其他相關(guān)稅收法律制度

1、 PAGE 10第五章 其其他相關(guān)稅稅收法律制制度參考答案及及解析一、單項(xiàng)選選擇題1. 【答案】DD【解析】根根據(jù)房產(chǎn)產(chǎn)稅暫行條條例的規(guī)規(guī)定，房產(chǎn)產(chǎn)稅依照房房產(chǎn)原值一一次減除110%-330%后的的余值計(jì)算算繳納。具具體扣減比比例由省、自治區(qū)、直轄市人人民政府確確定。2. 【答案】CC【解析】扣扣除比例幅幅度為100%30%，具具體減除幅幅度由省、自治區(qū)、直轄市人人民政府規(guī)規(guī)定，所以以本題的扣扣除比例為為30%。應(yīng)納房產(chǎn)產(chǎn)稅=100000000（1-330%）1.2%=84000（元）。3.【答案】BB【解析】個(gè)個(gè)人按市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格出租租的居民住住房，用于于居住的，可可暫減按44%的稅率率征收房產(chǎn)

2、產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅稅=50000124%=22400（元元）。4.【答案】AA【解析】（11）開(kāi)餐館館的房產(chǎn)應(yīng)應(yīng)納房產(chǎn)稅稅20（1220）1.20.1192（萬(wàn)萬(wàn)元）；（22）房屋產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的的，承典人人為納稅人人，王某作作為出典人人無(wú)需繳納納房產(chǎn)稅；（3）出出租房屋應(yīng)應(yīng)納房產(chǎn)稅稅12121.444（萬(wàn)元）；（4）三三項(xiàng)合計(jì)，應(yīng)應(yīng)納房產(chǎn)稅稅0.119211.441.6332（萬(wàn)元元）。5.【答案】AA【解析】（11）納稅人人因房屋大大修導(dǎo)致連連續(xù)停用半半年以上的的，在房屋屋大修期間間免征房產(chǎn)產(chǎn)稅，A棟棟房產(chǎn)應(yīng)納納房產(chǎn)稅12000（1-220）1.24個(gè)月/1233.84（萬(wàn)萬(wàn)元）；（22）B棟房

3、房產(chǎn)應(yīng)納房房產(chǎn)稅110124個(gè)月10000（1220）1.28個(gè)月/12111.2（萬(wàn)萬(wàn)元）；（33）該企業(yè)業(yè)20099年應(yīng)納房房產(chǎn)稅33.8411.2215.04（萬(wàn)萬(wàn)元）。6. 【答案】BB【解析】由由國(guó)家財(cái)政政部門(mén)撥付付事業(yè)經(jīng)費(fèi)費(fèi)的單位，其其經(jīng)費(fèi)來(lái)源源實(shí)行自收收自支后，其其事業(yè)單位位實(shí)行自收收自支的年年度起，免免征房產(chǎn)稅稅“3年”。7. 【答案】AA【解析】納納稅人因房房屋大修導(dǎo)導(dǎo)致連續(xù)停停用“半年”以上的，在在房屋大修修期間免征征房產(chǎn)稅。8. 【答案】BB【解析】契契稅納稅人人應(yīng)當(dāng)自納納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)間之之日起100日內(nèi)，向向土地、房房屋所在地地的稅收征征收機(jī)關(guān)辦辦理納稅申申報(bào)，并在在

4、稅收征收收機(jī)關(guān)核定定的期限內(nèi)內(nèi)繳納稅款款。9. 【答案】BB【解析】（11）契稅的的征稅對(duì)象象是：在我我國(guó)境內(nèi)“承受”（獲得）“土地、房房屋權(quán)屬”（土地使使用權(quán)、房房屋所有權(quán)權(quán)）的單位位和個(gè)人。土地增值值稅是對(duì)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土土地使用權(quán)權(quán)、地上建建筑物及其其附著物并并取得收入入的單位和和個(gè)人，就就其轉(zhuǎn)讓房房地產(chǎn)所取取得的增值值額征收的的一種稅。所以對(duì)甲甲征收土地地增值稅，乙乙征收契稅稅。（2）契稅稅納稅人應(yīng)應(yīng)當(dāng)自納稅稅義務(wù)發(fā)生生之日起“10日”內(nèi)，向土土地、房屋屋所在地的的稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)辦理納稅稅申報(bào)。土土地增值稅稅納稅人應(yīng)應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房房產(chǎn)地產(chǎn)合合同簽訂后后“7日”內(nèi)，到房房地產(chǎn)所在在地主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦

