財務(wù)管理制度資料

1、第一章總則第一條為提高公司公司財務(wù)管理與會計核算水平， 逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對經(jīng)濟(jì)活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)動作效率的目的，依據(jù)中華人民共和國會計法中華人民共和國公司法公司會計制度公司會計準(zhǔn)則以及其他相關(guān)法規(guī)， 結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。第二條本制度制定的原則和宗旨是：規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會效益，使公司不斷發(fā)展壯大。第三條本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱。第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 2007年1

2、月1日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署后執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。第二章財務(wù)管理與會計核算體系第五條 公司財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考核、垂直管理、分級運作、賬款分管、相互監(jiān)控 的財務(wù)管理與會計核算機制。第六條 （一）財務(wù)管理與會計核算組織架構(gòu)圖財務(wù)經(jīng)理財務(wù)主管稅務(wù)會計財務(wù)會計（一）財務(wù)會計（二）成本會計（一）成本會計（二）工資會計物料會計（一）物料會計（二）出納員（二）各崗位職責(zé)：一、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)：崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理直接上級：公司總經(jīng)理（董事長）直接下屬：財務(wù)主管直接責(zé)任：在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作；建立、健全財務(wù)管理體系及財

3、務(wù) 預(yù)、決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務(wù)分析，保證財務(wù)信息對外披露的正常進(jìn)行， 有效地監(jiān)督檢查財務(wù)制度和預(yù)算的執(zhí)行情況， 并做出適當(dāng)及時的調(diào)整；對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，監(jiān)督按時 完成稅務(wù)申報及年度審計工作；對公司重大的投資、融資等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風(fēng)險評估、指導(dǎo)、跟蹤和控制；與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)政府部門及會計師事務(wù)所等相關(guān)機構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系；向上級主管匯報公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財務(wù)收支及計劃的具體情況，為公司高級管理人員提供財務(wù)分析，并提出有益的建議；及時與財務(wù)人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)

4、核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見；審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行，另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。合理分配會計部門人員的工作。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、財務(wù)主管崗位職責(zé)：崗位名稱：財務(wù)主管直接上級：財務(wù)經(jīng)理直接下屬：財務(wù)中心職員直接責(zé)任：具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好經(jīng)理參謀；詳細(xì)審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限應(yīng)收應(yīng)付、

5、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤，簽名確認(rèn)無誤才安排會計過賬；登記總賬，編制會計報表，負(fù)責(zé)安排處理報表，另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料；查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、 合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；監(jiān)督公司往來款的收付情況，加強對應(yīng)收賬款及時收回的監(jiān)督。監(jiān)督費用開支標(biāo)準(zhǔn)及其他工資、獎懲規(guī)定的正確執(zhí)行。完成上級所交付的其他工作。三、成本會計崗位職責(zé)崗位名稱：成本會計直接上級：財務(wù)主管工作職責(zé)：成本核算直接職責(zé)：成本核算資料的收集(包括材料、人工、工時、費用)；每月成本核算，相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂；(1)、建立健全本公司以“品種法”為基礎(chǔ)的產(chǎn)品成本預(yù)算、

6、核算運作體系，并組織相關(guān)部門人員予以實施；(2)、每日收集和整理、復(fù)核各類成本核算的原始憑證；(3)、月末匯總物料進(jìn)出數(shù)、產(chǎn)成品完工、發(fā)貨數(shù)量，復(fù)核各倉庫、車間物料、固定資產(chǎn)月報表及盤點表；(4)、計提和分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)折舊及其他應(yīng)計入當(dāng)月產(chǎn)品生產(chǎn)成本的費用；(5)、月末匯總當(dāng)月制造費用和生產(chǎn)工人工資，按合理的分配標(biāo)準(zhǔn)分配至各產(chǎn)品成本明細(xì)表；(6)、正確計算月末在產(chǎn)品成本和完工產(chǎn)品成本，編制有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)費用和完工產(chǎn)品成本的記賬憑證并登記產(chǎn)品明細(xì)賬；(7)、根據(jù)產(chǎn)成品賬計算當(dāng)月出貨成本，編制有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本的記賬憑證，登記產(chǎn)成品明細(xì)賬；(8)、按照產(chǎn)品生產(chǎn)成本的組成結(jié)構(gòu)分析工人工資、制造費用、原材料

