個(gè)月月結(jié)束后后六十日日以內(nèi)編編制中期期財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告；每每一會(huì)計(jì)計(jì)年度結(jié)結(jié)束后一一百二十十日以內(nèi)內(nèi)編制年年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告包包括下列列內(nèi)容：資產(chǎn)負(fù)債債表利潤(rùn)表利潤(rùn)分配配表現(xiàn)金流量量表會(huì)計(jì)報(bào)表表附注公司不進(jìn)進(jìn)行中期期利潤(rùn)分分配，中中期財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告包包括上款款除第33項(xiàng)以外外的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表及及附注。記帳原則則和計(jì)價(jià)價(jià)基礎(chǔ)本公司會(huì)會(huì)計(jì)核算算以權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制為基礎(chǔ)礎(chǔ)，各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物物資按取取得時(shí)的的實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)。其后后，各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如如發(fā)生減減值，按按企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度的的有關(guān)規(guī)規(guī)定計(jì)提提相應(yīng)的的減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。收入實(shí)現(xiàn)現(xiàn)條件商品銷售售:以商商品已經(jīng)經(jīng)發(fā)出,商品所所有權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移買方方

10、,收到到貨款或或取得收收取貨款款的證據(jù)據(jù)時(shí),作作為營(yíng)業(yè)業(yè)收入實(shí)實(shí)現(xiàn)。勞務(wù)銷售售：以勞勞務(wù)已經(jīng)經(jīng)提供，已收取取款項(xiàng)或或已取得得收取款款項(xiàng)的證證據(jù)時(shí)，作為營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入實(shí)現(xiàn)。存貨計(jì)價(jià)價(jià)各類存貨貨的購(gòu)入入與入庫(kù)庫(kù)按實(shí)際際成本計(jì)計(jì)價(jià)，發(fā)發(fā)出按加加權(quán)平均均法計(jì)價(jià)價(jià)；低值易耗耗品、包包裝物領(lǐng)領(lǐng)用按分分期攤銷銷法攤銷銷；期末存貨貨按照成成本與可可變現(xiàn)凈凈值孰低低原則計(jì)計(jì)價(jià)。應(yīng)付福利利費(fèi)計(jì)提提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)付福利利費(fèi)根據(jù)據(jù)當(dāng)月應(yīng)應(yīng)付工資資總額的的14計(jì)提。長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用攤攤銷方法法發(fā)生的長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用從從發(fā)生之之日起分分三至五五年攤銷銷；合并報(bào)表表編制方方法本公司會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表的合并并范圍:股權(quán)投投資占被被投資單單位有

11、表表決權(quán)資資本500%以上上或雖不不足500%、但但對(duì)其具具有實(shí)際際控制權(quán)權(quán)者，按按權(quán)益法法核算并并納入合合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表范范圍。納納入合并并報(bào)表范范圍的企企業(yè),在在將內(nèi)部部投資、所有者者權(quán)益、內(nèi)部往往來(lái)、內(nèi)內(nèi)部交易易等全部部抵銷的的基礎(chǔ)上上逐項(xiàng)合合并，并并計(jì)算少少數(shù)所有有者股東東權(quán)益。長(zhǎng)期投資資的核算算方法長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資按按實(shí)際支支付的價(jià)價(jià)款或確確定的價(jià)價(jià)值記帳帳，投資資額占被被投資單單位表決決權(quán)資本本總額不不足200%的，按成本本法核算算；200%以上上(含220%)的按權(quán)權(quán)益法核核算；期末根據(jù)據(jù)長(zhǎng)期投投資未來(lái)來(lái)可收回回金額低低于帳面面價(jià)值所所發(fā)生的的損失計(jì)計(jì)提長(zhǎng)期期投資減減值準(zhǔn)備備。無(wú)形資

12、產(chǎn)產(chǎn)攤銷無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)按可使使用期限限攤銷；壞帳準(zhǔn)備備計(jì)提方方法壞帳核算算采用備備抵法。壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備金的的提取比比例采用用帳齡分分析跟實(shí)實(shí)際情況況分析相相結(jié)合提提取，主主要參照照企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度規(guī)規(guī)定提取取。折舊的計(jì)計(jì)提方法法固定資產(chǎn)產(chǎn)按歷史史成本計(jì)計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采用平均均年限法法計(jì)提折折舊，按按各類固固定資產(chǎn)產(chǎn)的原值值和估計(jì)計(jì)的使用用年限制制定折舊舊率，分分類折舊舊率如下下：資產(chǎn)類別別 使用用期限（年） 年折舊舊率營(yíng)運(yùn)車輛輛 8年年 122.5%輔助車輛輛 8年年 122.5%維修設(shè)備備 5年年 20%辦公設(shè)備備 5年年 20%場(chǎng)站設(shè)施施 5年年 20%公司各類類固定資資產(chǎn)折舊舊均無(wú)殘殘值

13、。期末根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)可收收回金額額低于帳帳面價(jià)值值的差額額計(jì)提固固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。第二十五五條： 在建建工程計(jì)計(jì)價(jià)在建工程程按發(fā)生生時(shí)的實(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)；期末在建建工程按按可收回回金額低低于帳面面價(jià)值的的差額計(jì)計(jì)提在建建工程減減值準(zhǔn)備備。外幣換算算會(huì)計(jì)年度度內(nèi)涉及及外幣的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，按按固定匯匯率折合合為本位位幣記帳帳，年末末時(shí)對(duì)貨貨幣性項(xiàng)項(xiàng)目按年年末的市市場(chǎng)匯率率進(jìn)行調(diào)調(diào)整，所所產(chǎn)生的的匯總損損益列入入本年損損益。利潤(rùn)分配配公司交納納所得稅稅后的利利潤(rùn)，按按下列順順序分配配：彌補(bǔ)上一一年度的的虧損；提取法定定公積金金10；提取法定定公益金金5至至10；提取任意意公積金金；支付股東東股

14、利。公司不得得在彌補(bǔ)補(bǔ)公司虧虧損和提提取法定定公積金金、公益益金之前前向股東東分配利利潤(rùn)。公公司法定定公積金金累計(jì)額額為公司司注冊(cè)資資本的550以以上的，可以不不再提取取。提取取法定公公積金、公益金金后，是是否提取取任意公公積金由由股東大大會(huì)決定定。股東東大會(huì)對(duì)對(duì)利潤(rùn)分分配做出出決議后后，董事事會(huì)須在在股東大大會(huì)召開開后兩個(gè)個(gè)月內(nèi)完完成股利利（或股股份）的的派發(fā)事事項(xiàng)。股東大會(huì)會(huì)將公積積金轉(zhuǎn)為為股本時(shí)時(shí)，按股股東原有有股份比比例派送送新股。但法定定公積金金轉(zhuǎn)為股股本時(shí)，所留存存的該項(xiàng)項(xiàng)公積金金不得少少于注冊(cè)冊(cè)資本的的25。公司采取取現(xiàn)金或或者股票票方式分分配股利利。第四章 貨幣資金管理第四章

15、貨幣幣資金管管理貨幣資金金包括庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金、銀行行存款、其他貨貨幣資金金、外幣幣資金等等。貨幣幣資金嚴(yán)嚴(yán)格按照照國(guó)家及及國(guó)家金金融管理理機(jī)構(gòu)各各項(xiàng)管理理規(guī)定，辦理貨貨幣資金金收支業(yè)業(yè)務(wù)。貨幣資金金統(tǒng)一由由財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)管理，全部收收入和支支出一律律納入本本單位的的財(cái)務(wù)總總賬，禁禁止設(shè)立立賬外賬賬和“小金庫(kù)庫(kù)”。其他他部門或或個(gè)人不不得截留留貨幣資資金、不不得代表表企業(yè)接接受或與與其他單單位或個(gè)個(gè)人辦理理貨幣資資金收支支結(jié)算。銀行帳戶戶嚴(yán)禁出出借供外外單位或或個(gè)人使使用，嚴(yán)嚴(yán)禁為外外單位或或個(gè)人代代收代支支、轉(zhuǎn)帳帳套現(xiàn)。嚴(yán)禁簽簽發(fā)“空頭”“空白”支票及及無(wú)交易易的銀行行票據(jù)。貨幣資金金的一切切

