5623 內(nèi)部控制期末復習題

1、企業(yè)內(nèi)部控制概概述一、單項選擇題題1.相互牽制是是以（B ）為核核心的自檢系系統(tǒng)，通過職職責分工和作作業(yè)程序的適適當安排，使使各項業(yè)務(wù)活活動能自動地地被其他作業(yè)業(yè)人員查證核核對。A. 職責分工工 B. 事事務(wù)分管 C. 作業(yè)程序序 D. 授權(quán)權(quán)批準2.(AA )是是對企業(yè)控制制的建立和實實施有重大影影響的各種因因素的統(tǒng)稱。包包括管理者的的思想和經(jīng)營營作風；組織織結(jié)構(gòu)；董事事會的職能；授權(quán)和分配配責任的方式式；管理控制制方法；內(nèi)部部審計；人事事政策和實務(wù)務(wù)；外部影響響等。A. 控制環(huán)境境 B.會計計系統(tǒng) C.控制程序 D. 控制制活動3.(C )要求求單位按照不不相容職務(wù)相相互分離的原原則，合理

2、設(shè)設(shè)計會計及相相關(guān)工作崗位位，明確職責責權(quán)限，形成成相互制衡機機制。A. 授權(quán)批準準控制 B. 會計計系統(tǒng)控制 C. 組織結(jié)構(gòu)構(gòu)控制 D. 內(nèi)部報告告控制二、多項選擇題題1內(nèi)部控制是是單位內(nèi)部的的一種管理制制度，它具有有（BBCD ）特特征。A.主體是單位位內(nèi)部人員 B.客體是單位位內(nèi)部的經(jīng)濟濟活動（或經(jīng)經(jīng)營管理活動動） C.手段和方法法多種多樣 D.屬于單位內(nèi)內(nèi)部的管理2建立和設(shè)計計單位內(nèi)部控控制制度，必必須遵循和依依據(jù)的基本原原則包括（ABCDD ）。A.合法性原則則 B.全面性原則則 C.重要性原則則 D.有效性原則則3內(nèi)部控制規(guī)規(guī)范體系一般般包括（AABCD ）A.基本規(guī)范 B.具具體

3、規(guī)范 C.授權(quán)權(quán)批準 D.應(yīng)用指指南4建立有效的的內(nèi)部控制制制度應(yīng)當考慮慮的重點包括括（AABCD ）。A.注重選擇關(guān)關(guān)鍵控制點 B.以預防防為主、查處處為輔 C.注重相相互牽制 D.設(shè)立立補救措施5不相容職務(wù)務(wù)之間應(yīng)實行行分離,其中中會計記錄應(yīng)應(yīng)與(ABBCD )相分離離。A.會計監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C.財產(chǎn)保管 D.預算編編制 三、問答題內(nèi)部控制的目標標是什么？有有哪些基本目目標？貨幣資金控制一、單項選擇題題1. 按照內(nèi)控控要求，應(yīng)由由（B ）核對對“銀行存款款日記賬”和和“銀行對賬賬單”，編制制“銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表”。A.記帳人員 B. 非出納人員員 C.會計人員 DD.審核人員員2

4、.現(xiàn)金收支原原始憑證上業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員員應(yīng)簽字蓋章章以明確有關(guān)關(guān)責任，同時時該憑證還須須經(jīng)（D ）審審核簽章。A.記帳人員 B.出出納人員 C.會計計人員 D.部部門負責人3.（A ）應(yīng)根根據(jù)審核無誤誤的現(xiàn)金收款款或付款憑證證進行收款或或付款，收付付完畢，對現(xiàn)現(xiàn)金收款或付付款憑證以及及所附原始憑憑證加蓋“收收訖”或“付付訖”戳記，并并簽字蓋章以以示收付。A.出納人員 B. .記帳人人員 CC.會計人員員 D.稽核人人員4. 在（D ）監(jiān)監(jiān)督下，各個個賬簿記錄人人員核對銀行行存款日記賬賬和有關(guān)明細細分類賬及總總分類賬。A.出納人員 B. .記帳人人員 CC.會計人員員 DD.稽核人員員二、多項選擇

