企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)基本服務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范規(guī)范行業(yè)自律公約

1、附件1: 企業(yè)年金基金受托人基本服務(wù)項(xiàng)目和內(nèi)容序 號(hào)服務(wù)項(xiàng)目服 務(wù) 內(nèi) 容1合同簽訂及報(bào)備、備忘錄簽訂合同簽訂委托人與受托人簽訂受托管理合同，受托人選擇賬戶管理人、托管人和投資管理人，并分別簽訂委托管理合同。如果受托人兼任賬戶管理人或投資管理人，賬戶管理或投資管理合同的相關(guān)內(nèi)容作為受托合同的一部分。合同備案受托人將簽訂的受托管理合同及委托管理合同報(bào)送人力資源社會(huì)保障行政部門備案，取得企業(yè)年金計(jì)劃確認(rèn)函。流程備忘錄簽訂根據(jù)企業(yè)年金基金管理運(yùn)作流程（勞社部發(fā)200432號(hào)）規(guī)定，受托人與其他各管理人簽訂企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)流程備忘錄。2計(jì)劃建立單證填寫、受理和復(fù)核受托人指導(dǎo)委托人按照相關(guān)單證的要求提交

2、相關(guān)業(yè)務(wù)申請(qǐng)資料，通過(guò)約定的渠道受理委托人提交的企業(yè)年金計(jì)劃信息、企業(yè)賬戶信息和個(gè)人賬戶信息，并對(duì)資料進(jìn)行復(fù)核后傳遞至賬戶管理人。初始運(yùn)作通知在企業(yè)年金計(jì)劃初始運(yùn)作之前，受托人向其他各管理人發(fā)送初始運(yùn)作通知函等相關(guān)材料，并知會(huì)委托人。3賬戶開(kāi)立開(kāi)戶類型的選擇根據(jù)合同約定的投資政策和投資管理人的需求，受托人選擇需要開(kāi)立的賬戶。開(kāi)戶資料的準(zhǔn)備和遞送根據(jù)特定機(jī)構(gòu)（如中登公司）和托管人對(duì)于開(kāi)戶資料的要求，受托人協(xié)助準(zhǔn)備開(kāi)戶資料，并授權(quán)托管人進(jìn)行開(kāi)戶。開(kāi)戶時(shí)效的追蹤和監(jiān)督根據(jù)合同和流程備忘錄的相關(guān)約定，受托人對(duì)開(kāi)戶的進(jìn)程和時(shí)效進(jìn)行追蹤和監(jiān)督。賬戶信息的管理和傳遞托管人開(kāi)戶完畢后，受托人根據(jù)合同、流程備忘

3、錄約定，將賬戶信息傳遞至委托人、賬戶管理人和投資管理人。4繳費(fèi)繳費(fèi)單證的復(fù)核和傳遞受托人審核繳費(fèi)業(yè)務(wù)應(yīng)備材料的齊全性和完整性，并通過(guò)約定的形式發(fā)送賬戶管理人。繳費(fèi)到賬的查詢和確認(rèn)根據(jù)賬戶管理人提供的繳費(fèi)通知單，受托人發(fā)送托管人確認(rèn)到賬信息。繳費(fèi)問(wèn)題件的處理受托人協(xié)調(diào)委托人和賬戶管理人對(duì)超繳、短繳、繳費(fèi)信息錯(cuò)誤等問(wèn)題件進(jìn)行溝通和處理。繳費(fèi)時(shí)效的追蹤受托人對(duì)于繳費(fèi)到賬的資金進(jìn)行時(shí)效追蹤，協(xié)調(diào)委托人、賬戶管理人和托管人及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。5.戰(zhàn)略資產(chǎn)配置和投資監(jiān)督制定戰(zhàn)略資產(chǎn)配置策略受托人制定企業(yè)年金基金戰(zhàn)略資產(chǎn)配置策略。投資分配及投資轉(zhuǎn)換根據(jù)委托人的申請(qǐng)，受托人提交賬戶管理人和托管人進(jìn)行投資分配比例

