xx企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、 財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則則 第一條條 為為加強(qiáng)公公司的財(cái)財(cái)務(wù)工作作，發(fā)揮揮財(cái)務(wù)在在公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理和提高高經(jīng)濟(jì)效效益中的的作用，特制定定本規(guī)定定。第二條 公司司財(cái)務(wù)部部門的職職能是：(一)認(rèn)認(rèn)真貫徹徹執(zhí)行國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)的財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度和稅稅收制度度，執(zhí)行行公司統(tǒng)統(tǒng)一的財(cái)財(cái)務(wù)制度度。(二)建建立健全全財(cái)務(wù)管管理的各各種規(guī)章章制度，編制財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃，加強(qiáng)強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核核算管理理，反映映、分析析財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃的執(zhí)執(zhí)行情況況，檢查查監(jiān)督財(cái)財(cái)務(wù)紀(jì)律律的執(zhí)行行情況。(三)積積極為經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理服務(wù)，通過財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)督督發(fā)現(xiàn)問問題，提提出改進(jìn)進(jìn)意見，促進(jìn)公公司取得得較好的的經(jīng)濟(jì)效效益。(四)厲厲行節(jié)約約，合理理使用資資

2、金。(五)合合理分配配公司收收入，及及時(shí)完成成需要上上交的稅稅收及管管理費(fèi)用用。(六)積積極主動(dòng)動(dòng)與有關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)及及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部部門溝通通，及時(shí)時(shí)掌握相相關(guān)法律律法規(guī)的的變化，有效規(guī)規(guī)范財(cái)務(wù)務(wù)工作，及時(shí)提提供財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表和和有關(guān)資資料。(七)完完成公司司交給的的其他工工作。第三條 公司司財(cái)務(wù)部部由財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)計(jì)人員組組成。第四條 公司司各部門門和職員員辦理財(cái)財(cái)會(huì)事務(wù)務(wù)，必須須遵守本本規(guī)定。 第第二章 財(cái)務(wù)務(wù)工作崗崗位職責(zé)責(zé) 第五條條 財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理負(fù)責(zé)組組織本公公司的下下列工作作： (一)編制和和執(zhí)行預(yù)預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃、信貸計(jì)計(jì)劃，擬擬訂資金金籌措和和使用方方案，開開辟

3、財(cái)源源，有效效地使用用資金； (二)進(jìn)行成成本費(fèi)用用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和和考核，督促本本公司有有關(guān)部門門降低消消耗、節(jié)節(jié)約費(fèi)用用、提高高經(jīng)濟(jì)效效益；(三)建建立健全全經(jīng)濟(jì)核核算制度度，利用用財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)資料料進(jìn)行經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)分析，及時(shí)向向總經(jīng)理理提出合合理化建建議。(四)組組織領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)財(cái)務(wù)部部門的工工作，分分配和監(jiān)監(jiān)督其他他人員的的工作任任務(wù)，制制定考核核獎(jiǎng)懲指指標(biāo)；(五)負(fù)負(fù)責(zé)建立立和完善善公司已已有的財(cái)財(cái)務(wù)核算算體系，生產(chǎn)管管理控制制流程，成本歸歸集分配配制度； (六)承辦公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其他工工作。第六條 會(huì)計(jì)計(jì)的主要要工作職職責(zé)是：(一)按按照國(guó)家家會(huì)計(jì)制制度的規(guī)規(guī)定、記記帳

4、、復(fù)復(fù)帳、報(bào)報(bào)帳做到到手續(xù)完完備，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確，帳目目清楚，按期報(bào)報(bào)帳。 (二)按照經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算原則，定期檢檢查，分分析公司司財(cái)務(wù)、成本和和利潤(rùn)的的執(zhí)行情情況，挖挖掘增收收節(jié)支潛潛力，考考核資金金使用效效果，當(dāng)當(dāng)好公司司參謀。(三)妥妥善保管管會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他會(huì)會(huì)計(jì)資料料。(四)完完成總經(jīng)經(jīng)理或財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理交付的的其他工工作。 第七條條 出出納的主主要工作作職責(zé)是是：(一)認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行行現(xiàn)金管管理制度度。(二)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金限額額，超過過部分必必須及時(shí)時(shí)送存銀銀行，不不坐支現(xiàn)現(xiàn)金，不不認(rèn)白條條抵壓現(xiàn)現(xiàn)金。(三)建建立健全全現(xiàn)金出出納各種種帳目，嚴(yán)格審審核現(xiàn)金金

5、收付憑憑證。(四)嚴(yán)嚴(yán)格支票票管理制制度，編編制支票票使用手手續(xù)，使使用支票票須經(jīng)總總經(jīng)理簽簽字后，方可生生效。 (五)積積極配合合銀行做做好對(duì)帳帳、報(bào)帳帳工作。(六)配配合會(huì)計(jì)計(jì)做好各各種帳務(wù)務(wù)處理。(七)完完成總經(jīng)經(jīng)理或財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理交付的的其他工工作。 第八條條 審審計(jì)的主主要工作作職責(zé)是是： (一)認(rèn)真貫貫徹執(zhí)行行有關(guān)審審計(jì)管理理制度。(二)監(jiān)監(jiān)督公司司財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃的執(zhí)執(zhí)行、決決算、預(yù)預(yù)算外資資金收支支與財(cái)務(wù)務(wù)收支有有關(guān)的各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)及及其經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。(三)詳詳細(xì)核對(duì)對(duì)公司的的各項(xiàng)與與財(cái)務(wù)有有關(guān)的數(shù)數(shù)字、金金額、期期限、手手續(xù)等是是否準(zhǔn)確確無誤。(四)審審閱公司司的計(jì)劃劃資料、合同和和

6、其他有有關(guān)經(jīng)濟(jì)濟(jì)資料，以便掌掌握情況況，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題，積累證證據(jù)。(五)糾糾正財(cái)務(wù)務(wù)工作中中的差錯(cuò)錯(cuò)弊端，規(guī)范公公司的經(jīng)經(jīng)濟(jì)行為為。(六)針針對(duì)公司司財(cái)務(wù)工工作中出出現(xiàn)問題題產(chǎn)生的的原因提提出改進(jìn)進(jìn)建議和和措施。(七)完完成總經(jīng)經(jīng)理或財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理交付的的其他工工作。 第第三章 財(cái)財(cái)務(wù)工作作管理第九條 會(huì)計(jì)計(jì)年度自自一月一一日起至至十二月月三十一一日止。第十條 會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳帳簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表和其他他會(huì)計(jì)資資料必須須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合合會(huì)計(jì)制制度的規(guī)規(guī)定。第十一條條 財(cái)務(wù)工工作人員員辦理會(huì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)必須填填制或取取得原始始憑證，并根據(jù)據(jù)審核的的原始憑憑證編制制記帳憑憑證。會(huì)會(huì)計(jì)、出出納員