5、題題1. 貨幣資金金控制主要圍圍繞(ABCDD )目標標。A.保證貨幣資資金業(yè)務(wù)收支支的真實與合合法 B. 保證貨幣資資金的使用效效益C.保證貨幣資資金業(yè)務(wù)核算算的準確與可可靠 D. 保證貨幣資資金的安全完完整2按照貨幣資資金不相容崗崗位相互分離離的要求，出出納人員不得得兼任下列（ABCD）工作。A.總賬登記和和收入、支出出、費用、債債權(quán)債務(wù)賬目目的登記工作作B.貨幣資金的的稽核工作 C.會計檔案保保管人員相分分離D.現(xiàn)金的清查查盤點人員3. 銀行存款款收支業(yè)務(wù)記記賬前，應(yīng)由由稽核人員審審核銀行存款款收付憑證及及所附原始憑憑證、結(jié)算憑憑證基本內(nèi)容容的完整性，處處理手續(xù)的完完備性，所反反映的經(jīng)濟

6、業(yè)業(yè)務(wù)的（ABC ）。A.合規(guī)性 B.合法性 C.真真實性 D.有有效性 三、問答題1貨幣資金控控制的目標是是什么？2貨幣資金業(yè)業(yè)務(wù)不相容崗崗位相互分離離的要求有哪哪些？3貨幣資金支支付控制是一一個重要的關(guān)關(guān)鍵控制點，應(yīng)應(yīng)當設(shè)置哪些些授權(quán)審批環(huán)環(huán)節(jié)？4銀行存款業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控控制要求有哪哪些？四、分析題A公司的會計為為外聘的兼職職會計，平時時不在公司上上班，日常會會計事務(wù)，均均由出納費玲玲辦理，所有有票據(jù)和印章章也均由費玲玲保管。一日日，有客戶持持金額為2萬萬元的購貨發(fā)發(fā)票要求退貨貨，正與費玲玲爭執(zhí)時，被被經(jīng)理王某碰碰到，經(jīng)查該該款系2個月月前的銷貨款款，并未入賬賬。試分析A公司在在內(nèi)控方面存存

7、在的缺陷。分析：A公司在在內(nèi)控方面存存在的缺陷主主要有：（1）貨幣資金金業(yè)務(wù)的不相相容崗位未分分離，違反貨貨幣資金的收收付和控制貨貨幣資金的專專用印章不得得由一人兼管管、出納人員員應(yīng)與貨幣資資金的稽核人人員相分離的的要求。（2）銷售與收收款業(yè)務(wù)的不不相容崗位未未分離或內(nèi)控控失效，違反反開具發(fā)票與與發(fā)票審核崗崗位應(yīng)當分離離，編制銷售售發(fā)票通知單單與開具銷售售發(fā)票分離的的要求。實物資產(chǎn)控制一、單項選擇題題1委托生產(chǎn)的的存貨，應(yīng)根根據(jù)生產(chǎn)請求求編制計劃書書，委托生產(chǎn)產(chǎn)計劃應(yīng)經(jīng)過過相關(guān)授權(quán)的的人員進行審審核，審核包包括計劃的有有效性、（A ）等內(nèi)容。A.成本收益性性 BB.可行性 CC.符合性 D.相

8、關(guān)關(guān)性2. 銷售退貨貨增加的的存存貨，由(C )根據(jù)驗收情情況編制退貨貨接收報告，報報告應(yīng)包括所所退貨物的品品種、名稱、客客戶的名稱等等，并交由相相關(guān)的主管部部門進行審核核。A. 財務(wù)部門門 B.銷售部部門 C.接收收部門 DD.倉儲部門門3. 倉儲部門門應(yīng)當定期對對存貨進行檢檢查，重視（B ）的的材料、低值值易耗品、半半成品等物資資的管理控制制，防止浪費費、被盜和流流失。A. 倉庫 B.生產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)場 C.運運輸環(huán)節(jié) D.銷售售環(huán)節(jié)二、多項選擇題題1.存貨業(yè)務(wù)的的不相容崗位位主要包括(ABBCD )。A.請購與審批批 B.采采購與驗收、付付款C保管與相關(guān)會會計記錄 D.發(fā)出的申請請與審批2企業(yè)應(yīng)