4、調(diào)整和投資組合轉(zhuǎn)換的業(yè)務(wù)處理。制定投資監(jiān)督合規(guī)表根據(jù)法規(guī)以及受托合同、托管合同和投資管理合同的相關(guān)約定，受托人、托管人、投資管理人三方協(xié)商確定投資監(jiān)督合規(guī)表。禁止和限制投資證券池根據(jù)合同和流程備忘錄的約定，受托人向托管人和投資管理人發(fā)送禁止和限制投資證券池。日常監(jiān)督和報(bào)告根據(jù)托管人提供的估值信息，受托人對(duì)投資管理人進(jìn)行監(jiān)督，審核托管人按約定頻率發(fā)送的投資監(jiān)督報(bào)告，及時(shí)處理各類違規(guī)事件，發(fā)生重大事件時(shí)，及時(shí)向委托人和有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。6.估值管理估值相關(guān)報(bào)表的核對(duì)每個(gè)定價(jià)周期，受托人在收到托管人和賬戶管理人提供的相關(guān)報(bào)表后，分別核查兩份報(bào)表中的年金計(jì)劃組合名稱、定價(jià)日期以及單位凈值、成交前資產(chǎn)凈

5、值是否一致。非投資交易劃款指令的制作和下達(dá)根據(jù)賬戶管理人按流程備忘錄約定出具的報(bào)表，受托人編制非投資交易劃款指令，發(fā)送托管人執(zhí)行（贖回指令需經(jīng)投資管理人確認(rèn)），并以約定的方式進(jìn)行確認(rèn)。日常交易時(shí)效的追蹤和監(jiān)督根據(jù)合同和流程備忘錄的約定，受托人對(duì)托管人提交的估值表、賬戶管理人提交的當(dāng)期交易報(bào)表等單證的操作時(shí)效進(jìn)行追蹤和監(jiān)督。7待遇支付待遇支付材料的審核和傳遞受托人對(duì)待遇支付材料的填寫規(guī)范、信息是否清晰準(zhǔn)確、企業(yè)用印是否完全、身份證號(hào)碼校驗(yàn)、申請(qǐng)材料的齊全性進(jìn)行審核，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題件與委托人進(jìn)行溝通和處理。通過(guò)約定的渠道將材料傳輸至賬戶管理人，并就賬戶管理人反饋的問(wèn)題件進(jìn)行溝通和處理。待遇支付指令

6、的編制和下達(dá)根據(jù)賬戶管理人的待遇支付通知，受托人復(fù)核支付通知和當(dāng)期交易金額的一致性，編制待遇支付指令，下達(dá)至托管人和投資管理人。待遇支付的追蹤根據(jù)托管人反饋的待遇支付完成情況，受托人或托管人通知賬戶管理人進(jìn)行后續(xù)操作。8信息變更和離職賬戶處理信息變更服務(wù)根據(jù)委托人的申請(qǐng)，受托人就變更的計(jì)劃信息進(jìn)行復(fù)核并提交賬戶管理人進(jìn)行處理。離職賬戶處理根據(jù)委托人申請(qǐng)，受托人對(duì)離職并轉(zhuǎn)入新年金計(jì)劃的員工賬戶提交賬戶管理人和托管人進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付；對(duì)離職但暫無(wú)新計(jì)劃轉(zhuǎn)入的員工賬戶提交賬戶管理人轉(zhuǎn)為保留賬戶。9.管理費(fèi)編制管理費(fèi)支付指令根據(jù)合同約定，受托人明確并記錄各年金管理人的管理費(fèi)計(jì)提方法、支付頻率和支付條件，并

7、根據(jù)托管人確認(rèn)的計(jì)算結(jié)果編制管理費(fèi)支付指令。收取受托費(fèi)收取受托費(fèi)。10.計(jì)劃審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的選擇受托人根據(jù)法規(guī)的規(guī)定選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。審計(jì)資料的提供和審計(jì)工作的協(xié)調(diào)受托人提供現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)場(chǎng)所，并提供相關(guān)審計(jì)資料。對(duì)于受托人不能提供的資料，受托人協(xié)調(diào)其他管理人或提請(qǐng)委托人協(xié)調(diào)其他管理人提供現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)場(chǎng)所并提供相關(guān)審計(jì)資料。審計(jì)報(bào)告定稿受托人與會(huì)計(jì)師事務(wù)所就報(bào)告初稿進(jìn)行意見(jiàn)溝通，定稿后報(bào)送委托人。11.信息報(bào)告信息報(bào)告按照法規(guī)和合同約定，受托人向委托人和有關(guān)監(jiān)管部門提供定期或臨時(shí)信息報(bào)告。12.計(jì)劃變更和終止受托人變更企業(yè)年金計(jì)劃受托人變更的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)。新受托人應(yīng)當(dāng)將