5、辦理納稅申申報(bào)。10.【答案】BB【解析】契契稅以成交交價(jià)格作為為計(jì)稅依據(jù)據(jù)，應(yīng)繳納納契稅3350031105（萬(wàn)萬(wàn)元）。11.【答案】AA【解析】第第一套房屋屋按照差價(jià)價(jià)15萬(wàn)元元納稅，第第二套房屋屋由對(duì)方納納稅。張某某應(yīng)繳納契契稅=155300.45（萬(wàn)萬(wàn)元）。12. 【答案】DD【解析】載載客汽車、電車、摩摩托車，以以每輛為計(jì)計(jì)稅依據(jù)。13.【答案】BB【解析】（11）汽車掛掛車的車船船稅=4560=11200（元元）；（2）船舶舶的車船稅稅=32550%=15（元元）。做此題不要要忘了稅收收優(yōu)惠：拖拖船和非機(jī)機(jī)動(dòng)駁船分分別按船舶舶稅額的550%計(jì)算算。合計(jì)應(yīng)納車車船稅=11200+15

6、=11215（元元）14. 【答案】AA【解析】應(yīng)應(yīng)繳納車船船稅=4880812=3320（元元）納稅人未按按照規(guī)定到到車船管理理部門(mén)辦理理應(yīng)稅車船船登記手續(xù)續(xù)的，以車車船購(gòu)置發(fā)發(fā)票所載開(kāi)開(kāi)具時(shí)間的的“當(dāng)月”作為車船船稅的納稅稅義務(wù)發(fā)生生時(shí)間。15. 【答案】DD 【解析】跨跨省、自治治區(qū)、直轄轄市使用的的車船，納納稅地點(diǎn)為為車船的登登記地。16. 【答案】DD【解析】根根據(jù)規(guī)定，城城鎮(zhèn)土地使使用稅計(jì)稅稅依據(jù)為“實(shí)際占用用的土地面面積”。17.【答案】CC【解析】經(jīng)經(jīng)濟(jì)落后地地區(qū)，城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅的適用用稅額標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)可適當(dāng)降降低，但降降低幅度不不得超過(guò)規(guī)規(guī)定最低稅稅額的300%。18.【答案】

7、BB【解析】國(guó)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體體、軍隊(duì)自自用的土地地（A棟）免免征城鎮(zhèn)土土地使用稅稅，但出租租的B棟應(yīng)應(yīng)從出租之之次月起，繳繳納城鎮(zhèn)土土地使用稅稅，B棟應(yīng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅10000159個(gè)月/121112500（元）。19. 【答案】BB【解析】財(cái)財(cái)產(chǎn)租賃合合同以租賃賃金額為計(jì)計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)應(yīng)納印花稅稅=128800011288（元）。20.【答案】CC【解析】甲甲企業(yè)3月月份應(yīng)繳納納印花稅稅稅額560000000.35000000.5+1000000000.0552600（元）。21.【答案】BB【解析】印印花稅采用用匯貼匯繳繳：一份憑憑證應(yīng)納稅稅額超過(guò)5500元的的，納稅人人應(yīng)向當(dāng)