7、記記帳，都都必須在在記帳憑憑證上簽簽字。第十二條條 財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)會(huì)同同總經(jīng)理理辦公室室專人定定期進(jìn)行行財(cái)務(wù)清清查，保保證帳簿簿記錄與與實(shí)物、款項(xiàng)相相符。 第十三三條 財(cái)務(wù)工工作人員員應(yīng)根據(jù)據(jù)帳簿記記錄編制制會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表上報(bào)報(bào)總經(jīng)理理，并報(bào)報(bào)送有關(guān)關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表表每月由由會(huì)計(jì)編編制，財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理負(fù)責(zé)審審核，上上報(bào)一次次。會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理理簽名或或蓋章。第十四條條 財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員對(duì)對(duì)本公司司的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)實(shí)行會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工工作人員員對(duì)不真真實(shí)、不不合法的的原始憑憑證，不不予受理理；對(duì)記記載不準(zhǔn)準(zhǔn)確、不不完整的的原始憑憑證，予予以退回回，要求求更正、補(bǔ)充。 第十

8、五五條 財(cái)務(wù)工工作人員員發(fā)現(xiàn)帳帳簿記錄錄與實(shí)物物、款項(xiàng)項(xiàng)不符時(shí)時(shí)，應(yīng)及及時(shí)向總總經(jīng)理或或主管副副總經(jīng)理理書面報(bào)報(bào)告，并并請(qǐng)求查查明原因因，作出出處理。財(cái)務(wù)工作作人員對(duì)對(duì)上述事事項(xiàng)無權(quán)權(quán)自行作作出處理理。 第十六六條 財(cái)務(wù)工工作應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立內(nèi)內(nèi)部稽核核制度，并做好好內(nèi)部審審計(jì)。出納人員員不得兼兼管稽核核、會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保管和收收入、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)和債債務(wù)帳目目的登記記工作。 第十七七條 財(cái)務(wù)審審計(jì)每季季一次。審計(jì)人人員根據(jù)據(jù)審計(jì)事事項(xiàng)實(shí)行行審計(jì)，并做出出審計(jì)報(bào)報(bào)告，報(bào)報(bào)送總經(jīng)經(jīng)理。第十八條條 財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員調(diào)調(diào)動(dòng)工作作或者離離職，必必須與接接管人員員辦清交交接手續(xù)續(xù)。 財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員辦辦理交接接

9、手續(xù)，由行政政辦公室室主任、主管副副總經(jīng)理理監(jiān)交。 第第四章 支票管管理 第十九九條 支票由出出納員或或財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理指定定專人保保管。支支票使用用時(shí)須有有“請(qǐng)購(gòu)審審批單”，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)簽字，然后將將支票按按批準(zhǔn)金金額封頭頭，加蓋蓋印章、填寫日日期、用用途、登登記號(hào)碼碼，領(lǐng)用用人在支支票領(lǐng)用用簿上簽簽字備查查。第二十條條 支票付款款后憑支支票存根根，發(fā)票票由經(jīng)手手人簽字字、會(huì)計(jì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物物品由保保管員簽簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理、總總經(jīng)理審審批。填填寫金額額要無誤誤，完成成后交出出納人員員。出納納員統(tǒng)一一編制憑憑證號(hào)，按規(guī)定定登記銀銀行帳號(hào)號(hào)，原支支票領(lǐng)用用人在“支票借借款單”及登記

10、記簿上注注銷。 第二十十一條 支票借款款應(yīng)在簽簽發(fā)支票票之日起起五個(gè)工工作日內(nèi)內(nèi)清算，超期的的財(cái)務(wù)人人員月底底清帳時(shí)時(shí)憑“支票借借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收收個(gè)人款款，發(fā)工工資時(shí)從從領(lǐng)用工工資內(nèi)扣扣還，當(dāng)當(dāng)月工資資扣還不不足，逐逐月延扣扣以后的的工資，領(lǐng)用人人完善報(bào)報(bào)帳手續(xù)續(xù)后再作作補(bǔ)發(fā)工工資處理理。 第二十十二條 對(duì)于于報(bào)銷時(shí)時(shí)短缺的的金額，由支票票領(lǐng)用人人辦理現(xiàn)現(xiàn)金借款款手續(xù)，并按現(xiàn)現(xiàn)金借款款管理規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。 凡一周周內(nèi)支出出款項(xiàng)累累計(jì)超過過100000元元或現(xiàn)金金支出超超過50000元元時(shí)，會(huì)會(huì)計(jì)或出出納人員員應(yīng)文字字性報(bào)告告財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理。凡凡與公司司業(yè)務(wù)無無關(guān)款項(xiàng)項(xiàng)，不分分金額大大小由承承辦人文文字

11、性報(bào)報(bào)告財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理。 第二十三三條 凡10000元元以上的的款項(xiàng)進(jìn)進(jìn)入銀行行帳戶兩兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或或出納人人員應(yīng)文文字性報(bào)報(bào)告財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理。 第二十十四條 公司財(cái)務(wù)務(wù)人員支支付(包包括公私私借用)每一筆筆款項(xiàng)，不論金金額大小小均須財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理會(huì)同總總經(jīng)理聯(lián)聯(lián)簽字?？偨?jīng)理理外出應(yīng)應(yīng)由財(cái)務(wù)務(wù)人員設(shè)設(shè)法通知知，經(jīng)總總經(jīng)理授授權(quán)可委委托其他他負(fù)責(zé)人人代簽，同意后后可先付付款后補(bǔ)補(bǔ)簽。 第第五章 現(xiàn)金金管理 第二十十五條 公司司可以在在下列范范圍內(nèi)使使用現(xiàn)金金：(一)職職員工資資、津貼貼、獎(jiǎng)金金； (二)個(gè)人勞勞務(wù)報(bào)酬酬； (三)出差人人員必須須攜帶的的差旅費(fèi)費(fèi)； (四)結(jié)算起起點(diǎn)以下下的零星星支出； (五

12、五)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)的其他他開支。 前款結(jié)結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)定為110000元，結(jié)結(jié)算規(guī)定定的調(diào)整整，由總總經(jīng)理確確定。第二十六六條 除本規(guī)定定第二十十五條外外，財(cái)務(wù)務(wù)人員支支付個(gè)人人款項(xiàng)，超過使使用現(xiàn)金金限額的的部分，應(yīng)當(dāng)以以支票支支付；確確需全額額支付現(xiàn)現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后支支付現(xiàn)金金。 第二十十七條 公司固定定資產(chǎn)、原料輔輔料、車車輛保管管維修、代辦運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用用、辦公公用品、勞保、福利及及其他工工作用品品必須采采取轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算方方式，不不得使用用現(xiàn)金。 第二十十八條 日常常零星開開支所需需庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金限額額為50000元元。超額額部分應(yīng)應(yīng)存入銀銀行。 第二十十九條 財(cái)務(wù)人人員支

13、付付現(xiàn)金，可以從從公司庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金限額中中支付或或從銀行行存款中中提取，不得從從現(xiàn)金收收入中直直接支付付(即坐坐支)。 因因特殊情情況確需需坐支的的，應(yīng)事事先報(bào)經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。第三十條條 財(cái)財(cái)務(wù)人員員從銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金，應(yīng)應(yīng)當(dāng)填寫寫現(xiàn)金金借款單單，并并寫明用用途和金金額，由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后提取取。 第三十十一條 公司職員員因工作作需要借借用現(xiàn)金金，需填填寫借借款單，經(jīng)會(huì)會(huì)計(jì)審核核；交財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)簽字后后方可借借用。并并按借款款審批程程序第二二條執(zhí)行行。超過過還款期期限即轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)應(yīng)收款款，在當(dāng)當(dāng)月工資資中扣還還。第三十二二條 符合本規(guī)規(guī)定第二二十五條條的，憑憑發(fā)票、工資單單