8、相關(guān)企業(yè)年金基金管理合同重新報(bào)備，人力資源社會(huì)保障行政部門出具企業(yè)年金計(jì)劃變更確認(rèn)函。受托人應(yīng)當(dāng)妥善保管企業(yè)年金基金受托管理資料，及時(shí)辦理受托管理業(yè)務(wù)移交手續(xù)，新受托人應(yīng)當(dāng)及時(shí)接收。賬戶管理人、托管人或投資管理人變更企業(yè)年金計(jì)劃賬戶管理人、托管人或投資管理人變更的，受托人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)，并將相關(guān)企業(yè)年金基金管理合同重新報(bào)備，人力資源社會(huì)保障行政部門出具企業(yè)年金計(jì)劃變更確認(rèn)函。變更完成前，原管理人需按原合同約定繼續(xù)履行相關(guān)職責(zé)。合同內(nèi)容變更或企業(yè)年金計(jì)劃名稱變更企業(yè)年金基金管理合同主要內(nèi)容變更或企業(yè)年金計(jì)劃名稱變更的，受托人應(yīng)當(dāng)將相關(guān)企業(yè)年金基金管理合同重新報(bào)備，人力

9、資源社會(huì)保障行政部門對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃名稱變更的，出具企業(yè)年金計(jì)劃變更確認(rèn)函。計(jì)劃終止企業(yè)年金計(jì)劃終止的，受托人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定組織清算組對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作完成后，清算組應(yīng)按時(shí)向人力資源社會(huì)保障行政部門及受益人提交經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)及律師事務(wù)所出具法律意見(jiàn)書后的清算報(bào)告。13檔案管理檔案管理按照法規(guī)規(guī)定，受托人保存企業(yè)年金基金受托業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、單證、報(bào)表和其他相關(guān)資料自合同終止之日起至少15年。附件2: 企業(yè)年金基金賬戶管理人基本服務(wù)項(xiàng)目和內(nèi)容序 號(hào)服務(wù)項(xiàng)目服 務(wù) 內(nèi) 容1.合同、流程備忘錄簽訂及建立 賬戶合同簽訂賬戶管理人與受托人簽訂賬戶管理合同。流程備忘錄簽訂根據(jù)企業(yè)年金基金

10、管理運(yùn)作流程（勞社部發(fā)200432號(hào)）規(guī)定，賬戶管理人與其他各管理人簽訂企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)流程備忘錄。建立賬戶接收到受托人發(fā)來(lái)的企業(yè)建賬數(shù)據(jù)后，數(shù)據(jù)無(wú)誤情況下7個(gè)工作日內(nèi)為企業(yè)建賬，并出具企業(yè)建立計(jì)劃證明；數(shù)據(jù)有誤情況下3個(gè)工作日內(nèi)反饋受托人。接收到受托人發(fā)來(lái)的個(gè)人建賬數(shù)據(jù)后，數(shù)據(jù)無(wú)誤情況下7個(gè)工作日內(nèi)為個(gè)人建賬，按約定方式并出具個(gè)人建賬證明；數(shù)據(jù)有誤情況下3個(gè)工作日內(nèi)反饋受托人。2.信息變更修改計(jì)劃、企業(yè)、個(gè)人賬戶信息根據(jù)法規(guī)規(guī)定和合同約定，受理委托人或受托人申請(qǐng)，進(jìn)行計(jì)劃、企業(yè)與員工信息變更處理。3. 繳費(fèi)繳費(fèi)申請(qǐng)接收到受托人發(fā)來(lái)的繳費(fèi)數(shù)據(jù)后，數(shù)據(jù)無(wú)誤情況下5個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行繳費(fèi)申請(qǐng)?zhí)幚?，并?/p>

