貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度

1、貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度【最新資料，WORD文檔，可編寫】貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度總則1、依照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則擬訂本制度。2、為規(guī)范公司平時(shí)財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提升經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及職工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)察,同時(shí)進(jìn)一步完美公司財(cái)務(wù)管理制度,保護(hù)公司及職工相關(guān)的合法權(quán)益,擬訂本制度。財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)(一)會(huì)計(jì)職責(zé)1、依照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做得手續(xù)齊備、數(shù)字正確、賬目清楚、辦理實(shí)時(shí)。2、發(fā)票開具和審查,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)察,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審查、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行狀況的監(jiān)察、保留及統(tǒng)計(jì)報(bào)

2、表的填報(bào)。3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)察,會(huì)計(jì)檔案的保留和管理工作。4、達(dá)成部門主管或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其余工作。(二)出納職責(zé)1、成立健全現(xiàn)金出納各樣賬冊(cè),嚴(yán)格審查現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格履行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。3、對(duì)每日發(fā)生的銀行和現(xiàn)金進(jìn)出業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),實(shí)時(shí)查對(duì),保證帳實(shí)符合。二、現(xiàn)金管理制度1、全部現(xiàn)金進(jìn)出由公司出納負(fù)責(zé)。2、成立和健全現(xiàn)金日志帳簿,出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的現(xiàn)金支出證明單、現(xiàn)金收入證明單逐筆次序登記現(xiàn)金流水進(jìn)出帳目,并每日結(jié)出余額查對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié),帳實(shí)符合。3、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立刻開具一式三聯(lián)的現(xiàn)金收入證明單,由繳款人在右下角署名后,交繳款人、

3、出納、會(huì)計(jì)各保存一聯(lián)。根源網(wǎng)絡(luò)，僅供個(gè)人學(xué)習(xí)參照4、任何現(xiàn)金支出一定按有關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其余原由一定預(yù)付現(xiàn)金的,須填寫借錢單,經(jīng)總經(jīng)理署名同意,方可支出現(xiàn)金。5、進(jìn)出單據(jù)辦理完成后出納須在審查無誤的進(jìn)出憑據(jù)上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防備重復(fù)報(bào)銷。三、支票管理1、支票的購(gòu)買、填寫和保留由出納負(fù)責(zé)。3、出納收取支票時(shí),須立刻開具一式三聯(lián)的支票收取登記表,由繳款人在右下角署名后,交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各保存一聯(lián)。4、支票的使用一定填寫支票領(lǐng)用單,由經(jīng)辦人、主管會(huì)計(jì)、總經(jīng)理署名后出納方可開出。5、所開出支票一定封填收款單位名稱。6、出納依照支票領(lǐng)取單,序時(shí)登記在支

4、票領(lǐng)取簿上,增強(qiáng)支票管理。四、印鑒的保留1、銀行印鑒一定分人保留。2、印章包含公司公章、合同專用章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人私章。3、財(cái)務(wù)專用章和法人私章分別由會(huì)計(jì)和出納負(fù)責(zé)保留。4、公章使用應(yīng)在公章使用登記簿登記。五、現(xiàn)金、銀行存款的盤問1、出納人員在每周達(dá)成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存狀況,編制“出納報(bào)告表”,并對(duì)由出納保留的庫(kù)存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每個(gè)月終了進(jìn)行按期對(duì)帳盤問,其余時(shí)間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)依據(jù)銀行存款日志帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行查對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)理表”進(jìn)行檢查查對(duì)。3、其余依照有關(guān)會(huì)計(jì)

5、制度及法例履行。六、支出審批制度(一)目的1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),提升工作效率。2、防備因私占用公司財(cái)富。(二)審批程序(三)計(jì)劃審批內(nèi)容根源網(wǎng)絡(luò)，僅供個(gè)人學(xué)習(xí)參照1、購(gòu)買平時(shí)辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材支出計(jì)劃,由行政負(fù)責(zé)人填制辦公用品請(qǐng)購(gòu)單,報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由辦公室負(fù)責(zé)人一致購(gòu)買并庫(kù)存,各部門登記領(lǐng)用,領(lǐng)用時(shí),需在辦公用品領(lǐng)用單上署名。每個(gè)月尾由行政負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)供給有關(guān)方面的明細(xì)表。3、薪資、獎(jiǎng)金的支出:此處圖片未下載成功考勤專員負(fù)責(zé)每個(gè)月職工考評(píng)及職工動(dòng)向資料的編制。出納員負(fù)責(zé)職工薪資計(jì)算和薪資發(fā)放表的編制。主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)薪資發(fā)放表的審查?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)薪資發(fā)放表的審批。4、提取備

