試析金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)及管理費(fèi)

1、試析金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)及管理費(fèi)【論文摘要】金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)?金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)那么?的規(guī)定，以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的要求，結(jié)合自身特點(diǎn)和業(yè)務(wù)開(kāi)展，對(duì)其業(yè)務(wù)及管理費(fèi)實(shí)行從高層到一線(xiàn)員工，從財(cái)會(huì)人員到業(yè)務(wù)人員的全員管理和從預(yù)算到采購(gòu)，再到核算的全過(guò)程控制，防范和化解財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，確保安康開(kāi)展?！菊撐年P(guān)鍵詞】預(yù)算管理；集中采購(gòu)；核算監(jiān)視2022年11月29日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)披露了2022年保險(xiǎn)公司檢查及處分情況：查實(shí)通過(guò)虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，虛開(kāi)發(fā)票等違法違規(guī)渠道虛增業(yè)務(wù)及管理費(fèi)8065.8萬(wàn)元，依法處理保險(xiǎn)公司各級(jí)各類(lèi)管理人員87名、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)55家、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)54家。隨監(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求不

2、斷進(jìn)步，每位金融從業(yè)者都應(yīng)認(rèn)真考慮怎樣合規(guī)經(jīng)營(yíng)、科學(xué)開(kāi)展。其中，最敏感和亟待解決的問(wèn)題就是怎樣依法合規(guī)地列支業(yè)務(wù)及管理費(fèi)。筆者認(rèn)為：金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)?金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)那么?的規(guī)定，以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的要求，結(jié)合自身特點(diǎn)和業(yè)務(wù)開(kāi)展，對(duì)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)施行全員管理和全過(guò)程控制，即科學(xué)合理的預(yù)算管理、公平公開(kāi)的集中采購(gòu)和精細(xì)化、流程化的核算監(jiān)視，防范和化解財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，確保安康開(kāi)展。一、預(yù)算管理每至年末，就會(huì)出現(xiàn)突擊花錢(qián)、花光預(yù)算的現(xiàn)象。究其原因：一是我們大局部中國(guó)人更多地強(qiáng)調(diào)感悟、想像、經(jīng)歷，不擅長(zhǎng)實(shí)驗(yàn)分析和邏輯推理，預(yù)算中有太多的主觀臆斷；二是我們大局部企業(yè)的預(yù)算存在編制不透明、下達(dá)不及時(shí)、調(diào)整不科學(xué)、

3、先嚴(yán)后松等等情況；三是我們的考核評(píng)價(jià)與預(yù)算脫節(jié)，節(jié)約反被罰，只好使勁敗家，出現(xiàn)預(yù)算的“負(fù)鼓勵(lì)效應(yīng)。筆者認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)要杜絕突擊花錢(qián)的現(xiàn)象，就要以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以客戶(hù)為中心，施行全面的預(yù)算管理，把這種預(yù)算的“負(fù)鼓勵(lì)效應(yīng)徹底改變成“正鼓勵(lì)效應(yīng)。一預(yù)算的編制與審批金融機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)部門(mén)，一是要做好預(yù)算編制的宣傳解釋工作，讓每個(gè)員工都明確企業(yè)的戰(zhàn)略意圖；二是要以經(jīng)濟(jì)增加值為導(dǎo)向，鼓勵(lì)創(chuàng)造價(jià)值，制訂出科學(xué)合理的預(yù)算制度，三是要提供功能強(qiáng)大的模型，錄入?yún)?shù)就輸出相應(yīng)預(yù)算額度，使預(yù)算編制簡(jiǎn)捷透明。1.如銀行業(yè)務(wù)部門(mén)在編制本部門(mén)預(yù)算時(shí)，可事先搜集詳實(shí)的客戶(hù)信息和市場(chǎng)信息，再根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展目的和系統(tǒng)內(nèi)外的市場(chǎng)占比，同時(shí)