9、配備備合格的人員員辦理存貨與與固定資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)。辦理存存貨與固定資資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人人員應(yīng)當具備備良好的（ AB ）,遵紀守法，客客觀公正。A.業(yè)務(wù)知識 B.職業(yè)道德 C.會計知知識 D.理論知識3企業(yè)可以根根據(jù)業(yè)務(wù)特點點及成本效益益原則選用計計算機系統(tǒng)和和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實實現(xiàn)對存貨的的管理和控制制，但應(yīng)注意意計算機系統(tǒng)統(tǒng)的（ACD ），并并制定防范意意外事項的有有效措施。A.有效性 BB.相關(guān)性 C.可可靠性 D.安全性性4存貨處置的的主要控制內(nèi)內(nèi)容包括存貨貨情況分析、（BBCD ）等等。A. 存貨處置置審核表 B.編制存存貨毀損丟失失處置單C.審核存貨毀毀損處置單 D.財務(wù)信息處處理三、問答題1實物資產(chǎn)

10、控控制的目標是是什么？2存貨與固定定資產(chǎn)應(yīng)分離離哪些不相容容職務(wù)？3.存貨ABCC分類管理發(fā)發(fā)的基本步驟驟是怎樣的？四、分析題A公司倉庫保管管員負責登記記存貨明細帳帳，以便對倉倉庫中的所有有存貨項目的的收、發(fā)、存存進行永續(xù)記記錄。當收到到驗收部門送送交的存貨和和驗收單后，根根據(jù)驗收單登登記存貨領(lǐng)料料單。平時，各各車間或其他他部門如果需需要領(lǐng)取原材材料，都可以以填寫領(lǐng)料單單，倉庫保管管員根據(jù)領(lǐng)料料單發(fā)出原材材料。公司輔輔助材料的用用量很少，因因此領(lǐng)取輔助助材料時，沒沒有要求使用用領(lǐng)料單。各各車間經(jīng)常有有輔助材料剩剩余（根據(jù)每每天特定工作作購買而未消消耗掉，但其其實還可再為為其他工作所所用的），這

11、這些材料由車車間自行保管管，無須通知知倉庫。如果果倉庫保管員員有時間，偶偶爾也會對存存貨進行實地地盤點。根據(jù)上述描述，回回答以下問題題：（1）你認為上上述描述的內(nèi)內(nèi)部控制有什什么弱點？并并簡要說明該該缺陷可能導導致的錯弊。分析：1存在在的弱點和可可能導致的弊弊端。（1）存貨的保保管和記帳職職責未分離。將將可能導致存存貨保管人員員監(jiān)守自盜，并并通過篡改存存貨明細帳來來掩飾舞弊行行為，存貨可可能被高估。（2）倉庫保管管員收到存貨貨時不填制入入庫通知單，而而是以驗收單單作為記帳依依據(jù)。將可能能導致一旦存存貨數(shù)量或質(zhì)質(zhì)量上發(fā)生問問題，無法明明確是驗收部部門還是倉庫庫保管人員的的責任。（3）領(lǐng)取原材材料

12、未進行審審批控制。將將可能導致原原材料的領(lǐng)用用失控，造成成原材料的浪浪費或被貪污污，以及生產(chǎn)產(chǎn)成本的虛增增。（4）領(lǐng)取輔助助材料時未使使用領(lǐng)料單和和進行審批控控制、對剩余余的輔助材料料缺乏控制。將將可能導致輔輔助材料的領(lǐng)領(lǐng)用失控，造造成輔助材料料的浪費或被被貪污，以及及生產(chǎn)成本的的虛增。（5）未實行定定期盤點制度度。將可能導導致存貨出現(xiàn)現(xiàn)帳實不符現(xiàn)現(xiàn)象，且不能能及時發(fā)現(xiàn)，及及計價不準確確。采購與付款控制制一、單項選擇題題1.單位對于重重要的采購與與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當組織專家家進行可行性性論證，由（C ）審批。A.董事長B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導集集體決策D.負責采購的的副總經(jīng)理2.整個采購的的關(guān)鍵控