14、、差旅旅費(fèi)單及及公司認(rèn)認(rèn)可的有有效報(bào)銷銷或領(lǐng)款款憑證，經(jīng)手人人簽字，會(huì)計(jì)審審核，財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后由出出納支付付現(xiàn)金。 第三十十三條 發(fā)票票及報(bào)銷銷單經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)計(jì)審核，經(jīng)手人人簽字，金額數(shù)數(shù)量無誤誤，填制制記帳憑憑證。 第三十十四條 工資由由財(cái)務(wù)人人員依據(jù)據(jù)行政辦辦公室及及各部門門每月提提供的核核發(fā)工資資資料代代理編制制職員工工資表，交主管管副總經(jīng)經(jīng)理審核核，財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理理簽字，財(cái)務(wù)人人員按時(shí)時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)發(fā)放工資資，填制制記帳憑憑證，進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。第三十五五條 差旅費(fèi)及及各種補(bǔ)補(bǔ)助單(包括領(lǐng)領(lǐng)款單)，由部部門經(jīng)理理簽字，會(huì)計(jì)審審核時(shí)間間、天數(shù)數(shù)無誤并并報(bào)

15、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核后，送總經(jīng)經(jīng)理簽字字，填制制憑證，交出納納員付款款，辦理理會(huì)計(jì)核核算手續(xù)續(xù)。第三十六六條無論何種種匯款，財(cái)務(wù)人人員都須須審核匯款通通知單，分別別由經(jīng)手手人、部部門經(jīng)理理、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理理簽字。會(huì)計(jì)審審核有關(guān)關(guān)憑證。 第三十十七條 出納人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立健健全現(xiàn)金金、銀行行存款帳帳目，逐逐筆記載載現(xiàn)金、銀行款款項(xiàng)支付付。帳目目應(yīng)當(dāng)日日清月結(jié)結(jié)，每日日結(jié)算，帳款相相符。 第第六章 會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理 第三十十八條 凡是是本公司司的會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳帳簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表、會(huì)計(jì)計(jì)文件和和其他有有保存價(jià)價(jià)值的資資料，均均應(yīng)歸檔檔。第三十九九條 會(huì)計(jì)憑證證應(yīng)按月月、按編編號(hào)順序序每月裝裝訂成

16、冊(cè)冊(cè)，標(biāo)明明月份、季度、年起止止、號(hào)數(shù)數(shù)、單據(jù)據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)計(jì)及有關(guān)關(guān)人員簽簽名蓋章章(包括括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理指定專專人歸檔檔保存，歸檔前前應(yīng)加以以裝訂。 第四十十條 會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表應(yīng)分分月、季季、年報(bào)報(bào)、按時(shí)時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理指指定專人人保管，并分類類填制目目錄。 第四十十一條 會(huì)計(jì)檔案案不得攜攜帶外出出，凡查查閱、復(fù)復(fù)制、摘摘錄會(huì)計(jì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理批準(zhǔn)。 第第七章 處罰罰辦法 第四十十二條 出現(xiàn)現(xiàn)下列情情況之一一的，對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)人人員予以以警告并并扣發(fā)本本人月薪薪13倍：(一)超超出規(guī)定定范圍、限額使使用現(xiàn)金金的或超超出核定定的庫(kù)存存現(xiàn)金金金額留存存現(xiàn)金的的；(二

17、)用用不符合合財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定的的憑證頂頂替銀行行存款或或庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金的；(三)未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，擅自自挪用或或借用他他人資金金(包括括現(xiàn)金)或支付付款項(xiàng)的的；(四)利利用帳戶戶替其他他單位和和個(gè)人套套取現(xiàn)金金的；(五)未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)坐支或或未按批批準(zhǔn)的坐坐支范圍圍和限額額坐支現(xiàn)現(xiàn)金的； (六)保留帳帳外款項(xiàng)項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)項(xiàng)以財(cái)務(wù)務(wù)人員個(gè)個(gè)人儲(chǔ)蓄蓄方式存存入銀行行的；(七)違違反本規(guī)規(guī)定條款款認(rèn)定應(yīng)應(yīng)予處罰罰的。 第四十十三條 出現(xiàn)現(xiàn)下列情情況之一一的，財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)予解解聘。 (一)違反財(cái)財(cái)務(wù)制度度，造成成財(cái)務(wù)工工作嚴(yán)重重混亂的的；(二)拒拒絕提供供或提供供虛假的的會(huì)計(jì)憑憑證、帳帳表、文文件資

18、料料的；(三)偽偽造、變變?cè)臁⒅e謊報(bào)、毀毀滅、隱隱匿會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳帳簿的； (四)利用職職務(wù)便利利，非法法占有或或虛報(bào)冒冒領(lǐng)、騙騙取公司司財(cái)物的的；(五)弄弄虛作假假、營(yíng)私私舞弊，非法謀謀私，泄泄露秘密密及貪污污挪用公公司款項(xiàng)項(xiàng)的；(六)在在工作范范圍內(nèi)發(fā)發(fā)生嚴(yán)重重失誤或或者由于于玩忽職職守致使使公司利利益遭受受損失的的；(七)有有其他瀆瀆職行為為和嚴(yán)重重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予予以辭退退的。 第第八章 附 則(一)財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人工作作責(zé)任制制度(二)出出納作業(yè)業(yè)處理準(zhǔn)準(zhǔn)則(三)會(huì)會(huì)計(jì)核算算基礎(chǔ)工工作規(guī)范范(四)借借款及各各項(xiàng)費(fèi)用用開支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審批批程序(五)其其他有待待補(bǔ)充完完善的財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度 第

19、四十十四條 本規(guī)規(guī)定由公公司財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)解釋。第四十五五條 本規(guī)定定自發(fā)布布之日起起生效試試行。 附附則一、財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人 工工作責(zé)任任制度 一、職職務(wù)第一條 在公司司董事會(huì)會(huì)和總經(jīng)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，負(fù)負(fù)責(zé)公司司資金調(diào)調(diào)配、成成本核算算和財(cái)務(wù)務(wù)管理，推行現(xiàn)現(xiàn)代化管管理方式式，進(jìn)行行企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算和分析析工作，并反映映其成效效。 第二條條 嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行國(guó)家家財(cái)經(jīng)制制度、財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律以及財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)制度。認(rèn)真貫貫徹統(tǒng)一一的財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度，加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)管理，遵守國(guó)國(guó)家政策策、法令令。保證證國(guó)家、公司利利益不受受侵犯。 第三條條 根據(jù)公公司年度度生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)綜合合計(jì)劃編編制公司司財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃、信

