餐飲酒店財務管理制度

1、酒店餐飲業(yè)財務管理制度- 財務會計制度餐飲有限公司財務會計制度第一節(jié)總則第一條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第四條 公司及全資下屬公司、分店（含 51%股權的全資、內聯企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。第二節(jié)內部會計管理體系第五條單位負責人對會計工作的職責（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性

2、、完整性負責。（二）督促內部會計管理制度的貫徹實施。（三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、 利潤考核指標。（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。（六）表彰獎勵會計人員。第六條財務部機構設置（一）財務部設置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設置，即“人員統(tǒng)一、機構統(tǒng)一、核算分離” 。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統(tǒng)一領導，實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業(yè)務工作量、經營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室” ，設會計主管崗位。（二）會計工作組織機

3、構會計工作組織機構設置如下：（略）第七條內部會計核算形式公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：（一） 各實體在公司統(tǒng)一領導下獨立核算， 每周統(tǒng)計一次收入、 餐飲成本、 一次性費用等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總；每月結賬按要求編制各月報，由公司財務部統(tǒng)一匯總合并會計報表。（二）周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26 日至本月25 日。（三） 存貨購進采用實際成本法， 從倉庫領用商品采用先進先出法， 吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。（四）收入、費用的核算采用權責發(fā)生制。（五） 對外業(yè)務部門，如稅務、工商、銀行、

4、財政等相關業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的企業(yè)會計制度。第三節(jié)會計人員崗位職責第八條會計工作崗位的設置根據公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監(jiān)、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。第九條財務部的職責。（一）按照國家財務、稅務相關法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學合理地組織財務活動，制定統(tǒng)一、健全的財務規(guī)章體系。（二）依據公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金

5、需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。（三）遵照企業(yè)財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權、債務發(fā)生的核算，基金的增減和經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。（四）根據制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。（五）嚴格按國家規(guī)定的現金使用范圍支付現金， 控制庫存現金額。 妥善保管庫存現

6、金、各種人價證券和財務印章、 空白支票和收據， 按照有關銀行結算制度的規(guī)定辦理款項的收付。（六）按時完成會計財務工作， 及時編制各種會計報表， 按規(guī)定完成稅金的申報、 測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。（七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、 獎金和福利及保險管理， 負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。（九）公司經濟合同歸口管理，參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。

7、（十）主持或參與下屬企業(yè)經營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領導及時反饋。（十一）負責公司的內部審計、稽核工作。（十二） 妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業(yè)管理。（十三）定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態(tài)和合理化建議。（十四）負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。（十五）完成總經理交辦的其他任務公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財

8、務工作進行檢查、監(jiān)督、指導、規(guī)范，對整個公司的財務人員進行培訓。第十條財務總監(jiān)協(xié)助總經理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。財務總監(jiān)主要職責如下：執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；監(jiān)督全

9、統(tǒng)的財務管理和活動；監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策、 法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經紀律的事項；對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執(zhí)行；負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平；審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。第十一條 財務部經理領導財務部的工作，在總經理和財務總監(jiān)領導下主持公司的財務工作。 財務部經理的主要職責是：主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；執(zhí)行總經理和財務總監(jiān)有關財務工作的決定， 控制和降低公

10、司的經營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經理、董事會提交財務分析報告；籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度情況；協(xié)助財務總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。第十二條財務部副經理協(xié)助經理工作，負責公司的財務管理工作。主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數據、資

11、料和財務分析報告；參與投資、重大經濟合同的可行性研究；負責編制會計報表，主持清查財產；執(zhí)行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。第十四條 主管會計崗位職責（一） 公司總部主管會計職責、 負責編制公司匯總報表及財務分析工作。篇二：酒店餐飲財務管理制度酒店財務管理制度2009年 05 月 19 日 14:00總 則、為了規(guī)范“ xxx ”酒樓的財務行為，加強財務管理，特制定本制度。、本制度適用于“ xxx ”餐飲連鎖有限公司。、酒樓的財務行為，應遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并接受董事