16、往來(lái)均均須收付付有據(jù)，嚴(yán)禁以以口說(shuō)或或白條為為憑。單單位收入入的現(xiàn)金金不得以以個(gè)人名名義存儲(chǔ)儲(chǔ)。執(zhí)行現(xiàn)金金突擊盤盤點(diǎn)和定定期核對(duì)對(duì)銀行賬賬的制度度；貨幣資金金管理實(shí)實(shí)行不相相容的職職務(wù)與保保管相互互分離制制：會(huì)計(jì)、出出納及相相關(guān)的工工作崗位位，職責(zé)責(zé)分明、相互制制約，會(huì)會(huì)計(jì)出納納不能相相互兼職職，嚴(yán)禁禁一人辦辦理貨幣幣資金流流通的全全部過(guò)程程。貨幣資金金的收付付由出納納員負(fù)責(zé)責(zé)，其他他財(cái)務(wù)人人員不得得辦理；銀行帳戶戶印鑒的的使用實(shí)實(shí)行印章章分管，個(gè)人名名章與財(cái)財(cái)務(wù)專用用章由出出納與會(huì)會(huì)計(jì)崗位位分別保保管，嚴(yán)嚴(yán)禁一人人保管銀銀行支付付所需的的全部印印章，各各種收付付空白票票據(jù)根據(jù)據(jù)使用性性質(zhì)，由

17、由不同財(cái)財(cái)務(wù)崗位位人員分分別保管管。網(wǎng)絡(luò)銀行行的簽發(fā)發(fā)實(shí)行填填報(bào)分離離，填制制與報(bào)送送由出納納與會(huì)計(jì)計(jì)崗位分分別執(zhí)行行，嚴(yán)禁禁一人填填報(bào)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)銀行支支付所需需的全部部流程。貨幣資金金收入管管理財(cái)務(wù)現(xiàn)金金收入必必須當(dāng)天天送存銀銀行，結(jié)結(jié)算中心心營(yíng)運(yùn)現(xiàn)現(xiàn)金收入入根據(jù)銀銀行結(jié)算算協(xié)議送送存銀行行。出納從銀銀行提取取的零用用現(xiàn)金庫(kù)庫(kù)存不得得超過(guò)330000元。不得從本本企業(yè)的的現(xiàn)金收收入中直直接支付付（即坐坐支）。需要坐坐支現(xiàn)金金的特殊殊情況，需報(bào)董董事會(huì)批批準(zhǔn)并核核定坐支支范圍與與標(biāo)準(zhǔn)。貨幣資金金收入同同時(shí)必須須開具國(guó)國(guó)家法定定的收款款憑證或或公司統(tǒng)統(tǒng)一印制制的收款款收據(jù)并并加蓋財(cái)財(cái)務(wù)專用用章與“現(xiàn)

18、金收收訖”或“銀行收收訖”章。收收款憑據(jù)據(jù)必須連連續(xù)按順順序使用用，錯(cuò)寫寫作廢的的應(yīng)加蓋蓋“作廢”章并妥妥善保管管。貨幣資金金支付管管理現(xiàn)金支付付范圍：差旅費(fèi)費(fèi)、職工工探親路路費(fèi)、事事故款、業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)、零星星開支（10000元以以下）、經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理及財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)聯(lián)簽的的其他支支出。銀行支付付的范圍圍和方式式：除現(xiàn)現(xiàn)金支付付范圍以以外的貨貨幣資金金支付均均必須辦辦理銀行行支付。銀行支支付采用用支票、銀行匯匯票、銀銀行本票票、商業(yè)業(yè)匯票、匯兌、托收承承付、信信用證結(jié)結(jié)算方式式。辦理銀行行對(duì)外支支付必須須先根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)性性質(zhì)分別別填寫“支票領(lǐng)領(lǐng)用單”、“合同請(qǐng)請(qǐng)匯單”、并完完成規(guī)定定的審批批程序。辦理銀行

19、行帳戶間間的相互互轉(zhuǎn)帳根根據(jù)資金金限額需需報(bào)總經(jīng)經(jīng)理及財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)聯(lián)簽。貨幣資金金支付必必須嚴(yán)格格遵循真真實(shí)性原原則，支支付的對(duì)對(duì)象必須須與憑據(jù)據(jù)對(duì)象相相一致。貨幣資金金的支付付必須以以健全的的會(huì)計(jì)憑憑證和完完備的審審批手續(xù)續(xù)為依據(jù)據(jù)，支付付同時(shí)必必須在支支付憑證證上加蓋蓋“現(xiàn)金付付訖”或“銀行付付訖”章；貨幣資金金支付實(shí)實(shí)行預(yù)算算計(jì)劃制制：使用用單位每每月末最最后一天天必須向向財(cái)務(wù)部部上報(bào)月月度資金金支付計(jì)計(jì)劃，計(jì)計(jì)劃執(zhí)行行支付金金額在人人民幣1100000元以以上的必必須提前前一天通通知財(cái)務(wù)務(wù)部門。資金籌集集的渠道道包括資資本金（股本）的籌集集、長(zhǎng)短短期負(fù)債債籌集。資本金的的籌集，必須聘聘

20、請(qǐng)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所出具驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告告，由企企業(yè)據(jù)以以發(fā)給投投資者證證明書。資本金金籌集的的時(shí)間、使用范范圍、資資金方式式、管理理要求嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行公司國(guó)國(guó)家法規(guī)規(guī)、公司司章程及及股東會(huì)會(huì)決議。長(zhǎng)短期負(fù)負(fù)債的籌籌集，必必須提交交可行性性分析報(bào)報(bào)告經(jīng)董董事會(huì)決決議，明明確借款款的金額額、用款款時(shí)間、用款的的范圍及及還款時(shí)時(shí)間與計(jì)計(jì)劃，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行?？顚Ｓ貌?duì)對(duì)籌集資資金的使使用情況況進(jìn)行有有效監(jiān)督督，保證證資金使使用的安安全、有有效。第五章 往來(lái)結(jié)算管理第五章 往來(lái)來(lái)結(jié)算管管理往來(lái)結(jié)算算包括應(yīng)應(yīng)收帳款款、應(yīng)付付帳款、預(yù)付帳帳款、預(yù)預(yù)收帳款款、應(yīng)收收票據(jù)、應(yīng)付票票據(jù)、其其他應(yīng)收收款、其其他應(yīng)付付

21、款、企企業(yè)內(nèi)部部往來(lái)結(jié)結(jié)算等。財(cái)務(wù)部對(duì)對(duì)往來(lái)帳帳戶指定定專人專專項(xiàng)負(fù)責(zé)責(zé)，建立立明細(xì)帳帳和輔助助備查簿簿，及時(shí)時(shí)登記每每筆往來(lái)來(lái)款項(xiàng)，準(zhǔn)確反反映其形形成、回回收及增增減變化化情況；月終結(jié)結(jié)出帳面面余額，編制明明細(xì)清單單，送財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)及相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)部部門，以以督促催催收、清清理； 年終結(jié)算算，財(cái)務(wù)務(wù)部必須須對(duì)往來(lái)來(lái)帳戶進(jìn)進(jìn)行全面面清查，填寫對(duì)對(duì)帳單寄寄往對(duì)方方核對(duì)并并要求業(yè)業(yè)務(wù)部門門上報(bào)往往來(lái)結(jié)算算余額的的情況說(shuō)說(shuō)明，編編制年終終往來(lái)結(jié)結(jié)算明細(xì)細(xì)清單，每項(xiàng)余余額必須須詳細(xì)列列明業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生的的時(shí)間、內(nèi)容、金額及及催收清清理的狀狀況，提提出催收收措施和和處理意意見，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理及財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批結(jié)轉(zhuǎn)

22、轉(zhuǎn)下一年年度。應(yīng)付賬款款管理：應(yīng)付帳款款是指接接受商品品或勞務(wù)務(wù)等形成成的應(yīng)付付但尚未未支付的的各種債債務(wù)。包包括：應(yīng)應(yīng)付帳款款、預(yù)收收帳款及及其他應(yīng)應(yīng)付款。應(yīng)付賬款款以經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同或或經(jīng)濟(jì)協(xié)協(xié)議為確確認(rèn)依據(jù)據(jù)。業(yè)務(wù)務(wù)部門與與往來(lái)業(yè)業(yè)務(wù)單位位簽訂的的經(jīng)濟(jì)合合同或協(xié)協(xié)議，應(yīng)應(yīng)及時(shí)送送財(cái)務(wù)部部備檔，財(cái)務(wù)部部按合同同或協(xié)議議生效的的時(shí)間及及實(shí)際支支付額設(shè)設(shè)置明細(xì)細(xì)賬，進(jìn)進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。應(yīng)付帳款款支付應(yīng)應(yīng)填寫合合同請(qǐng)匯匯單，按按程序?qū)弻徟蟾陡犊睢?yīng)付帳款款中的材材料、燃燃料結(jié)算算時(shí)間為為每月的的25日日。應(yīng)收帳款款管理：應(yīng)收賬款款是指對(duì)對(duì)外銷售售商品或或提供勞勞務(wù)等所所形成的的應(yīng)收但但尚未收收回的被被