20、貸貸計(jì)劃和和成本計(jì)計(jì)劃，并并加強(qiáng)管管理，促促進(jìn)各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。確保保按期組組織稅利利上繳，完成上上級(jí)下達(dá)達(dá)的各項(xiàng)項(xiàng)任務(wù)。第四條 組織制訂訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資資金定額額，嚴(yán)格格費(fèi)用開開支，加加強(qiáng)成本本管理，搞好經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷歷年各項(xiàng)項(xiàng)原始資資料，指指導(dǎo)車間間經(jīng)濟(jì)核核算工作作，促進(jìn)進(jìn)工廠經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益逐年提提高。第五條 負(fù)責(zé)企業(yè)業(yè)資金管管理，監(jiān)監(jiān)督其增增減變動(dòng)動(dòng)，負(fù)責(zé)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢清清理、貨貨款結(jié)算算、催收收和處理理等工作作。做到到情況清清楚，手手續(xù)完備備，數(shù)據(jù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及及時(shí)。 第六條條 嚴(yán)格執(zhí)行行國(guó)家價(jià)價(jià)格政策策，搜集集整理價(jià)價(jià)格資料料，負(fù)責(zé)責(zé)制訂公公司廠內(nèi)內(nèi)

21、內(nèi)勞務(wù)務(wù)、產(chǎn)成成品、半半成品、物資等等的計(jì)劃劃價(jià)格，并督促促檢查有有關(guān)部門門和車間間對(duì)材料料、半成成品、產(chǎn)產(chǎn)成品正正確計(jì)價(jià)價(jià)和銷售售。 第七七條 負(fù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)務(wù)歷史資資料、文文件、憑憑證、報(bào)報(bào)表的整整理、搜搜集和立立卷歸檔檔工作，并按規(guī)規(guī)定手續(xù)續(xù)報(bào)請(qǐng)銷銷毀。第八條 負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)全公司司重要經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同的審查查會(huì)簽。并監(jiān)督督經(jīng)濟(jì)合合同的執(zhí)執(zhí)行，確確保公司司利益不不受損害害。第九條 負(fù)責(zé)組組織起草草財(cái)務(wù)方方面的管管理制度度及有關(guān)關(guān)規(guī)定。第十條 根據(jù)公公司方針針目標(biāo)展展開要求求，負(fù)責(zé)責(zé)本部門門方針目目標(biāo)的展展開、檢檢查、診診斷和落落實(shí)工作作。 第十一一條 負(fù)負(fù)責(zé)完成成公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)時(shí)布置的的各項(xiàng)任任務(wù)。二

22、、職權(quán)權(quán)第一條 對(duì)公司廠廠內(nèi)各項(xiàng)項(xiàng)資金和和費(fèi)用的的使用有有檢查、監(jiān)督權(quán)權(quán)。有權(quán)權(quán)根據(jù)廠廠內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情情況發(fā)生生的變化化，對(duì)資資金、費(fèi)費(fèi)用的使使用提出出調(diào)整方方案。第二條 對(duì)違反反國(guó)家政政策、財(cái)財(cái)經(jīng)制度度、財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律的的收、支支款項(xiàng)有有權(quán)勸阻阻、制止止。 第三條條 對(duì)公公司集中中審編的的有關(guān)財(cái)財(cái)經(jīng)方面面的規(guī)定定和管理理制度有有權(quán)提出出修改意意見。 第四條條 有權(quán)權(quán)對(duì)各倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)和工工程、生生產(chǎn)作業(yè)業(yè)項(xiàng)目的的節(jié)約和和浪費(fèi)情情況進(jìn)行行檢查并并提出獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲意見見。第五條 有權(quán)組組織召開開經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析會(huì)，并并向各部部門索取取有關(guān)資資料和報(bào)報(bào)表。 第六條條 有權(quán)權(quán)要求有有關(guān)部門門提供編編制年、季、月月度財(cái)

23、務(wù)務(wù)成本計(jì)計(jì)劃所需需的各種種有關(guān)資資料。 三、職職責(zé)第一條 對(duì)貫徹徹執(zhí)行國(guó)國(guó)家財(cái)經(jīng)經(jīng)法令政政策、制制度不嚴(yán)嚴(yán)或處理理財(cái)會(huì)業(yè)業(yè)務(wù)不當(dāng)當(dāng)，造成成違章、罰款、浪費(fèi)等等現(xiàn)象負(fù)負(fù)責(zé)。第二條 對(duì)公司司的有關(guān)關(guān)成本、利潤(rùn)、資金等等方面的的經(jīng)濟(jì)效效益指標(biāo)標(biāo)因措施施不力完完不成計(jì)計(jì)劃負(fù)責(zé)責(zé)。 第三條條 對(duì)由由于資金金計(jì)劃不不周、管管理不善善、監(jiān)督督不嚴(yán)、影響生生產(chǎn)工作作負(fù)責(zé)。第四條 對(duì)不及及時(shí)清理理庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、往來來賬款、在途資資金等賬賬戶造成成損失負(fù)負(fù)責(zé)。 第五條條 對(duì)國(guó)國(guó)家規(guī)定定的財(cái)務(wù)務(wù)檔案資資料整理理歸檔不不及時(shí)，管理不不嚴(yán)、出出現(xiàn)損壞壞、遺失失等現(xiàn)象象負(fù)責(zé)。第六條 對(duì)成本本資金、價(jià)格控控制

24、管理理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析不及時(shí)時(shí)，影響響公司經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益指標(biāo)完完成負(fù)責(zé)責(zé)。 第七條條 根據(jù)據(jù)公司方方針目標(biāo)標(biāo)展開要要求，未未能及時(shí)時(shí)對(duì)本部部門方針針目標(biāo)展展開、檢檢查、診診斷、落落實(shí)負(fù)責(zé)責(zé)。 附則二二、出納納作業(yè)處處理準(zhǔn)則則第一條 本處處理準(zhǔn)則則包括現(xiàn)現(xiàn)金及銀銀行存款款收入與與支出等等作業(yè)。 第二條條 為為便于零零星支付付起見，可設(shè)備備用金，采用定定額制，其額度度由總經(jīng)經(jīng)理核定定，其備備用金由由出納經(jīng)經(jīng)管。 第三條條 出出納辦理理現(xiàn)金、票據(jù)的的支付，登記及及移轉(zhuǎn)等等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格格遵守公公司的付付款審批批程序。第四條 除提取取備用金金外，所所有支出出憑證應(yīng)應(yīng)由會(huì)計(jì)計(jì)嚴(yán)格審審核其內(nèi)內(nèi)容與金金額

25、是否否與實(shí)際際相符，領(lǐng)款人人的印鑒鑒是否相相符，如如有疑問問應(yīng)先查查詢后出出納方能能支付。 第五條條 凡凡一次支支付未超超過1，0000元者徑徑由公司司備用金金支付外外，其余余一律以以支票等等銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支付付。 第六六條 出納人人員對(duì)各各項(xiàng)貨款款及費(fèi)用用的支付付，應(yīng)將將本支票票或現(xiàn)金金交付受受款人或或廠商，本公司司人員不不得代領(lǐng)領(lǐng)，如因因特殊原原因必需需由本公公司人員員代領(lǐng)者者，需經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)準(zhǔn)。 第七條條 公公司一切切支付，應(yīng)以處處理合法法、合規(guī)規(guī)的發(fā)票票或憑證證為依據(jù)據(jù)，任何何要求先先行支付付后補(bǔ)手手續(xù)者均均應(yīng)予拒拒絕。 第八條條 支支付款項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)在傳傳票上簽簽署領(lǐng)款款人印鑒鑒，付訖訖