12、會的檢查和監(jiān)督。、酒樓應當建立健全財務核算體系， 完善內部經濟責任制， 提高經濟效益， 做好財務管理基礎工作。5、酒樓財務部門應當履行財務管理的職責，做好財務計劃、控制、監(jiān)督、預算、分析和考核工作。財務會計崗位職責、財務會計行政上歸屬酒樓總經理領導。、嚴格按財務管理制度和會計制度要求組織和實施日常會計核算和財務管理，積極參與酒樓經營管理工作。、按照國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調好企稅關系。4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。、堅持原則，嚴格按規(guī)定開支酒樓費用，認真審核原始單據，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的票據不予報銷；對于員工

13、辭職或調動，須見員工離職表中庫管員的簽字。、加強成本管理， 嚴格控制采購成本和生產加工成本， 有權對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.9、有權對酒樓所有人員違反財經制度的行為進行制止；有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。、每月至少協(xié)助總經理召開一次經營狀況分析會，有義務向總經理提供相關資料和數據，但財務資料不能提出財務室。、妥善保管和按規(guī)定使

14、用酒樓財務專用章。、接受股東及總經理的業(yè)務質詢、調查、審計、考評等。出納員崗位職責1、嚴格遵守財務管理制度，按規(guī)定辦理現金收付和保管庫存現金。1）按時到吧臺收取營業(yè)款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現金。2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結，賬實相符。若發(fā)現現金長余或短缺，應立即查找原因，及時告財務會計進行處理，不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。3）負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還，以完結財務還款手續(xù)。4）負責對吧臺備用金進行盤點檢查。5）接受財務會計定期及不定期現金盤點檢查，并填制現金盤點表。（6）編制現金及銀行存款日報表，于次日上午12 時前上報財務會計審核確認。、

15、按規(guī)定準確、及時地辦理銀行結算業(yè)務。、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。1）設置現金日記賬和銀行存款日記賬， 根據審核無誤的收付款憑證， 逐筆逐日及時進行登記；賬目必須日清月結，賬實相符。（2）月終與會計現金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符.3）每月及時與銀行對賬單相互核對， 并必須經過財務會計審核， 雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明原因，屬于記賬差錯的應及時更正；屬于未達賬項造成的，應編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)。、保管有關印章、空白支票；妥善保管現金及轉賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票； 使用時應填制 支票領用存登記表 ，接受財務會計月終對空

16、白支票的盤點檢查。1）妥善保管發(fā)票， 設置發(fā)票領用登記薄， 登記吧臺所領用發(fā)票數， 由領用人（收銀員）簽字。2）月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點，并接受財務會計對發(fā)票盤點檢查。3）對于收銀員計算錯誤、 發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數等違紀行為， 應及時向財務會計報告。4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規(guī)定用途使用。、接受財務會計及總經理的業(yè)務質詢、檢查、考評等。、按時完成財務會計交辦的其它事宜。庫管員崗位職責、在總經理、財務會計領導下負責酒樓物資的驗收、入庫、發(fā)放、保管、盤點，做到手續(xù)清楚、數字準確、保管得當，開單迅速、不出差錯。、認真登記商品（材料）數量金額明細表，每月結帳應與盤點數相核對，發(fā)現差

17、異，應查找原因，及時處理。、嚴格按庫管制度進行庫房管理工作。1）堅持“四個禁止” ：禁止無關人員入庫；禁止為個人存放物品；禁止在庫房飲酒、吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯。2）做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。3）科學儲存保管、 控制庫存業(yè)務； 合理制定庫存物資補充計劃， 并填制物資申購單 ，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時掌握庫存狀況，及時提供庫房物資進、銷、存的數據，充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。4）按時向財務室上報存貨進銷存明細表。、不得以權謀私，不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等、財務會計的業(yè)務指導、質詢、調查、審計等。、做好出入庫物資管理工作，開源節(jié)流，完善財務

18、手續(xù)。、完成財務會計臨時交辦的其他事宜。收銀員崗位職責、收銀員業(yè)務上屬于財務部指導，行政上屬于前廳領導。、按照前廳人員填寫的點菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱、數量、準確輸入電腦，及時核對。、對結賬單記載的金額準確、及時、快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。、每日根據匯總金額填寫交款單，與點菜單、結賬單一起于次日交財務室審核。、無權私自改單， 交款單結帳必須連續(xù)編號， 報廢結算單經相關人員簽字確認后也一并交財務室審核；無權單聯讓相關人員簽字改單，只能雙聯簽字改單。、對營業(yè)額的準確性、安全性負責。妥善保管營業(yè)尾款，拒收假幣，否則發(fā)生短缺責任自負。、保守經營秘密，不得隨意透露酒樓經營