11、具繳費(fèi)通知單、繳費(fèi)明細(xì)。繳費(fèi)到賬根據(jù)受托人傳來(lái)的到賬指令或托管人的收款通知反饋進(jìn)行繳費(fèi)到賬處理，并反饋到賬匹配結(jié)果。超繳、短繳情況處理配合受托人與委托人對(duì)繳費(fèi)超額或不足的情況進(jìn)行確認(rèn)，并進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)處理。4.歸屬處理個(gè)人賬戶歸屬支持常見(jiàn)的歸屬方式：如懸崖式、階梯式。5.投資及收益分配初始運(yùn)作設(shè)置根據(jù)受托人發(fā)來(lái)的初始運(yùn)作通知單函或備忘錄約定進(jìn)行投資初始設(shè)置。投資處理接收到受托人或托管人發(fā)來(lái)的表單，進(jìn)行凈值修改或收益分配。按照流程約定的時(shí)效出具成交后報(bào)表。投資轉(zhuǎn)換根據(jù)企業(yè)要求，按受托人指令對(duì)企業(yè)進(jìn)行投資組合的轉(zhuǎn)換。一年內(nèi)投資轉(zhuǎn)換次數(shù)不超過(guò)兩次。6.待遇支付待遇支付申請(qǐng)接收到受托人發(fā)來(lái)的支付數(shù)據(jù)后，

12、數(shù)據(jù)齊全并無(wú)誤情況下5個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行繳費(fèi)支付處理，交易日之前，出具企業(yè)權(quán)益測(cè)算報(bào)告。按約定時(shí)間出具支付通知單、個(gè)人支付明細(xì)。實(shí)付處理根據(jù)受托人傳來(lái)的實(shí)付指令或托管人的付款通知反饋進(jìn)行支付實(shí)付處理，并反饋個(gè)人權(quán)益支付明細(xì)。7.個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶計(jì)劃內(nèi)轉(zhuǎn)移按受托人提交的個(gè)人賬戶計(jì)劃內(nèi)轉(zhuǎn)移通知，計(jì)算該員工的個(gè)人賬戶權(quán)益和歸屬權(quán)益，并將該員工基本信息以及權(quán)益信息從原單位轉(zhuǎn)到新單位，操作完畢后，向受托人提交個(gè)人賬戶計(jì)劃內(nèi)轉(zhuǎn)移報(bào)告。個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)出計(jì)劃按照受托人轉(zhuǎn)出指令和托管人的估值數(shù)據(jù)，計(jì)算個(gè)人賬戶權(quán)益以及歸屬權(quán)益、應(yīng)劃出的金額，并提交受托人；進(jìn)行個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)出計(jì)劃及銷戶處理，并提供個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)出計(jì)劃報(bào)告。個(gè)

13、人賬戶轉(zhuǎn)入計(jì)劃按照受托人轉(zhuǎn)入指令，建立個(gè)人賬戶（導(dǎo)入或重新錄入），在收到托管人的資金到賬通知反饋后，做繳費(fèi)的記賬處理以及按年金計(jì)劃的規(guī)定做投資分配的處理，并向受托人提交個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)入計(jì)劃報(bào)告。8.客服查詢客戶查詢通過(guò)網(wǎng)站披露和電話查詢方式向企業(yè)和受益人提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶信息查詢服務(wù)；向受益人提供年度權(quán)益報(bào)告。9.賬戶管理費(fèi)收取計(jì)算賬戶管理費(fèi)按照合同約定計(jì)算應(yīng)收取的賬戶管理費(fèi)，直接或者經(jīng)由受托人轉(zhuǎn)交收費(fèi)通知。收取賬戶管理費(fèi)收取賬戶管理費(fèi)。10配合審計(jì)配合審計(jì)賬戶管理人職責(zé)終止的，受托人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)賬戶管理業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，并向委托人和人力資源社會(huì)保障行政部門提交審計(jì)報(bào)