8、地地稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)寫(xiě)繳款書(shū)或或者完稅證證， 將其其中一聯(lián)粘粘貼在憑證證上或者稅稅務(wù)機(jī)關(guān)在在憑證上加加注完稅標(biāo)標(biāo)記代替貼貼花。22. 【答案】BB【解析】（11）獨(dú)立礦礦山、聯(lián)合合企業(yè)收購(gòu)購(gòu)的未稅礦礦產(chǎn)品，按按照“本單位應(yīng)應(yīng)稅產(chǎn)品的的稅額標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)”，依據(jù)收收購(gòu)的數(shù)量量代扣代繳繳資源稅；（2）其其他收購(gòu)單單位收購(gòu)的的未稅礦產(chǎn)產(chǎn)品，按照照“稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)核定的應(yīng)應(yīng)稅產(chǎn)品稅稅額標(biāo)準(zhǔn)”，依據(jù)收收購(gòu)的數(shù)量量代扣代繳繳資源稅。23. 【答案】AA【解析】（11）資源稅稅稅目、稅稅額幅度的的調(diào)整，由由“國(guó)務(wù)院”確定。（2）資源源稅適用單單位稅額的的調(diào)整，由由“財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局或由由省、自治治區(qū)、直轄轄市人

9、民政政府”確定。24. 【答案】AA【解析】扣扣繳義務(wù)人人代扣代繳繳的資源稅稅，也應(yīng)當(dāng)當(dāng)向收購(gòu)地地主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)繳納納。25.【答案】AA【解析】納納稅人開(kāi)采采或者生產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品品銷售的，以以“銷售數(shù)量量”（而非開(kāi)開(kāi)采數(shù)量）為為課稅數(shù)量量。開(kāi)采原原油過(guò)程中中用于加熱熱、修井的的原油，免免稅。應(yīng)納納資源稅4502099000（元元）。26.【答案】BB【解析】納納稅人以自自產(chǎn)的液體體鹽加工固固體鹽，按按固體鹽稅稅額征稅，以以加工的固固體鹽數(shù)量量為課稅數(shù)數(shù)量。納稅稅人以外購(gòu)購(gòu)的液體鹽鹽加工成固固體鹽，其其加工固體體鹽所耗用用液體鹽的的已納稅額額準(zhǔn)予抵扣扣。移送自自用也要繳繳納資源稅稅。應(yīng)納資資源稅

10、稅額額課稅數(shù)數(shù)量適用的單單位稅額外購(gòu)液體體鹽已納資資源稅額230555355（萬(wàn)元）。27.【答案】BB【解析】根根據(jù)資源稅稅法規(guī)定: 資源稅稅的計(jì)稅依依據(jù)為納稅稅人銷售原原礦產(chǎn)品的的銷售數(shù)量量；無(wú)法準(zhǔn)準(zhǔn)確掌握原原礦數(shù)量的的，可將其其精礦按選選礦比折算算成原礦數(shù)數(shù)量作為課課稅數(shù)量。鐵礦石應(yīng)納納資源稅4000000.69000044000.63375000（元）。28. 【答案】AA 【解析析】本題考考核資源稅稅的計(jì)算。收購(gòu)未稅稅礦產(chǎn)品應(yīng)應(yīng)該向收購(gòu)購(gòu)地稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)繳納資資源稅，因因此向甲縣縣稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)繳納的資資源稅33805122（萬(wàn)元）。 29. 【答案】DD【解析】納納稅人銷售售應(yīng)稅產(chǎn)品品采取

11、預(yù)收收貨款結(jié)算算方式的，其其資源稅納納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)間，為為發(fā)出應(yīng)稅稅產(chǎn)品的當(dāng)當(dāng)天。30. 【答案】DD【解析】我我國(guó)的土地地增值稅實(shí)實(shí)行四級(jí)超超率累進(jìn)稅稅率。31. 【答案】DD【解析】對(duì)對(duì)于以房地地產(chǎn)進(jìn)行投投資、聯(lián)營(yíng)營(yíng)的，投資資、聯(lián)營(yíng)的的一方以土土地(房地地產(chǎn))作價(jià)價(jià)入股進(jìn)行行投資或作作為聯(lián)營(yíng)條條件，將房房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓到所投資資、聯(lián)營(yíng)的的企業(yè)中時(shí)時(shí)，暫免征征收土地增增值稅。對(duì)對(duì)投資、聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè)將將上述房地地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓讓的，應(yīng)征征收土地增增值稅。對(duì)于以土地地（房地產(chǎn)產(chǎn)）作價(jià)入入股進(jìn)行投投資或聯(lián)營(yíng)營(yíng)的，凡所所投資、聯(lián)聯(lián)營(yíng)的企業(yè)業(yè)從事房地地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的的，或者房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)企業(yè)以其其建造的商商品房進(jìn)行行