19、秘密，不得隨意給顧客多開發(fā)票。、遵守前廳相關制度，及時發(fā)現收集、反饋客人意見。、保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔，與前廳要求一致。、及時完成領導安排的其它臨時任務。記單員崗位職責、根據記單操作程序填制結算單，菜品、數量、金額應真實準確，金額大小寫一致，若有差錯責任自負。、結算單必須整聯復寫，不得單聯填制。、每日將結算單、點菜單于次日上午匯總后一起上交財務室。、免單需由經辦人簽署原因，由總經理簽字（免單不得打折） ；打折需由有關領導按權限范圍簽字，具體參照酒店有關管理制度執(zhí)行；記單員應按規(guī)定見既定領導簽字后再進行免單或打折處理。5、妥善保管好結算單據，遺失按每張200 500 元予以處罰。、不得

20、以權謀私，伙同他人做出損害酒店利益的事情，一經發(fā)現，給予重罰，對情節(jié)嚴重、性質惡劣者給予除名處理。、必須親自在點菜單配菜聯上加蓋“確認”章，不得由他人代蓋，同時核對點菜單配菜聯與記賬聯各項目是否一致。、接受財務會計的業(yè)務指導、檢查、考評。應收款項管理制度為了加強酒樓往來款項的管理，控制應收款項的占用，減少壞賬損失特制定本制度。一、應收賬款、應收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應收而未收的就餐款項。、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個人。 凡是要掛賬的單位和個人， 酒樓應對其信用狀況進行認真的調查和正確的估計，因過失造成的應收賬款呆賬的，要追究當事人的經濟責任，對于信

21、譽差的單位和個人，應杜絕賒賬行為。3、應收賬款發(fā)生后，財務部門應督促經辦人與往來單位和個人對賬，要進行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額準確無誤，并及時作好催收工作。酒樓的應收賬款應自消費日起 30 日內收回。、在呆賬發(fā)生后，財務會計應寫出發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況。、酒樓一律不提壞賬準備， 發(fā)生的壞賬損失經總經理審批， 然后交董事長或其授權人審批，酒樓財務會計再進行相應的賬務處理，計入管理費用。二、其他應收款1、其他應收款是酒樓除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項，包括： 各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。2、酒樓發(fā)生的其他應收款應及時、準確作賬務處理，

22、并注意催收， 其他應收款占用時間應自發(fā)生之日起30 日內收回。 涉及應收職工個人的款項不能按時收回的，應從職工當月個人的工資中扣回。三、內部掛賬及免單的處理、系統(tǒng)內各單位消費 （含掛賬），按 8.8 折 ( 僅指菜品 ) 計價；系統(tǒng)內個人消費 （含掛賬），按 8.5 折 ( 僅指菜品 ) 計價。、總經理享有免單權，但需注明具體事由，每月由財務部將總經理免單明細交董事會審查。報銷制度、報銷人員將有關發(fā)票粘貼附在“費用報銷單”或“貨款結算憑據”后，小張票據（如車票）應按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯上，大張票據不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。、根據原始單據分類按規(guī)定如實正確填寫“費用報銷單

23、”或“貨物結算憑據” ，由部門負責人審查并簽署意見后交財務會計審核其附件及內容的完整性、票據的合法性、填寫的規(guī)范性等， 再交總經理審核并簽署報銷意見： “同意報銷 （支付）”、“同意報銷 （支付） 多少元”、“不同意報銷（支付） ”字樣?？偨浝砗炞謺r，不得只簽姓名，不簽意見。、財務會計有權對違規(guī)超支費用和不真實的票據不予報銷。、出納憑上述簽字齊備的“費用報銷單”或“貨款結算憑據”支付貨幣資金。、總經理報銷費用必須經董事長或董事長授權人簽字認可， 其所報銷費用不得讓他人代報，否則財務室有權不予報銷；總經理助理報銷費用，必須經總經理簽字認可，否則不予報銷。若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額20