14、告。發(fā)生其他需要對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)的情況時(shí)，配合受托人和審計(jì)部門完成審計(jì)工作。必要時(shí)提供現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)場(chǎng)所和審計(jì)資料。11.信息報(bào)告信息報(bào)告按照法規(guī)規(guī)定和合同約定，賬戶管理人向受托人、有關(guān)監(jiān)管部門提供定期或臨時(shí)信息報(bào)告。12.職責(zé)終止或者計(jì)劃終止賬戶管理人職責(zé)終止賬戶管理人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)妥善保管企業(yè)年金基金賬戶管理資料，及時(shí)辦理賬戶管理業(yè)務(wù)移交手續(xù)，新賬戶管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)接收。企業(yè)年金計(jì)劃終止完成企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶的權(quán)益清算。13.檔案保管檔案保管按照國(guó)家規(guī)定，保存企業(yè)年金基金賬管運(yùn)營(yíng)記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料自合同終止之日起至少15年。附件3: 企業(yè)年金基金托管人基本服務(wù)項(xiàng)目和內(nèi)容序 號(hào)服

15、務(wù)項(xiàng)目服 務(wù) 內(nèi) 容1.合同、流程備忘錄簽訂合同簽訂托管人與受托人簽訂托管合同。流程備忘錄簽訂根據(jù)企業(yè)年金基金管理運(yùn)作流程（勞社部發(fā)200432號(hào)）規(guī)定，托管人與其他各管理人簽訂企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)流程備忘錄。2. 賬戶開(kāi)立開(kāi)立企業(yè)年金基金托管銀行賬戶根據(jù)法規(guī)規(guī)定及受托人委托，托管人以企業(yè)年金計(jì)劃和托管人聯(lián)名的方式，在托管人營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶和投資資產(chǎn)托管賬戶，并負(fù)責(zé)保管和代為使用上述賬戶預(yù)留印鑒。開(kāi)立證券賬戶根據(jù)法規(guī)規(guī)定及受托人委托，托管人以企業(yè)年金計(jì)劃和托管人聯(lián)名的方式，在相應(yīng)開(kāi)戶機(jī)構(gòu)為企業(yè)年金基金開(kāi)立證券賬戶。開(kāi)立銀行間債券賬戶根據(jù)法規(guī)規(guī)定、中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則

16、和受托人委托，托管人以企業(yè)年金計(jì)劃和托管人聯(lián)名的方式，在中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司開(kāi)立專用債券賬戶。開(kāi)立開(kāi)放式基金賬戶根據(jù)受托人委托，由托管人或由托管人協(xié)助投資管理人以企業(yè)年金基金投資資產(chǎn)的名義，在注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)開(kāi)立開(kāi)放式基金投資賬戶。開(kāi)立存款類投資賬戶根據(jù)受托人委托，托管人與投資管理人共同以企業(yè)年金基金投資資產(chǎn)的名義，在存款機(jī)構(gòu)開(kāi)立存款類投資賬戶。開(kāi)立其他投資賬戶根據(jù)受托人委托，托管人以企業(yè)年金基金投資資產(chǎn)的名義，開(kāi)立其他投資賬戶。3. 繳費(fèi)歸集、增加或減少投資額度、待遇支付繳費(fèi)歸集到賬信息反饋按照托管合同和流程備忘錄等的約定，托管人根據(jù)受托人提供的繳費(fèi)收款通知，核對(duì)繳費(fèi)資金到賬情況，當(dāng)實(shí)際

17、到賬資金與收款通知信息相符時(shí)，將到賬資金信息反饋受托人和賬戶管理人；當(dāng)出現(xiàn)繳費(fèi)超繳或者短繳時(shí)，將實(shí)際到賬資金信息反饋受托人，并按受托人指令進(jìn)行相應(yīng)處理。增加或減少投資額度根據(jù)受托人提供的劃款指令，托管人將資金從受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶劃至投資資產(chǎn)托管賬戶，或?qū)①Y金從投資資產(chǎn)托管賬戶劃至受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶。待遇支付及信息反饋根據(jù)受托人提供的待遇支付指令及受益人個(gè)人明細(xì)資料，托管人辦理待遇支付；支付成功后，托管人向受托人和賬戶管理人反饋指令執(zhí)行情況。4.投資資產(chǎn)資金結(jié)算與證券交割場(chǎng)內(nèi)交易資金結(jié)算根據(jù)中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海分公司、深圳分公司的清算數(shù)據(jù)，托管人辦理場(chǎng)內(nèi)交易資金的清算交收。其他資金結(jié)算根

