縣級醫(yī)院內(nèi)部控制制度

1、縣級醫(yī)院內(nèi)部控制制度為加強醫(yī)院資產(chǎn)的安全管理，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度，規(guī)范財務(wù)工作程序，避免資產(chǎn)損失，根據(jù)財政部內(nèi)部會計控制規(guī)范、衛(wèi)健委醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）、醫(yī)院財務(wù)制度以及省衛(wèi)生廳、省財政廳有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本院實際情況，制定本制度。（一）收入內(nèi)部控制1. 醫(yī)院的全部收入納入財務(wù)科統(tǒng)一核算和管理，由財務(wù)科人員收取，其他任何部門和個人都不得直接收款。收款人員在收取款項時，必須出具由財務(wù)科統(tǒng)一提供的合法收據(jù)。2收費員在每一工作日結(jié)束前將每日收到的全部款項原則上于當(dāng)天存入開戶銀行，并把收入日報表和交款憑證等上交財務(wù)科負責(zé)復(fù)核的會計人員。3. 負責(zé)復(fù)核的會計人員必須及時對收入日報表

2、和交款憑證進行復(fù)核并簽字。最遲在三個工作日內(nèi)完成。復(fù)核人員負責(zé)審核收入日報表的準確性、交款與收據(jù)收入是否相符和交款的及時性，如有不符必須及時要求收費人員改正，發(fā)現(xiàn)重大差錯或故意行為，及時報告財務(wù)負責(zé)人。必要時可以對收費人員的收據(jù)和款項進行盤點檢查。4. 票據(jù)管理人員負責(zé)票據(jù)的購入、保管、領(lǐng)發(fā)和使用后的核銷，核銷時要核實是否按順序使用，是否按順序及時結(jié)賬，如有錯誤、漏號或拖延交款等情況，及時向收款人員查明情況。5. 財務(wù)科編制憑證的會計人員必須憑經(jīng)過審核人員審核簽字的收入日報表和交款憑證編制會計憑證。6. 收費崗位、審核崗位、票據(jù)管理崗位、編制會計憑證崗位必須由財務(wù)科的不同人員擔(dān)任，不得兼任。收

3、費人員不能兼任收據(jù)保管和核銷崗位。7. 醫(yī)院的收入必須全部入賬，不能設(shè)立賬外賬、小金庫，不得轉(zhuǎn)入工會、食堂等部門。8. 醫(yī)療業(yè)務(wù)部門對門診病人憑電腦中收費確認提示或收款憑證對病人提供醫(yī)療服務(wù)，對住院病人要確認未欠費才能提供醫(yī)療服務(wù)，進入綠色通道的搶救病人除外。（二）財產(chǎn)物資采購內(nèi)部控制1. 醫(yī)院所有財產(chǎn)物資必須按分工有相應(yīng)的管理部門的采購人員采購，使用部門不能直接采購物品。使用部門對需要的物品向采購管理部門提出請領(lǐng)或請購申請，并按照資金審批制度進行審批。2. 醫(yī)院對采購實行預(yù)算管理，編制年度采購預(yù)算、月度或季度采購計劃，采購人員必須按照資金審批制度的規(guī)定進行采購，屬于政府采購范圍的物品還需辦理

4、政府采購手續(xù)，遵守政府采購的有關(guān)規(guī)定。3. 購入物品必須經(jīng)過保管人員驗收入庫，再由使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。3.1保管人員負責(zé)對購入物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他合同規(guī)定的內(nèi)容進行驗收，對不符合合同或質(zhì)量要求的作退貨處理。3.2保管人員必須加強對庫存物品的管理，保持合理的周轉(zhuǎn)額，防止積壓。4. 采購方式：一般應(yīng)簽訂采購合同，小額零星物品才可以采取直接購買方式采購。5. 財產(chǎn)物資管理部門必須設(shè)立明細賬，由庫房會計進行明細核算，要求做到賬實相符，并每月向財務(wù)科報賬，進行賬賬核對。應(yīng)定期或不定期地進行財產(chǎn)清查。6. 采購、驗收保管、庫房會計應(yīng)分別由不同的人員擔(dān)任，實行“三員”分開。7. 財務(wù)科必須憑