7、等實耗情況，計算各成本項目和成本定額的差異率，并分析產(chǎn)生非正常差異的原因；跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理；完成其他日常相關(guān)會計工作(如庫存盤點等)；執(zhí)行公司所制定的成本控制制度；完成上級交付的其他工作。四、物料會計的崗位職責(zé):崗位名稱：物料會計直接上級：財務(wù)主管本職工作：應(yīng)付賬款的管理、材料核算直接職責(zé)：1、材料進(jìn)出倉復(fù)核及單據(jù)的整理收集和核算；2、材料進(jìn)、銷、存賬的記賬；3、供應(yīng)商對賬及結(jié)算，編制相關(guān)記賬憑證；4、定期與倉庫對賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致；5、確保庫存信息準(zhǔn)確、及時；6、編制供應(yīng)商付款計劃及時整理報送上級審批；7、由上級領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。五、稅務(wù)會計崗位職責(zé)崗位名稱：稅務(wù)會計

8、直接上級：財務(wù)主管本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項直接職責(zé)：負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票、匯總開票資料進(jìn)行抄稅；錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會計核算；負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項發(fā)票后臺認(rèn)證；填寫相關(guān)科目的會計憑證；計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進(jìn)行納稅申報；及時向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料；負(fù)責(zé)“免、抵、退”稅務(wù)管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事宜;8、完成上級交付的其他工作六、財務(wù)會計崗位職責(zé)：崗位名稱：財務(wù)會計直接上級：財務(wù)主管本職工作：日常會計處理工作直接職責(zé)：1、及時審核、處理日常費用報賬單據(jù)，按規(guī)定編制現(xiàn)收、現(xiàn)付賒銷、賒購記賬憑證；2、月末按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計提

9、或攤銷應(yīng)歸屬當(dāng)月的期間費用；3、編制科目匯總表，登記有關(guān)明細(xì)賬；4、月末根據(jù)賬面發(fā)生額編制期間費用明細(xì)表，并分析各種費用項目的節(jié)約與超支及不合理的支出情況，向上級提出改進(jìn)意見；5、參與出納庫存現(xiàn)金盤點并在盤點表上簽名確認(rèn)；6、月末核對應(yīng)收賬款，編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，并進(jìn)行賬齡分析，及時提供給財務(wù)主管和經(jīng)理審核,為公司組織資金提供依據(jù)；7、按月收集、整理、裝訂有關(guān)財務(wù)會計資料，并建立會計檔案目錄；8、完成上級交付的其他工作。七、工資會計的崗位職責(zé)：崗位名稱：工資會計直接上級：財務(wù)主管本職工作：工資的核算、發(fā)放及分配直接職責(zé)：1、參與制定公司的各種工資制度并貫徹執(zhí)行；2、負(fù)責(zé)計件工資的審核和核算，計

10、時工資的核算；3、會同人事了解并掌握人員變動狀態(tài)，及各有關(guān)部門轉(zhuǎn)來的扣款、補貼單據(jù)、獎勵、考勤表等，整理計算發(fā)放工資。4、負(fù)責(zé)工資分配核算，按工資支付對象和成本核算要求，做好全廠工資總額的分配，正確填制結(jié) 轉(zhuǎn)工資憑證。5、負(fù)責(zé)應(yīng)付福利費的分配：核算根據(jù)全廠工資總額，按國家規(guī)定比例計提應(yīng)付福利費，同時進(jìn)行帳務(wù)處理，正確結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付福利費。6、核算代扣款項，按全廠工資匯總表中的扣款項目， 分別匯總?cè)珡S代扣款項，做扣回款會計分錄。7、工資憑證的管理，全廠工資存根及有關(guān)部門轉(zhuǎn)來的工資性的通知等原始單據(jù)，按月裝訂成冊，及時歸檔，妥善保管。8、上級交付的其他工作。八、出納崗位職責(zé)：崗位名稱：出納直接上級：財務(wù)

11、主管本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥等手續(xù)直接職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫” 不準(zhǔn)簽發(fā)“空頭支票”；一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必須按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、賬目清楚；協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1、錢貨兩訖；2、維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益；3、銀行不予墊款;建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程，定期與銀行對賬；嚴(yán)格支票管理制度，負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票的收入、保管和簽發(fā)支付工作；現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，

12、應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記， 有多種貨幣的，還應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記。出納員按定期填報現(xiàn)金銀行存款收支明細(xì)表，由財務(wù)部經(jīng)理審核后匯總上報公司，以便財務(wù)部、總經(jīng)理、董事長及時掌握資金動態(tài)；按月填報銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于 3日前與 銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬薄，由出納員對銀行未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)節(jié)， 并填 報調(diào)節(jié)表，連同會計報表一同上報；上級主管交付的其他工作。第七條財務(wù)組織隸屬關(guān)系財務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上對董事長（會）負(fù)責(zé)。在經(jīng)營管理、公司管理上為總經(jīng)理和董事長當(dāng)好參謀，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支