6、用金:提取備用金,由出納或許備用金申請(qǐng)人填寫備用金提取申請(qǐng)表,報(bào)主管會(huì)計(jì)審查署名,總經(jīng)理審批署名,方可提取。5、借錢審批:職工因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金及支票時(shí),應(yīng)填寫“借錢單”經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,到出納處領(lǐng)取。凡屬于出差借錢的,在填寫“借錢單”以前,還應(yīng)填寫“出差申請(qǐng)表”,總經(jīng)理審批。若發(fā)生支票丟失,應(yīng)立刻通知財(cái)務(wù)人員辦理支票掛失手續(xù)。(四)報(bào)銷手續(xù)1、應(yīng)酬費(fèi)的報(bào)銷:商業(yè)聚會(huì)及宴請(qǐng)客戶,應(yīng)限制在合理的食品和飲料以內(nèi)。并應(yīng)在業(yè)務(wù)款待花費(fèi)明細(xì)表上清楚,詳細(xì)地注明宴請(qǐng)的對(duì)象,時(shí)間,地址及目的。2、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷:不論是出差仍是在工作所在地,市里內(nèi)的出門公干,應(yīng)盡量利用公共交通工具(巴士,公共汽車,地鐵,輕軌

7、等)。在綜合考慮時(shí)間,效率,便利(如需多次轉(zhuǎn)車),方便(如攜帶行李,工具等)等要素的狀況下,可乘坐出租車,報(bào)銷時(shí)需在發(fā)票上注明搭車事由,及起止地址,出租車資每張限額為50元,高出部分由個(gè)人擔(dān)當(dāng)。3、電話花費(fèi)報(bào)銷:銷售人員每個(gè)月限額300元,后勤人員每個(gè)月限額100元,憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(使用公司手機(jī)者除外)4、私車公用花費(fèi)報(bào)銷:用車花費(fèi)報(bào)銷每個(gè)月一次,獨(dú)自填寫遞交。周五用車結(jié)束后,請(qǐng)將車停回公司泊車場(chǎng),鑰匙交由公司行政人員保留。若有特別狀況需要周末用車,報(bào)告公司后方可使用。根源網(wǎng)絡(luò)，僅供個(gè)人學(xué)習(xí)參照5、差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定:為保證公司差旅費(fèi)的合理使用,規(guī)范差旅費(fèi)的開銷標(biāo)準(zhǔn),特?cái)M訂此規(guī)定,詳細(xì)以下:花

8、費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):a.差旅個(gè)人工作用餐補(bǔ)助:每人每餐標(biāo)準(zhǔn)30元,不包含早飯,不需要發(fā)票,審批后直接領(lǐng)取。b.宴請(qǐng)客戶用餐標(biāo)準(zhǔn):實(shí)報(bào)實(shí)銷,全部參加者均勻每人不得超出200元,若有超標(biāo)現(xiàn)象,須總經(jīng)理特批。c.交通費(fèi):私車公用:依據(jù)出車表記錄,依照1.2元/公里進(jìn)行補(bǔ)助(包含油費(fèi),泊車資),過路橋費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。公共交通:本著快捷/安全/節(jié)儉的原則,實(shí)報(bào)實(shí)銷。城市內(nèi)倡導(dǎo)坐地鐵/公交車,每日的士花費(fèi)不得超出100元,若有超標(biāo)現(xiàn)象,須總經(jīng)理特批d.住宿費(fèi):住宿花費(fèi)每日不得超出280元,實(shí)報(bào)實(shí)銷,報(bào)銷時(shí)須供給發(fā)票及賬單。出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理同意走開本市一天以長(zhǎng)進(jìn)行各項(xiàng)公事活動(dòng)的職工。(2)出差人員出差需擁有公司總經(jīng)