12、投資和聯(lián)聯(lián)營(yíng)的，均均不適用上上述暫免征征收土地增增值稅的規(guī)規(guī)定。32.【答案】DD【解析】對(duì)對(duì)土地增值值稅的納稅稅人隱瞞、虛報(bào)房地地產(chǎn)成交價(jià)價(jià)格的，應(yīng)應(yīng)按房地產(chǎn)產(chǎn)評(píng)估價(jià)格格計(jì)算。33.【答案】AA【解析】自自20088年11月月1日起，對(duì)對(duì)居民個(gè)人人轉(zhuǎn)讓住房房一律免征征土地增值值稅。34. 【答答案】D【解析】應(yīng)應(yīng)扣除的房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除除項(xiàng)目”金金額10000010%100000200%30000（萬(wàn)萬(wàn)元）。35.【答案】AA【解析】納納稅人應(yīng)在在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)地產(chǎn)合同同簽訂后77日內(nèi)，到到房地產(chǎn)所所在地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)辦理納稅稅申報(bào)。二、多項(xiàng)選選擇題1. 【答案】AABD【解析】房

13、房產(chǎn)稅的征征稅對(duì)象是是房屋。所所謂房屋是是指有屋面面和維護(hù)結(jié)結(jié)構(gòu)（有墻墻或兩邊有有柱），能能夠遮風(fēng)避避雨，可供供人們?cè)谄淦渲猩a(chǎn)、工作、學(xué)學(xué)習(xí)、娛樂(lè)樂(lè)、居住或或儲(chǔ)藏物資資的場(chǎng)所。獨(dú)立于房房屋之外的的建筑物，如如圍墻、煙煙囪、水塔塔、菜窖、室外游泳泳池等不屬屬于房產(chǎn)稅稅的征稅對(duì)對(duì)象。2. 【答案】AAB【解析】產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)國(guó)家所有的的，其經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理的單單位為納稅稅人；產(chǎn)權(quán)權(quán)屬于集體體和個(gè)人的的，集體單單位和個(gè)人人為納稅人人；產(chǎn)權(quán)出出典的，承承典人為納納稅人。3. 【答案】BBD【解析】從從價(jià)計(jì)征的的房產(chǎn)稅，是是以房產(chǎn)余余值為計(jì)稅稅依據(jù)。從從租計(jì)征的的房產(chǎn)稅，是是以租金收收入為計(jì)稅稅依據(jù)。4.【答

14、案】AABD【解析】從從價(jià)計(jì)征的的，稅率為為1.2%；從租計(jì)計(jì)征的，稅稅率為122%；從22001年年1月1日日起，對(duì)個(gè)個(gè)人按市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格出租租的居民住住房，用于于居住的，可可暫減按44%的稅率率征收房產(chǎn)產(chǎn)稅。5. 【答案】AAD【解析】納納稅人將原原有房產(chǎn)用用于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)，從生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)“之月”起，繳納納房產(chǎn)稅；自20009年1月月1日起，納納稅人因房房產(chǎn)的實(shí)物物或權(quán)利狀狀態(tài)發(fā)生變變化而依法法終止房產(chǎn)產(chǎn)稅納稅義義務(wù)的，其其應(yīng)納稅款款的計(jì)算截截止到房產(chǎn)產(chǎn)的實(shí)物或或權(quán)利狀態(tài)態(tài)發(fā)生變化化的“當(dāng)月末”。6. 【答案】AABD【解析】土土地、房屋屋權(quán)屬變動(dòng)動(dòng)還有其他他一些不同同的形式，如如典當(dāng)、繼繼承、分