13、、預(yù)（決）算 進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。財務(wù)主管：財務(wù)管理與會計核算均對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)， 財務(wù)結(jié)果首先接受財務(wù)經(jīng)理的檢查、 指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。財務(wù)一般會計：隸屬于財務(wù)主管會計管理，嚴(yán)格按財會制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工， 處理各自崗位工作。第八條各級財務(wù)人員的任免權(quán)下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由公司人力資源部下發(fā)任免通 知：財務(wù)經(jīng)理由董事長（會）決定任免，董事長簽發(fā)任免通知，總經(jīng)理對其任免有建議權(quán)；財務(wù)主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知，財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、 錄用建議權(quán);一般會計、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，

14、總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；第九條對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán)公司財務(wù)部經(jīng)理的任職和工作情況總經(jīng)理分別組織考證；日常工作的獎懲由總經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，但董事長(會)對其錯誤獎懲可以隨時修正，重大的獎懲需由董事長(會) 決定；其他財務(wù)人員的任職和工作情況由財務(wù)經(jīng)理組織考評，日常性的工作獎懲由財務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由總經(jīng)理決定，董事長(會) 對各級財人員的錯誤獎懲可隨 時進(jìn)行修正；第三章會計核算的幾點具體規(guī)定為了加強會計核算，提高財會人員的業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財會工作現(xiàn)狀，對會計核算作出具體 規(guī)定。第十條？會計核算的基本前提和一般原則1、會

15、計核算的基本前提：(1)會計核算應(yīng)當(dāng)以公司發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映公司本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。(2)會計核算應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。(3)會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。(4)公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。2、會計核算的一般原則：(1)會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)， 如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金 流量。(2)公司應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。(3)公司提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。(4)公

16、司的會計核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。(5)公司的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。(6)公司的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。公司的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。(8)公司的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。(9)公司在進(jìn)行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。(10)公司的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(11)公司的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。(12

17、)公司在進(jìn)行核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用，但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。(13)公司的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求， 在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。3、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證(包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料)，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經(jīng)辦人、部門主管、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)委托人、財務(wù)主管(經(jīng)理)、出納人員的簽名或蓋章。4、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準(zhǔn)確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。5、用電子計算機記賬，每季度打印一次紙質(zhì)

18、賬簿，按規(guī)范裝訂，對磁性或其他介質(zhì)存儲的多種數(shù) 據(jù)和資料應(yīng)有備份，保證保密、安全。第十一條主要會計政策1、會計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三H一日止。？?？ ？2、記賬方法：為借貸復(fù)式記賬法。3、記賬原則：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。4、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會計記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣， 同時登記外幣賬戶。5、外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現(xiàn)金），除按原幣記賬外，須同時折合為記賬本位 幣（人民幣）的金額入賬。公司財務(wù)部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年 6月30日和12月

19、31日各調(diào)整一次。調(diào)整匯 率的科目包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付 票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等科目。第十二條會計科目的設(shè)置本會計科目表根據(jù)公司會計制度的規(guī)定，并結(jié)合本公司的具體情況設(shè)置的。資產(chǎn)類：現(xiàn)金銀行存款1009其他貨幣資金100901外埠存款100902銀行本票100903銀行匯票100904信用卡100905信用證保證金100906存出投資款1101短期投資1111應(yīng)收票據(jù)1131應(yīng)收賬款1133其他應(yīng)收款1141壞賬準(zhǔn)備1151預(yù)付賬款1161應(yīng)收補貼款1211原材料1221包裝物1231低值易耗品1241自制半成品1243庫存商品12

20、51委托加工物資1281存貨跌價準(zhǔn)備1301待攤費用1501固定資產(chǎn)1502累計折舊1601工程物資160101專用材料160102專用設(shè)備160103預(yù)付大型設(shè)備款160104為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具1603在建工程1701固定資產(chǎn)清理1801無形資產(chǎn)1901長期待攤費用1911待處理財產(chǎn)損溢191101待處理流動資產(chǎn)損溢191102待處理固定資產(chǎn)損溢負(fù)債類：2101短期借款2111應(yīng)付票據(jù)2121應(yīng)付賬款2131預(yù)收賬款2151應(yīng)付工資2153應(yīng)付福利費2161應(yīng)付股利2171應(yīng)交稅金217101應(yīng)交增值稅21710101進(jìn)項稅額21710102已交稅金21710103轉(zhuǎn)出未交增值稅2171

21、0104減免稅款21710105銷項稅額21710106出口退稅21710107進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出21710108出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅217102未交增值稅217103應(yīng)交宮業(yè)稅217105應(yīng)交資源稅217106應(yīng)交所得稅217107應(yīng)交土地增值稅217108應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅217112應(yīng)交個人所得稅2176其他族父款2181其他應(yīng)付款2191預(yù)提費用2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值2301長期借款2321長期應(yīng)付款所有者權(quán)益類3101實收資本3111資本公積311101資本溢價311102接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備311103接受現(xiàn)金捐贈311104股權(quán)投資準(zhǔn)備311105撥款