26、后加蓋蓋付訖章章及經(jīng)手手人戳記記。 第九條條 本公司支支付款項(xiàng)項(xiàng)的付款款程序，悉依照照下列步步驟辦理理。(一)原原始憑證證的審核核：1.國(guó)內(nèi)內(nèi)采購(gòu)、工程發(fā)發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)據(jù)統(tǒng)一發(fā)發(fā)票、普普通憑證證，以及及收到貨貨物、設(shè)設(shè)備的驗(yàn)驗(yàn)收單并并附請(qǐng)購(gòu)購(gòu)單經(jīng)有有關(guān)部門門經(jīng)理簽簽章證明明及核準(zhǔn)準(zhǔn)，公司司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理、總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，送交財(cái)財(cái)務(wù)部門門開具支支票或匯匯票。 2.預(yù)預(yù)付、暫暫付款項(xiàng)項(xiàng)：應(yīng)根根據(jù)合同同或相關(guān)關(guān)協(xié)議文文件，由由經(jīng)辦人人員填具具借款單單，注明明合同文文件字號(hào)號(hào)，呈報(bào)報(bào)核準(zhǔn)后后送交財(cái)財(cái)務(wù)部門門開具支支款。 3.一一般費(fèi)用用：應(yīng)根根據(jù)發(fā)票票、收據(jù)據(jù)或內(nèi)部部憑證，由經(jīng)辦辦人員填填具付款款憑證，

27、經(jīng)有關(guān)關(guān)部門主主管簽章章證明及及公司核核準(zhǔn)，送送交財(cái)務(wù)務(wù)部門開開具付款款。(二)會(huì)會(huì)計(jì)憑證證的核準(zhǔn)準(zhǔn)： 1.會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)負(fù)責(zé)審核核原始憑憑證的各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)內(nèi)容，對(duì)不能能確定的的事項(xiàng)報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核。 2.會(huì)會(huì)計(jì)審核核傳票時(shí)時(shí)，應(yīng)先先審核原原始憑證證是否符符合稅收收法律及及公司規(guī)規(guī)定的手手續(xù)。 3.傳傳票經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理，及總總經(jīng)理核核準(zhǔn)后，送交會(huì)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出出納辦理理支付工工作。第十條 有關(guān)貨物物運(yùn)費(fèi)及及外匯結(jié)結(jié)售匯款款、發(fā)樣樣，及各各項(xiàng)費(fèi)用用等支出出款，應(yīng)應(yīng)填具“借款單單”或“支款憑憑證”，附發(fā)發(fā)票、許許可證影影印件，送交會(huì)會(huì)計(jì)部門門以“預(yù)付”或“暫付”方式制制票轉(zhuǎn)出出納辦理理支付。前述款款項(xiàng)可

28、由由經(jīng)辦人人員直接接向出納納簽收，但必須須于支付付后7日日內(nèi)向會(huì)會(huì)計(jì)辦理理沖轉(zhuǎn)手手續(xù)。 第十一一條 本公司司各項(xiàng)支支出的付付款日期期如下： (一)國(guó)內(nèi)采采購(gòu)貨品品的付款款，每月月25日日集中付付款一次次(星期期日及例例假日順順延)，但以原原始憑證證經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)后于付付款日前前5日送送達(dá)財(cái)務(wù)務(wù)部門者者為限。(二)一一般費(fèi)用用的付款款：經(jīng)常常發(fā)生的的費(fèi)用，仍以前前項(xiàng)期限限辦理，內(nèi)部員員工費(fèi)用用，每天天支付的的，以原原始憑證證齊全并并經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)者為限限。(三)薪薪金工資資的付款款： 1.工工資：全全體員工工工資均均于每月月15日日前轉(zhuǎn)賬賬支付。 2.過過節(jié)費(fèi)和和補(bǔ)貼：過節(jié)費(fèi)費(fèi)在節(jié)日日前一周周內(nèi)，補(bǔ)補(bǔ)貼在月

29、月底支付付。因特殊情情況需提提前支付付者，得得由經(jīng)辦辦部門另另行簽呈呈財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈呈總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，再予予以支付付。 第十二二條 出納支付付款項(xiàng)若若有扣繳繳事項(xiàng)時(shí)時(shí)，應(yīng)將將代扣款款項(xiàng)于次次月100日前填填具有關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)規(guī)定的報(bào)報(bào)繳書向向公庫(kù)繳繳納，并并以影本本一份并并附于傳傳票后，凡有扣扣繳稅款款及免扣扣繳應(yīng)申申報(bào)事項(xiàng)項(xiàng)者，出出納應(yīng)于于次年元元月底前前填具有有關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)規(guī)定的的憑單向向稽征機(jī)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)，并將將正、副副本交各各納稅義義務(wù)人。 第十三三條 薪金工工資的支支付，應(yīng)應(yīng)由行政政部根據(jù)據(jù)考勤表表會(huì)同財(cái)財(cái)務(wù)部編編制“工資表表”，于付付款期限限前一周周內(nèi)送交交出納。 第十四四條 業(yè)務(wù)部門門于

30、收到到貨款后后，應(yīng)將將其中所所收貨款款如數(shù)解解繳出納納，出納納應(yīng)將解解繳憑證證送交會(huì)會(huì)計(jì)，并并據(jù)以編編制傳票票。銷售售部門收收到匯款款通知時(shí)時(shí)，也要要及時(shí)送送交出納納，以便便及早落落實(shí)回款款來源。 第十五五條 為便于辦辦理薪資資扣繳個(gè)個(gè)人所得得稅申報(bào)報(bào)起見，公司員員工應(yīng)于于每年度度開始一一個(gè)月內(nèi)內(nèi)，及新新進(jìn)人員員報(bào)到時(shí)時(shí)，填報(bào)報(bào)“薪資所所得受領(lǐng)領(lǐng)人申報(bào)報(bào)表”，由出出納收?qǐng)?zhí)執(zhí)，作為為所得稅稅扣繳申申報(bào)的依依據(jù)，出出納應(yīng)就就每一員員工給付付薪工資資及扣繳繳情況填填載于“各類收收入所得得扣繳資資料登記記表”上，作作為日后后扣繳申申報(bào)之用用。第十六條條 凡依法應(yīng)應(yīng)扣繳的的所得稅稅款及依依法應(yīng)貼貼用印花

31、花稅票，若因主主辦人員員的疏忽忽發(fā)生漏漏扣、漏漏報(bào)、漏漏貼或短短扣、短短報(bào)、短短貼等情情事以致致遭受處處罰者，以及勞勞工保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)的滯滯繳事項(xiàng)項(xiàng)，其滯滯納金及及罰金應(yīng)應(yīng)由經(jīng)辦辦人員及及其直屬屬部門負(fù)負(fù)責(zé)人賠賠償。 附附則三、會(huì)計(jì)核核算基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)定 第一條條 充分分體現(xiàn)會(huì)會(huì)計(jì)信息息的可靠靠性，特特制定 本規(guī)定定。 第二條條 會(huì)計(jì)科目目的運(yùn)用用及帳戶戶的設(shè)置置、按企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度執(zhí)行行，不得得任意更更改或自自行設(shè)置置，個(gè)別別因公司司業(yè)務(wù)需需要新增增會(huì)計(jì)科科目時(shí)，須報(bào)批批準(zhǔn)。第三條憑憑證統(tǒng)一一采用記記帳憑證證，在實(shí)實(shí)行會(huì)計(jì)計(jì)電算化化操作后后，可采采用軟件件打印記記帳憑證證。 第四條條 會(huì)計(jì)計(jì)核算組