13、制環(huán)環(huán)節(jié)是（BB ）A.采購預算 B.采采購作業(yè) C.采購驗收 D.采購付付款及記錄3.企業(yè)所有采采購申請書必必須先由（D ）簽名名批準A.董事長 B.總總經(jīng)理 C.負責責采購的副總總經(jīng)理 DD部門主管4.（D ）是采購購決策最關(guān)鍵鍵的環(huán)節(jié)，也也是最終確定定供應(yīng)商，簽簽訂采購合同同的依據(jù)A.采購方式的的選擇 B.供應(yīng)商商的選擇 C.驗收程序 DD.價格談判判5.企業(yè)財會部部門對有驗收收報告而未有有發(fā)票的采購購項目，應(yīng)（C ）A.暫不入賬 B.付付款時入賬 C.暫暫估入賬 D.按按預付款金額額入賬二、多項選擇題題1.采購業(yè)務(wù)控控制應(yīng)圍繞（ABCDD ）環(huán)節(jié)節(jié)進行A.采購申請 B.合同簽訂 C.驗

14、收入庫 D.貨款結(jié)算2.以下哪些屬屬于請購與審審批控制原則則（ABDD ）A.計劃控制原原則 B.預算控控制原則 C.政政策控制原則則 D.審批控制原原則3.企業(yè)應(yīng)通過過一定的選擇擇標準確定最最終供應(yīng)商。對對供應(yīng)商的評評價標準包括括（ABCCD ）A.能否滿足企企業(yè)采購標的的的質(zhì)量、數(shù)數(shù)量、價格、服服務(wù)等基本標標準B.資信品質(zhì)標標準 C.道德德規(guī)范標準 D.權(quán)重調(diào)整標標準4.企業(yè)確定采采購價格較常常用的方法是是結(jié)合使用（ABCD ）等手段進進行A.詢價 B.比價 CC.議價 DD.招投標5.以下哪些屬屬于采購與付付款業(yè)務(wù)流程程（ABBCD ）A.貨款結(jié)算 B.采購作業(yè) C.請請購 DD.采購決

15、策策三、思考題1.簡述采購與與付款業(yè)務(wù)流流程。2.采購與付款款業(yè)務(wù)控制的的不相容崗位位如何設(shè)置？3.請購與審批批控制的要求求有哪些？4.采購作業(yè)內(nèi)內(nèi)部會計控制制應(yīng)做好哪幾幾方面的工作作？四、分析題A公司生產(chǎn)裝潢潢建材，產(chǎn)品品主要銷售給給各建筑工地地，公司的原原料有常備料料及特殊配件件，進年來，產(chǎn)產(chǎn)銷均衡，但但公司庫存有有逐年增加的的情況，經(jīng)過過調(diào)查了解發(fā)發(fā)現(xiàn)，該公司司在接到顧客客訂單后，直直接交采購員員王某辦理采采購，王某不不僅超量購買買，而且單價價偏高，采購購經(jīng)理是王某某的親戚，因因此，仍簽字字核準王某的的采購。請問問，A公司采采購內(nèi)部控制制存在哪些缺缺陷？分析：A公司內(nèi)內(nèi)部控制存在在以下缺