24、%（但不低于50 元 / 人）的罰款，并退回違規(guī)所得。、報銷程序。經辦人填寫“費用報銷單”或“貨款結算憑據”部門負責人簽字財務會計簽字總經理簽字出納復核報銷。借款制度為了加速酒樓流動資金周轉，保證日常經營的正常開支，規(guī)范借款程序， 特制定本制度。1、采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為2000 元，吧臺收銀員備用金定額為3000 元。、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。、采購人員應根據批準后的申購單采購貨物， 當貨物金額超出其定額備用金時， 應正確填寫借款單，經財務會計審定、總經理簽字批準后在出納處借支。、其他人員因公借款時，應填寫借款單，經部門經理簽字，財務會計

25、審核，總經理簽字批準。、因公辦事或出差人員凡在財務室有借款的， 不得逾期報賬或公款私用， 事完三天內應清算自已的賬務，三天后財務室將催促報銷，否則財務室有權在發(fā)工資時抵扣借款。、酒樓原則上不辦理員工私人借款， 特殊情況可在員工月工資標準內辦理，但應控制人數、時間，且部門負責人負連帶責任；員工私人借款應在30 日內歸還。、借款程序。填寫借款單財務會計審核總經理批準出納處領款支票、發(fā)票、印鑒管理制度一、支票管理、酒樓必須在當地信譽較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉賬業(yè)務。、為保證資金的安全， 不得在同一銀行開立幾個賬戶， 同一酒樓的兩個銀行賬戶之間不得轉賬結算。、不得出租、出借或轉讓銀行賬戶給

26、其他單位和個人使用。、支票由出納員保管（放入保險柜） 。支票使用時須填寫“空白支票簽發(fā)領用登記薄” ，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經批準后加蓋印章，領用人簽字備查。、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內，并在銀行存款日記帳中作相應登記。、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。二、發(fā)票管理1 .建立發(fā)票領用登記表，領用發(fā)票時須由領用人簽字。出納員應隨時掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。三、印鑒管理、各種印章必須由各責任人妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。1）財務專用章由財務會計保管。2）留存銀行私人印鑒章由出納保管。、簽發(fā)支票或其他業(yè)務需蓋章時，

27、 必須由保管人親自蓋章。 印章不得隨意借給他人， 否則由此引發(fā)的問題由保管人員負連帶責任。、印章交接必須辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定人員，須經董事長審批?，F金管理制度、使用現金結算范圍。1）員工工資、津貼。2）各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的個人的其他支出。3）向個人收購農副產品和其他物資的價款。4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。5）結算起點（ 1000 元）以下的零星支出。不屬于上述現金結算范圍的款項支付，應當以支票進行結算，特殊情況需經總經理、財務會計批準后另行處理。2、庫存現金限額規(guī)定。酒樓庫存現金不得超過5000 元，超過限額的現金應及時存入銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊

28、情況上報總經理審批。3、財務人員從銀行提取現金，應當填寫“空白支票簽發(fā)領用登記薄”，并寫明用途和金額。、符合現金結算范圍的，憑發(fā)票、工資單、借款單等有效報銷憑據或領款憑證，經手人簽字，財務會計審核，總經理批準后由出納支付現金。5、廣告費、 貨款等收款人為有銀行帳戶的單位，必須以轉帳支票付款，不得以現金或現金支票形式支付。庫管制度一、庫管工作的基本要求必須真實反映本店經營所需的各種物資的進、銷、存情況，為財務提供原始、真實、準確的營業(yè)成本資料，必須對庫存物資的安全、完整負責。二、庫房的工作環(huán)境要求、庫房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類存放，整齊有序，貼上標簽。各類物品不得雜亂混放。、保持庫房地面整潔

29、、衛(wèi)生、干燥，搞好“六防”工作。、閑雜人員不得隨意進出庫房。三、庫管計量、計算工作要求1、庫管員開單或記賬時前后使用計量單位必須統(tǒng)一，若出現計量單位混用所造成財務混亂、成本反映不真實等損失，由庫管員承擔。如：酒水入庫不能按箱、件為單位，應以其完整的最小計量單位“瓶”為入出庫篇三：酒店餐飲財務管理制度鑫佳成餐飲財務管理制度一、總 則 1 、為了強化企業(yè)管理，規(guī)范財務管理、 財務核算，健全財務制度，更有效的為企業(yè)決策服務，特制定本制度。2 、本制度分為三個部分：崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。 3 、本制度暫適用分公司。二、崗位、職責、分工 ( 一) 分公司財務組織設以崗位： 1、總出納；

