2014年修改后的銀行業(yè)G32表填報說明

1、G32外匯風(fēng)險敞情況表填報說明第一部分：引言本報表統(tǒng)計填報機構(gòu)報告期末持有外匯情況（包括因從事期權(quán)業(yè)務(wù)而持有的外匯），這 些信息將作為填報機構(gòu)外匯風(fēng)險監(jiān)管工作的基礎(chǔ)。填報機構(gòu)在填報本報表時應(yīng)保持一致性，如果在政策方面有任何變化（是指與以往報 表填報政策有所不同），應(yīng)在填報報表同時以函件形式說明變化的政策。 第二部分：一般說明1報表名稱：外匯風(fēng)險敞口情況表，2報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0019 號3填報機構(gòu)：政策性銀行、國家開發(fā)銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商 業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社、外資法人銀行、外國銀行分行、 企業(yè)集團財務(wù)公司、金融租賃公司和郵政儲蓄銀行。4報送口

2、徑、頻度及時間：法人匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后18 日內(nèi)，合并報表數(shù)據(jù)（半 年報）為半年后 40 日內(nèi)。5報送方式：以電子文件形式報送銀監(jiān)會。6數(shù)據(jù)單位：萬元。7四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。8填報幣種：本表所有外幣應(yīng)折算為等值人民幣。銀行業(yè)金融機構(gòu)將外幣折算為人民 幣時，應(yīng)按照報告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的 基準匯價進行折算。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折 算匯率，以報告期末最后一天美元對人民幣的基準匯率與同一天上午9 時國際外匯市場其他 貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明（一）填報機構(gòu)需要在本報表填報報告期末的每種

3、貨幣的敞口情況。敞口也稱敞口頭 寸，分為總敞口頭寸和單幣種敞口頭寸。外匯總敞口頭寸由填報機構(gòu)持有的全部幣種的敞口頭寸加總而成，同時還要考慮黃金 頭寸?？偝陬^寸為外幣資產(chǎn)組合凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和中的絕對值較大者，其 中黃金視為外匯之一參與比較。凈多頭頭寸之和是指凈頭寸為多頭的所有幣種的凈頭寸之 和；凈空頭頭寸之和是指凈頭寸為空頭的所有幣種的凈頭寸之和。如果填報機構(gòu)存在為資產(chǎn)負債的外匯錯配而進行的套期交易，則更需要將有關(guān)的衍生 工具在報表中填報，才能抵消錯配引致的缺口。（二）A、B、C、D、F、G六欄為境內(nèi)分支機構(gòu)匯總口徑數(shù)據(jù)，填報機構(gòu)沒有海外分行 和附屬公司，不需要填報H、I兩欄，則

4、J = F、K = G；法人匯總口徑數(shù)據(jù)不需要填 報I欄，貝嘰J = F + H。（三）只有從事會產(chǎn)生外匯風(fēng)險期權(quán)交易的機構(gòu)才需要填寫E欄。（四）具體項目：1.-8.各幣種貨幣：是指填報機構(gòu)報告期末持有的對應(yīng)幣種的資產(chǎn)和負債余額，以 及未平倉的外匯買賣余額。填報時，按標示的貨幣填報，例如持有美元即期資產(chǎn)3.12 萬美 元，則在1.A單元格填入：3.12X美元對人民幣的折算匯率。9. 黃金 ：指填報機構(gòu)持有的黃金價值。 在本表黃金作為一種外匯填報，折人民幣計價，其他貴金屬和商品則不作為外匯。10. 其他凈額為多頭的外幣：是指填報機構(gòu)報告期末持有的未列在以上幣種的，頭寸 凈額為多頭的其他貨幣，其價