22、轉(zhuǎn)入311106外幣資本折算差額311107其他資本公積3121盈余公積312101法定盈余公積312102任意盈余公積312103法定公益金312104儲備基金312105公司發(fā)展基金3131本年利潤3141利潤分配314101其他轉(zhuǎn)入314102提取法定盈余公積314103提取法定公益金314104提取儲備基金314105提取公司發(fā)展基金314109提取任意盈余公積314115未分配利潤成本類:4101生產(chǎn)成本410101直接材料410102直接人工4101034105損益類51015102520152035301540154025405550155025503560157015801第十

23、三條？存貨的核算:制造費用 制造費用主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益補貼收入營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)外支出所得稅以前年度損益調(diào)整1、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品、在制品等。2、存貨核算：(1)原材料、輔助材料、包裝物按實際成本計價，發(fā)出時采用加權(quán)平均法；(2)低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以下或不具備固定資產(chǎn) 界定條件的各種設(shè)備、用品、物品;凡生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入低佰易品均通過“存貨”科目計算，按實際領(lǐng)用數(shù)量、 金額分期計入有關(guān)費用。月前各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部

24、審核送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)料單”(一式三聯(lián))，經(jīng)部門主管簽字，倉庫憑其單發(fā)料并簽名，第一聯(lián)倉庫留存，第 二聯(lián)上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。G除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品，專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。D超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，部門經(jīng)理簽名送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。對報廢的低值易耗品，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬薄進(jìn)行數(shù)量反映， 隨時記錄形成報廢原因，詳細(xì)列出清單，對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項目、各部

25、門低值易耗品耗用情況，對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實上報情況，以便完善成本核算，加 強成本監(jiān)控。G公司的生產(chǎn)部門領(lǐng)用生產(chǎn)工具按公司相關(guān)制度執(zhí)行。?(3) 產(chǎn)成品按實際成本計價，發(fā)出時按個別認(rèn)定法計算。第十四條固定資產(chǎn)及折舊的核算1、固定資產(chǎn)按成本計價，折舊采用直線平均法，并按資產(chǎn)類別的原價、使用年限和預(yù)計殘值確定。2、固定資產(chǎn)分類折舊率如下：?資產(chǎn)類別？?？使用年限期？?？ 凈殘值率？?？年折舊率(1)房屋及建筑物? 20 年？?？?？ ？ 5%? ?4.75%(2)機器設(shè)備？?？?？ 10 年？?？?？?？ 5%? 9.5%(3)電子設(shè)備？?？?？ 5 年？?？

26、?？?？ 5%? 19%(4)運輸工具？?？?？ 5 年？?？?？?？ 5%? 19%(5)辦公設(shè)備及其他? 5 年？?？ 5%? 19%3、固定資產(chǎn)的計價：凡外購固定資產(chǎn)計價，包括提供設(shè)備制造商發(fā)票票價、運輸、裝卸、安裝、 保險費、稅金等，自制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過程中的實際支出計價，技術(shù)革新、技術(shù)改造按改造中實際支出的費用增加固定資產(chǎn)原價：引進(jìn)二手設(shè)備，按引進(jìn)原值、參照新舊程度，以完全重置價值計價。4、公司對未使用、大修理停用的固定資產(chǎn)也應(yīng)計提折舊，報廢設(shè)備、已提足折舊設(shè)備均不再計提 折舊。第十五條往來賬項的核算1、財務(wù)部對所有往來賬項均應(yīng)按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細(xì)表

27、。2、對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點清理、對賬及時與債務(wù)單位聯(lián)系對賬相符，編制賬 齡分析表，及時交給業(yè)務(wù)部，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收欠款，并提供財務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。3、采用應(yīng)收款項余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備， 按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，按3%0計 提壞賬準(zhǔn)備金。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。第十六條會計報表編制要求1、財務(wù)部應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，按照本制度的規(guī)定編報月份、年度會計報表，做到數(shù)字真實、計算 準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。不得為了趕編報表提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字。2、公司要嚴(yán)格按照國家、地方有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核會計報表。會計報表應(yīng)編寫頁數(shù)、加封面、

28、裝訂成冊、蓋公章。所有報表都用電腦打印。第四章財務(wù)計劃和預(yù)算管理財務(wù)計劃和預(yù)算管理是公司管理活動的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運作， 又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，因此，公司必須加強財務(wù)計劃和預(yù)算管理。 公司預(yù)算的編制程序如 下：1、最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)長期規(guī)劃，提出公司一定時期的總目標(biāo)，并下達(dá)規(guī)劃指標(biāo)；2、最基層成本控制人員自行草編預(yù)算，使預(yù)算能較為可靠、較為符合實際；3、各部門匯總部門預(yù)算，并初步協(xié)調(diào)本部門預(yù)算，編出銷售、生產(chǎn)、財務(wù)等業(yè)務(wù)預(yù)算；4、預(yù)算指標(biāo)提交財務(wù)經(jīng)理審核，并上報給總經(jīng)理和董事長審批，審批通過后下達(dá)各部門。公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預(yù)算和月度財務(wù)計劃。第十七條？

