（中職）貨幣基金核算與管理單元三-其他貨幣資金的核算與管理課件

1、YCF正版可修改PPT（中職）貨幣基金核算與管理單元三其他貨幣資金的核算與管理ppt課件03其他貨幣資金的核算與管理其他貨幣資金包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和存出投資款等。 通過本單元的學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)者能夠: 1.理解其他貨幣資金的內(nèi)容和含義,能夠準(zhǔn)確判斷每項其他貨幣資金; 2.根據(jù)企業(yè)發(fā)生的其他貨幣資金業(yè)務(wù),填制或?qū)徍松婕暗脑紤{證; 3. 依據(jù)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度等要求,以及審核無誤的原始憑證,正確填制記賬憑證; 4.依據(jù)審核無誤的記賬憑證登記其他貨幣資金明細(xì)賬,并依據(jù)北京市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則正確結(jié)賬。任務(wù)一外埠存款業(yè)務(wù)處理任務(wù)情境 2014年3月,黃莊藝海派采購員趙

2、瑞去杭州購買絲綢(銷售方名稱:杭州絲綢布藝有限公司,賬號:8957601234531246789,開戶銀行:中國工商銀行杭州分理處),將20000元匯往中國工商銀行杭州分理處,開立臨時采購賬戶,并完成了采購業(yè)務(wù)。你要對以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理。任務(wù)分析1.任務(wù)流程。(1)出納員準(zhǔn)備開立臨時采購賬戶所需的各項資料,填寫開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書,開立銀行臨時存款賬戶;(2)出納員填寫業(yè)務(wù)委托書,辦理匯款,同時支付手續(xù)費(fèi);(3)采購員到外地辦理采購業(yè)務(wù),取得相關(guān)原始憑證; (4)將余款退回。2.任務(wù)內(nèi)容。(1)填寫開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書; (2)填寫業(yè)務(wù)委托書,辦理匯款;(3)填制記賬憑證:

3、(4)審核記賬憑證;(5)登記其他貨幣資金明細(xì)賬。3.完成任務(wù)的基本要求。任務(wù)一外埠存款業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 1. 開立臨時存款賬戶。任務(wù)一外埠存款業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 2.匯款。 (1)領(lǐng)用并簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票,填寫匯款申請單。 (2)依據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 (3)審核記賬憑證。 (4)登記其他貨幣資金明細(xì)賬。任務(wù)一外埠存款業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 3.支付手續(xù)費(fèi)。 (1)審核原始憑證。 (2)填制記賬憑證。 (3)審核記賬憑證。任務(wù)一外埠存款業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 4.收到采購員趙瑞提供的購料憑證。 (1)審核原始憑證。 (2)填制記賬憑證。 (3)審核記賬憑證。 (4)登記其他貨幣資金明細(xì)賬。任務(wù)一外

4、埠存款業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 5.將余款退回。 (1)審核原始憑證。 (2)填制記賬憑證。 (3)審核記賬憑證。 (4)登記其他貨幣資金明細(xì)賬。任務(wù)二銀行匯票存款業(yè)務(wù)處理任務(wù)情境 2014年3月10日,黃莊藝海銷售給順鑫文化園(全稱:北京市順鑫文化園,納稅人識別號:110113314210549723,地址:順義區(qū)順鑫路9號,開戶行:工行順義支行,賬號:9088634187330715986)工裝200套,每套800元,以銀行匯票結(jié)算;3月10日,向開戶銀行申請銀行匯票50000元,用于采購內(nèi)蒙古毛紡廠(賬號:9295266513139967880,納稅人識別號:15020131421054972,

5、開戶行:中國農(nóng)業(yè)銀行包頭支行,地址:包頭市東路120號)的毛料。任務(wù)分析 1.任務(wù)流程。 (1)銷售商品或提供勞務(wù)的企業(yè) (2)購貨企業(yè)或接受勞務(wù)的企業(yè) 2.任務(wù)內(nèi)容。(1)銷售商品或提供勞務(wù)的企業(yè)(收款業(yè)務(wù))(2)購貨企業(yè)或接受勞務(wù)的企業(yè)(付款業(yè)務(wù)) 3.完成任務(wù)的基本要求。 (1)銀行匯票的申請。 (2)銀行匯票的使用范圍。 (3)銀行匯票的有效期。 (4)背書及背書轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。 (5)退匯的規(guī)定。 (6)銀行匯票的掛失。任務(wù)二銀行匯票存款業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 1.黃莊藝海銷售工裝給順鑫文化園,銷售合同中約定采用銀行匯票結(jié)算。 (1)3月10日,審核原始憑證。 任務(wù)二銀行匯票存款業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)