16、陷：1.采購前未執(zhí)執(zhí)行請購程序序；2.采購未經(jīng)授授權(quán)；3.請購過量、單單價過高的商商品未建立特特殊控制程序序，無采購預預算；4.授權(quán)核準與與采購的執(zhí)行行未經(jīng)明確劃劃分權(quán)責。售與收款控制一、單項選擇題題1.企業(yè)開具銷銷售發(fā)票由（D ）負責A.信用管理部部門 B.銷銷售部門 CC.倉庫部門門 D.會計計部門2.企業(yè)應(yīng)以銷銷售預測為基基礎(chǔ)，在全面面預算總方針針的指導下，由由（A ）編制制銷售預算A.銷售部門 B.會計部部門 C.倉倉庫部門 D.信用用管理部門3.企業(yè)應(yīng)當建建立逾期應(yīng)收收賬款催收制制度，（BB ）應(yīng)當當負責應(yīng)收賬賬款的催收。A.會計部門 B.銷銷售部門 C.倉庫庫部門 D.信用管管理部

17、門4.賒銷的批準準由（CC ）信用管管理部門根據(jù)據(jù)賒銷政策和和已授權(quán)給顧顧客的信用額額度來進行。A.會計部門 B.倉倉庫部門 C.信用用管理部門 D.銷銷售部門5.（A ）應(yīng)定期期編制并向顧顧客寄送應(yīng)收收賬款對賬單單，與顧客核核對賬面記錄錄A.會計部門 B.信信用管理部門門 C.銷售部門 D.倉倉庫部門二、多項選擇題題1.以下哪幾項項屬于銷售與與收款業(yè)務(wù)的的內(nèi)容（ABCD ）A.批準賒銷信信用 BB.開具銷售售發(fā)票 C.審批銷銷售退回和折折讓 DD.發(fā)送貨物物2.企業(yè)的信用用政策包括（ABD ）方方面內(nèi)容A.授信方式 B.授授信標準 C.銷銷售退回管理理 D.收賬政策3.應(yīng)收賬款日日常管理控制

18、制包括（AABCD ）方面內(nèi)內(nèi)容A.應(yīng)收賬款賬賬齡分析 B.應(yīng)收賬款催催收制度C.應(yīng)收賬款追追蹤分析 D.應(yīng)收賬款壞壞賬準備制度度4.按內(nèi)部控制制要求，銷售售退回的貨物物應(yīng)當由（BD ）清清點后方可入入庫。A.會計部門 B.倉倉儲部門 CC.銷售部門門 D.質(zhì)檢部門5.企業(yè)給予客客戶的授信方方式一般包括括（ABBD ）A.信用期限 B.現(xiàn)現(xiàn)金折扣 C.批準準權(quán)限 D.折扣期期限三、思考題1.銷售與收款款控制的重點點是什么？2.如何做好客客戶信用分析析工作？3.銷售與發(fā)貨貨控制的程序序包括哪幾個個過程？4.應(yīng)收賬款日日常管理控制制應(yīng)建立哪些些制度？四、分析題已知B公司銷售售與收款內(nèi)部部控制有關(guān)業(yè)

19、業(yè)務(wù)流程如下下：1.銷售部門收收到顧客的訂訂單后，由銷銷售經(jīng)理甲對對品種、規(guī)格格、數(shù)量、價價格、付款條條件、結(jié)算方方式等詳細審審核后簽章，交交倉庫辦理發(fā)發(fā)貨手續(xù)。2.倉庫在發(fā)運運商品出庫時時，均必須有有管理員乙根根據(jù)經(jīng)批準的的訂單，填制制一式四聯(lián)的的銷售單。在在各聯(lián)上簽章章后，第一聯(lián)聯(lián)作為發(fā)運單單，由工作人人員配貨并隨隨貨交顧客；第二聯(lián)送會會計部；第三三聯(lián)送應(yīng)收賬賬款管理員丙丙；第四聯(lián)由由乙按編號順順序連同訂單單一并歸擋保保存，作為盤盤存的依據(jù)。3.會計部收到到銷貨單后，根根據(jù)單中所列列資料，開具具統(tǒng)一的銷售售發(fā)票，將顧顧客聯(lián)寄送顧顧客，將銷售售聯(lián)交應(yīng)收賬賬款管理員丙丙，作為記賬賬和收款的憑憑