29、年度財務(wù)預(yù)算的編制1、公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時內(nèi)、外部的 經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算。2、年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時間，公司在編制年度財務(wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。第十八條？月度計劃的編制根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析， 并以年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計劃。1、月度計劃包括以下幾項：、資金收支計劃；、物料（物品）采購計劃；、物料（物品）領(lǐng)用計劃。2、月度計劃編制的程序、公司的資金收支計劃由本公司財務(wù)經(jīng)理與財務(wù)主管共同擬定方案，經(jīng)本公司

30、總經(jīng)理和董事長審核同意后于當(dāng)月3日前批準(zhǔn)執(zhí)行。、公司的物料、物品采購計劃由采購負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當(dāng)月的采購計劃，于當(dāng)月3日前報總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)執(zhí)行，并交財務(wù)部備案。、公司本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報 總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏，不能實現(xiàn)零庫存時，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。3、計劃的實施管理、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算， 給經(jīng)營部門

31、下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)，同時對各部門下達(dá)費用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放 結(jié)合起來，實行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月 計劃實施所采取的措施，編制 計劃執(zhí)行報告。4、計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計、年度結(jié)算：年終公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算中的各項計劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報告，于下年度元月25日前送達(dá)總經(jīng)理和董事長辦公室。、月度報表：A、月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細(xì)表、成本計算明細(xì)表、管理費用明細(xì)表、銷售費用明細(xì)表

32、、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫存明細(xì)表、輔助報表、財務(wù)情況說明書等文字分析材料。B、公司每月的會計報表應(yīng)于次月 8日前報送總經(jīng)理和董事長辦公室。對外稅務(wù)局、銀行、政府機構(gòu)等部門于10日前報送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表）。G本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務(wù)費用、銷售費用）本月資金結(jié)余。D本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況，于次月 8日前同期按程序完成。公司上報的月度資金 計劃，經(jīng)總經(jīng)理和董事長審核批準(zhǔn)后，必須

33、嚴(yán)格按計劃執(zhí)行。第五章資金管理第十九條貨幣資金的管理1、公司的庫存現(xiàn)金限額為2000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù) 經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全， 但任何情況下不得超過10000元，如有超過的必須經(jīng)總 經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。2、必須加強對現(xiàn)金收支的管理，不得從現(xiàn)金收入中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金。特殊情況必 須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)。3、個人因公借款管理嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計金額在2000元以內(nèi)的，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借

34、款限額不得超出本人一個月的工資總額。所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)，在辦理還款手續(xù)時，由財務(wù)部出納員開具有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事 項。4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額現(xiàn)金支付的范圍：支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費（如搬運、其他服務(wù)費）；支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付，如有特殊情況的，按各級審批權(quán)限批

35、準(zhǔn)執(zhí)行現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定：在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)、主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人（如果需要）簽章、憑證是否齊全、合法，付款 批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等；所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)；要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款，凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑 證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納員還必須及時根據(jù)憑證記賬。D支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委

36、托。出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是 否與賬目相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo) 報告。存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在 10000元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理派人陪同前往,20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款，由于疏忽被偷搶 的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。第二十條銀行存款的管理1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報財務(wù)經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)后開設(shè)，已開設(shè)的須報財務(wù)部備案。

37、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長審批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。2、送存銀行的款項，應(yīng)及時填制相關(guān)憑證，憑“銀行收款通知“據(jù)以登記入賬。3、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根， 結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫 日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時，一個人領(lǐng)用的支票不得超過 兩張，凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬，所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與財務(wù)主管做好日

38、報工作。5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額，發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立即更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬 款，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”對未達(dá)賬款應(yīng)加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬項本 月未有記錄，財務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時處理。6、凡公司行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工 各種按金、處罰款等）。7、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取，當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。8、公司對外舉債管理，公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時

39、，由公司提出申請 報董事長批準(zhǔn)后，方可借款。9、公司對收付款結(jié)算，要依據(jù)票據(jù)法銀行結(jié)算管理辦法等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況 制定一種或幾種結(jié)算方法，對實施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序， 以保證公司財產(chǎn)和資金的安全 完整。對水電費、郵電費、保險費不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付，經(jīng)辦人 違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。10、財務(wù)的印章、支票管理：會計、出納印鑒必須各自保管，財務(wù)專用章由財務(wù)主管保管。任何時 候不能同時一人掌握全部印章，印鑒應(yīng)各自親自使用，不能讓他人使用。支票由出納員購買保管，發(fā)票和收據(jù)由財務(wù)經(jīng)理指定專人購買，嚴(yán)格領(lǐng)用和核銷手續(xù)。第六章固定資產(chǎn)管理固定