4、參考存量或增量客戶(hù)的情況，然后運(yùn)用各類(lèi)模型，編制出科學(xué)合理的業(yè)務(wù)及管理費(fèi)預(yù)算。2.再如銀行財(cái)會(huì)部門(mén)在審批預(yù)算時(shí)應(yīng)加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通，獲取盡可能多的信息，防止業(yè)務(wù)部門(mén)夸張營(yíng)銷(xiāo)難度進(jìn)而獲得不合理的財(cái)務(wù)資源，確保預(yù)算目的始終圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目的。例如，銀行近期的戰(zhàn)略目的之一是：利用信息技術(shù)遷移柜面業(yè)務(wù)，提升電子銀行交易量比，逐步降低柜面業(yè)務(wù)，減輕柜面人員的工作壓力。財(cái)會(huì)部門(mén)在審批時(shí)就應(yīng)進(jìn)步電子銀行的廣告宣傳費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)等方面的預(yù)算額度，降低柜面有關(guān)費(fèi)用的預(yù)算額度。二預(yù)算的控制和調(diào)整預(yù)算的控制和調(diào)整不是對(duì)現(xiàn)狀本身的控制而是對(duì)開(kāi)展趨勢(shì)的控制和調(diào)整，應(yīng)遵循有效性原那么、動(dòng)態(tài)管理原那么和經(jīng)濟(jì)效益原那么

5、，定期監(jiān)視預(yù)算進(jìn)度并及時(shí)調(diào)整預(yù)算額度，追加預(yù)算、核減預(yù)算、調(diào)整預(yù)算嚴(yán)格按程序辦理，防止預(yù)算有編制有審批但無(wú)控制無(wú)調(diào)整的虎頭蛇尾現(xiàn)象，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。例如，?關(guān)于企業(yè)促銷(xiāo)展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知?中規(guī)定企業(yè)在銷(xiāo)售商品和提供效勞過(guò)程中向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于價(jià)格折扣折讓方式、銷(xiāo)售或效勞同時(shí)給予贈(zèng)品、按消費(fèi)積分反應(yīng)禮品情形之一的，不征收個(gè)人所得稅。金融機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)部門(mén)就應(yīng)指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)按上述規(guī)定及時(shí)地申請(qǐng)調(diào)整業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)預(yù)算，引導(dǎo)其開(kāi)展上述情況的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)。再如，財(cái)會(huì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門(mén)的某項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)展緩慢或停頓，評(píng)估后就應(yīng)核減少其對(duì)應(yīng)的預(yù)算額度。二、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)的集中采購(gòu)天價(jià)采購(gòu)也是近年來(lái)的言論熱點(diǎn)。

6、究其根源，一是有些單位預(yù)算確實(shí)過(guò)于寬松，有必要核減；二是有些單位未能讓更多的主體參與進(jìn)來(lái)，進(jìn)展物有所值的陽(yáng)光采購(gòu)。隨著金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷壯大，很多以前可分散采購(gòu)的業(yè)務(wù)及管理費(fèi)，如今就有必要集中到總部機(jī)構(gòu)或一級(jí)分支機(jī)構(gòu)，如分支較多的金融機(jī)構(gòu)對(duì)員工出差發(fā)生的交通、住宿等費(fèi)用與有關(guān)企業(yè)進(jìn)展協(xié)議定價(jià)，并制訂最優(yōu)的出行方案，這樣既防止了虛構(gòu)事實(shí)，又節(jié)約了費(fèi)用。筆者認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)及管理費(fèi)采購(gòu)可分為集中采購(gòu)和分散采購(gòu)，它們互為補(bǔ)充，在實(shí)際采購(gòu)中要根據(jù)企業(yè)自身?xiàng)l件、資源狀況、市場(chǎng)需要，靈敏地做出制度安排，積極創(chuàng)新采購(gòu)方式和內(nèi)容，并根據(jù)對(duì)采購(gòu)產(chǎn)品的體驗(yàn)，進(jìn)展及時(shí)調(diào)整。一全流程管理業(yè)務(wù)及管理費(fèi)的集中采購(gòu)

