貨幣資金管理制度

1、貨幣資金管理制度第一條建立會(huì)計(jì)和由納職責(zé)分工制度在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置專職由納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn) 金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任由納。由納不 得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外， 不得保管憑證和其他賬目。第二條加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證 和收入日?qǐng)?bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核。第三條控制現(xiàn)金的使用范圍按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支 由，個(gè)人福利勞保支由、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi) 支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特 殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。第四條 款項(xiàng)支付審批和支票的簽發(fā)所有款項(xiàng)支付均應(yīng)有完整的支付

2、、審批手續(xù)。付款時(shí) 應(yīng)有兩個(gè)以上有關(guān)人員辦理（支付操作及支付審核）。付款支票必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章后有效。財(cái)務(wù)印鑒圖 章必須分開(kāi)掌管，不得由一個(gè)人包辦。所有開(kāi)由支票均要 進(jìn)行登記。網(wǎng)上銀行付款操作必須有兩人或兩個(gè)以上人員 操作、審核。第五條收付款項(xiàng)要通過(guò)會(huì)計(jì)填制記賬憑證所有現(xiàn)金和銀行存款的支付，都必須是經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤 的付款手續(xù)，所屬原始憑證必須完整。第六條遵守核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律按日常 3-5 天的開(kāi)支的現(xiàn)金需要量核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得超過(guò)，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。第七條 及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和

3、結(jié)賬現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行存款日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額要由出納同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存款賬面余額要由會(huì)計(jì)每月與銀行存款對(duì)賬單核對(duì)，調(diào)節(jié)相符。（一）銀行存款管理制度第一條 按照銀行結(jié)算管理制度，辦理銀行“基本結(jié)算戶”開(kāi)戶手續(xù)；根據(jù)業(yè)務(wù)需要可辦理“一般結(jié)算戶”進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算。第二條根據(jù)公司日常業(yè)務(wù)量，購(gòu)買(mǎi)銀行結(jié)算票據(jù)，并進(jìn)行銀行票據(jù)專項(xiàng)登記。第三條領(lǐng)用時(shí)應(yīng)事先進(jìn)行登記；簽發(fā)票據(jù)時(shí)，應(yīng)將收款單位、票據(jù)用途、票據(jù)號(hào)碼、用款金額逐項(xiàng)填寫(xiě)，由經(jīng)手人在票根上簽字蓋章。第四條公司所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)都必須通過(guò)銀行結(jié)算（符合現(xiàn)金結(jié)算規(guī)定有業(yè)務(wù)除外）。第五條財(cái)務(wù)印鑒必須按

4、規(guī)定使用、保管，用完后應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中保管；一定按制度規(guī)定，將簽發(fā)票據(jù)的印章分別由簽發(fā)人和負(fù)責(zé)人各自保管。第六條 加強(qiáng)空白票據(jù)的管理?？瞻灼睋?jù)的領(lǐng)用、退回、作廢和注銷(xiāo)，要專設(shè)登記簿及時(shí)登記，做到手續(xù)齊全、責(zé)任分明。第七條不得簽發(fā)“空頭支票”，不得出借銀行賬戶。第八條銀行會(huì)計(jì)必須及時(shí)登記銀行存款日記賬，每日結(jié)出存款余額。第九條每月至少應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)一次，以檢查銀行存款收付及結(jié)存情況。企業(yè)進(jìn)行賬單核對(duì)時(shí)，往往出現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單同日余額不符的情況。未達(dá)賬項(xiàng)不外乎以下四種情況：企業(yè)已經(jīng)收款入賬，銀行尚未收款入賬的情況。企業(yè)已經(jīng)付款入賬，銀行尚未付款入賬的情況。銀行已

5、經(jīng)收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬的情況。銀行已經(jīng)付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬的情況。第十條 銀行存款日記賬余額與銀行存款對(duì)賬單余額不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以更正。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制方法是：在雙方現(xiàn)有余額基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本方未收賬項(xiàng)，減去對(duì)方已付、本方未付賬項(xiàng)，計(jì)算調(diào)節(jié)雙方應(yīng)有余額。用公式表示如下：銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付企業(yè)未付賬項(xiàng)=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付銀行未付賬項(xiàng)第十一條編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，不需進(jìn)行賬簿記錄的調(diào)整，只有等到有關(guān)單據(jù)到達(dá)，才可進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）現(xiàn)金管理制度為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，制定本制度。第一

6、條 現(xiàn)金管理暫行條例第五條規(guī)定：開(kāi)戶單位可心在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職工工資、各種工資性津貼。個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門(mén)工作的報(bào)酬。支付給個(gè)人的資金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金。各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出，如轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍、退職、退休費(fèi)和其他按規(guī)定發(fā)給個(gè)人的費(fèi)用。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。向個(gè)人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。第二條 公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除上述規(guī)定的范圍可進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算外，都必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；在使用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)必須做到以下幾點(diǎn)：現(xiàn)金支出必須有合法的憑證