40、資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在1年以上的， 視同為固定資產(chǎn)。第二十一條固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由公司自行編號。固定資產(chǎn)實行二級管理：財務(wù)部、使用部門。賬務(wù)管理主要由財務(wù)部負(fù)責(zé)，實物管理由實際使用部門負(fù)責(zé)，部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)。財務(wù)部指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理， 登記固定資產(chǎn)卡片和賬薄，對資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。使用部門要按照誰使用誰管理的原則， 落實

41、使用管理部門，該部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責(zé)任人。在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，公司財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及相關(guān)責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報財務(wù)部備案。財務(wù)部每年定期組織盤點一次，如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報董事長及時處理，對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或 法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任， 對于損毀的固定資產(chǎn)， 使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人寫出書面解釋， 同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為 造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。7、對專

42、業(yè)性強的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)。第二十二條固定資產(chǎn)的增減.?固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在 5000以下，由公司使用部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理審批，公司財務(wù)部按資產(chǎn)按審批表調(diào)整賬面記錄。.?凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過部分報董事長批準(zhǔn)后辦理，合同報財務(wù)備案。.?凡固定資

43、產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動），原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)公司總經(jīng)理 同意，財務(wù)經(jīng)理審核后辦理；超過部分需報董事長批準(zhǔn)；公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。第七章費用開支管理為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、電話費、車輛費等等。第二十三條差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)伙食、住宿費標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理及以上人員可實報實銷；年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的部門經(jīng)理可住至星級酒店標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒有請客的餐費，正餐元以內(nèi)，早餐 元以內(nèi)其余人員標(biāo)準(zhǔn)見下表：單位：人民幣）地區(qū)分類住宿伙食合計（兀/天）早餐正餐本巾甲乙丙省內(nèi)巾外甲乙丙省外甲乙丙特殊省會甲乙丙住宿費

44、、伙食費補助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。甲類為部門經(jīng)理、副經(jīng)理及高級工程師、高級會計師、高級經(jīng)濟(jì)（評估）審計師或享受相應(yīng)待遇的特聘人員，乙類為正副職部門主管，公司工程師、會計師、經(jīng)濟(jì)（評估）審計師及享 受相應(yīng)待遇的特聘人員，丙類為除以上人員以外的其他人員。出差交通費標(biāo)準(zhǔn)、總經(jīng)理及以上人員可實報實銷，年銷售額超過計劃標(biāo)準(zhǔn)的部門經(jīng)理可乘飛機（經(jīng)濟(jì)倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車；、甲類人員：可乘飛機（經(jīng)濟(jì)倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥（必須是從晚上8時至次日晨7 時之間，在車上過夜6小時以上，或連續(xù)乘車時間超過12小時，否則只能乘坐軟席），在住宿地可 乘短程出租車（每天 元以內(nèi)）

45、；、乙類人員：可乘飛機（經(jīng)濟(jì)倉位）、輪船（二等艙）、火車硬臥（必須是從晚上8時至次日晨7 時之間，在車上過夜6小時以上，或連續(xù)乘車時間超過12小時，否則只能乘坐硬席），在住宿地可 乘短程出租車、摩托車（每天 元以內(nèi)）；、丙類人員：可乘火車硬臥、空調(diào)硬席，市內(nèi)不得乘座的士車，但可報銷市內(nèi)公共汽車，摩托車 費（每天 元以內(nèi)）；、凡超出標(biāo)準(zhǔn)，公司人員需事前就向總經(jīng)理請示批準(zhǔn)，否則不予以報銷超標(biāo)準(zhǔn)部分交通費用。差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定、市內(nèi)出差2天以內(nèi)，省內(nèi)市外出差1天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)即可出差，市內(nèi) 3天以上，市外2 天及以上，除部門經(jīng)理級及以上可隨時向總經(jīng)理、 董事長口頭請示出差外，其余人員一律需

46、事前填 報出差申請表經(jīng)批準(zhǔn)后方能出差。5、差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)并粘貼規(guī)范整齊和出差申請單， 由部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核后， 報總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。6、凡超支的差旅費一律由個人承擔(dān)， 人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、 訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮 動工資處罰。7、以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員長期住勤、相關(guān)人員的學(xué)習(xí)。長期住勤、學(xué)習(xí)由公 司董事長視情況共同商定。8、市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時 間緊迫或來回高出住宿費用的）。第二十四條宣傳廣告費宣傳廣告費的