15、拆拆（分割）、出租或者者抵押等形形式而發(fā)生生的土地、房屋權(quán)屬屬變動(dòng)的，不不屬于契稅稅的征稅范范圍。7. 【答案】AAB【解析】因因不可抗力力滅失住房房而重新購(gòu)購(gòu)買(mǎi)住房的的，“酌情”準(zhǔn)予減征征或者免征征契稅；土土地、房屋屋被縣級(jí)以以上人民政政府征用、占用后，重重新承受土土地、房屋屋權(quán)屬的，是是否減征或或者免征契契稅，由省省、自治區(qū)區(qū)、直轄市市人民政府府確定。8. 【答案】AABCD【解析】車車船稅的征征稅范圍，包包括依法在在公安、交交通、農(nóng)業(yè)業(yè)等車船管管理部門(mén)登登記的車船船，具體可可分為車輛輛和船舶兩兩大類。包包括：（11）車輛。包括機(jī)動(dòng)動(dòng)車輛和非非機(jī)動(dòng)車輛輛。機(jī)動(dòng)車車輛是指依依靠燃油、電力等能

16、能源作為動(dòng)動(dòng)力運(yùn)行的的機(jī)動(dòng)車輛輛，包括載載客汽車（含含電車）、載貨汽車車（含半掛掛牽引車、掛車）、拖拉機(jī)、無(wú)軌電車車、三輪汽汽車、低速速貨車、摩摩托車、專專業(yè)作業(yè)車車和輪式專專用機(jī)械車車等。非機(jī)機(jī)動(dòng)車輛是是指依靠人人力、畜力力運(yùn)行的車車輛，如三三輪車、自自行車、畜畜力車等。（2）船船舶。船舶舶包括機(jī)動(dòng)動(dòng)船舶和非非機(jī)動(dòng)駁船船。這里所所說(shuō)的機(jī)動(dòng)動(dòng)船舶，是是指依靠燃燃料等能源源作為動(dòng)力力運(yùn)行的船船舶，如客客輪、貨船船等；非機(jī)機(jī)動(dòng)駁船，是是指沒(méi)有動(dòng)動(dòng)力裝置，由由人力或者者其他力量量運(yùn)行的船船舶，如木木船、帆船船、舢板等等。9. 【答案】BBCD【解析】非非機(jī)動(dòng)車船船免稅，不不包括非機(jī)機(jī)動(dòng)駁船。10.

17、【答案】AABCD【解析】上上述的四個(gè)個(gè)選項(xiàng)的說(shuō)說(shuō)法都是正正確的。11. 【答案】AAD【解析】對(duì)對(duì)鹽場(chǎng)、鹽鹽礦的生產(chǎn)產(chǎn)廠房、辦辦公、生活活區(qū)用地，應(yīng)應(yīng)照章征收收城鎮(zhèn)土地地使用稅；對(duì)納稅單單位無(wú)償使使用免稅單單位的土地地，納稅單單位應(yīng)照章章繳納城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅；房地地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公公司開(kāi)發(fā)建建造商品房房的用地，除除經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)適用房房的用地外外，對(duì)各類類房地產(chǎn)開(kāi)開(kāi)發(fā)用地一一律不得減減免城鎮(zhèn)土土地使用稅稅。12. 【答案】AABD【解析】納納稅人新征征用的耕地地，自批準(zhǔn)準(zhǔn)征用“之日起滿滿1年”時(shí)開(kāi)始繳繳納土地使使用稅；納納稅人新征征用的非耕耕地，自批批準(zhǔn)征用“次月”起繳納城城鎮(zhèn)土地使使用稅

