企業(yè)內(nèi)控固定資產(chǎn)管理制度

1、3-2-1-3-3-2-1-3- PAGE 4xx大藥房有限公司固定資產(chǎn)管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，預(yù)防和減少固定資產(chǎn)流失，提高固定資產(chǎn)利用率，制定本管理制度。第二條 本制度所指固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)性質(zhì)分類，分為：房屋、電子設(shè)備、xx工具、辦公家具和其他單件價值較高并且使用年限超過1年的物品。除以上歸類的資產(chǎn)外，單件價值較低或使用年限低于1年的其他物品通過“低值易耗品”科目進行核算。第三條 固定資產(chǎn)的界定和分類依照財務(wù)部門的制度執(zhí)行。第四條 固定資產(chǎn)原則上應(yīng)當保險，但可根據(jù)實際情況減少保險項目和保險額度。第五條 低值易耗品應(yīng)當視同固定資產(chǎn)進行監(jiān)控和管理。單件價值較低的低值易

2、耗品（包括工具），以及單件價值較低或使用年限低于1年的其他物品，統(tǒng)一通過“低值易耗品”科目進行核算；單件價值較低的低值易耗品直接列入當期費用的二級科目“低值易耗品攤銷”。第二章 管理職責(zé)第六條 總經(jīng)理是固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，應(yīng)當重視固定資產(chǎn)的管理，尤其是重視固定資產(chǎn)增減流程化管理，避免決定的隨意性。第七條 固定資產(chǎn)管理實行責(zé)任管理、歸口管理和財務(wù)監(jiān)控相結(jié)合的方法，具體是：1、責(zé)任管理：每項資產(chǎn)責(zé)任到人，即誰擁有使用權(quán)就承擔(dān)管理責(zé)任。使用固定資產(chǎn)部門的負責(zé)人應(yīng)當指派專人監(jiān)管部門的固定資產(chǎn)。主要責(zé)任由固定資產(chǎn)使用人承擔(dān)，間接責(zé)任由部門固定資產(chǎn)管理員承擔(dān)，領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任由固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)人承擔(dān)。2

3、、歸口管理：由行政部資產(chǎn)管理員負責(zé)每季度核查公司的固定資產(chǎn)。由行政部經(jīng)理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。3、財務(wù)監(jiān)控：財務(wù)部門在會計核算上應(yīng)當能夠反映每項固定資產(chǎn)的明細，并每季度與資產(chǎn)管理專員核對固定資產(chǎn)總臺賬和明細賬，確保賬賬相符。間接責(zé)任由主辦會計承擔(dān)，領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任由財務(wù)部經(jīng)理承擔(dān)。第八條 固定資產(chǎn)相關(guān)人員的具體職責(zé)是：1、固定資產(chǎn)使用人的職責(zé)：負責(zé)保管、保護和維護固定資產(chǎn)。2、使用固定資產(chǎn)部門的固定資產(chǎn)管理員的職責(zé)：督促部門使用固定資產(chǎn)的人員保管、保護和維護固定資產(chǎn)，遇有損毀、丟失固定資產(chǎn)應(yīng)當在第一時間向部門負責(zé)人和行政部資產(chǎn)管理員匯報；按期配合行政部資產(chǎn)管理員進行固定資產(chǎn)核查。3、行政部資產(chǎn)管理員的職責(zé)：每

4、季度負責(zé)與主辦會計和對固定資產(chǎn)，確保賬賬相符；每季度負責(zé)與固定資產(chǎn)使用人核查固定資產(chǎn)是否真實、完好，并及時提出處理建議或意見。4、主辦會計的職責(zé)：真實、完整、準確核算固定資產(chǎn)；負責(zé)每季度與資產(chǎn)管理員核對固定資產(chǎn)，確保賬賬相符。5、部門經(jīng)理的職責(zé)：每季度督促屬下職工或員工做好固定資產(chǎn)管理，并在相關(guān)資料文件資料上簽字確認。第九條 固定資產(chǎn)損毀或遺失應(yīng)當及時處理和銷賬，避免賬實不符。造成固定資產(chǎn)賬實不符的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。第三章 日常管理第十條 資產(chǎn)管理員在編制和登記資產(chǎn)管理臺賬時，應(yīng)當依照財務(wù)管理的要求建賬。第十一條 每季度主辦會計與資產(chǎn)管理員核對固定資產(chǎn)臺賬后，應(yīng)當開具“固定資產(chǎn)對賬確認書

