《消費稅》自測題含答案

1、一、單選題題目1下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）0選擇一項：A.卷煙廠將自產的煙絲移送用于生產卷煙B.酒廠將自產的白酒贈送給協作單位C.將委托加工收回的應稅消費品直接銷售D.百貨大樓銷售的糧食白酒解析：選項B,卷煙廠將自產的煙絲移送用于生產卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅和增值稅;選項C,將委托加工收回的應稅消費品直接銷售，繳納增值稅，不繳納消費稅；選項D,百貨大樓銷售的糧食白酒，繳納增值稅，不繳納消費稅。正確答案是：酒廠將自產的白酒贈送給協作單位題目2依據消費稅的有關規(guī)定，卜.列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。選擇一項：A.竹制筷子B.高爾夫球C.電動汽車D.護膚護發(fā)品解析：高爾夫

2、球及球具是新增加的消費稅征收項目。護膚護發(fā)品、竹制筷子、電動汽車均不在消費稅的征收范圍內。正確答案是：高爾夫球題目3某珠寶首飾生產企業(yè)（一般納稅人）20 x9年12月向消費者個人銷售自產的金戒指取得含稅收入89550元，銷售金項鏈取得含稅收入57380元；向某營銷調查事務所銷售金手鐲取得不含稅收入23718元，該企業(yè)上述業(yè)務應納消費稅為（）元。（消費稅稅率為5%）選擇一項：3638.046279.061185.9解析：金戒指、金項鏈和金手鐲屬于金銀首飾征收范闈，金銀首飾零售環(huán)節(jié)征稅。該企業(yè)應納消費稅=（89550+57380）+（1+13%）X5%+23718X5%=7687.23（元）正確答

3、案是：7687.23題目4某汽車救援公司202x年3月向甲汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用小汽車2輛，每一輛支付貨款250800元（含稅）、設計改裝費30000元。該汽車廠正確的稅務處理方法是（）。（消費稅稅率為5%）選擇一項：A.應納消費稅24000,應納增值稅0B.應納消費稅24850,應納增值稅85272應納消費稅24850,應納增值稅64609D.應納消費稅15080,應納增值稅81600解析：計征消費稅的銷售額為銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅，價外費視為含稅收入，需換算為不含稅收入。則計征消費稅的銷售額為（250800+30000）4-（1

4、+13%）X2=496991（元），應納消費稅=496991X5%=24850（元）；應納增值稅=496991X13%=64609（元）。正確答案是：應納消費稅24850,應納增值稅64609題目5某首飾制造公司生產各種貴重首飾，202x年1月，領用上月外購的紅寶石繼續(xù)加工成寶石手鏈，銷售給某外貿企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為4000萬元；已知上月外購的紅寶石不含稅價1100萬元，取得專用發(fā)票，本月生產領用外購70%紅寶石。該公司應繳消費稅（）萬元。選擇一項:雷161.5400155.56解析：外購已稅珠寶玉石生產貴重首飾（不包括金銀首飾）及珠寶玉石，可以抵扣領用部分已納消費稅。應

5、納消費稅=4000X10%-1100X10%X70%=323（萬元）。正確答案是：323題目6企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）o選擇一項：A.直接銷委托加工收回的稅的應稅消費品B.用自產的應稅消費品換取生產資料C.用自產的應稅消費品支付代扣手續(xù)費D.在銷售數量之外另付給購貨方自產的應稅消費品作為獎勵解析：委托加工應稅消費品，稅法規(guī)定，消費稅由受托方（個體戶除外）代收代繳，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅。正確答案是：直接銷售委托加工收回的已稅的應稅消費品題目7下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。選擇一項:A.自產自用的是移送當天B.委托加工是支付加工費的當天C.進口的為取得進口貨物當天D.預收貨款是收取貨款的當天解析：進口貨物納稅義務發(fā)生時間為報關進II的當天；委托加工納稅義務發(fā)生時間為收回貨物的當天；預收貨款納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當