9、理署名的出差申請(qǐng)表。申請(qǐng)表中需注明稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地址、出差事由、出差往返乘坐交通工具、估計(jì)差旅費(fèi)金額,報(bào)總經(jīng)理審批,憑申請(qǐng)單和花費(fèi)報(bào)銷單辦理借錢和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)部存檔。5、花費(fèi)報(bào)銷單注意事項(xiàng):原始單據(jù)由右至左呈“魚鱗狀”錯(cuò)疊粘貼。不要超出規(guī)定的粘貼紙。原始憑證許多的按同類分類貼報(bào)銷單原始憑證附后,寫上報(bào)銷人等內(nèi)容,領(lǐng)導(dǎo)只在報(bào)銷單上署名。花費(fèi)報(bào)銷單上部門、日期、附件頁數(shù)、用途等填寫完好;不得涂改;大小寫金額一致。發(fā)票填寫完好,仰頭正確,定額發(fā)票填寫客戶名稱;報(bào)銷人在發(fā)票上署名,經(jīng)辦人應(yīng)查問發(fā)票真?zhèn)?。單?jù)粘貼單要填寫單據(jù)張數(shù)與金額。(6)差旅費(fèi)報(bào)銷需附出差申請(qǐng)單。購(gòu)置辦公

10、用品需附發(fā)票、入庫(kù)單,保證入庫(kù)金額與報(bào)銷金額一致。購(gòu)買低值易耗品和固定財(cái)富需附發(fā)票、低值易耗品或財(cái)富購(gòu)買請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單等及出庫(kù)單?？爝f費(fèi)由行政人員一致報(bào)銷。6、各種報(bào)銷花費(fèi)明細(xì)辦公用品-辦公用品、文具。(500元以上須附清單)培訓(xùn)費(fèi)-職工培訓(xùn)費(fèi)、購(gòu)書。根源網(wǎng)絡(luò)，僅供個(gè)人學(xué)習(xí)參照印刷費(fèi)-復(fù)印、印刷、資料制作費(fèi)。快遞費(fèi)-郵費(fèi)、快寄費(fèi)等。電話費(fèi)-座機(jī)費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)電話費(fèi)。交通費(fèi)-車資、出租車資、小車過路費(fèi)、汽油費(fèi)、租車資。維修費(fèi)-辦公設(shè)備維修、建筑物及公共設(shè)備維修。宣傳費(fèi)-訂報(bào)、廣告、標(biāo)牌、宣傳等。款待費(fèi)-餐費(fèi)、食品、飲料、禮物。其余-上述未列入的花費(fèi)但用于公司合理的花費(fèi)項(xiàng)目。七、來往帳務(wù)管理制度

11、(一)應(yīng)收帳款及銷售管理1、公司業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶供給了相應(yīng)的商品或服務(wù)后,應(yīng)實(shí)時(shí)把收貨認(rèn)定單交由客戶確認(rèn),并實(shí)時(shí)催收款項(xiàng)。3、每個(gè)月底應(yīng)編報(bào)應(yīng)收賬款對(duì)賬明細(xì)表客戶對(duì)賬,并獲取客戶署名、蓋印確實(shí)認(rèn)書。八、發(fā)票管理制度(一)對(duì)外銷售開具發(fā)票的規(guī)定1、依據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,會(huì)計(jì)專人辦剪發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具和保留業(yè)務(wù)。2、申請(qǐng)開具發(fā)票需供給銷售合同,發(fā)票開具申請(qǐng)單。發(fā)票申請(qǐng)單上要填寫客戶詳盡的名稱;客戶為自然人的,要照實(shí)填寫姓名。3、全部對(duì)出門具的發(fā)票,均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上署名登記。發(fā)票簽收單位需在發(fā)票簽收到上署名并掃描或傳真回傳。4、對(duì)于賒銷的,除經(jīng)特別審批外,欠款未回收前,不可以將發(fā)票出具給客

12、戶。5、增值稅專用發(fā)票的開具對(duì)象僅限于擁有一般納稅人資格的公司,對(duì)一般納稅人之外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。6、需要開具增值稅專用發(fā)票的新客戶,須供給該單位的一般納稅人資格認(rèn)證,稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,并在復(fù)印件上加蓋單位公章,同時(shí)供給在稅務(wù)機(jī)關(guān)存案的單位電話號(hào)碼,開戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。7、公司經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依照出納開具的收款收條,或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù),按稅務(wù)登記證上的單位名稱,編制開票申請(qǐng)單(開票申請(qǐng)單附后),要做到筆跡清楚,項(xiàng)目齊備,計(jì)算正確,交主管會(huì)計(jì)開票。開票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一起作為記賬憑證附件。8、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記錄事項(xiàng)有改動(dòng)的,客戶要實(shí)時(shí)供給更改證明,以利業(yè)務(wù)結(jié)算;更改證