32、組織程序序：采用用記帳憑憑證匯總總表核算算程序，記帳憑憑證匯總總表核算算組織程程序如下下： (一)根據(jù)審審核后的的原始憑憑證填制制記帳憑憑證；(二)根根據(jù)原始始憑證匯匯總表編編制記帳帳憑證匯匯總表；(三)根根據(jù)記帳帳憑證匯匯總登記記總分類類帳； (四)根據(jù)原原始憑證證登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳和銀銀行日記記帳； (五)根據(jù)記記帳憑證證及所附附的原始始憑證登登記各明明細(xì)分類類帳；(六)月月終，根根據(jù)總分分類帳和和各明細(xì)細(xì)分類帳帳編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表。記帳憑證證匯總表表核算組組織程序序的特點(diǎn)點(diǎn)是：先先定期(5天或或10天天)將所所有記帳帳憑證匯匯總編制制成科目目匯總表表，然后后再根據(jù)據(jù)科目憑憑證匯總總表登記記

33、總分類類帳。記帳憑證證匯總表表的編制制方法是是：根據(jù)據(jù)一定時(shí)時(shí)期的全全部記帳帳憑證，按照相相同科目目歸類，定期(5天或或10天天)匯總總每一會(huì)會(huì)計(jì)科目目的借方方本期發(fā)發(fā)生額和和貸方本本期發(fā)生生額，填填寫在科科目憑證證匯總表表的相關(guān)關(guān)欄內(nèi)，以反映映全部會(huì)會(huì)計(jì)科目目的借方方本期發(fā)發(fā)生額和和貸方本本期發(fā)生生額。第五條 記帳帳規(guī)則：(一)記記帳須根根據(jù)審核核過的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證。除按按照會(huì)計(jì)計(jì)核算要要求進(jìn)行行轉(zhuǎn)帳時(shí)時(shí)，用記記帳員寫寫的轉(zhuǎn)帳帳說明作作記帳依依據(jù)外，其它記記帳憑證證都必須須以合法法的原始始憑證為為依據(jù)。沒有合合法的憑憑證，不不能登記記帳簿，且每張張記帳憑憑證必須須由制單單、復(fù)核核、記帳帳，會(huì)計(jì)

34、計(jì)主管分分別簽名名，不得得省略。(二)登登記帳簿簿時(shí)用鋼鋼筆或碳碳素筆寫寫(除了了復(fù)寫的的以外，不得使使用鉛筆筆和圓珠珠筆)。(三)記記帳憑證證和帳簿簿上的會(huì)會(huì)計(jì)科目目以及子子、細(xì)目目用全稱稱，不得得隨意簡(jiǎn)簡(jiǎn)化或使使用代號(hào)號(hào)。(四)會(huì)會(huì)計(jì)分錄錄的科目目對(duì)應(yīng)關(guān)關(guān)系，原原則上一一種經(jīng)濟(jì)濟(jì)事項(xiàng)分分別或匯匯總編一一套分錄錄，不得得將不同同內(nèi)容的的多種經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)合并編編制一套套分錄。 (五)明細(xì)帳帳應(yīng)隨時(shí)時(shí)登記，總帳定定期登記記，一般般不超過過10天天。 (六)每一筆筆帳須記記明日期期、憑證證號(hào)碼和和摘要，經(jīng)濟(jì)事事項(xiàng)的摘摘要不能能過分簡(jiǎn)簡(jiǎn)略，以以保證第第三者能能看清楚楚。每筆筆帳記完完后，在在記帳憑憑

35、證上劃劃“”號(hào)。 (七)記帳的的文字和和數(shù)字應(yīng)應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮刮擦、挖挖補(bǔ)或涂涂改，不不得跳行行隔頁(yè)。應(yīng)將空空行或空空頁(yè)劃斜斜紅線注注銷。(八)記記帳發(fā)生生錯(cuò)誤，用以下下方法更更正： 1.記記帳前發(fā)發(fā)現(xiàn)記帳帳憑證有有錯(cuò)誤，應(yīng)先更更正或重重制記帳帳憑證。記帳憑憑證或帳帳簿上的的數(shù)字差差錯(cuò)，應(yīng)應(yīng)在錯(cuò)誤誤的全部部數(shù)字正正中劃紅紅線，表表示注銷銷，并由由經(jīng)辦人人員加蓋蓋小圖章章后，將將正確的的數(shù)字寫寫在應(yīng)記記的欄或或行內(nèi)。 2.記記帳后發(fā)發(fā)現(xiàn)記帳帳憑證中中會(huì)計(jì)科科目、借借貸方式式或金額額錯(cuò)誤時(shí)時(shí)，先用用紅字填填制一套套與原用用科目、借貸方方向和金金額相同同的記帳帳憑證，以沖銷銷原來的的記錄，然后重

36、重新填制制正確的的記帳憑憑證，一一并登記記入帳。如果會(huì)會(huì)計(jì)科目目和借貸貸方向正正確，只只是金額額錯(cuò)誤，也可另另行填制制記帳憑憑證，增增加或沖沖減相差差的金額額。更正正后應(yīng)在在摘要中中注明原原記帳憑憑證的日日期和號(hào)號(hào)碼，以以及更正正的理由由和依據(jù)據(jù)。3.報(bào)出出會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表后發(fā)發(fā)現(xiàn)記帳帳差錯(cuò)時(shí)時(shí)，如不不需要變變更原來來報(bào)表的的，可以以填制正正確的記記帳憑證證，一并并登記入入帳。如如果會(huì)計(jì)計(jì)科目和和借貸方方向正確確，只是是金額錯(cuò)錯(cuò)誤，也也可另行行填制記記帳憑證證，增加加或沖減減相差的的金額。更正后后應(yīng)在摘摘要中注注明原記記帳憑證證的日期期和號(hào)碼碼，以及及更正的的理由和和依據(jù)。(九)紅紅字沖帳帳除了用用

37、于更正正的錯(cuò)誤誤外，還還可以用用于下列列事項(xiàng)：1.經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)完完成后，發(fā)生退退回或退退出； 2.經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)算錯(cuò)錯(cuò)誤而發(fā)發(fā)生多付付或多收收； 3.帳帳戶的借借方或貸貸方發(fā)生生額需要要保持一一個(gè)方向向； 4.其其它必須須沖銷原原記數(shù)字字的事項(xiàng)項(xiàng)。 (十)各帳戶戶在一張張帳頁(yè)記記滿后接接記次頁(yè)頁(yè)時(shí)，需需要加計(jì)計(jì)發(fā)生額額的帳戶戶，應(yīng)將將加計(jì)的的借貸發(fā)發(fā)生總額額和結(jié)出出的余額額記在次次頁(yè)的第第一行內(nèi)內(nèi)，并在在摘要欄欄“承前頁(yè)頁(yè)”(十一)月、季季、年度度末，記記完帳后后應(yīng)辦理理結(jié)帳，為了便便于結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本和和編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表，需要要發(fā)生額額的帳戶戶，應(yīng)分分別結(jié)出出月份季季度和年年度發(fā)生生額，在在摘要欄欄