18、。13. 【答案】AAB【解析】根根據(jù)書(shū)立、領(lǐng)受、使使用應(yīng)稅憑憑證的不同同，納稅人人可分為立立合同人、立賬簿人人、立據(jù)人人、領(lǐng)受人人和使用人人等，但不不包括合同同的擔(dān)保人人、證人、鑒定人。14. 【答案】AABCD【解析】權(quán)權(quán)利、許可可證照是政政府授予單單位、個(gè)人人某種法定定權(quán)利和準(zhǔn)準(zhǔn)予從事特特定經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)的各種種證照的統(tǒng)統(tǒng)稱。包括括政府部門(mén)門(mén)發(fā)給的房房屋產(chǎn)權(quán)證證、工商營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)冊(cè)證、專利利證、土地地使用證等等。15. 【答案】AABCD【解析】選選項(xiàng)D：書(shū)書(shū)、報(bào)、刊刊發(fā)行單位位之間，發(fā)發(fā)行單位與與訂閱單位位或個(gè)人之之間而書(shū)立立的憑證，免免征印花稅稅。16. 【答案】AABC【解析】

19、資資源稅的特特點(diǎn)包括：只對(duì)特定定自然資源源征稅；調(diào)調(diào)節(jié)資源的的級(jí)差收益益；實(shí)行從從量定額征征收。17. 【答案】AAB【解析】中中外合作開(kāi)開(kāi)采石油、天然氣、按照現(xiàn)行行規(guī)定只征征收礦區(qū)使使用費(fèi)，暫暫不征收資資源稅。資資源稅進(jìn)口口不征，出出口不退。18. 【答案】AABD【解析】資資源稅征稅稅范圍規(guī)定定，人造石石油、洗煤煤、選煤、煤礦生產(chǎn)產(chǎn)的天然氣氣均不征收收資源稅。19. 【答案】AABC【解析】資資源稅征稅稅范圍規(guī)定定，固體鹽鹽，包括海海鹽原鹽、湖鹽原鹽鹽和井礦鹽鹽；洗煤、選煤和其其他煤炭制制品不征稅稅。20. 【答案】AACD【解析】選選項(xiàng)A：納納稅人開(kāi)采采或者生產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品品銷售的，以以“

20、銷售數(shù)量量”為課稅數(shù)數(shù)量。選項(xiàng)項(xiàng)C：原油油中的稠油油、高凝油油與稀油劃劃分不清或或不易劃分分的，一律律按“原油”的數(shù)量課課稅。選項(xiàng)項(xiàng)D：納稅稅人的減稅稅、免稅項(xiàng)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)當(dāng)單獨(dú)核算算課稅數(shù)量量；未單獨(dú)獨(dú)核算或者者不能準(zhǔn)確確提供課稅稅數(shù)量的，不不予減稅或或者免稅。21. 【答案】AABD【解析】納納稅人開(kāi)采采或者生產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品品過(guò)程中，因因意外事故故或者自然然災(zāi)害等原原因遭受重重大損失的的，由省、自治區(qū)、直轄市人人民政府酌酌情決定減減稅或者免免稅。22.【答案】CCD【解析】納納稅人采取取分期收款款結(jié)算方式式的，其納納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)間，為為銷售合同同規(guī)定的收收款日期的的當(dāng)天；納納稅人采取取預(yù)收貨

21、款款結(jié)算方式式的，其納納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)間，為為發(fā)出應(yīng)稅稅產(chǎn)品的當(dāng)當(dāng)天。23. 【答案】AABD【解析】根根據(jù)土地增增值稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，納稅稅人轉(zhuǎn)讓新新建商品房房，不允許許扣除“實(shí)際”發(fā)生的開(kāi)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，而而是按照比比例限額扣扣除的。選選項(xiàng)B是轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓“舊房”，允許扣扣除的項(xiàng)目目。24. 【答案】AABC【解析】選選項(xiàng)A：土土地增值稅稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓讓國(guó)有土地地使用權(quán)的的行為征稅稅，對(duì)出讓讓國(guó)有土地地的行為不不征稅。選選項(xiàng)D：對(duì)對(duì)個(gè)人之間間互換自有有居住用房房地產(chǎn)的，經(jīng)經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)實(shí)，可以免免征土地增增值稅。25. 【答案】AABD【解析】根根據(jù)土地增增值稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，對(duì)于于以土地（