18、據(jù)受托人、投資管理人發(fā)送的指令，托管人進(jìn)行資金結(jié)算。銀行間債券市場(chǎng)證券交割根據(jù)投資管理人發(fā)送的銀行間債券市場(chǎng)證券交易成交單，托管人通過(guò)中央結(jié)算公司的中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，按照不同的結(jié)算方式完成債券交割。投資資產(chǎn)托管賬戶日終余額報(bào)表每個(gè)交易日日終，托管人完成當(dāng)日投資資產(chǎn)托管賬戶所有資金款項(xiàng)結(jié)算后，向投資管理人發(fā)送反映當(dāng)日投資資產(chǎn)托管賬戶資金變動(dòng)的報(bào)表。投資資產(chǎn)托管賬戶余額日間頭寸查詢（如需）按約定的方式，托管人向受托人、投資管理人提供投資資產(chǎn)托管賬戶余額信息查詢服務(wù)。銀行間債券余額對(duì)賬信息查詢（如需）按照投資管理人的要求,托管人完成當(dāng)日銀行間債券市場(chǎng)交易后，通過(guò)中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司的中央

19、債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，打印托管賬戶總對(duì)賬單查詢結(jié)果,每個(gè)交易日日終或定期提交投資管理人;投資管理人也可向中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司申請(qǐng)CA證書，由托管人授權(quán)查詢權(quán)限，登陸中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接查詢債券交易交割狀態(tài)及債券持有情況。增加或撤銷交易單元投資管理人對(duì)場(chǎng)內(nèi)交易租用的券商交易單元進(jìn)行增加或撤銷等變更時(shí)，托管人與投資管理人共同辦理相應(yīng)變更手續(xù)。5.實(shí)物資產(chǎn)保管實(shí)物資產(chǎn)保管企業(yè)年金基金的實(shí)物資產(chǎn)（含實(shí)物證券）由托管人存放于托管人的保管庫(kù)；也可存入中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司的代保管庫(kù)，保管憑證由托管人持有。6.會(huì)計(jì)核算與估值建立會(huì)計(jì)賬套根據(jù)托管合同、流程備忘錄的約定，托管人建立會(huì)計(jì)賬套：對(duì)一個(gè)

20、企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)置一個(gè)計(jì)劃會(huì)計(jì)套賬以及對(duì)應(yīng)的投資組合會(huì)計(jì)套賬，并與投資管理人核對(duì)投資組合會(huì)計(jì)賬套相應(yīng)參數(shù)設(shè)置。核算與估值依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第10號(hào)企業(yè)年金基金、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22 號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量、證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引、托管合同、流程備忘錄等規(guī)定或按約定，托管人以企業(yè)年金基金為主體，對(duì)其符合法規(guī)的繳費(fèi)、投資及收益、待遇支付等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在定價(jià)周期內(nèi)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，對(duì)持有的資產(chǎn)進(jìn)行估值；并與投資管理人在每一報(bào)價(jià)周期內(nèi)至少核對(duì)一次，確保定價(jià)日的數(shù)據(jù)核對(duì)一致。賬務(wù)核對(duì)進(jìn)行賬務(wù)處理后，托管人定期與投資管理人核對(duì)估值表、余額表等財(cái)務(wù)報(bào)表，定期與賬戶管理人核對(duì)年金份額；托管人自身定期核對(duì)銀行存款余額、證券持倉(cāng)余額等。定價(jià)日?qǐng)?bào)價(jià)服務(wù)根據(jù)托管合同、流程備忘錄的約定，托管人在定價(jià)日次日根據(jù)與投資管理人核對(duì)后的企業(yè)年金賬務(wù)數(shù)據(jù)，向受托人或/和賬戶管理人提供年金資產(chǎn)情況報(bào)表。投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金（以下簡(jiǎn)稱“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”）計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按照當(dāng)期收取投資管理費(fèi)的20%計(jì)提，在風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提余額