38、注明“本月合合計(jì)”、“本季合合計(jì)”和“本年合合計(jì)”的字樣樣，在月月結(jié)、季季結(jié)數(shù)字字上端和和下端均均劃單紅紅線，在在年結(jié)數(shù)數(shù)字下端端劃雙紅紅線?？偪偨Y(jié)的數(shù)數(shù)字本身身均不得得用紅字字書寫。發(fā)生筆筆數(shù)不多多的帳戶戶，也可可不結(jié)總總。不需需要加計(jì)計(jì)發(fā)生額額的帳戶戶，應(yīng)隨隨時(shí)結(jié)出出余額，并在月月份、季季度余額額下端劃劃單紅線線，在年年度余額額下端劃劃雙紅線線。(十二)編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表前，必必須把總總帳和明明細(xì)帳記記載齊全全，試算算平衡，每個(gè)科科目的明明細(xì)帳各各帳戶的的數(shù)額相相加總和和同該科科目的總總帳數(shù)額額核對(duì)相相符。不不準(zhǔn)先出出報(bào)表，后補(bǔ)記記帳簿。(十三)年度更更換新帳帳時(shí)，需需要結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)新年度度的余額

39、額，可直直接過到到新帳各各該帳戶戶的第一一行，并并在摘要要欄內(nèi)注注明“上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)時(shí)，詳細(xì)細(xì)注明余余額組成成內(nèi)容，在舊帳帳的最后后一行數(shù)數(shù)字下面面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以以后的空空白行格格包括不不結(jié)轉(zhuǎn)余余額的帳帳戶，劃劃一條余余線注銷銷或蓋戳戳注銷。 第六條條 結(jié)結(jié)帳、對(duì)對(duì)帳：(一)結(jié)結(jié)帳是結(jié)結(jié)算各種種帳簿記記錄，它它是在一一定時(shí)期期內(nèi)所發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)全部登登記入帳帳的基礎(chǔ)礎(chǔ)上進(jìn)行行的，具具體內(nèi)容容如下：1.在結(jié)結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)應(yīng)將本期期內(nèi)所發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)記入有有關(guān)帳簿簿。2.本期期內(nèi)所有有的轉(zhuǎn)帳帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成成記帳憑憑證記入入有關(guān)帳帳簿，以以調(diào)整帳帳簿記錄錄。如待

40、待攤、預(yù)預(yù)提費(fèi)用用應(yīng)按規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)予以攤攤銷提取取。 3.在在全部業(yè)業(yè)務(wù)登記記入帳的的基礎(chǔ)上上，應(yīng)結(jié)結(jié)算所有有的帳簿簿，具體體方法參參見“記帳規(guī)規(guī)則”的第111點(diǎn)。(二)對(duì)對(duì)帳是為為了保證證帳證相相符，帳帳帳相符符，帳實(shí)實(shí)相符。具體內(nèi)內(nèi)容如下下： 1.帳帳證核對(duì)對(duì)：是指指各種帳帳簿(總總帳、明明細(xì)分類類帳以及及現(xiàn)金和和銀行存存款日記記帳等)的記錄錄與會(huì)計(jì)計(jì)憑證(記帳憑憑證及其其所附的的原始憑憑證)的的核對(duì)，這種核核對(duì)主要要是在日日常編制制憑證和和記帳過過程中進(jìn)進(jìn)行。月月終如果果發(fā)現(xiàn)帳帳帳不符符，就應(yīng)應(yīng)回過頭頭來對(duì)帳帳簿記錄錄與會(huì)計(jì)計(jì)憑證進(jìn)進(jìn)行核對(duì)對(duì)，以保保證帳證證相符。2.帳帳帳核對(duì)每每月一次

41、次，主要要是總分分類帳各各帳戶期期末余額額與各明明細(xì)分類類帳帳面面余額相相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存存款二級(jí)級(jí)帳與出出納的現(xiàn)現(xiàn)金，銀銀行存款款日記帳帳相核對(duì)對(duì)，會(huì)計(jì)計(jì)部門各各種財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資明明細(xì)類帳帳期末余余額與財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資管理部部門和使使用部門門的保管管帳相核核對(duì)等。 3.帳帳實(shí)核對(duì)對(duì)分兩類類：第一一類現(xiàn)金金日記帳帳帳面余余額與現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)際際庫(kù)存數(shù)數(shù)額相核核對(duì)，銀銀行存款款日記帳帳帳面余余額與開開戶銀行行對(duì)帳單單相核對(duì)對(duì)，要求求每月核核對(duì)一次次；第二二類各種種財(cái)產(chǎn)物物資明細(xì)細(xì)分類帳帳帳面余余額與財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資實(shí)有數(shù)數(shù)額相核核對(duì)，各各種往來來帳款明明細(xì)帳帳帳面余額額與有關(guān)關(guān)債權(quán)債債務(wù)單位位的帳目目核對(duì)等等，

42、要求求每季核核對(duì)一次次。 附附則四、借款和和各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用開支支標(biāo)準(zhǔn) 及及審批程程序 第一條條 為為進(jìn)一步步完善財(cái)財(cái)務(wù)管理理，嚴(yán)格格執(zhí)行財(cái)財(cái)務(wù)制度度，依據(jù)據(jù)規(guī)范化化管理實(shí)實(shí)施大綱綱，特制制定本標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及程程序。 第二二條 借款及及報(bào)銷審審批程序序 (一)出差人人員借款款，必須須先到財(cái)財(cái)務(wù)部領(lǐng)領(lǐng)取“借款憑憑證”，寫明明出差時(shí)時(shí)間、地地點(diǎn)，借借款金額額原則按按“往返車車費(fèi)+（住宿費(fèi)費(fèi)+生活活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)計(jì)出差天天數(shù)”計(jì)算借借款金額額，填寫寫好該憑憑證后，先經(jīng)部部門經(jīng)理理同意，再由財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理批準(zhǔn)，最后經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理審批后后，方予予借支，前次借借支出差差返回時(shí)時(shí)間超過過三天無無故未報(bào)報(bào)銷者，不得再再借款。

43、(二)凡職工工借用公公款者，在原借借款未還還清前，不得再再借。(三)其其他臨時(shí)時(shí)借款，如購(gòu)置置款、業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金金等，審審批程序序同第二二條第一一款。(四)試試用人員員借支旅旅差費(fèi)或或臨時(shí)借借款，須須由正式式員工出出具擔(dān)保保書或簽簽認(rèn)擔(dān)保保，方能能辦理，若借款款人未能能償還借借款，擔(dān)擔(dān)保人應(yīng)應(yīng)負(fù)有連連帶責(zé)任任。 (五)借款出出差人員員回公司司后，三三天內(nèi)應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定到財(cái)務(wù)務(wù)部報(bào)賬賬，報(bào)賬賬后結(jié)欠欠部分金金額或三三天內(nèi)不不辦理報(bào)報(bào)銷手續(xù)續(xù)的人員員欠款，財(cái)務(wù)部部門有權(quán)權(quán)通知行行政部在在當(dāng)月工工資中扣扣回。(六)報(bào)報(bào)銷審批批時(shí)應(yīng)具具備的憑憑證：“請(qǐng)購(gòu)審審批單”或“費(fèi)用審審批單”，原始始發(fā)票、物品明