23、購(gòu)貨單單位或接接受勞務(wù)務(wù)單位所所占用的的各種債債權(quán)。包包括應(yīng)收收賬款、預(yù)付賬賬款及其其他應(yīng)收收款。應(yīng)收賬款款以經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)協(xié)議或合合法票據(jù)據(jù)為確認(rèn)認(rèn)依據(jù)。業(yè)務(wù)部部門與往往來(lái)業(yè)務(wù)務(wù)單位簽簽訂的經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同或協(xié)議議，應(yīng)及及時(shí)送財(cái)財(cái)務(wù)部備備檔。財(cái)財(cái)務(wù)部門門按合同同或協(xié)議議生效時(shí)時(shí)間及合合法票實(shí)實(shí)際發(fā)生生額設(shè)置置明細(xì)賬賬，進(jìn)行行明細(xì)核核算。預(yù)付帳款款支付的的范圍包包括固定定資產(chǎn)投投資、建建設(shè)工程程，支付付時(shí)應(yīng)填填寫合同同請(qǐng)匯單單，按規(guī)規(guī)定程序序進(jìn)行審審批，預(yù)預(yù)付金額額不得超超過(guò)合同同標(biāo)的總總金額的的30%。其他應(yīng)收收款支付付的范圍圍包括公公務(wù)借款款、事故故借款及及營(yíng)運(yùn)業(yè)業(yè)務(wù)必需需的各項(xiàng)項(xiàng)押金及及

24、費(fèi)用，支付以以合法票票據(jù)及公公司內(nèi)部部財(cái)務(wù)規(guī)規(guī)定的專專用單據(jù)據(jù)為依據(jù)據(jù)，按規(guī)規(guī)定程序序進(jìn)行審審批。對(duì)超過(guò)經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同或協(xié)議議規(guī)定期期限3個(gè)個(gè)月以上上的應(yīng)收收賬款，業(yè)務(wù)部部門及財(cái)財(cái)務(wù)部必必須書面面匯報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)及總經(jīng)經(jīng)理。經(jīng)經(jīng)營(yíng)班子子應(yīng)根據(jù)據(jù)信息制制定相應(yīng)應(yīng)的措施施進(jìn)行追追繳 。對(duì)于客觀觀原因造造成無(wú)法法收回的的應(yīng)收賬賬款，經(jīng)經(jīng)公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)班子子或董事事會(huì)決議議計(jì)提壞壞帳壞帳帳準(zhǔn)備金金：當(dāng)應(yīng)應(yīng)收賬款款收回機(jī)機(jī)率小于于50%且符合合下列條條件之一一者：(1)、超過(guò)11年以上上的訴訟訟案件或或事項(xiàng)；(2)、債務(wù)務(wù)人逾期期未履行行償債義義務(wù)超過(guò)過(guò)1年；壞賬準(zhǔn)備備金計(jì)提提方法：年末按按應(yīng)收賬賬款賬戶戶余

25、額115%比比例計(jì)提提壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金，待真實(shí)實(shí)發(fā)生壞壞賬時(shí)再再?zèng)_轉(zhuǎn)壞壞賬準(zhǔn)備備金。根據(jù)國(guó)家家企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則相相關(guān)壞賬賬確認(rèn)原原則，應(yīng)應(yīng)收賬發(fā)發(fā)生下列列情況經(jīng)經(jīng)董事會(huì)會(huì)決議后后確認(rèn)為為壞賬：(1)、債務(wù)人人破產(chǎn)，依照民民事訴訟訟清償后后確定無(wú)無(wú)法收回回的應(yīng)收收賬款；(2)、債務(wù)人人死亡，既無(wú)遺遺產(chǎn)可供供清償，又無(wú)義義務(wù)承擔(dān)擔(dān)人，確確認(rèn)無(wú)法法收回的的應(yīng)收賬賬款；(3)、債務(wù)人人逾期未未履行償償債義務(wù)務(wù)超過(guò)33年不能能收回的的應(yīng)收賬賬款。壞賬核銷銷的方法法與流程程：符合合壞帳損損失條件件的應(yīng)收收賬款，由業(yè)務(wù)務(wù)部門填填制應(yīng)應(yīng)收賬款款壞賬損損失確認(rèn)認(rèn)書并并附業(yè)務(wù)務(wù)部門與與財(cái)務(wù)部部聯(lián)合調(diào)調(diào)查落實(shí)實(shí)資料及及

26、證明文文件，按按規(guī)定程程序?qū)徟⑸蠄?bào)報(bào)董事會(huì)會(huì)決議后后由財(cái)務(wù)務(wù)部采用用直接核核銷法將將壞帳損損失計(jì)入入管理費(fèi)費(fèi)用，財(cái)財(cái)務(wù)部對(duì)對(duì)核銷后后的壞帳帳損失需需建立備備查薄登登記。第六章 固定資產(chǎn)管理第六章 固定定資產(chǎn)管管理固定資產(chǎn)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)產(chǎn)是指公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中中使用期期限在兩兩年以上上、單位位價(jià)值在在20000元以以上，并并在使用用過(guò)程中中保持原原來(lái)實(shí)物物形態(tài)的的資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)以以外的物物質(zhì)資產(chǎn)產(chǎn)，列入入低值易易耗品的的管理。 固定資產(chǎn)產(chǎn)分類營(yíng)運(yùn)車輛輛，指直直接參加加營(yíng)運(yùn)生生產(chǎn)的車車輛。輔助車輛輛，指為為營(yíng)運(yùn)生生產(chǎn)提供供服務(wù)的的車輛，包括加加油車、材料采采購(gòu)車等等。維修設(shè)備備，指維維

27、修車間間用于維維修的機(jī)機(jī)器、電電子設(shè)備備。辦公設(shè)備備，指管管理部門門日常辦辦公及辦辦公場(chǎng)所所使用的的各類設(shè)設(shè)備。場(chǎng)站設(shè)施施，指營(yíng)營(yíng)運(yùn)場(chǎng)所所的房屋屋、簡(jiǎn)易易箱房。固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采用平均均年限法法：固定定資產(chǎn)折折舊采用用平均年年限法計(jì)計(jì)提折舊舊，按各各類固定定資產(chǎn)的的原值和和估計(jì)的的使用年年限制定定折舊率率，分類類折舊率率如下：資產(chǎn)類別別 使用用期限（年） 年折舊舊率營(yíng)運(yùn)車輛輛 8年年 122.5%輔助車輛輛 8年年 122.5%維修設(shè)備備 5年年 20%辦公設(shè)備備 5年年 20%場(chǎng)站設(shè)施施 5年年 20%公司各類類固定資資產(chǎn)折舊舊均無(wú)殘殘值。2、折舊舊按月提提取，當(dāng)當(dāng)月增加加的固

28、定定資產(chǎn)，當(dāng)月不不提折舊舊，從下下月起計(jì)計(jì)提折舊舊；當(dāng)月月減少的的固定資資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月照提提折舊。 固定定資產(chǎn)提提足折舊舊后，不不論是否否繼續(xù)使使用，均均不再提提取折舊舊；提前前報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)，不不再補(bǔ)提提折舊。3、在建建工程已已達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)未及時(shí)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的，需需按企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)計(jì)提折舊舊，若入入賬價(jià)值值與實(shí)際際價(jià)值不不等，待待在辦理理結(jié)轉(zhuǎn)手手續(xù)時(shí)再再作調(diào)整整，同時(shí)時(shí)調(diào)整計(jì)計(jì)提折舊舊。固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門固定資產(chǎn)產(chǎn)執(zhí)行分分類管理理，不同同類別的的資產(chǎn)由由不同部部門分別別歸口管管理:營(yíng)運(yùn)車輛輛類技術(shù)部部輔助生產(chǎn)產(chǎn)車輛類類技術(shù)部部維修設(shè)備備類技術(shù)部部辦公設(shè)備備類辦公