5、值按報告日某貨幣對人民幣的套算匯率折算為人民幣。11.其他凈額為空頭的外幣：是指填報機構(gòu)報告期末持有的未列在以上幣種的，頭寸 凈額為空頭的其他貨幣，其價值按報告日某貨幣對人民幣的套算匯率折算為人民幣。12.外幣總敞口：比較1.-11.的各幣種貨幣凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和， 取其大者以絕對值填報。（五）填報方法即期資產(chǎn)和即期負債（A欄和B欄）是指資產(chǎn)負債表內(nèi)即期的所有外匯資產(chǎn)和負債，但結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)負債和未到交割日的現(xiàn)貨 合約除外。其中有減值準備的資產(chǎn)，以其總額填報，例如填報外幣貸款時應(yīng)填報貸款總額而 非扣除損失準備后的凈額。填報機構(gòu)記賬本位幣所屬貨幣的資本（營運資金）和儲備（包括 損益和一般

6、風(fēng)險準備）作為相應(yīng)貨幣單位的即期負債填報。填報時要注意外匯即期交易和現(xiàn) 行會計制度對于即期的定義，根據(jù)國際市場慣例和中國外匯交易中心公布的銀行間外匯市 場人民幣外匯即期交易規(guī)則，外匯即期交易的交割日通常為交易日后第2個工作日（T+2）。 我國相關(guān)會計制度要求以交割日為基礎(chǔ)，因此即期資產(chǎn)和負債不包括交易后但未到交割日的 交易，包括已到交割日但未能成功交收的交易。填報機構(gòu)由于對表外交易項目做市價重估而引致的資產(chǎn)和負債項目則不需要在此填列。 填報機構(gòu)即期資產(chǎn)減去即期負債，就是即期項目所形成的凈敞口頭寸。填列A欄和B 欄的數(shù)據(jù)時以絕對值填報。遠期買入和遠期賣出（C欄和D欄）主要指一些涉及外匯遠期交易的

7、項目，包括買入（多頭）、賣出（空頭）各貨幣的遠期 外匯合約、外匯期貨和外匯掉期，以及未到交割日的現(xiàn)貨（即期）合約，但不包含貨幣期權(quán) 合約。填報時應(yīng)注意未到交割日的即期外匯交易不應(yīng)被計入即期資產(chǎn)（負債）。貸款承諾等或有項目原則上不應(yīng)計入敞口，除非該或有項目涉及外匯買賣，或者極可 能成為壞賬，需要提取專項準備，從而形成敞口。外匯買賣填報外匯合約中承擔(dān)風(fēng)險的所有應(yīng)收或應(yīng)付的本金、利息。舉例說明：外匯 期貨合約，應(yīng)填報合約的總額或名義金額；外匯利率期貨合約，應(yīng)填報未實現(xiàn)收益或虧損； 外匯利率掉期合約，應(yīng)填報在報告日最準確估計得出的應(yīng)收及應(yīng)付利息；遠期利率協(xié)議，填 報在報告日最準確估計得出的結(jié)算凈額。如

8、果根據(jù)回購協(xié)議出售有價證券，而該協(xié)議條款實質(zhì)上將此項業(yè)務(wù)的風(fēng)險或收益轉(zhuǎn)移 至買方（而有關(guān)交易以單向出售以及回購承諾的形式分開入賬），則該項有價證券不應(yīng)在本 報表內(nèi)填報?；刭彸兄Z應(yīng)填報為遠期購入該有價證券。如果回購承諾的價格未確定，則應(yīng)填 入報告日的市值（公允價值）。如果根據(jù)返售協(xié)議買入有價證券，而該協(xié)議條款實質(zhì)上將此項業(yè)務(wù)的全部風(fēng)險或收益 轉(zhuǎn)移至填報機構(gòu)（而有關(guān)交易以單向買入以及返售承諾的形式分開入賬），則買入的該項有 價證券應(yīng)在本報表內(nèi)填報為資產(chǎn)。返售承諾應(yīng)填報為遠期售出該有價證券。如果返售承諾的 價格未確定，則應(yīng)填入報告日的市值（公允價值）。填報機構(gòu)的遠期買入額減去遠期賣出額，就是遠期外匯