22、房房地產(chǎn)）作作價(jià)入股進(jìn)進(jìn)行投資或或聯(lián)營(yíng)的，凡凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企企業(yè)從事房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)的，或者者房地產(chǎn)開(kāi)開(kāi)發(fā)企業(yè)以以其建造的的商品房進(jìn)進(jìn)行投資和和聯(lián)營(yíng)的，不不免征土地地增值稅。26. 【答案】AACD【解析】（11）選項(xiàng)BB：納稅人人在取得土土地使用權(quán)權(quán)時(shí)繳納的的契稅，已已經(jīng)計(jì)入“取得土地地使用權(quán)所所支付的金金額”，不得單單獨(dú)扣除；（2）選選項(xiàng)D：房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納納的印花稅稅已列入管管理費(fèi)用中中，故不允允許單獨(dú)再再扣除；其其他納稅人人繳納的印印花稅允許許單獨(dú)扣除除。27. 【答案】AABD【解析】稅稅務(wù)機(jī)關(guān)按按照評(píng)估價(jià)價(jià)格計(jì)算土土地增值稅稅的情形不不包含選項(xiàng)項(xiàng)C。28. 【答案】

23、AAC【解析】選選項(xiàng)BD：主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)可要要求納稅人人進(jìn)行土地地增值稅清清算，但不不屬于納稅稅人應(yīng)進(jìn)行行土地增值值稅清算的的范圍。29. 【答案】AABCD【解析】上上述四項(xiàng)的的說(shuō)法都是是正確的。30. 【答案】AAD【解析】土土地增值稅稅實(shí)行超率率累進(jìn)稅率率，個(gè)人所所得稅是超超額累進(jìn)稅稅率。三、判斷題題1.【答案】【解析】房房產(chǎn)稅的征征稅范圍是是城市、縣縣城、建制制鎮(zhèn)和工礦礦區(qū)內(nèi)的房房屋，不包包括農(nóng)村。2.【答案】【解析】對(duì)對(duì)于融資租租賃的房屋屋，以“房產(chǎn)余值值”作為計(jì)稅稅依據(jù)計(jì)征征房產(chǎn)稅。3.【答案】【解析】房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)企業(yè)建造造的商品房房，在出售售前，不征征收房產(chǎn)稅稅，但對(duì)出出售前房

24、地地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企企業(yè)已使用用或出租、出借的商商品房應(yīng)按按規(guī)定征收收房產(chǎn)稅。4.【答案】5.【答案】【解析】房房產(chǎn)不在同同一地方的的納稅人，應(yīng)應(yīng)按房產(chǎn)的的坐落地點(diǎn)點(diǎn)分別向房房產(chǎn)所在地地的稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)申報(bào)納納稅。6.【答案】【解析】契契稅的征收收范圍包括括：國(guó)有土土地使用權(quán)權(quán)出讓、土土地使用權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓、房房屋買(mǎi)賣(mài)、房屋贈(zèng)與與、房屋交交換等。7.【答案】8.【答案】9.【答案】【解析】車車船稅的納納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)間，為為車船管理理部門(mén)核發(fā)發(fā)的車船登登記證書(shū)或或者行駛證證書(shū)中記載載日期的“當(dāng)月”（而非次次月）。10.【答案】11.【答案】12.【答案】【解析】城城鎮(zhèn)土地使使用稅規(guī)定定幅度稅額額，而且每每個(gè)幅度