13、明要即實(shí)時(shí)作附件入賬或歸檔管理。根源網(wǎng)絡(luò)，僅供個(gè)人學(xué)習(xí)參照9、退貨發(fā)票的辦理:對(duì)于同意的退貨,將已開具給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)(購(gòu)貨方未作賬務(wù)辦理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的銷售退回及折讓證明單(購(gòu)貨方已作賬務(wù)辦理),粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后,作為開具紅字發(fā)票的依照,并依照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外,其余聯(lián)次均不得撕下),編制通用記賬憑證,并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原藍(lán)字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)寄存地址。1、接受發(fā)票要嚴(yán)格依照國(guó)家對(duì)于違犯發(fā)票管理的處分的條款進(jìn)行審查。2、接受的發(fā)票要依實(shí)質(zhì)交易的金額為準(zhǔn),票面要整齊,項(xiàng)目填寫齊備,筆跡清楚,蓋印清楚,手續(xù)齊備

14、,計(jì)算正確,并與所附的其余資料符合。3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與對(duì)于該單位的來往款項(xiàng)的單位名稱,及供給發(fā)票的單位名稱相一致;假如名稱等記錄事項(xiàng)發(fā)生更改,對(duì)方必定要供給更改證明,并加蓋單位公章,作附件入賬或存檔備查。4、對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審查外,應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù),而后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù);5、接受發(fā)票要依據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)質(zhì)狀況討取擁有抵扣作用的發(fā)票,以降低成本、花費(fèi);對(duì)沒法提供擁有抵扣作用的發(fā)票或無資格供給該類發(fā)票的單位,能夠讓其供給無抵扣作用的發(fā)票,但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。6、業(yè)務(wù)人員獲得切合抵扣條件的增值稅發(fā)票后,應(yīng)實(shí)時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、單據(jù)入賬手續(xù),不得

15、遲延,臨時(shí)沒法達(dá)成貨物質(zhì)量判定的,可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù),但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依照。(三)運(yùn)輸發(fā)票的規(guī)定1、運(yùn)輸發(fā)票。列運(yùn)費(fèi)一定獲得公路、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)一致發(fā)票,貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票,依照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額(或依據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整),伴同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。(四)對(duì)付帳款管理1、付款申請(qǐng)單流程經(jīng)辦部門經(jīng)辦人員提出付款申請(qǐng),填寫付款申請(qǐng)單。財(cái)務(wù)部審查申請(qǐng)金額及付款進(jìn)度與合同商定能否一致,署名確認(rèn),或駁回總經(jīng)理審查申請(qǐng)金額及付款進(jìn)度與合同商定能否一致,署名確認(rèn),或駁回。簽批后的付款申請(qǐng)單交出納付款。付款申請(qǐng)單一定填

16、寫完好,不得涂改,且大小寫一致,付款后出納連同銀行水單交財(cái)務(wù)做賬九、存貨管理制度根源網(wǎng)絡(luò)，僅供個(gè)人學(xué)習(xí)參照(一)采買管理此處圖片未下載成功一、國(guó)內(nèi)產(chǎn)品采買基本流程:由采買員編制采買訂單,上報(bào)總經(jīng)理審批,經(jīng)審批后由采買人員組織采買。經(jīng)確認(rèn)的采買訂單及采買合同復(fù)印件交主管會(huì)計(jì)入賬。二、入口產(chǎn)品采買基本流程:三、采買人員應(yīng)與供貨商簽訂采買合同。合同簽訂嚴(yán)格依照合同管理制度規(guī)定的流程和要求履行。四、全部采買物質(zhì)一定辦理查收入庫(kù)手續(xù),填制查收入庫(kù)單,一式兩聯(lián),一聯(lián)交主管會(huì)計(jì)入賬。五、退貨由采買人員上報(bào)總經(jīng)理后與供貨商一致協(xié)調(diào),經(jīng)協(xié)調(diào)辦理退貨,應(yīng)填制退貨單,一式兩聯(lián),一聯(lián)交主管會(huì)計(jì)入賬。(二)銷售發(fā)貨管理一、發(fā)貨一致使用發(fā)貨單。二。、發(fā)貨應(yīng)當(dāng)以有效的書面證明為依照,禁止憑電話通知等形式發(fā)貨。有效的書面證明指?jìng)髡?領(lǐng)導(dǎo)審批,客戶署名蓋印,銷售經(jīng)辦人署名等,有效的書面證明應(yīng)上報(bào)主管會(huì)計(jì)存案。三、發(fā)貨單隨貨開出,并隨貨寄出,發(fā)貨后,銷售經(jīng)辦人和主管會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)實(shí)時(shí)追