9、交易形成的遠期凈敞口頭寸。 填列 C 欄和 D 欄的數(shù)據(jù)時以絕對值填報。調(diào)整后的期權(quán)頭寸（E欄）Delta的含義是期權(quán)價值對于相關(guān)資產(chǎn)價值變動的敏感度。若delta值為+0.7,則相關(guān) 資產(chǎn)價值增加RMB 1元就會使期權(quán)價值增加RMB 0.7元。Delta表示期權(quán)被行使的可能性， 衡量和反映實際的風(fēng)險敞口。通常來說，價內(nèi)期權(quán)的delta值比價外期權(quán)的delta值高。在E欄應(yīng)填報以delta等值方法計算的持有和賣出期權(quán)的調(diào)整后價值。填報時應(yīng)使用 這些合約的delta等值，其計算方法是以相關(guān)工具的本金值乘以delta （delta應(yīng)根據(jù)填報 機構(gòu)的專用期權(quán)計價模式計算）。例如，本金為100萬元的賣

10、出期權(quán)，Delta為0.7，相乘后 得到調(diào)整后期權(quán)頭寸為70萬元。在即期或遠期市場就任何期權(quán)頭寸進行的套期，不應(yīng)填報在此欄中，而要填報于表中 即期資產(chǎn)、負債，遠期買入和賣出欄中。4敞口頭寸（F、H、I、J欄）敞口頭寸包括單幣種頭寸和總敞口頭寸。單幣種敞口頭寸是指填報機構(gòu)每種貨幣的即期凈敞口頭寸、遠期凈敞口頭寸以及調(diào)整 后的期權(quán)頭寸之和，反映單一貨幣的外匯風(fēng)險。黃金交易通?？醋魇峭鈪R交易的延伸，因此 對黃金也采用這種計量方法。如果某種外匯的敞口頭寸為正值，則說明機構(gòu)在該幣種上處于 多頭；如果某種外匯的敞口頭寸為負值，則說明機構(gòu)在該幣種上處于空頭。總敞口頭寸反映整個貨幣組合的外匯風(fēng)險，本報表計算總

11、敞口頭寸采用短邊法。其處 理步驟是：分別加總每種貨幣的多頭和空頭；比較這兩個總數(shù)；將較大的一個數(shù)值作為機構(gòu) 的總敞口頭寸。F 欄填報機構(gòu)境內(nèi)每種貨幣的敞口頭寸，即凈多頭數(shù)額或凈空頭數(shù)額，分別填列于 1F 至 11F 的空格內(nèi)。填列數(shù)據(jù)時需要在前面加正號或負號以表示該數(shù)額為凈多頭數(shù)額或凈空頭 數(shù)額。H 欄和 I 欄分別填報機構(gòu)的海外分行和附屬機構(gòu)每種貨幣的敞口頭寸，即凈多頭數(shù)額或 凈空頭數(shù)額，不得抵銷集團內(nèi)部交易，分別填列于1H至11H和II至111的空格內(nèi)。填列數(shù) 據(jù)時需要在前面加正號或負號以表示該數(shù)額為凈多頭數(shù)額或凈空頭數(shù)額。對于10.其他凈額為多頭的外幣，如存在某幣種境內(nèi)分支機構(gòu)為多頭/空

12、頭、海外分行 或附屬公司為空頭/多頭、且合計敞口為凈多頭的情況，可對該幣種在境內(nèi)外或集團內(nèi)的多 空頭軋差后填列于10.其他凈額為多頭的外幣所在行。對11.其他凈額為空頭的外幣參照 上述原則處理。J欄填報機構(gòu)的合并境內(nèi)、海外分行和附屬機構(gòu)的每種貨幣的敞口頭寸，即凈多頭數(shù)額 或凈空頭數(shù)額，分別填列于1J至11J的空格內(nèi)。填列數(shù)據(jù)時需要在前面加正號或負號以表 示該數(shù)額為凈多頭數(shù)額或凈空頭數(shù)額。5結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)（負債）（G欄和K欄）結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)或負債是指經(jīng)營上難以避免的策略性外幣資產(chǎn)或負債，通常不會出現(xiàn)較大 變化，包括經(jīng)扣除折舊后的固定資產(chǎn)和物業(yè)；與記賬本位幣所屬貨幣不同的資本（營運資金） 和法定儲備；海外