7、集中采購(gòu)應(yīng)遵循“集中性、獨(dú)立性、競(jìng)爭(zhēng)性、適用性原那么，施行“供給商管理-采購(gòu)會(huì)談-合同執(zhí)行管理的全流程管理，嚴(yán)禁逆流程操作。1.采購(gòu)需求部門(mén)應(yīng)按業(yè)務(wù)開(kāi)展和日常營(yíng)運(yùn)所需，提出采購(gòu)需求，并對(duì)采購(gòu)需求的合理性、明晰性和完好性負(fù)責(zé)。2.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)需求，在確認(rèn)采購(gòu)預(yù)算已安排后啟動(dòng)采購(gòu)程序；根據(jù)采購(gòu)方案制訂評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)出采購(gòu)邀請(qǐng)，確定評(píng)委；根據(jù)評(píng)審結(jié)果，按照符合采購(gòu)需求、性?xún)r(jià)比最高的原那么提出入選供給商建議；在有權(quán)審批人批準(zhǔn)后把采購(gòu)結(jié)果通知入選供給商及采購(gòu)需求部門(mén)辦理合同簽署。3.采購(gòu)需求部門(mén)收到供給商提供的商品后做好商品驗(yàn)收、按合同付款工作，并將商品驗(yàn)收、使用情況及供給商合同履約情況及時(shí)報(bào)采購(gòu)部門(mén)

8、。二標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)的集中采購(gòu)范圍一是明確集中采購(gòu)的商品范圍；二是明確集中采購(gòu)商品的采購(gòu)金額起點(diǎn)。三、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)的核算監(jiān)視財(cái)政部曾介紹了局部金融機(jī)構(gòu)虛假發(fā)票的一些情況：一是篡改交易內(nèi)容的發(fā)票，如由大型商場(chǎng)購(gòu)開(kāi)具的整數(shù)金額的辦公用品、耗材、煙酒茶等商品的發(fā)票，很可能是購(gòu)置商業(yè)預(yù)付卡用于員工福利或業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)，再如單價(jià)、數(shù)量異常的發(fā)票，很可能是為了掩飾其真實(shí)購(gòu)置的高檔商品，而以普通商品代之；二是大額會(huì)議費(fèi)的發(fā)票，主要是頻繁由某一酒店、賓館或旅行社開(kāi)具的大額會(huì)議費(fèi)發(fā)票，很可能是將餐費(fèi)以會(huì)議費(fèi)名義列支，或與酒店、賓館串通套取費(fèi)用，或以會(huì)議費(fèi)的名義列支旅游費(fèi)用；三是水英印章、要素字跡等反常的發(fā)票，通過(guò)稅務(wù)

9、發(fā)票驗(yàn)真系統(tǒng)查詢(xún)可初步認(rèn)定為假發(fā)票。筆者認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)成立總部機(jī)構(gòu)或一級(jí)分支機(jī)構(gòu)層面的核算中心，統(tǒng)一核算支付標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)步經(jīng)辦人員的財(cái)務(wù)程度，用精細(xì)化、流程化的管理來(lái)確保依法采購(gòu)合規(guī)報(bào)銷(xiāo)。一在精細(xì)化管理方面1.在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)的核算監(jiān)視過(guò)程中不應(yīng)有那么多主觀的、廣泛的判斷解釋和自由裁量，要有根有據(jù)，要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。金融機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)制訂業(yè)務(wù)及管理費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)核算指南，編制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)與報(bào)銷(xiāo)要件和報(bào)銷(xiāo)事由對(duì)照表、各類(lèi)發(fā)票要素審核要求參考表和各種報(bào)銷(xiāo)要件填制要求參考表。同時(shí)，財(cái)會(huì)部門(mén)有義務(wù)去進(jìn)步經(jīng)辦人員的財(cái)會(huì)程度，做到不可列支的事項(xiàng)解釋宣傳到位，存在疑問(wèn)的事項(xiàng)協(xié)調(diào)引導(dǎo)到位，將要發(fā)生的事項(xiàng)輔導(dǎo)建議到位，讓相關(guān)經(jīng)辦人員知道：要對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)性負(fù)責(zé)，要對(duì)虛開(kāi)、變?cè)?、偽造的發(fā)票負(fù)法律責(zé)任；要做正確的事，正確地做事，提供真實(shí)、合規(guī)、準(zhǔn)確、完好的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)。2.利用erp系統(tǒng)，實(shí)如今金融機(jī)構(gòu)總部或一級(jí)分支機(jī)構(gòu)的集中核算支付，確保先記賬后轉(zhuǎn)賬支付的核算監(jiān)視形式；建立多維的、立體的會(huì)計(jì)科目表，把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理睬計(jì)有機(jī)結(jié)合起來(lái)；實(shí)現(xiàn)