6、施 (2)辦理銀行匯票收款。 1)將審核無誤的銀行匯票第二聯(lián)和第三聯(lián)上的實(shí)際結(jié)算金額及多余金額填寫完整。 2)3月10日,到銀行辦理收款。 3)3月10日,填寫銀行進(jìn)賬單。 4)委托銀行收款(任務(wù)二銀行匯票存款業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 (3)填制記賬憑證。 (4)審核記賬憑證。 任務(wù)二銀行匯票存款業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 2.黃莊藝海采購內(nèi)蒙古毛紡廠的毛料,合同中規(guī)定以銀行匯票結(jié)算。 (1)3月10日,填寫銀行匯票申請書,銀行受理后退回第一聯(lián)。 1)審核原始憑證。 2)填制記賬憑證。 3)審核記賬憑證。 4)登記其他貨幣資金明細(xì)賬。任務(wù)二銀行匯票存款業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 2.黃莊藝海采購內(nèi)蒙古毛紡廠的毛料,合同中

7、規(guī)定以銀行匯票結(jié)算。 (2)銀行簽發(fā)銀行匯票,黃莊藝海收到第二、三聯(lián)。 (3)采購員持銀行匯票采購材料,將銀行匯票第二、三聯(lián)交給銷貨方內(nèi)蒙古毛紡廠,收到采購員和倉庫提供的購料憑證。 1)審核原始憑證。任務(wù)二銀行匯票存款業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 2)填制記賬憑證。 3)審核記賬憑證。 4)登記其他貨幣資金明細(xì)賬。任務(wù)二銀行匯票存款業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 (4)將余款退回。 1)3月21日,收到開戶行退回的銀行匯票第四聯(lián)。 2)填制記賬憑證。 3)審核記賬憑證。 4)登記其他貨幣資金明細(xì)賬。任務(wù)三銀行本票存款業(yè)務(wù)處理任務(wù)情境 2014年3月,黃莊藝海申請銀行本票購買鎖邊機(jī),21日申請銀行本票8190元。你要對該

8、項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理。任務(wù)分析 完成任務(wù)的流程和內(nèi)容(購貨企業(yè)或接受勞務(wù)的企業(yè)): (1)填寫銀行本票申請書: (2)填制記賬憑證; (3)審核記賬憑證; (4)登記其他貨幣資金明細(xì)賬。任務(wù)三銀行本票存款業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 1.填寫銀行本票申請書。 (1)審核原始憑證。 (2)填制記賬憑證。 (3)審核記賬憑證。 (4)登記其他貨幣資金明細(xì)賬。任務(wù)三銀行本票存款業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 2.收到銀行簽發(fā)的銀行本票。 3.購料。 (1)審核原始憑證。任務(wù)三銀行本票存款業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 (2)填制記賬憑證。 (3)審核記賬憑證。 (4)登記其他貨幣資金明細(xì)賬。任務(wù)四存出投資款業(yè)務(wù)處理任務(wù)情境 2014年3

9、月,黃莊藝海開立證券投資賬戶,25日劃轉(zhuǎn)資金,26日買入股票。你要對以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理。任務(wù)分析 1.任務(wù)流程。 (1)開立股東賬戶卡。 (2)開立資金賬戶。 (3)辦理第三方存管。 (4)交易。 2.任務(wù)內(nèi)容。 (1)開立股東賬戶卡; (2)開立資金賬戶; (3)辦理第三方存管; (4)劃轉(zhuǎn)資金,并進(jìn)行投資; (5)填制記賬憑證,登記其他貨幣資金明細(xì)賬。任務(wù)四存出投資款業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 1.3月17日,去證券公司開立股東賬戶卡。 2.3月25日,去證券公司開立資金賬戶。 3.3月25日,去銀行辦理第三方存管。 4.3月25日,網(wǎng)上劃轉(zhuǎn)資金。 (1)審核原始憑證。 (2)填制記賬憑證。 (3)審核記賬憑證。 (4)登記其他貨幣資金明細(xì)賬。任務(wù)四存出投資款業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 5.3月26日,在網(wǎng)上進(jìn)行投資。 (1)審核原始憑證。 (2)填制記賬憑證。 (3)審核記賬憑證。 (4)登記其他貨幣資金明細(xì)賬。任務(wù)