30、 2、收銀； 3、庫管； 4 、財產庫管； 5、財務負責人； 6、會計核算組。 ( 二 ) 會計核算組分為： 1、采購應付賬款組； 2、收入、應收賬款 組；3、固定資產核算組；4、成本核算組；5、工資核算組；6、材料核算； 7、總賬、稽核、綜合分析組。 ( 三) 分公司視具體情況可錄用 1人 1崗， 1 崗多人， 1 人多崗制進行崗位分配。 ( 四 ) 職責 1 、財務負責人 (1) 領導分公司財務工作， 參與分公司經營決策；(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設； (3) 監(jiān)督財務制度執(zhí)行；(4)執(zhí)行財務稽核、綜合分析職責；審核對外報表并簽字； (6) 組織會計培訓、 會

31、計考核； (7) 組織實施財務公關計劃 ( 銀行、稅務等 ) ； (8) 對處理財會不當造成的違章、 罰款、浪費等現象視具體情況 負相應責任； (9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責；(10) 對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責；(11) 對各種會計資料管理不善，出現損壞、遺失負責； (12) 對未做好財務分析工作負責；(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂；(14) 財務負責人應參與投資項目的核算與控制；(15)對各部門的成本、費用有檢查權、 監(jiān)督權； (16) 對違反公司財務制度的收、支，有權制止并呈報總裁；(17) 對集團公司的財務制度有建

32、議義務，可提出修改意見，如分公司財務與集團財務意見不一致，應先執(zhí)行集團財務制度并上呈總裁意見書； (18) 對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權檢查并 提出獎懲意見；(19) 對各部不合理現象在征得總裁意見后可分開臨時財務會；(20)有權要求各部門提供有關標準、 定額、管理措施等資料； (21) 組織制定各項費用定額、 計劃成本、計劃毛利率，有權要求各部門提供必要資料；(22) 負責組織財務人員對企業(yè)現金、物進行臨時抽檢和盤點；財、負責組織實施會計電算化方案； (24) 負責擬定會計崗位職責， 對會計人員進行合理分工。2、會計職責(1)采購、應付賬款核算；審查采購調查報告；審查申購計

33、劃；審查采購入庫單、 申 購單是否一致； 審查入庫單各項是否準確無誤；審查采購結算憑證 ( 發(fā)票入庫單、送貨單等) ，防止錯付、漏付、重付；采購成本差異核算；登記應付賬款賬， 材料成本差異明細賬；審核內部交易結算單據。 (2)銷售、應收組；審查營業(yè)日報各項目；審核收銀記錄本；審核折免單據；審核內部交易結算單據；正確計算銷售成本；登記收入，應收相關成本明細賬。(3)固定資產核算企業(yè)固定資產增減變動核算；折舊核算； 清理核算； 制 定企業(yè)固定資產目錄和折舊單據；登記固定資產明細賬；固定資產清理整頓。(4)成本核算 ( 使用不當，閑置不用的固定資產處理 ) 審核各項費用單據； 會同各部門制定費用標準

34、及管理辦法； 成本費用的歸集與分配；登記有關明細賬。工資核算 制定工資表； 分配計算； 審核發(fā)放。 (6) 材料核算 審核材料收發(fā)憑證；核算材料領用存；登記有關明細賬； 各項低耗品的購進、領用、攤銷核算；各項低耗品及材料的報廢 核算。 (7) 總賬、稽核、綜合分析 審核記賬憑證；匯總記賬憑證；登記總分類賬； 月終財 務分析； 填制各類報表。 3 、出納職責 (1)認真執(zhí)行現金管理制度，參見集團公司現金管理制度； (2)嚴格執(zhí)行庫存現金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行； (3)不得私自支出現金，均以總裁簽字為依據支出現金；(4)認真做好現金日記賬、 銀行日記賬， 做到月清旬結；(5)認