7、現(xiàn)金支出要有憑有據(jù)，手續(xù)完備，借款必須持有效的借據(jù)，不能以“白條”代借據(jù)。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定本公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額。除向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資以及出差人員隨向攜帶的差旅費(fèi)支付現(xiàn)金外，其他對(duì)個(gè)人支付現(xiàn)金的限額為1000 元，超過(guò)限額部分可以轉(zhuǎn)辦儲(chǔ)蓄或以支票、銀行本票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。收入的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。與系統(tǒng)外單位之間不得互相借用現(xiàn)金。不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。不得用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入和支取現(xiàn)金。不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人的名義存入儲(chǔ)蓄。不得保留賬外公款，私設(shè)小金庫(kù)。第三條 出納員崗位職現(xiàn)責(zé)：在公

8、司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收支工作，直接對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)。按照現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真做好現(xiàn)金和各項(xiàng)票據(jù)的收付、保管工作。現(xiàn)金收付準(zhǔn)確，收付現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，票據(jù)、款項(xiàng)交接無(wú)差錯(cuò)；保持適當(dāng)?shù)膸?kù)存現(xiàn)金限額，超額的庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金的賬面余額必須同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符；對(duì)現(xiàn)金及各種有價(jià)證券，要確保安全、完整無(wú)缺，如有短缺，應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任及相應(yīng)的果。出納人員的章印要來(lái)嚴(yán)格保管，按照規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票使用的章印，應(yīng)兩人分開(kāi)保管。嚴(yán)格把好現(xiàn)金支付關(guān)，必須根據(jù)合法有限、手續(xù)完備的憑證辦理付款，并加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬款相符，收入的現(xiàn)金、票據(jù)必須與賬單核對(duì)

9、，并按不同的幣種、票證分別填寫(xiě)營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表。督促業(yè)務(wù)人員按時(shí)上交營(yíng)業(yè)款，每天收入的現(xiàn)金，必須及時(shí)交存銀行，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，必須如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。備用周轉(zhuǎn)金必須每天核對(duì)，不得白條抵庫(kù)；一切營(yíng)業(yè)收入不得坐支，未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得任意挪用現(xiàn)金，也不得將營(yíng)業(yè)現(xiàn)金借給任何部門(mén)或個(gè)人（系統(tǒng)內(nèi)部各公司之間的小額借款，需經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及借款公司經(jīng)辦人、借款公司負(fù)責(zé)人審批同意后方可支付）切實(shí)執(zhí)行外匯管理制度，不準(zhǔn)套取外匯，也不得私自兌換外幣。保存好現(xiàn)金支票，并在登記簿中登記；不得將空白現(xiàn)金支票交給外單位及個(gè)人簽發(fā)，對(duì)于填錯(cuò)的或作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。發(fā)放工資、獎(jiǎng)金及福利，編

10、制現(xiàn)金記賬憑證和有關(guān)報(bào)表。第四條 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度：盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來(lái)存入保險(xiǎn)柜。由出納員根據(jù)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，分幣種面值列示盤(pán)點(diǎn)金額。盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，分幣種面值列示盤(pán)點(diǎn)金額。資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。若有沖抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提取支票、未作報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，應(yīng)在“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”中注明或做出必要的調(diào)整。（三）理財(cái)產(chǎn)品管理制度為規(guī)范公司的理財(cái)產(chǎn)品操作、保證公司資金、財(cái)產(chǎn)安全，有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)股東和公司的合法

11、權(quán)益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度所指“理財(cái)產(chǎn)品管理”是指公司為充分利用閑置資金、提高資金利用率、增加公司收益，以自有資金進(jìn)行中短期安全性高、低風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健型銀行理財(cái)產(chǎn)品買(mǎi)賣(mài)以及本外幣間低風(fēng)險(xiǎn)套利業(yè)務(wù)，且投資期限不超過(guò)一年的理財(cái)行為。本制度作為貨幣資金管理中暫行方案，暫作如下規(guī)定：公司購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品只能選擇保本型理財(cái)產(chǎn)品。公司購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品只允許與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行交易，不得與非正規(guī)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行交易。公司以公司或參、控股子公司名義設(shè)立理財(cái)產(chǎn)品賬戶，不得使用其他公司或個(gè)人賬戶進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)。公司須具有與理財(cái)產(chǎn)品保證金相匹配的自有資金，不得使用募集資金直接或間接購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品，控制資金規(guī)模，不得影響公司正常經(jīng)營(yíng)。公司購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品需根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程的相關(guān)規(guī)定履行必要的審批程序。理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)選擇合作銀行或相關(guān)機(jī)構(gòu)，針對(duì)相關(guān)市場(chǎng)信息變動(dòng)及