29、室室場(chǎng)站設(shè)施施類辦公室室房屋建筑筑物類辦公室室2、資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門應(yīng)設(shè)設(shè)專人負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)資資產(chǎn)進(jìn)行行分類編編號(hào)、購(gòu)購(gòu)建、驗(yàn)驗(yàn)收、保保管、調(diào)調(diào)撥、出出售、報(bào)報(bào)廢、定定期盤點(diǎn)點(diǎn)等相關(guān)關(guān)事項(xiàng)；3、資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門應(yīng)對(duì)對(duì)每項(xiàng)資資產(chǎn)的使使用跟蹤蹤落實(shí)，應(yīng)訂立立相關(guān)的的使用、交接規(guī)規(guī)定。 4、歸口口的資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門應(yīng)對(duì)對(duì)資產(chǎn)嚴(yán)嚴(yán)格管理理、定期期維護(hù)保保養(yǎng)，嚴(yán)嚴(yán)禁外借借固定資資產(chǎn)。固定資產(chǎn)產(chǎn)的核算算財(cái)務(wù)部為為固定資資產(chǎn)的核核算部門門。財(cái)務(wù)部設(shè)設(shè)置固定定資產(chǎn)管管理卡片片、總賬賬及明細(xì)細(xì)分類賬賬。財(cái)務(wù)部對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)增減減變動(dòng)必必須及時(shí)時(shí)進(jìn)行賬賬務(wù)處理理。財(cái)務(wù)部必必須每半半年聯(lián)合合資產(chǎn)管管理部門門進(jìn)行資資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)

30、，做到到賬實(shí)相相符。固定資產(chǎn)產(chǎn)按歷史史成本計(jì)計(jì)價(jià)，歷歷史成本本指購(gòu)建建某項(xiàng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到可可使用狀狀態(tài)前所所發(fā)生的的一切合合理、必必要的支支出，具具體計(jì)價(jià)價(jià)執(zhí)行國(guó)家會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則要求求。固定資產(chǎn)產(chǎn)的購(gòu)置置 固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)置，由歸口口資產(chǎn)管管理部門門統(tǒng)一購(gòu)購(gòu)買，其其他部門門除總經(jīng)經(jīng)理與財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)聯(lián)簽特特別審批批外不得得購(gòu)買任任何固定定資產(chǎn)；固定資產(chǎn)產(chǎn)采購(gòu)執(zhí)執(zhí)行年度度預(yù)算制制，根據(jù)據(jù)董事會(huì)會(huì)決議的的年度預(yù)預(yù)算按期期采購(gòu)。年度預(yù)算算內(nèi)按期期采購(gòu)的的固定資資產(chǎn)需提提前一個(gè)個(gè)月在部部門月度度資金使使用計(jì)劃劃中列明明，并填填寫資產(chǎn)產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單單，按規(guī)規(guī)定程序序?qū)徟蠛髨?zhí)行。 4、5萬(wàn)萬(wàn)元以上上的固定定資產(chǎn)采采

31、購(gòu)屬大大宗采購(gòu)購(gòu)，必須須根據(jù)招招投標(biāo)管管理制度度經(jīng)過(guò)公公開招標(biāo)標(biāo)程序進(jìn)進(jìn)行。5、固定定資產(chǎn)采采購(gòu)?fù)瓿沙珊螅ㄙY資產(chǎn)到位位15天天內(nèi)），歸口資資產(chǎn)管理理部門須須及時(shí)填填寫資產(chǎn)產(chǎn)驗(yàn)收單單辦理驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)手續(xù)，交財(cái)務(wù)務(wù)部進(jìn)行行資產(chǎn)登登帳。固定資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)調(diào)撥規(guī)定定資產(chǎn)在公公司內(nèi)部部部門之之間的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥撥，需填填寫固定定資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥撥單，按按規(guī)定的的程序?qū)弻徟髨?zhí)執(zhí)行； 對(duì)口資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門在資資產(chǎn)轉(zhuǎn)移移完成后后5天內(nèi)內(nèi)須將固固定資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)調(diào)撥單交交財(cái)務(wù)部部進(jìn)行資資產(chǎn)轉(zhuǎn)移移賬務(wù)處處理。固定資產(chǎn)產(chǎn)出租、出售固定資產(chǎn)產(chǎn)如需出出租、出出售，歸歸口的資資產(chǎn)管理理部門須須上交出出租出售售固定資資產(chǎn)的

32、專專項(xiàng)報(bào)告告并列出出明細(xì)表表，按規(guī)規(guī)定的程程序?qū)徟髨?bào)董董事會(huì)決決議；財(cái)務(wù)部根根據(jù)董事事會(huì)決議議后的出出租、出出售固定定資產(chǎn)專專項(xiàng)報(bào)告告進(jìn)行賬賬務(wù)處理理，并按按規(guī)定開開具票據(jù)據(jù)及收款款； 固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢，由對(duì)口口資產(chǎn)管管理部門門提交固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢專專項(xiàng)報(bào)告告并填寫寫固定資資產(chǎn)報(bào)廢廢單，經(jīng)經(jīng)規(guī)定程程序?qū)徟笊蠄?bào)報(bào)董事會(huì)會(huì)決議； 財(cái)務(wù)部依依據(jù)董事事會(huì)決議議的固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢專項(xiàng)項(xiàng)報(bào)告及及報(bào)廢單單進(jìn)行賬賬務(wù)處理理； 對(duì)口資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門依據(jù)據(jù)董事會(huì)會(huì)決議的的固定資資產(chǎn)報(bào)廢廢專項(xiàng)報(bào)報(bào)告及報(bào)報(bào)廢單按按時(shí)進(jìn)行行實(shí)物處處理。 固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈、盤虧 固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈、盤虧由由對(duì)口資資產(chǎn)管理理

33、部門盤盤點(diǎn)后提提交固定定資產(chǎn)盤盤盈、盤盤虧報(bào)告告及明細(xì)細(xì)表，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部核查落落實(shí)后，經(jīng)規(guī)定定程序?qū)弻徟?財(cái)務(wù)部依依據(jù)審批批后的固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)報(bào)告及明明細(xì)表進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。 固定資產(chǎn)產(chǎn)期末計(jì)計(jì)價(jià)當(dāng)固定資資產(chǎn)出現(xiàn)現(xiàn)下列情情況之一一時(shí)，根根據(jù)資產(chǎn)產(chǎn)的重置置金額，可提取取相應(yīng)的的減值準(zhǔn)準(zhǔn)備，上上報(bào)董事事會(huì)決議議：（1）、同類固固定資產(chǎn)產(chǎn)市價(jià)大大幅度下下跌，跌跌幅太大大高于因因時(shí)間推推移或正正常使用用而預(yù)計(jì)計(jì)的下跌跌，并且且預(yù)計(jì)在在近期內(nèi)內(nèi)不可能能恢復(fù)。（2）、環(huán)境變變化影響響固定資資產(chǎn)市價(jià)價(jià)發(fā)生重重大變化化，并對(duì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)生負(fù)面面影響。（3）、市場(chǎng)利利率發(fā)生生大幅度度變化，很可能能影響

34、企企業(yè)計(jì)算算固定資資產(chǎn)可收收回金額額的折現(xiàn)現(xiàn)率，并并導(dǎo)致固固定資產(chǎn)產(chǎn)可收回回金額大大幅度降降低。（4）、固定資資產(chǎn)陳舊舊過(guò)時(shí)或或發(fā)生實(shí)實(shí)體損壞壞等。（5）、固定資資產(chǎn)預(yù)計(jì)計(jì)使用方方式發(fā)生生重大不不利變化化，如企企業(yè)計(jì)劃劃終止或或重組資資產(chǎn)所屬屬的經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)、提前處處理資產(chǎn)產(chǎn)等情形形，對(duì)企企業(yè)產(chǎn)生生負(fù)面影影響。（6）、其他有有可能表表明資產(chǎn)產(chǎn)已發(fā)生生減值的的情況。2、當(dāng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)出現(xiàn)下下列情況況之一時(shí)時(shí)，可按按照該項(xiàng)項(xiàng)固定資資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值值全額計(jì)計(jì)提減值值準(zhǔn)備，上報(bào)董董事會(huì)決決議：（1）、長(zhǎng)期閑閑置不用用，在可可預(yù)見的的未來(lái)不不會(huì)再使使用，且且已無(wú)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)值值的固定定資產(chǎn)。（2）、由于技技術(shù)

35、進(jìn)步步等原因因，已不不可使用用的固定定資產(chǎn)。（3）、已毀損損，不再再具有使使用價(jià)值值和轉(zhuǎn)讓讓價(jià)值的的固定資資產(chǎn)。（4）、其他實(shí)實(shí)質(zhì)上不不能再給給企業(yè)帶帶來(lái)經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益的的固定資資產(chǎn)。固定資產(chǎn)產(chǎn)修理，尤其是是營(yíng)運(yùn)車車輛的修修理，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行計(jì)劃劃修理、強(qiáng)制保保養(yǎng)制度度，充分分發(fā)揮其其使用效效能。營(yíng)運(yùn)車輛輛系企業(yè)業(yè)的主要要生產(chǎn)設(shè)設(shè)備，其其大修理理工期長(zhǎng)長(zhǎng)，費(fèi)用用數(shù)額大大，采用用月預(yù)提提大修理理費(fèi)的辦辦法。車車輛大修修理費(fèi)預(yù)預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)由總公公司按照照企業(yè)年年行駛里里程和車車輛大修修理間隔隔期及大大修理費(fèi)費(fèi)用定額額確定；預(yù)提的的營(yíng)運(yùn)車車輛大修修理費(fèi)用用由總公公司集中中管理，統(tǒng)一核核算，各各營(yíng)運(yùn)公公司應(yīng)