47、開支范圍：宣傳公司公司的印刷品、年歷、贈品、大型參展活動的開支、報刊和雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力監(jiān)管措施， 總經(jīng)辦必須參與詢價、談價、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。3、宣傳廣告費的總量控制在全年銷售凈收入的2現(xiàn)內(nèi)第二十五條辦公文具用品、清潔用品等經(jīng)常性消耗物品管理1、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，清潔用品等經(jīng)常性消耗物品，每

48、月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后， 統(tǒng)一由采購部門購進(jìn)，為簡化手續(xù)，以上物品采購后全部交人事部專人簽收、保管，發(fā)放并登記造冊；2、辦公室人員領(lǐng)用辦公用品，必須由辦公室人員申請，本部門主管批示，人事部做領(lǐng)用登記；具他部門領(lǐng)用由各部門主管統(tǒng)一領(lǐng)用、保管、發(fā)放， 人事部的部門登記領(lǐng)用情況，各部門自己做好實發(fā)記錄，各部門月總領(lǐng)用數(shù)量不得超過申購數(shù)量， 領(lǐng)用人應(yīng)將已使用完的物品交保管人換領(lǐng)，不得一次領(lǐng)用多件同種物品，不得超用量中購。第二十六條交際應(yīng)酬費1、交際應(yīng)酬費的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪同人員不得過多，變成內(nèi)部消費。2、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)級別開支金

49、額備注董事或以上實報實銷總經(jīng)理部門經(jīng)理（廠長）報請部門主管報請3、原則上不在外消費掛賬，不設(shè)最低消費，年度指標(biāo)按銷售凈額的1 %控制交際應(yīng)酬費總額，但最圖不得超過3%o。第二十七條其他費用規(guī)定其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳達(dá)室真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺，手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付。補貼標(biāo)準(zhǔn)為:級別補貼標(biāo)準(zhǔn)備注董事以上實報實銷總經(jīng)理經(jīng)理（廠長）報批主管（組長）報批業(yè)務(wù)和米購報批司機報批不在以上包干補助人員名單之列的人員可如實報銷因公電話費用。包干

50、人員電話補助費不再填列報銷單據(jù)，直接在工資中支付。2、水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等，行政部在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費用開支計劃。車輛維修前須提出書面報告，說明原 因和預(yù)計費用，報銷時在發(fā)票上列明詳細(xì)費用清單，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核。車輛必須嚴(yán) 格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費用，降低車輛費用開支。4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志 為主，娛樂性為輔，并

51、盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強 公司文化，提高公司凝聚力。規(guī)范費用報審手續(xù)第二十八條1、報銷流程: TOC o 1-5 h z 經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，附單據(jù)及發(fā)票等報財務(wù)部財務(wù)主管復(fù)核收集、整理報財務(wù)經(jīng)理審核廠統(tǒng)一報總經(jīng)理審批L轉(zhuǎn)財務(wù)部會計制證入賬，出納復(fù)核和經(jīng)辦人簽領(lǐng)并付款。2、全公司均采用三級權(quán)限審批制度基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核財務(wù)經(jīng)理、主管會計復(fù)核審批完畢轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理、董事長核批簽署意見。第二十九條借款管理借款管理程序： TOC o 1-5 h z 借款人填寫借款單，r歸屬部門主管審簽l,叁總經(jīng)理或董事長審批L財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)主管審核I

52、-轉(zhuǎn)財務(wù)部會計制證出納憑會計憑證付款，借款人領(lǐng)款簽字。大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（董事長）核批后，轉(zhuǎn)達(dá)財務(wù)部安排資金。所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬（含出差人員，節(jié)假日順延） ，對逾期不歸還的 款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī) 范，不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。出納員應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)， 嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行 結(jié)算制度規(guī)定。財務(wù)部每月底編報超期借款余額表， 送交借款人的部門

53、負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款 和罰款。員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款，如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰相關(guān)財務(wù)人員。第三十條物料開支報審程序1、報銷程序：借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單，后附現(xiàn)金采購申請表、物料單、入倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單） TOC o 1-5 h z 等1歸屬部門主管或經(jīng)理簽字I-財務(wù)主管或經(jīng)理審核I總經(jīng)理或董事長核批,轉(zhuǎn)財務(wù)部會計制證廠 J借款人與會計出納結(jié)賬、入賬。2、備用金核定A、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部門主管初審，財務(wù)經(jīng) 理中審，總經(jīng)理或董事長

54、終審核批額度。 對離辭退員工，需先到財務(wù)部辦好備用金結(jié)算手續(xù)， 方能 辦理離職手續(xù)。B、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖 欠備用金額總額的1啕叫攵滯納金。3、報批原則：原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂的原始單據(jù)模糊不清的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷； 對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、 完善和補充4、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均要事先有采購計劃或采購合同，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理驗收和入倉后方能報賬。5、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務(wù)制