44、明細(xì)表。在所附附憑單上上，要由由經(jīng)辦人人簽字，主管部部門經(jīng)理理簽字和和財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理簽字字。 第第三條 出差差開支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)報(bào)銷審批批?(一)公公司職工工出差乘乘坐車、船、飛飛機(jī)和住住宿、伙伙食、市市內(nèi)交通通費(fèi)，按按下表規(guī)規(guī)定執(zhí)行行(詳見見附表一一)。各各部門負(fù)負(fù)責(zé)人應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格控控制外出出人員，并考慮慮完成任任務(wù)的期期限，確確定出差差日期。對(duì)因公公外出人人員均對(duì)對(duì)號(hào)入座座按標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)辦理應(yīng)應(yīng)報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用。如如出差人人員投親親靠友自自行解決決住宿問問題，則則按標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的400%計(jì)發(fā)發(fā)給個(gè)人人；如不不足標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)住宿的的，按節(jié)節(jié)約額的的50%計(jì)發(fā)給給個(gè)人；如超標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)住宿宿的，超超支部分分一律由由個(gè)人自自己負(fù)擔(dān)擔(dān)。

45、(二)公司人人員出差差的交通通費(fèi)一律律按附表表標(biāo)準(zhǔn)套套用。具具體對(duì)下下列情況況均以有有關(guān)規(guī)定定執(zhí)行如如下： 1.乘乘坐火車車，從晚晚上8時(shí)時(shí)至次日日晨7時(shí)時(shí)之間，在車上上過夜66小時(shí)以以上的，或連續(xù)續(xù)乘車時(shí)時(shí)間超過過12小小時(shí)的，可購(gòu)火火車硬臥臥鋪票和和輪船三三等艙。 2.乘乘坐火車車符合11條規(guī)定定而不買買臥鋪票票的，節(jié)節(jié)省下的的臥鋪票票費(fèi)，發(fā)發(fā)給個(gè)人人，但為為了計(jì)算算方便，規(guī)定按按本人實(shí)實(shí)際乘坐坐的火車車硬席票票價(jià)的550%發(fā)發(fā)給。3.公司司人員出出差，事事先經(jīng)單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)就就近回家家省親辦辦事的，應(yīng)憑車車船票價(jià)價(jià)按實(shí)支支報(bào)，不不發(fā)繞道道和在家家期間的的出差伙伙食補(bǔ)助助費(fèi)、住住宿費(fèi)。4

46、.出差差期間乘乘坐直達(dá)達(dá)特別快快車暫按按乘坐一一般特別別快車不不坐臥鋪鋪補(bǔ)助的的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行，即即按硬座座票價(jià)的的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)補(bǔ)助費(fèi)，因使用用空調(diào)設(shè)設(shè)備而另另外加收收的費(fèi)用用不計(jì)入入票價(jià)之之內(nèi)。 5.公公司人員員調(diào)動(dòng)工工作，核核發(fā)差旅旅費(fèi)以其其調(diào)入地地區(qū)執(zhí)行行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)計(jì)發(fā)。調(diào)調(diào)入人員員的交通通、住宿宿、伙食食補(bǔ)助除除照公司司規(guī)定執(zhí)執(zhí)行外，其它開開支參照照有關(guān)規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。6.出差差人員在在出差地地因病住住院期間間，按標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給給伙食補(bǔ)補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交交通費(fèi)和和住宿費(fèi)費(fèi)。住院院超過一一個(gè)月的的停發(fā)伙伙食補(bǔ)助助費(fèi)。7.公司司人員參參加在外外地召開開的各類類會(huì)議，除有會(huì)會(huì)議主辦辦單位出出具的食食宿費(fèi)自自理

47、的證證明，可可回公司司按出差差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)領(lǐng)取伙食食費(fèi)補(bǔ)助助；住宿宿費(fèi)憑住住宿處發(fā)發(fā)票按公公司規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行外，其余情情況一概概不領(lǐng)發(fā)發(fā)有關(guān)費(fèi)費(fèi)用。8.員工工赴外地地學(xué)習(xí)培培訓(xùn)超過過30天天以上的的部分，培訓(xùn)期期間食宿宿費(fèi)自理理的，按按相關(guān)職職位標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的500%計(jì)發(fā)發(fā)。(三)出出差補(bǔ)助助按出差起起止時(shí)間間（“算頭不不算尾”）每天天只享有有伙食補(bǔ)補(bǔ)助，補(bǔ)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)按附表表發(fā)放。(四)出出差市內(nèi)內(nèi)短途交交通費(fèi)按附表中中相應(yīng)人人均標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，憑票票據(jù)據(jù)實(shí)實(shí)報(bào)銷。(五)其其他雜費(fèi)費(fèi) 如存存包裹費(fèi)費(fèi)、電話話費(fèi)，雜雜項(xiàng)費(fèi)用用控制在在人均每每天100元內(nèi)，憑單據(jù)據(jù)報(bào)銷。(六)車車船票按出差規(guī)規(guī)定的往往返地點(diǎn)點(diǎn)、里程

48、程，憑票票據(jù)核準(zhǔn)準(zhǔn)報(bào)銷。(七)因因特殊情情況出差差需乘坐坐飛機(jī)，由公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)，連續(xù)三三個(gè)月虧虧損部門門人員出出差，一一律不準(zhǔn)準(zhǔn)乘坐飛飛機(jī)。(八)根根據(jù)出差差人員事事先理好好的報(bào)銷銷單據(jù)，先由會(huì)會(huì)計(jì)對(duì)單單據(jù)全面面審核，同時(shí)按按出差天天數(shù)填上上住勤補(bǔ)補(bǔ)貼，然然后由部部門經(jīng)理理簽認(rèn)報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理、公公司總經(jīng)經(jīng)理審批批后，方方能報(bào)銷銷。 (九)出差人人員不得得以電話話費(fèi)、傳傳真費(fèi)名名義沖減減超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)住宿費(fèi)費(fèi)，電話話費(fèi)和傳傳真費(fèi)必必須在住住宿發(fā)票票和賬務(wù)務(wù)清單中中單列。(十)出出差期間間發(fā)生的的個(gè)人餐餐費(fèi)、洗洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)費(fèi)、健身身桑拿費(fèi)費(fèi)、美容容美發(fā)費(fèi)費(fèi)等一律律由出差差人員自自負(fù)，不不能報(bào)銷銷。 (十一一)出差差期間的的宴請(qǐng)費(fèi)費(fèi)用不在在差旅費(fèi)費(fèi)中報(bào)銷銷，單獨(dú)獨(dú)列在業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)中審審批報(bào)銷銷。 (十二)同性別別兩人一一起出差差，只能能住一間間雙人間間，按一一個(gè)人（職務(wù)較較高者）住宿標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算算。(十三)出差人人員在外外住宿超超過兩天天，如有有特殊情情況未住住飯店（如住朋朋友、親親戚家），可以以給予每每人標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)規(guī)定的的未住宿宿補(bǔ)助。(十四)出差在在外期間間，一般般不對(duì)外外宴