36、按按月足額額解繳預(yù)預(yù)提的車車輛大修修理費(fèi)用用。由各單位位技術(shù)部部門按照照營(yíng)運(yùn)車車輛的行行駛里程程和技術(shù)術(shù)狀況編編制年、月三大大修理計(jì)計(jì)劃，按按計(jì)劃程程序報(bào)批批，總公公司計(jì)劃劃部門、技術(shù)部部門綜合合平衡后后，計(jì)劃劃部門下下達(dá)執(zhí)行行?？偣緦?duì)對(duì)所屬承承修單位位按營(yíng)運(yùn)運(yùn)車輛大大修理費(fèi)費(fèi)用定額額進(jìn)行結(jié)結(jié)算?？偣緟R匯總合并并編制企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表時(shí)時(shí)，對(duì)客客車總廠廠發(fā)生的的內(nèi)部車車輛大修修理利潤(rùn)潤(rùn)應(yīng)沖減減成本中中的車輛輛保修費(fèi)費(fèi)，虧損損應(yīng)增加加成本中中的車輛輛保修費(fèi)費(fèi)。除營(yíng)運(yùn)車車輛以外外的固定定資產(chǎn)修修理，由由各單位位歸口管管理部門門按照固固定資產(chǎn)產(chǎn)使用年年限及技技術(shù)狀況況編制年年度大修修理計(jì)劃劃，經(jīng)本

37、本單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，歸口口管理部部門組織織實(shí)施，并編制制大修預(yù)預(yù)算。委委托外修修時(shí)，應(yīng)應(yīng)通過(guò)財(cái)財(cái)務(wù)部門門對(duì)預(yù)算算進(jìn)行核核算。修修理完畢畢后，由由歸口管管理部門門組織驗(yàn)驗(yàn)收，并并報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部門進(jìn)進(jìn)行決算算。固定定資產(chǎn)的的日常維維修，由由使用部部門或歸歸口管理理部門負(fù)負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)產(chǎn)中小修修理發(fā)生生的費(fèi)用用直接計(jì)計(jì)人當(dāng)期期成本和和費(fèi)用；除營(yíng)運(yùn)運(yùn)車輛以以外的固固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理理發(fā)生的的費(fèi)用，數(shù)額較較大的，可在當(dāng)當(dāng)年內(nèi)分分期攤?cè)巳擞嘘P(guān)成成本和費(fèi)費(fèi)用，也也可按總總公司批批準(zhǔn)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理理計(jì)劃，采用預(yù)預(yù)提的辦辦法，年年度終了了，不得得保留余余額。第七章 在建工程管理第七章 在建建工程管管理在建工程程

38、指公司司尚未完完工或雖雖已完工工但尚未未交付使使用的各各項(xiàng)工程程。包括括：基本建設(shè)設(shè)工程：指房屋屋建筑、裝修、翻新、改擴(kuò)建建工程。技術(shù)改造造工程：指營(yíng)運(yùn)運(yùn)車輛及及技術(shù)設(shè)設(shè)備的更更新改造造及大修修理工程程。在建工程程執(zhí)行分分級(jí)歸口口管理：財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)工程程的資金金籌措及及資金的的監(jiān)控使使用，并并組織會(huì)會(huì)計(jì)核算算。辦公室負(fù)負(fù)責(zé)基本本建設(shè)工工程，組組織工程程預(yù)算、質(zhì)量監(jiān)監(jiān)控、進(jìn)進(jìn)度監(jiān)督督及驗(yàn)收收等工作作。技術(shù)部負(fù)負(fù)責(zé)技術(shù)術(shù)改造工工程，組組織工程程預(yù)算、質(zhì)量監(jiān)監(jiān)控、技技術(shù)監(jiān)督督及驗(yàn)收收等工作作。工程管理理部門應(yīng)應(yīng)根據(jù)管管理權(quán)限限制定相相應(yīng)的工工程管理理制度。工程立項(xiàng)項(xiàng)：由工工程歸口口管理部部門先提提出

39、立項(xiàng)項(xiàng)申請(qǐng)并并上交可可行性分分析報(bào)告告，經(jīng)營(yíng)營(yíng)班子充充分討論論同意經(jīng)經(jīng)規(guī)定程程序?qū)徟笊蠄?bào)報(bào)董事會(huì)會(huì)決議。對(duì)需要要列人國(guó)國(guó)家或地地方計(jì)劃劃的工程程項(xiàng)目，董事會(huì)會(huì)決議同同意后工工程管理理部門應(yīng)應(yīng)及時(shí)上上報(bào)有關(guān)關(guān)政府部部門審批批立項(xiàng)。工程實(shí)施施：董事事會(huì)決議議同意及及全部審審批程序序完成后后，工程程管理部部門應(yīng)及及時(shí)編制制工程施施工計(jì)劃劃及工程程施工預(yù)預(yù)算計(jì)劃劃，按規(guī)規(guī)定程序序完成審審批后組組織施工工。出包包工程按按規(guī)定應(yīng)應(yīng)進(jìn)行招招標(biāo)的，均應(yīng)按按規(guī)定程程序組織織招標(biāo)。工程資金金管理：工程資資金支付付嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行預(yù)算算計(jì)劃、按工程程進(jìn)度支支付及預(yù)預(yù)留質(zhì)量量保證金金制度，工程管管理部門門應(yīng)根據(jù)據(jù)審批的

40、的工程預(yù)預(yù)算計(jì)劃劃及工程程進(jìn)度提提前一個(gè)個(gè)月在部部門月度度資金使使用計(jì)劃劃中列明明并附經(jīng)經(jīng)審批的的工程進(jìn)進(jìn)度表，填寫相相應(yīng)的審審批單，按規(guī)定定程序?qū)弻徟笥捎韶?cái)務(wù)部部按時(shí)支支付。財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)根據(jù)工工程預(yù)算算計(jì)劃積積極籌措措資金，保證工工程進(jìn)度度，嚴(yán)禁禁超預(yù)算算計(jì)劃及及進(jìn)度支支付。工工程管理理部門應(yīng)應(yīng)對(duì)工程程施工加加強(qiáng)質(zhì)量量監(jiān)控及及進(jìn)度監(jiān)監(jiān)督，如如發(fā)現(xiàn)施施工工程程有異常常情況應(yīng)應(yīng)及時(shí)上上交報(bào)告告，財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)根據(jù)報(bào)報(bào)告立即即凍結(jié)剩剩余的工工程資金金。工程程造價(jià)不不低于110應(yīng)應(yīng)作為質(zhì)質(zhì)量保證證金進(jìn)行行預(yù)留。工程竣工工及驗(yàn)收收：工程程完工后后，工程程管理部部門應(yīng)及及時(shí)組織織公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)班子子成員、

41、財(cái)務(wù)部部門、使使用部門門及施工工單位進(jìn)進(jìn)行工程程驗(yàn)收，列為市市級(jí)以上上計(jì)劃的的工程項(xiàng)項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)組織邀邀請(qǐng)市有有關(guān)綜合合部門及及時(shí)進(jìn)行行驗(yàn)收。驗(yàn)收不合合格的工工程，工工程管理理部門應(yīng)應(yīng)及時(shí)上上交情況況報(bào)告，財(cái)務(wù)部部門應(yīng)根根據(jù)報(bào)告告立即凍凍結(jié)剩余余的工程程資金。工程結(jié)算算：驗(yàn)收收合格的的工程，工程管管理部門門應(yīng)及時(shí)時(shí)向使用用單位辦辦理移交交并及時(shí)時(shí)（6個(gè)個(gè)月內(nèi)）編制完完成工程程結(jié)算，連同資資產(chǎn)移交交清單，交財(cái)產(chǎn)產(chǎn)部門進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。工程已已交付使使用，但但尚未辦辦理結(jié)算算的，應(yīng)應(yīng)自交付付使用之之日起，按照工工程實(shí)際際支付成成本轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)，待待竣工結(jié)結(jié)算完成成后再作作帳無(wú)調(diào)調(diào)整。第九章 存貨