55、度規(guī)定，填寫 報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。6、當(dāng)月費用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔 30天以上者，不予以報銷，特殊情況，需經(jīng)總 經(jīng)理（董事長）特批。第八章物料采購管理第三十一條凡公司生產(chǎn)所需物料（除一般的辦公用品、價格低廉的經(jīng)常消耗性物品或?qū)I(yè)性強的專用物品外）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委托或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品，當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不 得予以報銷。第三十二條 采購人員只能按經(jīng)審批的采購計劃審批表或經(jīng)過批準(zhǔn)的請購單發(fā)出訂購單， 訂購單 應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號并

56、經(jīng)過被授權(quán)的采購人員簽名和財務(wù)部審核， 訂購單一式五聯(lián)，第一聯(lián)采購部留存， 第二聯(lián)交倉庫，第三聯(lián)交財務(wù)，第四聯(lián)交供應(yīng)商確認(rèn)回簽，第五聯(lián)交請購部門。第三十三條采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用，物美價廉，調(diào)價確認(rèn)：原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識，堅持以下家用者滿意為已任。第三十四條采購部應(yīng)負(fù)責(zé)供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)；采購計劃價格制定及明細(xì)表呈報；供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動表；所有物料（物品） 實際價格、計劃價格明細(xì)表建立健全等。第三十五條采購人員必須每年編制采購年度預(yù)算及按月編制

57、采購計劃審批表，由總經(jīng)理和董事長每月審批采購計劃表，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。第三十六條 無采購計劃審批表（非計劃），由物料使用部門編制請購單經(jīng)部門主管簽名報財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理，但原則上非計劃采購不應(yīng)超過計劃的10%第三十七條采購計劃審批表，由采購部每月 25日前完成，報財務(wù)部復(fù)核，27號報總經(jīng)辦，29號前報董事長，30號前由總經(jīng)辦轉(zhuǎn)發(fā)財務(wù)部、采購部備查執(zhí)行。第三十八條為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購設(shè)立采購監(jiān)控小組。該小組負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理擔(dān)任，財務(wù)經(jīng)理協(xié)助?？偨?jīng)辦、技術(shù)、計劃、生產(chǎn)、財務(wù)部門參與，作為小組成員。第三十九條為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進(jìn)行核

58、定。專項工作由倉庫負(fù)責(zé)跟進(jìn)，達(dá)到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。1、采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量-倉庫儲存量+安全存量最高存量=一個生產(chǎn)周期時間*每日耗用量+安全存量。采購周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運輸途中供應(yīng)天數(shù)+M量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗U天數(shù)+其他 合理耗用天數(shù)等日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天2、責(zé)任劃分：最低儲存量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗用量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)一由采購部匯總 按審批程序報批。第三十二條采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法發(fā)票是一種重要的見證經(jīng)濟(jì)活動的憑證，特別是增值稅專用發(fā)票在開具

59、、取得、抵扣等環(huán)節(jié)有嚴(yán)格的稅收政策條文監(jiān)管，增值稅專用發(fā)票的抵扣直接關(guān)系到公司稅收負(fù)擔(dān)的問題，在涉稅事項中一定要謹(jǐn)慎從事，因此，特根據(jù)我司的具體情況作出如下規(guī)定：1、采購物資的類型劃分：A、生產(chǎn)型耗用：原材料、輔助材料、其他低值易耗品、燃料等。B、辦公型耗用：辦公文具、用品。G固定資產(chǎn)類：機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸工具D飯?zhí)蔑嬍澄镔Y：飯?zhí)妹?、油、菜、調(diào)味品等。E、業(yè)務(wù)招待類：煙酒食品等。按上述類別劃分后，需要開具發(fā)票的層次可以下述圖表描述：A類必須開具增值稅發(fā)票；B類開增值稅發(fā)票或普通發(fā)票；C類開具普通發(fā)票；D類開收據(jù)或支付證明單；E類開普通發(fā)票和收據(jù)。在不增加成本的前提下，最好是普通發(fā)票。2、

60、要求先收票后才按月結(jié)時間進(jìn)行結(jié)算，無論是現(xiàn)金支付還是月結(jié)的，特別是月結(jié)的，先收發(fā)票非常有利于我司合理的、整體的有序安排稅款。第九章 合同管理合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力，合同管理的好壞，直接影響到公司的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到公司的興亡，因此必須加強對合同的管理。第四十條公司管理人員及其相關(guān)人員要提高對合同重要性的認(rèn)識，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度，擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)、起草和擬定。第四十一條財務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機構(gòu)，總經(jīng)理和董事長對所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行， 所有法律文件含