企業(yè)內控固定資產管理制度

1、3-2-1-3-3-2-1-3- PAGE 4xx大藥房有限公司固定資產管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范固定資產管理行為，預防和減少固定資產流失，提高固定資產利用率，制定本管理制度。第二條 本制度所指固定資產，按資產性質分類，分為：房屋、電子設備、xx工具、辦公家具和其他單件價值較高并且使用年限超過1年的物品。除以上歸類的資產外，單件價值較低或使用年限低于1年的其他物品通過“低值易耗品”科目進行核算。第三條 固定資產的界定和分類依照財務部門的制度執(zhí)行。第四條 固定資產原則上應當保險，但可根據實際情況減少保險項目和保險額度。第五條 低值易耗品應當視同固定資產進行監(jiān)控和管理。單件價值較低的低值易

2、耗品（包括工具），以及單件價值較低或使用年限低于1年的其他物品，統(tǒng)一通過“低值易耗品”科目進行核算；單件價值較低的低值易耗品直接列入當期費用的二級科目“低值易耗品攤銷”。第二章 管理職責第六條 總經理是固定資產管理的第一責任人，應當重視固定資產的管理，尤其是重視固定資產增減流程化管理，避免決定的隨意性。第七條 固定資產管理實行責任管理、歸口管理和財務監(jiān)控相結合的方法，具體是：1、責任管理：每項資產責任到人，即誰擁有使用權就承擔管理責任。使用固定資產部門的負責人應當指派專人監(jiān)管部門的固定資產。主要責任由固定資產使用人承擔，間接責任由部門固定資產管理員承擔，領導責任由固定資產使用部門負責人承擔。2

3、、歸口管理：由行政部資產管理員負責每季度核查公司的固定資產。由行政部經理承擔領導責任。3、財務監(jiān)控：財務部門在會計核算上應當能夠反映每項固定資產的明細，并每季度與資產管理專員核對固定資產總臺賬和明細賬，確保賬賬相符。間接責任由主辦會計承擔，領導責任由財務部經理承擔。第八條 固定資產相關人員的具體職責是：1、固定資產使用人的職責：負責保管、保護和維護固定資產。2、使用固定資產部門的固定資產管理員的職責：督促部門使用固定資產的人員保管、保護和維護固定資產，遇有損毀、丟失固定資產應當在第一時間向部門負責人和行政部資產管理員匯報；按期配合行政部資產管理員進行固定資產核查。3、行政部資產管理員的職責：每

4、季度負責與主辦會計和對固定資產，確保賬賬相符；每季度負責與固定資產使用人核查固定資產是否真實、完好，并及時提出處理建議或意見。4、主辦會計的職責：真實、完整、準確核算固定資產；負責每季度與資產管理員核對固定資產，確保賬賬相符。5、部門經理的職責：每季度督促屬下職工或員工做好固定資產管理，并在相關資料文件資料上簽字確認。第九條 固定資產損毀或遺失應當及時處理和銷賬，避免賬實不符。造成固定資產賬實不符的，應追究相關人員的責任。第三章 日常管理第十條 資產管理員在編制和登記資產管理臺賬時，應當依照財務管理的要求建賬。第十一條 每季度主辦會計與資產管理員核對固定資產臺賬后，應當開具“固定資產對賬確認書

5、”，并經財務經理、行政部經理簽字確認。第十二條 行政部資產管理員每季度在核查固定資產時，發(fā)現(xiàn)固定資產遺失、損毀時，應當向固定資產使用部門經理提出處理建議或意見，由固定資產使用部門經理會同行政部門經理依照公司相關規(guī)定進行處理。第十三條 每季度由行政部負責組織對公司固定資產進行全面盤點，對賬實不符的提出具體處理建議或意見。第十四條 財務經理應當重視并親自參加年終的固定資產盤點，年終固定資產盤點應當在次年1月10日前履行，以確保年度報表信息真實、完整。第十五條 每位職工或員工離職或變更崗位，都應當將固定資產及相關資料文件資料交接清楚，并經部門經理和資產管理員簽字確認。第十六條 固定資產管理應當采取統(tǒng)

6、一編號、統(tǒng)一設卡、統(tǒng)一形式、統(tǒng)一排放、統(tǒng)一方法等，由行政部負責指導和管理。統(tǒng)一編號：以地區(qū)編號+資產性質+序號。統(tǒng)一設卡：應當注明固定資產名稱、使用部門、使用人、資產編號、領用日期等。第十七條 低值易耗辦公用品由行政部進行統(tǒng)一采購、發(fā)放和保管的日常管理工作。第四章 計價方法第十八條 購置固定資產：依照買價加上支付的運輸費、保險費用、包裝費用、安裝費用和應稅費等實際支出，作為入賬價值。第十九條 盤盈的固定資產：依照給固定資產同類或類似產品的市場價，減去估計已損耗價值，作為入賬價值。第二十條 債務方抵償?shù)墓潭ㄙY產：依照應收債權的賬面價值，加上相關稅金和費用，再減去各方確定的補價，作為入賬價值。 第

7、五章 增減變更流程第二十一條 增加固定資產1、采購：依照采購管理制度執(zhí)行。2、管理：固定資產由行政部指派的資產管理員負責驗收、登記和管理。第二十二條 減少固定資產1、出售： 經總經理審批并確認買主后，由行政部填寫“資產減少申請單”，經使用部門確認，由財務部審核，上報總經理審批后辦理出庫手續(xù)。2、報廢、報損、盤虧：由行政部查明原因，明確責任，并填寫“資產減少申請單”，經財務、部門負責人審核，上報總經理審批后處理。第二十三條 內部調撥固定資產內部調撥，由行政部經理審批，由原使用部門填寫“內部資產調撥單”，由承接部門驗收并簽字確認后，由行政部資產管理員登記管理。第六章 折舊核算第二十四條 固定資產應當依照規(guī)定計提折舊，一般采用年限平均法，折舊方法、折舊年限和預計殘值率一經確認不得隨意變更。第二十五條 當月增加固定資產當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少固定資產當月照提折舊，從下月起停止計提折舊。 第二十六條 在用、季度性停用、大修理停用的固定資產都應當計提折舊，已提足折舊、已全額計提減值籌備等固定資產不再計提折舊。第二十七條 折舊依照“誰受益誰承擔”的原則進行分攤：能夠分清是哪個產品或項目直接受益的折舊，就分攤到那個產品或項目；未能夠分清是哪個產品或項目直接受益的折舊，則采取“共同受益