42、管理第八章 低值值易耗品品管理本公司的的低值易易耗品是是指一般般價(jià)值在在20000元以以下、未未列入固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理、使用年年限在11年以上上、在使使用過(guò)程程中能保保持原有有物質(zhì)形形態(tài)的資資產(chǎn)；本本公司的的低值易易耗品以以實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)，成本本采用一一次攤銷銷法。財(cái)務(wù)部及及歸口管管理部門門必須建建立相關(guān)關(guān)的資產(chǎn)產(chǎn)備查檔檔案。低值易耗耗品購(gòu)置置，由歸歸口管理理部門統(tǒng)統(tǒng)一購(gòu)買買，其他他部門除除總經(jīng)理理與財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)聯(lián)聯(lián)簽特別別審批外外不得購(gòu)購(gòu)買；低值易耗耗品采購(gòu)購(gòu)?fù)瓿珊蠛螅ㄙY產(chǎn)產(chǎn)到位115天內(nèi)內(nèi)），歸歸口資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門須及及時(shí)填寫寫驗(yàn)收單單辦理驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)手續(xù)，交財(cái)務(wù)務(wù)部進(jìn)行行登帳（備查簿簿）。

43、 低值易易耗品的的出售、轉(zhuǎn)移、清理、報(bào)廢必必須由歸歸口管理理的部門門以書面面報(bào)告形形式經(jīng)規(guī)規(guī)定程序序?qū)徟蠛髨?zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)聯(lián)合歸歸口管理理部門對(duì)對(duì)本公司司的低值值易耗品品每半年年盤點(diǎn)一一次，對(duì)對(duì)出現(xiàn)的的盤盈、盤虧、毀損、掉失等等情況，應(yīng)及時(shí)時(shí)查明原原因，提提交書面面報(bào)告經(jīng)經(jīng)規(guī)定程程序?qū)徟笥谀昴甓葲Q算算時(shí)進(jìn)行行處理。第九章 存貨貨管理存貨是指指企業(yè)在在營(yíng)運(yùn)生生產(chǎn)過(guò)程程中為耗耗用而儲(chǔ)儲(chǔ)備的物物資，主主要包括括為營(yíng)運(yùn)運(yùn)生產(chǎn)耗耗用而儲(chǔ)儲(chǔ)備的各各種燃料料、材料料、潤(rùn)料料、備品品配件、輪胎、低值易易耗品等等。所有采購(gòu)購(gòu)的存貨貨均必須須辦理入入庫(kù)手續(xù)續(xù)。存貨確認(rèn)認(rèn)范籌已辦理入入庫(kù)、尚尚未取得得發(fā)票的的

44、物資；已辦理入入庫(kù)、已已取得發(fā)發(fā)票的物物資存貨的入入庫(kù)計(jì)價(jià)價(jià)按實(shí)際際成本計(jì)計(jì)價(jià)，購(gòu)購(gòu)入的按按發(fā)票帳帳單所列列金額計(jì)計(jì)價(jià)，自自制的，按制造造過(guò)程中中的各項(xiàng)項(xiàng)實(shí)際支支出計(jì)價(jià)價(jià)。委托托外單位位加工的的，按照照實(shí)際耗耗用的原原材料及及勞務(wù)費(fèi)費(fèi)計(jì)價(jià)。投資者者投入的的，按照照評(píng)估確確認(rèn)或者者合同協(xié)協(xié)議約定定的價(jià)格格計(jì)價(jià)，盤盈的的，按照照同類存存貨的實(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)，沒有同同類存貨貨的，按按照市價(jià)價(jià)計(jì)價(jià)。接受捐捐贈(zèng)的，按照發(fā)發(fā)票帳單單所列金金額計(jì)價(jià)價(jià)，無(wú)發(fā)發(fā)票帳單單的，按按照同類類存貨的的市價(jià)計(jì)計(jì)價(jià)。存貨的出出庫(kù)計(jì)價(jià)價(jià)按加權(quán)權(quán)平均法法計(jì)價(jià)存貨管理理方式采采用電子子化條碼碼管理，倉(cāng)庫(kù)部部門應(yīng)對(duì)對(duì)入庫(kù)存存貨的數(shù)

45、數(shù)量金額額按存放放地點(diǎn)、倉(cāng)號(hào)和和貨位、分類目目錄及時(shí)時(shí)記入公公司規(guī)定定使用的的倉(cāng)庫(kù)管管理軟件件中，并并及時(shí)打打印電子子條碼粘粘貼于貨貨位卡片片或庫(kù)存存商品上上。對(duì)出出庫(kù)的存存貨應(yīng)即即時(shí)掃描描其電子子條碼錄錄入規(guī)定定使用的的倉(cāng)庫(kù)管管理軟件件中打印印出庫(kù)單單。存貨的實(shí)實(shí)物應(yīng)由由專職保保管員保保管，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)應(yīng)設(shè)設(shè)置分離離且封閉閉的倉(cāng)庫(kù)庫(kù)區(qū)域，只有經(jīng)經(jīng)授權(quán)批批準(zhǔn)的人人才能進(jìn)進(jìn)入，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格限限制其他他人員接接觸存貨貨。倉(cāng)庫(kù)管理理員應(yīng)經(jīng)經(jīng)常對(duì)存存放的實(shí)實(shí)物進(jìn)行行檢查，每月末末應(yīng)對(duì)所所管范圍圍的存貨貨進(jìn)行例例行盤點(diǎn)點(diǎn)核對(duì)，查看有有無(wú)損壞壞、變質(zhì)質(zhì)或呆滯滯的情況況。如發(fā)發(fā)現(xiàn)有損損壞、變變質(zhì)情況況，應(yīng)及及時(shí)填制制

46、報(bào)告單單，說(shuō)明明數(shù)量、原因，并經(jīng)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)主管管批準(zhǔn)后后，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部、技術(shù)部部和主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后調(diào)調(diào)整存貨貨的數(shù)量量和金額額記錄。倉(cāng)庫(kù)主管管部門應(yīng)應(yīng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)儲(chǔ)存物物資及儲(chǔ)儲(chǔ)存條件件建立并并健全防防火、防防潮、防防鼠、防防盜和防防變質(zhì)等等措施。存貨入庫(kù)庫(kù)執(zhí)行四四級(jí)確認(rèn)認(rèn)制，即即存貨的的入庫(kù)必必須有驗(yàn)驗(yàn)收單，驗(yàn)收單單上必須須有采購(gòu)購(gòu)員、倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收收員、記記帳員、倉(cāng)庫(kù)管管理員確確認(rèn)簽章章。存貨出庫(kù)庫(kù)執(zhí)行三三層確認(rèn)認(rèn)制，即即存貨的的出庫(kù)必必須有出出庫(kù)單，出庫(kù)單單上必須須有倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管理人人員、維維修管理理人員、維修車車輛司機(jī)機(jī)確認(rèn)簽簽章，而而倉(cāng)庫(kù)管管理人員員及維修修管理人人員的發(fā)發(fā)料領(lǐng)料料權(quán)限根根據(jù)維修修管

47、理制制度規(guī)定定執(zhí)行。存貨盤點(diǎn)點(diǎn)執(zhí)行半半年實(shí)物物盤存制制，財(cái)務(wù)務(wù)部、技技術(shù)部、倉(cāng)庫(kù)必必須每半半年聯(lián)合合盤點(diǎn)一一次，保保證賬、卡、物物和資金金的一致致。并向向主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)、總經(jīng)經(jīng)理提交交規(guī)范統(tǒng)統(tǒng)一的存存貨盤點(diǎn)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表表。存貨采購(gòu)購(gòu)執(zhí)行月月度計(jì)劃劃上報(bào)制制，技術(shù)術(shù)部每月月28日日必須向向財(cái)務(wù)部部、主管管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總總監(jiān)、總總經(jīng)理上上報(bào)規(guī)范范統(tǒng)一的的下月存存貨采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃表表，經(jīng)審審批后按按計(jì)劃嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行。存貨采購(gòu)購(gòu)方式包包括：大大宗采購(gòu)購(gòu)、集中中采購(gòu)、零星采采購(gòu)，大大宗采購(gòu)購(gòu)指金額額在5萬(wàn)萬(wàn)元以上上的一次次性采購(gòu)購(gòu)，集中中采購(gòu)指指對(duì)同一一供應(yīng)商商的采購(gòu)購(gòu)在3月月以上的的時(shí)間內(nèi)內(nèi)不間斷斷的