20、證。4.應(yīng)收賬款管管理員丙收到到發(fā)票后，將將發(fā)票與銷貨貨單核對，如如無錯誤，據(jù)據(jù)以登記應(yīng)收收賬款明細賬賬，并將發(fā)票票和銷貨單按按顧客順序歸歸擋保存。要求：指出B公公司在銷售與與收款內(nèi)部控控制中存在的的缺陷。分析：B公司在在銷售與收款款內(nèi)部控制中中存在的缺陷陷有：1.沒沒有根據(jù)批準準的訂單編制制消瘦通知單單；2.銷售售單不應(yīng)由倉倉庫編制，也也不能代替裝裝運憑證；33.貨物的發(fā)發(fā)貨與裝運職職責不應(yīng)由同同一部門承擔擔；4.會計計部門開具銷銷售發(fā)票時沒沒有核對裝運運憑證、銷售售單和商品價價目表；5.負責銷售賬賬和收款兩項項不相容職務(wù)務(wù)不應(yīng)由一人人辦理；6.沒有對銷售售與收款業(yè)務(wù)務(wù)進行獨立稽稽核。成本費

21、用控制一、單項選擇題題1.費用，是指指企業(yè)在日常?；顒又邪l(fā)生生的、會導致致（C ）減少的的、與所有者者分配利潤無無關(guān)的、除成成本之外的其其他經(jīng)濟利益益的總流出。A.負債 B.資產(chǎn) C.所所有者權(quán)益 D.凈資產(chǎn)產(chǎn)2.成本費用預預算是以企業(yè)業(yè)（B ）為基基礎(chǔ)，由成本本費用消耗部部門，根據(jù)成成本費用預測測結(jié)果進行編編制A.生產(chǎn)預算 B.銷銷售預算 C.現(xiàn)金金預算 D.投資預算3.產(chǎn)品成本核核算業(yè)務(wù)主要要由企業(yè)（C ）負負責A.技術(shù)部門 B.生生產(chǎn)部門 C.會會計部門 D.計劃劃部門4.成本費用分分析屬于成本本費用控制的的（C ）A.事前控制 B.事事中控制 C.事后后控制 D.成本費費用預算控制制5

22、.生產(chǎn)費用的的發(fā)生與（C ）相相聯(lián)系A(chǔ).一定品種和和數(shù)量的產(chǎn)品品 B.一定的的車間和部門門C.一定的時期期 D.一定的的成本計算對對象二、多項選擇題題1.以下屬于成成本費用事中中控制內(nèi)容的的是（BBC ）A.制定成本控控制目標 B.產(chǎn)產(chǎn)品成本核算算控制C.期期間費用發(fā)生生控制 D.成本本費用分析2.成本費用預預測常用的定定量分析法（AD ）。A.因素分析法法 BB.德爾菲法法 CC.類推法 D.趨勢分析法法3.期間費用的的內(nèi)部控制方方法主要有（ABCDD ）A.預算控制法法 BB.定額控制制法 C.歸口分分級管理法 D.審審批控制法4.成本控制標標準主要包括括（ABCCD ）A.直接工資的的分

23、配率標準準 B.制訂訂費用開支限限額C.直接人工消消耗標準 D.材料價格標標準5.產(chǎn)品成本包包括（ABC ）A.直接材料 B.直直接人工 C.其他他直接費用 D.為第三三方或客戶墊墊付的款項三、思考題1.成本費用業(yè)業(yè)務(wù)控制應(yīng)實實現(xiàn)的目標是是什么？2. 內(nèi)部控制制制度評價的的意義是什么么?3.生產(chǎn)成本控控制的要求如如何？4.期間費用控控制的主要方方法有哪些？5. 簡要闡述述編制預算的的程序?四、分析題近年，由于受人人民幣升值和和西方有關(guān)國國家貿(mào)易保護護的的影響，許許多紡織企業(yè)業(yè)效益下降。然然而，某紡織織企業(yè)實現(xiàn)工工業(yè)產(chǎn)值3.6億元，利利稅17555萬元，其中中稅金比上年年增加了10000萬元。該