13、分行的資本和法定儲備；對海外附屬公司和關(guān)聯(lián)公司的投資；借入資本， 如永久性后償債項。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)負債之間幣種不匹配，也會形成外匯敞口，在外匯風(fēng)險敞口情況表中 需要單獨列示，在考慮整體的外匯風(fēng)險額度時，與交易項目相比，結(jié)構(gòu)性項目可作適量放寬。 如果結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)依靠明確指定的結(jié)構(gòu)性負債支持（例如相同幣種的資本或發(fā)行長期債券，且 有明確的文件資料說明這些資本或債券是用以支持結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的），則雙方均可不納入外匯 風(fēng)險敞口計算，但即便納入敞口計算也不會影響總敞口計算結(jié)果。如果結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)依靠非結(jié) 構(gòu)性負債支持（例如短期外匯拆入資金，外匯存款，或者沒有明確文件資料說明用以支持結(jié) 構(gòu)性資產(chǎn)的負債），則結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)不

14、納入外匯風(fēng)險敞口計算，而負債方則納入外匯風(fēng)險敞口 計算。這是因為如果銀行沒有完善的結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負債規(guī)劃，結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)相對穩(wěn)定而負債相對不 穩(wěn)定的情況下，匯價變動時銀行就會出現(xiàn)較大的外匯風(fēng)險敞口。填報機構(gòu)應(yīng)向銀監(jiān)會提供資料，說明其界定和管理結(jié)構(gòu)敞口的方法，獲得批準后方可 把任何其他表內(nèi)項目列為結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)和負債。K 欄填報的項目包括 G 欄填報的項目，填報機構(gòu)的海外分行、從事銀行業(yè)務(wù)的附屬機構(gòu) 和進行大量外匯買賣的其他附屬機構(gòu)的結(jié)構(gòu)性項目。資產(chǎn)前加正號，負債前加負號填報。6內(nèi)部敞口額度（L欄）對因存在外匯敞口而產(chǎn)生的匯率風(fēng)險，銀行通常采用套期保值和限額管理等方式進行 控制。內(nèi)部敞口額度是指填報機構(gòu)進行外

15、匯風(fēng)險管理而制訂的外匯總敞口限額。 第四部分：核對關(guān)系12.F三0, 12.J三0, 10.F三0, ll.FW0F= （A-B） + （C-D） +E（適用于 1 11 行）12.F等于1.F至11.F中正數(shù)值之和與負數(shù)值之和的絕對值的較大者。J = F + H +I（適用于 1 11 行）12.J等于1.J至11.J中正數(shù)值之和與負數(shù)值之和的絕對值的較大者。第五部分：外匯風(fēng)險敞口情況表附注填報說明使用簡化計算方法填報期權(quán)的頭寸當(dāng)填報機構(gòu)沒有專用期權(quán)計價模式，不能填報以delta等值方法計算的持有和賣出期權(quán)的調(diào)整后價值時,就利用附表中簡化的計算方法填報期權(quán)頭寸（外匯風(fēng)險敞口情況表的E 欄）,即期權(quán)被執(zhí)行時的交割金額。賣出期權(quán)一潛在買入額（A欄）和潛在賣出額（B欄）：在A欄（B欄）填報填報機構(gòu)因所賣出期權(quán)而可能需要買入或賣出的每種貨幣的名義本金總額。該總額包括以背對背形式 與分支機構(gòu)或總行持有或進行交易的期權(quán)。持有期權(quán)一潛在買入額（C欄）和潛在賣出額（D欄）：在C欄（D欄）填報填報機構(gòu)通過行使所持有會產(chǎn)生外匯風(fēng)險額的期權(quán)而可能需要買入或賣出的每種貨幣的總額。該總額 包括以背對背形式與分支機構(gòu)或總行持有或進行交易的期權(quán)。以下用持有認購期權(quán)舉