48、進(jìn)行行，零星星采購(gòu)指指不在以以上兩種種采購(gòu)方方式內(nèi)的的采購(gòu)行行為。存貨采購(gòu)購(gòu)管理執(zhí)執(zhí)行公開開招投標(biāo)標(biāo)制，對(duì)對(duì)大宗采采購(gòu)和集集中采購(gòu)購(gòu)必須執(zhí)執(zhí)行公開開招投標(biāo)標(biāo)制，按按公司招招投標(biāo)制制度規(guī)定定的程序序進(jìn)行招招投標(biāo)大宗采購(gòu)購(gòu)和集中中采購(gòu)招招標(biāo)后必必須簽訂訂條款清清楚、責(zé)責(zé)任明確確、內(nèi)容容全面的的供應(yīng)合合同后方方可進(jìn)行行采購(gòu)。采購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)由總經(jīng)經(jīng)理授權(quán)權(quán)的部門門負(fù)責(zé)統(tǒng)統(tǒng)一辦理理，其他他部門未未經(jīng)授權(quán)權(quán)不得兼兼辦。第十章 成本費(fèi)用管理第十章 成本本費(fèi)用管管理公司的成成本指主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本下下的全部部項(xiàng)目，費(fèi)用指指管理費(fèi)費(fèi)用下的的全部項(xiàng)項(xiàng)目。公司執(zhí)行行實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)法進(jìn)行行完全成成本費(fèi)用用核算。公司根據(jù)據(jù)

49、權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制原原則，合合理區(qū)分分各期成成本費(fèi)用用，凡應(yīng)應(yīng)當(dāng)本期期負(fù)擔(dān)的的而尚未未支出的的費(fèi)用，作為預(yù)預(yù)提費(fèi)用用計(jì)入本本期成本本、費(fèi)用用；凡已已支出，應(yīng)由本本期和以以后各期期負(fù)擔(dān)的的費(fèi)用，應(yīng)作為為待攤費(fèi)費(fèi)用，分分期攤?cè)肴氤杀?、費(fèi)用。公司根據(jù)據(jù)配比原原則合理理區(qū)分主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本及及管理費(fèi)費(fèi)用。公司成本本費(fèi)用支支付執(zhí)行行年度預(yù)預(yù)算制，成本費(fèi)費(fèi)用應(yīng)在在股東大大會(huì)決議議的年度度預(yù)算內(nèi)內(nèi)合理發(fā)發(fā)生。成本管理理人工費(fèi)用用核算范圍圍：司乘乘人員工工資、車車隊(duì)及線線路管理理及輔助助人員工工資、福福利費(fèi)、養(yǎng)老保保險(xiǎn)、醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)、失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)、企業(yè)年年金、誤誤餐費(fèi)、勞保費(fèi)費(fèi)、服裝裝費(fèi)和工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)等。核算方式式：

50、根據(jù)據(jù)年度預(yù)預(yù)算按月月平均計(jì)計(jì)提使用用沖減，年終決決算不留留余額。支付原則則：人工工費(fèi)用的的發(fā)放及及支付以以勞動(dòng)合合同和公公司文件件為依據(jù)據(jù)，當(dāng)期期真實(shí)規(guī)規(guī)范的工工資發(fā)放放統(tǒng)計(jì)表表或現(xiàn)金金發(fā)放表表、法定定發(fā)票及及支票領(lǐng)領(lǐng)用審批批單為憑憑據(jù)。燃料費(fèi)核算范圍圍：車輛輛營(yíng)運(yùn)過(guò)過(guò)程中耗耗用的汽汽油、柴柴油、燃燃?xì)獾荣M(fèi)費(fèi)用。核算方式式：按當(dāng)當(dāng)期結(jié)算算的實(shí)際際發(fā)生數(shù)數(shù)直接核核算。核算時(shí)間間：燃料料消耗根根據(jù)公司司規(guī)定的的使用統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表格格式按期期（每月月25日日下月月25日日為一期期）編制制，每月月終了前前一天，交財(cái)務(wù)務(wù)部核算算。支付原則則：燃料料費(fèi)的支支付以經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同或協(xié)議議為依據(jù)據(jù)，當(dāng)期期真實(shí)規(guī)規(guī)范的

51、使使用統(tǒng)計(jì)計(jì)表、法法定發(fā)票票及合同同請(qǐng)付審審批單為為憑據(jù)。維修費(fèi)用用核算范圍圍：包括括營(yíng)運(yùn)大大巴小修修和各級(jí)級(jí)保養(yǎng)所所耗用的的零配件件、原材材料、輪輪胎、保保養(yǎng)用機(jī)機(jī)油、大大修理材材料費(fèi)、車間低低值物料料攤銷、小型技技術(shù)改造造費(fèi)等。核算方式式：高保保費(fèi)根據(jù)據(jù)年度預(yù)預(yù)算按月月平均計(jì)計(jì)提使用用沖減，年終決決算不留留余額。一保、二保及及其他各各項(xiàng)維修修費(fèi)用均均按當(dāng)期期實(shí)際發(fā)發(fā)生數(shù)直直接核算算。核算時(shí)間間：材料料消耗根根據(jù)公司司規(guī)定的的使用統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表格格式按期期（每月月25日日下月月25日日為一期期）編制制，每月月終了前前一天，交財(cái)務(wù)務(wù)部核算算。支付原則則：維修修費(fèi)的支支付以經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同或協(xié)議議為依據(jù)據(jù)

52、，當(dāng)期期真實(shí)規(guī)規(guī)范的材材料使用用統(tǒng)計(jì)表表、法定定發(fā)票及及合同請(qǐng)請(qǐng)付單為為憑據(jù)。營(yíng)運(yùn)費(fèi)用用核算范圍圍：與營(yíng)營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)產(chǎn)有直接接或間接接關(guān)系的的各項(xiàng)支支出。包包括車輛輛保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、車輛輛審驗(yàn)費(fèi)費(fèi)、車輛輛牌證費(fèi)費(fèi)、路橋橋費(fèi)、車車上用品品、事故故費(fèi)、場(chǎng)場(chǎng)站租賃賃費(fèi)、衛(wèi)衛(wèi)生費(fèi)、水電費(fèi)費(fèi)、場(chǎng)站站辦公費(fèi)費(fèi)、站牌牌費(fèi)、結(jié)結(jié)算中心心費(fèi)用等等。核算方式式：事故故費(fèi)根據(jù)據(jù)年度預(yù)預(yù)算折為為千車公公里標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)按月計(jì)計(jì)提使用用沖減，年終決決算不留留余額。其他營(yíng)營(yíng)運(yùn)費(fèi)用用均按當(dāng)當(dāng)期實(shí)際際發(fā)生數(shù)數(shù)直接核核算。支付原則則：事故故費(fèi)支付付執(zhí)行預(yù)預(yù)借款結(jié)結(jié)案清算算制，先先以事故故借款單單預(yù)借事事故款，事故終終結(jié)后憑憑交警部部門事故故終結(jié)

53、單單及各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用的的原始憑憑據(jù)（需需向保險(xiǎn)險(xiǎn)公司索索賠的憑憑復(fù)印件件）抵消消事故借借款。其其他營(yíng)運(yùn)運(yùn)費(fèi)用支支付以經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同或協(xié)議議為依據(jù)據(jù)，法定定發(fā)票或或收據(jù)、費(fèi)用報(bào)報(bào)銷單或或合同請(qǐng)請(qǐng)付單為為憑據(jù)。折舊費(fèi)用用核算范圍圍：營(yíng)運(yùn)運(yùn)車輛折折舊、維維修設(shè)備備折舊、場(chǎng)站設(shè)設(shè)施折舊舊。核算方式式：根據(jù)據(jù)制度規(guī)規(guī)定的折折舊率直直接核算算。費(fèi)用管理理包括人人工費(fèi)用用、差旅旅費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)、會(huì)會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)費(fèi)、公務(wù)務(wù)車費(fèi)用用、董事事會(huì)、辦辦公費(fèi)等等支出.人工費(fèi)用用核算范圍圍：管理理人員工工資、福福利費(fèi)、養(yǎng)老保保險(xiǎn)、醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)、失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)、企業(yè)年年金、誤誤餐費(fèi)、勞保費(fèi)費(fèi)、服裝裝費(fèi)、教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)和工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)

54、等等。核算方式式：根據(jù)據(jù)年度預(yù)預(yù)算按月月平均計(jì)計(jì)提使用用沖減，年終決決算不留留余額。支付原則則：人工工費(fèi)用的的發(fā)放及及支付以以勞動(dòng)合合同和公公司文件件為依據(jù)據(jù)，當(dāng)期期真實(shí)規(guī)規(guī)范的工工資發(fā)放放統(tǒng)計(jì)表表或現(xiàn)金金發(fā)放表表、法定定發(fā)票及及支票領(lǐng)領(lǐng)用審批批單為憑憑據(jù)。業(yè)務(wù)接待待費(fèi)核算范圍圍：經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)過(guò)程中所所必須開開支的交交際應(yīng)酬酬費(fèi)。核算方式式：按當(dāng)當(dāng)期實(shí)際際發(fā)生數(shù)數(shù)直接核核算。支付原則則：業(yè)務(wù)務(wù)接待費(fèi)費(fèi)根據(jù)年年度預(yù)算算執(zhí)行單單位定額額制，報(bào)報(bào)銷以“業(yè)務(wù)招招待費(fèi)報(bào)報(bào)銷登記記冊(cè)”為依據(jù)據(jù),法定定發(fā)票及及費(fèi)用報(bào)報(bào)銷審批批單為憑憑據(jù)。差旅費(fèi)核算范圍圍：因公公出差外外地進(jìn)行行業(yè)務(wù)聯(lián)聯(lián)系或活活動(dòng)所必必須的的