5、”，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、行政部經(jīng)理簽字確認。第十二條 行政部資產(chǎn)管理員每季度在核查固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)遺失、損毀時，應(yīng)當向固定資產(chǎn)使用部門經(jīng)理提出處理建議或意見，由固定資產(chǎn)使用部門經(jīng)理會同行政部門經(jīng)理依照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。第十三條 每季度由行政部負責(zé)組織對公司固定資產(chǎn)進行全面盤點，對賬實不符的提出具體處理建議或意見。第十四條 財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當重視并親自參加年終的固定資產(chǎn)盤點，年終固定資產(chǎn)盤點應(yīng)當在次年1月10日前履行，以確保年度報表信息真實、完整。第十五條 每位職工或員工離職或變更崗位，都應(yīng)當將固定資產(chǎn)及相關(guān)資料文件資料交接清楚，并經(jīng)部門經(jīng)理和資產(chǎn)管理員簽字確認。第十六條 固定資產(chǎn)管理應(yīng)當采取統(tǒng)

6、一編號、統(tǒng)一設(shè)卡、統(tǒng)一形式、統(tǒng)一排放、統(tǒng)一方法等，由行政部負責(zé)指導(dǎo)和管理。統(tǒng)一編號：以地區(qū)編號+資產(chǎn)性質(zhì)+序號。統(tǒng)一設(shè)卡：應(yīng)當注明固定資產(chǎn)名稱、使用部門、使用人、資產(chǎn)編號、領(lǐng)用日期等。第十七條 低值易耗辦公用品由行政部進行統(tǒng)一采購、發(fā)放和保管的日常管理工作。第四章 計價方法第十八條 購置固定資產(chǎn)：依照買價加上支付的運輸費、保險費用、包裝費用、安裝費用和應(yīng)稅費等實際支出，作為入賬價值。第十九條 盤盈的固定資產(chǎn)：依照給固定資產(chǎn)同類或類似產(chǎn)品的市場價，減去估計已損耗價值，作為入賬價值。第二十條 債務(wù)方抵償?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)：依照應(yīng)收債權(quán)的賬面價值，加上相關(guān)稅金和費用，再減去各方確定的補價，作為入賬價值。 第

7、五章 增減變更流程第二十一條 增加固定資產(chǎn)1、采購：依照采購管理制度執(zhí)行。2、管理：固定資產(chǎn)由行政部指派的資產(chǎn)管理員負責(zé)驗收、登記和管理。第二十二條 減少固定資產(chǎn)1、出售： 經(jīng)總經(jīng)理審批并確認買主后，由行政部填寫“資產(chǎn)減少申請單”，經(jīng)使用部門確認，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后辦理出庫手續(xù)。2、報廢、報損、盤虧：由行政部查明原因，明確責(zé)任，并填寫“資產(chǎn)減少申請單”，經(jīng)財務(wù)、部門負責(zé)人審核，上報總經(jīng)理審批后處理。第二十三條 內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥，由行政部經(jīng)理審批，由原使用部門填寫“內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單”，由承接部門驗收并簽字確認后，由行政部資產(chǎn)管理員登記管理。第六章 折舊核算第二十四條 固定資產(chǎn)應(yīng)當依照規(guī)定計提折舊，一般采用年限平均法，折舊方法、折舊年限和預(yù)計殘值率一經(jīng)確認不得隨意變更。第二十五條 當月增加固定資產(chǎn)當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少固定資產(chǎn)當月照提折舊，從下月起停止計提折舊。 第二十六條 在用、季度性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)都應(yīng)當計提折舊，已提足折舊、已全額計提減值籌備等固定資產(chǎn)不再計提折舊。第二十七條 折舊依照“誰受益誰承擔(dān)”的原則進行分攤：能夠分清是哪個產(chǎn)品或項目直接受益的折舊，就分攤到那個產(chǎn)品或項目；未能夠分清是哪個產(chǎn)品或項目直接受益的折舊，則采取“共同受益