35、真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；(6)各種支票嚴加管理，建立領用消號制度， 任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作；(8) 配合會計做好各種賬務處理； (9)現金收支應立即加蓋印記并登記；(10) 配合會計做好現金盤點工作。4、收銀職責參見收銀制度5 、庫管職責參見庫房管理制度( 五) 會計分工 1、出納暫由集團公司出納擔任；2 、庫管分為原材料庫管和財產庫管；3 、會計核算組由兩名會計共同承擔。三、會計核算辦法 ( 一 ) 分公司實行統(tǒng)一核算，單獨計算各部盈虧制度。( 二 )資產管理 1、外購資產 ( 固、低 ) 以實際支付價款加上

36、合理費用( 運輸、稅費等 ) 為計賬金額。2、內部調撥： (1)有賬面價的按原賬面價； (2) 無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。3 、在建工程 ( 裝修等 ) 以扣除可移動月財產( 固、低 ) 價值入賬，可移動財產單獨計價管理。4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領用采用計劃價格( 原材料的管理參見 存貨管理) 其差異通過“材料成本差異核算”。 5 、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。6、內部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應收款” “其他 應付款”核算。7 、 固定資產折舊年限根據稅法規(guī)定執(zhí)行 ( 績效考

37、核照三年計算 ) 。8、低值易耗品攤銷采用“五. 五”攤銷，小額(100 元以下 ) 一次 攤銷。 9 、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤入。10 、金額較大 ( 房租等 ) 的待攤費用根據受益期限攤銷。11 、金額較小 (100以內 ) 的一次計入當期損益。 12 、各項固低資產、 低耗品均應建立三級賬。13 、各類物耗品( 一次性用品 ) 于領用時全部計入當期費用。 14 、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。(三 ) 負債：各項采購業(yè)務通過“應付賬款”核算，其余的通過 “其他應付款核算” 應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。(

38、 四 ) 收入 1 、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。2 、其他與營業(yè)無關的收入直接計入損益( 沖費用或成本 ) 。 3 、收入按門店設置明細賬。(五 ) 成本、費用1 、成本、費用按門店和基地設定二級賬。2 、成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、 包裝材料 ( 一次性用品中的，店面銷耗除外) 。 3 、費用內容：除成本、資產外的一切費用 ( 包括門店消耗的一次性用品 )。( 六 ) 制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執(zhí)行。四、會計處理程序( 一 ) 原始憑證審核1 、收款憑證 (1) 收據：經出納、交款人簽字；(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業(yè)日報、折免記錄

39、、特殊現金支付，營業(yè)日報須收銀部門負責人簽字，折免記錄須折免負責人簽字， 短、長款記錄須收銀部門負責人簽字，特殊現金支付 ( 有 總裁口頭指令 ) 須補辦領款手續(xù)； (3) 銀行進賬單；(1)、 (2) 、 (3) 于實際收款時加蓋“收記章”2、付款憑證 (1)項目 ( 合同 ) 支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據的合法附件； (2)采購項目支付申購單、 入庫單、 領料單為其發(fā)票或收據合法附件； (3)費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件；(4) 其他費用發(fā)票 ( 水、電、郵電等 ) 只須簽字完整即可；(5)所有付款憑證付款前須經會計審核方可付款；(6)付款憑證審批程序見費、領

40、申制度；(7)付款完畢后應在發(fā)票收據上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。3、內部結算單據：所有內部結算單據經合法的審批程序后會計可直接記賬。4 、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經會計審核傳遞總裁，總裁復核后傳遞會計處。(二) 記賬憑證處理 1 、所有原始憑證均應填制記賬憑證。2 、 不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證( 經重新審批后方可 ) 。 3 、應具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應由經辦人填寫 “無單據證明” ，經會計 簽字做為原始憑證。4 、記賬憑證處理錯誤時， 應立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。 5 、任何記賬憑證均應以真實的經濟業(yè)務為依據。6 、下列憑證為不合法記賬憑證：(1)原始憑證不合格； (2)金額與原始憑證不符；(3) 記賬內容與原始憑證內容不符； (4)原始憑證簽字不全的；(5)收付憑證未蓋出納印簽的； (6) 填制人員未蓋章的； (7) 修改處未蓋章的；(8)科目運用錯誤的。 7 、填制記賬憑證時， 原始憑證的復核：(1) 檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字； (2)付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題即應查明，由經辦人