55、的交通住住宿及伙伙食費(fèi)。核算方式式：按當(dāng)當(dāng)期實(shí)際際發(fā)生數(shù)數(shù)直接核核算。支付原則則：差旅旅費(fèi)執(zhí)行行先申請(qǐng)請(qǐng)后報(bào)銷銷制，報(bào)報(bào)銷以差差旅費(fèi)申申請(qǐng)表為為依據(jù)，法定發(fā)發(fā)票及差差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷審批批單為憑憑據(jù)。通訊費(fèi)核算范圍圍：辦公公場(chǎng)所及及補(bǔ)助領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)干部部的通訊訊費(fèi)用。核算方式式：按當(dāng)當(dāng)期實(shí)際際發(fā)生數(shù)數(shù)直接核核算。支付原則則：辦公公場(chǎng)所通通訊費(fèi)以以銀行托托收支付付為主，報(bào)銷以以法定發(fā)發(fā)票及報(bào)報(bào)銷審批批單為憑憑據(jù)。領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)干部部的補(bǔ)助助以公司司文件為為依據(jù)，法定發(fā)發(fā)票及費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷審批單單為憑據(jù)據(jù)。其他管理理費(fèi)用包包括：核算范圍圍：企業(yè)業(yè)管理過(guò)過(guò)程中的的會(huì)議費(fèi)費(fèi)、公務(wù)務(wù)車費(fèi)用用、董事事會(huì)、辦辦公費(fèi)、審計(jì)咨咨詢費(fèi)

56、等等核算方式式：按當(dāng)當(dāng)期實(shí)際際發(fā)生數(shù)數(shù)直接核核算。支付原則則：以法法定發(fā)票票及費(fèi)用用報(bào)銷審審批單為為憑據(jù)。第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定第十一章章 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)銷銷管理規(guī)規(guī)定報(bào)銷的票票據(jù)必須須合法，內(nèi)容與與金額必必須真實(shí)實(shí)完整。(發(fā)票票是國(guó)家家稅務(wù)部部門統(tǒng)一一印制的的，收據(jù)據(jù)是國(guó)家家財(cái)政部部門統(tǒng)一一監(jiān)制的的行政事事業(yè)單位位收款收收據(jù)，內(nèi)內(nèi)容填寫寫完整，多聯(lián)票票據(jù)必須須一次復(fù)復(fù)寫，不不得涂改改抬頭、摘要及及金額，公章及及簽章齊齊備等)，非法法票據(jù)一一律不準(zhǔn)準(zhǔn)報(bào)銷。報(bào)銷的票票據(jù)必須須規(guī)范粘粘貼，原原始票據(jù)據(jù)粘貼的的表面為為審批單單、底面面使用空空白的憑憑證紙，票據(jù)間間應(yīng)緊密密有序。票據(jù)報(bào)銷銷應(yīng)及時(shí)時(shí)，報(bào)銷

57、銷的票據(jù)據(jù)開具時(shí)時(shí)間不應(yīng)應(yīng)超過(guò)11個(gè)月，特殊情情況須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。報(bào)銷程序序：經(jīng)辦辦人粘貼貼票據(jù)填填單申報(bào)報(bào)基層單單位負(fù)責(zé)責(zé)人核實(shí)實(shí)預(yù)算部部門負(fù)責(zé)責(zé)人或經(jīng)經(jīng)授權(quán)的的責(zé)任人人審核主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批財(cái)務(wù)部部審核財(cái)務(wù)總總監(jiān)審批批總經(jīng)理理審批。報(bào)銷時(shí)間間：一周周4天每每周1-周4，每月11-5號(hào)號(hào)為財(cái)務(wù)務(wù)部月度度結(jié)算日日，暫停停報(bào)銷。業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)報(bào)銷必須須以次數(shù)數(shù)為單位位，票據(jù)據(jù)為業(yè)務(wù)務(wù)單位一一致的連連號(hào)發(fā)票票。業(yè)務(wù)務(wù)接待費(fèi)費(fèi)使用執(zhí)執(zhí)行事前前告知制制，每次次接待費(fèi)費(fèi)用1,0000元以下下的由主主管該項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)的的領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn),超超過(guò)1,0000元的需需事前報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn), 超過(guò)過(guò)2,0000元元的需事

58、事前報(bào)總總經(jīng)理及及財(cái)務(wù)總總監(jiān)聯(lián)批批。差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行級(jí)級(jí)別上限限制，標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)如下下：項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)職務(wù)火車輪船飛機(jī)其他交通通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)公司高管管硬臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙按實(shí)報(bào)銷銷四星級(jí)公司中層層（含副副職）硬臥三等艙經(jīng)濟(jì)艙按實(shí)報(bào)銷銷三星級(jí)其他人員員硬臥三等艙按實(shí)報(bào)銷銷三星級(jí)表內(nèi)其他他交通工工具不包包括出租租小汽車車。住宿標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)中的費(fèi)費(fèi)用以目目的地同同類星級(jí)級(jí)酒店市市場(chǎng)平均均價(jià)為參參考標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，住宿宿費(fèi)必須須憑法定定的旅業(yè)業(yè)發(fā)票，在標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)范圍內(nèi)內(nèi)以實(shí)際際住宿天天數(shù)按時(shí)時(shí)報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)住宿自自理。表內(nèi)所列列不符合合乘坐飛飛機(jī)條件件的人員員，如因因公務(wù)需需要，事事前經(jīng)總總經(jīng)理財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)聯(lián)簽批批準(zhǔn)的可可以

59、乘坐坐飛機(jī)，憑票由由總經(jīng)理理財(cái)務(wù)總總監(jiān)聯(lián)簽簽報(bào)銷。出差人員員在目的的地開展展業(yè)務(wù)的的交通費(fèi)費(fèi)執(zhí)行憑憑票報(bào)銷銷定額包包干制每每人每天天20元元，下列列出差人人員不報(bào)報(bào)銷市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)：到外外地參加加會(huì)議和和各種訓(xùn)訓(xùn)練班、學(xué)習(xí)班班； 自自帶交通通工具或或接待單單位提供供交通工工具的；出差人員員的伙食食補(bǔ)助執(zhí)執(zhí)行定額額包干制制每人每每天400元（不不分途中中和住宿宿）。下下列情況況不得領(lǐng)領(lǐng)取出差差伙食補(bǔ)補(bǔ)助費(fèi)：參加各各種會(huì)議議培訓(xùn)等等，其費(fèi)費(fèi)用已由由主辦單單位統(tǒng)一一收取的的；經(jīng)總總經(jīng)理財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)事前聯(lián)聯(lián)批，開開支接待待餐費(fèi)的的；出差人員員借出差差之便，繞道觀觀光或回回家探親親辦事期期間一切切費(fèi)用自

60、自理。董事會(huì)決決議通過(guò)過(guò)的年度度預(yù)算內(nèi)內(nèi)通訊費(fèi)費(fèi)補(bǔ)助執(zhí)執(zhí)行憑票票報(bào)銷定定額包干干制，享享有通訊訊費(fèi)補(bǔ)助助的崗位位人員憑憑通訊費(fèi)費(fèi)發(fā)票按按月按標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷銷，實(shí)行行“超額自自理、無(wú)無(wú)票不補(bǔ)補(bǔ)”的原則則。 第十二章 公務(wù)借款管理第十二章章 公務(wù)借借款管理理公務(wù)借款款指公司司員工因因開展公公司工作作或業(yè)務(wù)務(wù)需事前前借支現(xiàn)現(xiàn)金或支支票的款款項(xiàng)，公公司嚴(yán)禁禁向非公公務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)借支款款項(xiàng)。對(duì)公務(wù)借借款人的的報(bào)銷執(zhí)執(zhí)行“前帳不不清，后后帳不借借”的原則則（事故故借款除除外），在規(guī)定定的時(shí)間間內(nèi)不辦辦理報(bào)銷銷還款手手續(xù)的不不得再領(lǐng)領(lǐng)取任何何支票及及不得借借支任何何款項(xiàng)。公務(wù)借款款分類：現(xiàn)金借借款和支支票領(lǐng)用用。公