25、稅稅額的差距距為20倍倍。13.【答案】【解析】經(jīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地地區(qū)，城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用權(quán)的使用用稅額可以以適當(dāng)提高高，但須報(bào)報(bào)經(jīng)財(cái)政部部批準(zhǔn)。14.【答案】【解析】外外商投資企企業(yè)是房產(chǎn)產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅的納稅稅義務(wù)人，根根據(jù)現(xiàn)行政政策，外商商投資企業(yè)業(yè)和外國(guó)企企業(yè)暫不繳繳納城市維維護(hù)建設(shè)稅稅和教育費(fèi)費(fèi)附加。15.【答案】【解析】營(yíng)營(yíng)業(yè)賬簿中中記載資金金的賬簿，以以“實(shí)收資本本”與“資本公積積”兩項(xiàng)的合合計(jì)金額為為其計(jì)稅依依據(jù)。16.【答案】【解析】銀銀行、非銀銀行金融機(jī)機(jī)構(gòu)之間相相互融通短短期資金，按按照規(guī)定的的同業(yè)拆借借期限和利利率簽訂的的同業(yè)拆借借合同，不不征印花稅稅。17.【答案】【

26、解析】對(duì)對(duì)于全國(guó)性性商品物資資訂貨會(huì)(包括展銷銷會(huì)、交易易會(huì)等)上上所簽訂合合同應(yīng)納的的印花稅，由由納稅人“回其所在在地”后及時(shí)辦辦理貼花完完稅手續(xù)；對(duì)地方主主辦、不涉涉及省際關(guān)關(guān)系的訂貨貨會(huì)、展銷銷會(huì)上所簽簽合同的印印花稅，其其納稅地點(diǎn)點(diǎn)由各省、自治區(qū)、直轄市人人民政府自自行確定。18.【答案】【解析】“中外合作作”企業(yè)開(kāi)采采石油、天天然氣，按按照現(xiàn)行規(guī)規(guī)定只征收收礦區(qū)使用用費(fèi)，暫不不征收資源源稅。外商商投資企業(yè)業(yè)、中外合合作企業(yè)、中外合營(yíng)營(yíng)企業(yè)不是是一個(gè)概念念。19.【答案】【解析】未未列舉名稱稱的其他非非金屬礦原原礦和其他他有色金屬屬礦原礦，由由省、自治治區(qū)、直轄轄市人民政政府決定征征收

27、或暫緩緩征收資源源稅，并報(bào)報(bào)財(cái)政部和和國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局備案案。20.【答案】21.【答案】22.【答案】【解析】國(guó)國(guó)有土地使使用權(quán)的出出讓屬于契契稅的征收收范圍，但但土地增值值稅只對(duì)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土土地使用權(quán)權(quán)的行為征征稅，對(duì)出出讓國(guó)有土土地的行為為不征稅。23.【答案】24.【答案】25.【答案】26.【答案】【解析】在在計(jì)算土地地增值稅時(shí)時(shí)，房地產(chǎn)產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用用并不是按按照納稅人人實(shí)際發(fā)生生額進(jìn)行扣扣除，應(yīng)分分別以下兩兩種方法扣扣除：（1）允許許扣除的房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)費(fèi)用=利利息+（取取得土地使使用權(quán)所支支付的金額額+房地產(chǎn)產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本本）5%；（2）允許許扣除的房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)費(fèi)用=（取取得土地使使用權(quán)所支支付的金額額+房地產(chǎn)產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本本）10%。計(jì)算土地增增值稅的開(kāi)開(kāi)發(fā)費(fèi)用不不是按照實(shí)實(shí)際發(fā)生額額扣除的。27.【答案】【解析】舊舊房及建筑筑物的評(píng)估估價(jià)格是指指在轉(zhuǎn)讓已已使用的房房屋及建筑筑物時(shí),由由政府批準(zhǔn)準(zhǔn)設(shè)立的房房地產(chǎn)評(píng)估估機(jī)構(gòu)評(píng)定定的重置成成本價(jià)乘以以成新度折折扣率后的的價(jià)格。28.【答案】【解析】納納稅人建造造普通標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)住宅出