5、采購人員、驗收人員、庫房會計和審批人員的簽字手續(xù)才能作入賬處理，需要支付定金或預(yù)付款的，必須簽訂合同并在合同條款中明確，財務(wù)科憑審批單和合同支付定金或預(yù)付款。（三）工程項目內(nèi)部控制1. 醫(yī)院基建科是醫(yī)院基本建設(shè)項目的實施機構(gòu)，負責(zé)基本建設(shè)可行性研究報告的編制、項目審批、項目設(shè)計、項目招標、項目的施工和竣工驗收的全程管理工作。并負責(zé)工程合同的審核。醫(yī)院基建科負責(zé)人的配偶和直系親屬不能擔(dān)任基建會計和基建出納工作。2. 醫(yī)院財務(wù)科是工程項目的會計核算機構(gòu)，負責(zé)對工程項目的價款支付和會計核算，參與工程合同的簽訂和工程預(yù)決算的審核工作。3. 醫(yī)院的基本建設(shè)項目領(lǐng)導(dǎo)小組是基建項目的決策機構(gòu)，對擬建的工程項

6、目組織可行性論證分析并決策，報上級主管部門審批；負責(zé)工程合同的審定。4. 工程的概預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院基建科和財務(wù)科共同審核，報基本建設(shè)項目領(lǐng)導(dǎo)小組批準，重大項目須經(jīng)職代會通過并報上級有關(guān)部門批準。5. 所有工程項目都必須簽訂工程建造合同，工程建造合同根據(jù)招標結(jié)果，由醫(yī)院基建科、財務(wù)科和其它相關(guān)部門共同審閱通過。6. 工程價款支付（包括工程預(yù)付款和工程進度款）程序： 由經(jīng)辦人、監(jiān)理人、基建科長、財務(wù)科長、分管院長簽字，再報法人代表審批后執(zhí)行（如項目有上級部門委派的財務(wù)總監(jiān)，還需經(jīng)項目財務(wù)總監(jiān)簽字同意），財務(wù)科憑發(fā)票、有關(guān)合同及造價預(yù)算或決算或工程進度結(jié)算表、招投標資料等審核后付款，工程進度款按合同約定

7、支付，一般支付至項目合同總額的80%左右，余款待項目竣工并完成項目決算審計后再支付到?jīng)Q算價格的95%，合同約定質(zhì)保期滿后付清余款。7. 工程項目決算及審計：工程完工，按規(guī)定及時編制竣工決算，及時組織竣工決算審計。8. 工程項目竣工驗收：按上級建設(shè)部門規(guī)定組織竣工驗收，確保工程質(zhì)量符合設(shè)計要求。（四）貨幣資金內(nèi)部控制1. 嚴格按照賬款分離的原則設(shè)置崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、編制記賬憑證、記賬和收費憑證的保管、核銷工作；會計人員不得辦理貨幣資金的收付；出納人員經(jīng)管的貨幣資金范圍包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2. 貨幣資金支付的審批程序和審批權(quán)限嚴格遵守資金審批

8、制度。3. 銀行賬戶的二個印鑒分別由出納和財務(wù)科長各保管一個，由出納保管財務(wù)專用章，由財務(wù)科長保管法人代表章。蓋章時保管人負審核責(zé)任。不得一人兼管二個圖章。4. 出納人員的庫存現(xiàn)金實行限額管理，超過限額的現(xiàn)金必須當(dāng)天交存銀行。出納人員將收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)XX額交存銀行，不得直接用于支付。出納人員應(yīng)經(jīng)常盤點庫存現(xiàn)金，保證每天賬款相符，不得用單據(jù)抵充庫存現(xiàn)金。5. 除報銷差旅費和向個人支付勞務(wù)報酬外，1000元以上的付款業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，特殊原因需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)報請財務(wù)負責(zé)人審批。支付本院職工的工資獎金，采用銀行轉(zhuǎn)賬的方式，發(fā)入每個職工的銀行卡中。6. 銀行支票由出納負責(zé)購買、保管和使用。未填寫收款單位和金額的空白支票原則上不準簽發(fā)，如因臨時采購需要而無法確定金額，又確實需要領(lǐng)用支票的，必須填上收款單位。領(lǐng)用的支票必須建立領(lǐng)用登記簿，并由出納人員負責(zé)收回注銷。7.