基礎(chǔ)班l(xiāng)z全55講講義第41

1、第一第一企業(yè)所得稅納稅審核和納稅申五的審（一）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所 500免征企業(yè)所得稅；500【提示】技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基1單選題】甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，20172000400（ ）萬】居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)【例題 2單選題】企業(yè)所得“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目中，不超（ ）萬元的部分免征企業(yè)所得稅。（2013】【 】一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所 所得不超過 500500（二）1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅【提示】對經(jīng)認(rèn)定的（二）1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15%的所得稅稅率

2、征收企業(yè)所得稅【提示】對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額（三）1.減按 20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅利企業(yè)，其所得減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅常務(wù)會議決定，201811123150100斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的，可暫按企業(yè)上一納稅年度第 4（3）對于查賬征收企業(yè)，上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，分別按照以下規(guī)50。（四）。（四）175%補(bǔ)助形成的研發(fā)費(fèi)用是不允許扣除的，更不允許加計(jì)扣除進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，符合條件的，由委托方按費(fèi)用實(shí)際發(fā)額的 80%加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除保險(xiǎn)

3、費(fèi)和住房公積金，以及外聘研的勞務(wù)費(fèi)用b.【提示 1用中對應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除【提示 2b.【提示 1用中對應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除【提示 2等）識醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的 10%財(cái)政部和國家稅規(guī)定的其他費(fèi)用財(cái)政部和國家稅規(guī)定的其他費(fèi)用企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）市研究、效或管理研究作為工業(yè)（服務(wù)）流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維80際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。企業(yè)委托 機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，不得加計(jì)扣除?！咎貏e提示】根據(jù) 2018 年 4 月 25 日召開的創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動是指多 、動漫 開發(fā)，數(shù)字動漫、 設(shè)計(jì)制作；房屋建（綠色建筑評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為三星

4、設(shè)計(jì)、2016113所支付的工的 100%加計(jì)扣除2016113所支付的工的 100%加計(jì)扣除1如【】（1的（2）（2017C.業(yè)【】【的（2）（2017C.業(yè)【】【（五）1.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，采取股權(quán)投資方式投資于境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2的，可以按照其對未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的 70%在股權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣（六）（七）入，減按 90%計(jì)入收入總額（八）目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水全生產(chǎn)該設(shè)備的投資（六）（七）入，減按 90%計(jì)入收入總額（八）目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水全生產(chǎn)該設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)設(shè)備投資額（上的價(jià)款）（九）沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，減按 10%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅（1）（3）（2011向E.【】稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有）B.安置