竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作方案-范本模板

1、竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作方案1、審計(jì)目標(biāo)為了加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì),提高其投資項(xiàng)目資金的使用效益，全面了解工程建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源和資金運(yùn)用情況， 對(duì)項(xiàng)目的真實(shí)性進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)價(jià)和審計(jì)，指出其存在的問(wèn)題， 進(jìn)一步幫助其提高財(cái)務(wù)管理的水平；進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督在“健全制度、強(qiáng)化監(jiān)督、促進(jìn)管理、提高效能等方面的作用。具體目標(biāo)如下:竣工決算編制的依據(jù)是否符合國(guó)家規(guī)定,各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，遺留問(wèn)題處理是否合規(guī)。經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃和設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況，查明有關(guān)超支和超支原因，有無(wú)概算外項(xiàng)目和超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模建設(shè)。轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、應(yīng)核銷其他支出和攤資的分?jǐn)傄罁?jù)是否充分,手續(xù)是否完整，內(nèi)容

2、是否真實(shí)，核算是否合規(guī).（5)按概算和形象進(jìn)度核實(shí)尾留工程的未完工程量，留足投資.(性,結(jié)余資金的處理是否合規(guī),查明物資積壓和債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清理的原因。,核算是否真實(shí)、完整(8）各種竣工決算報(bào)表是否真實(shí)、完整、合規(guī)。2、審計(jì)范圍 竣工決算編制依據(jù)； 項(xiàng)目建設(shè)及概（預(yù)）算執(zhí)行情況； 建設(shè)成本； 交付使用資產(chǎn)； 尾工工程； 結(jié)余資金; 基建收入； 投資包干結(jié)余； 投資效益評(píng)價(jià)。3、審計(jì)依據(jù)（1)法規(guī)依據(jù)財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定財(cái)建2002394）;財(cái)政部關(guān)于印發(fā)國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定和（財(cái)政部關(guān)于修改重印國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的通知（財(cái)會(huì)字199545 號(hào)）；的通知（財(cái)建2003724 號(hào)

3、）；湖北省人民政府關(guān)于公布湖北省征地統(tǒng)一年產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)和區(qū)片綜合地價(jià)的通知(鄂政發(fā)200946號(hào)）。行為依據(jù)其他與竣工決算相關(guān)的資料。4、審計(jì)主要內(nèi)容(性和時(shí)效性等審核；項(xiàng)目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；項(xiàng)目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、各項(xiàng)合同等合規(guī)性審核；工程建設(shè)各項(xiàng)支付的合理性、準(zhǔn)確性審核;項(xiàng)目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核；（6)項(xiàng)目政府采購(gòu)情況審核；項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的重大設(shè)計(jì)變更及索賠情況審核；實(shí)行代建制項(xiàng)目的管理及建設(shè)情況審核；(9)項(xiàng)目建成運(yùn)行情況或效益情況審核； (10）專項(xiàng)資金安排項(xiàng)目的立項(xiàng)審核、可行性研究報(bào)

4、告投資估算和初步設(shè)計(jì)概算的審核；（11）對(duì)資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問(wèn)效.5、審計(jì)具體目標(biāo)及程序（1)了解被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況并收集相關(guān)資料（2)對(duì)項(xiàng)目發(fā)生的征地拆遷資金進(jìn)行重點(diǎn)審核的目標(biāo)與程序工程涉及到的區(qū)的征地、拆遷，要對(duì)每個(gè)區(qū)的征地、拆遷的勘界面積進(jìn)行核實(shí)，審核土地、房產(chǎn)面積的四方確認(rèn)表,核對(duì)征地拆遷補(bǔ)(鄂政發(fā)號(hào)規(guī)定最低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn), 征拆資金是否有克扣、侵占。（3）對(duì)財(cái)務(wù)決算表的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審核的目標(biāo)與程序 基建撥款審核目標(biāo)與程序材轉(zhuǎn)賬撥款、自籌資金撥款、其他撥款。目標(biāo)：發(fā)生、完整、及時(shí)、披露程序:A,審查 項(xiàng)目資本審核目標(biāo)與程序項(xiàng)目資本包括國(guó)家資本、法人資本、個(gè)人資本目標(biāo)：記錄完整性

5、、變動(dòng)合規(guī)性、余額正確性、披露恰當(dāng)性.,。外幣出資的，應(yīng)審,動(dòng)數(shù)額；D.驗(yàn)證報(bào)表披露是否恰當(dāng)。 項(xiàng)目資本公積審核目標(biāo)與程序目標(biāo):變動(dòng)是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng).,查閱會(huì)計(jì)記B。檢查資本,否在財(cái)務(wù)決算報(bào)表上恰當(dāng)反映。 基建借款審核目標(biāo)與程序是否恰當(dāng).向銀行或其它債權(quán)人函證重大的基建。檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差驗(yàn)證基建借款是否在財(cái)務(wù)決算報(bào)表上恰當(dāng)反映。 上級(jí)撥入借款審核目標(biāo)與程序;BD是否恰當(dāng)反映. 企業(yè)債券資金審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：債券發(fā)行、償還及計(jì)息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。審閱債券發(fā)行的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊。 檢查溢價(jià)或折價(jià)的攤

6、銷額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)處理是否正確；E。驗(yàn)證企業(yè)債券資金是否在財(cái)務(wù)決算報(bào)表上恰當(dāng)反映.目標(biāo)：發(fā)生、完整、披露恰當(dāng)程序：A.獲取或編制明細(xì)表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確,并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符；B.抽查原始憑證,確定待沖基建支出的真實(shí)性,記C.檢查已轉(zhuǎn)給生產(chǎn)單位的交付使用資產(chǎn)是否發(fā)生；D。 驗(yàn)證在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露是否恰當(dāng)。 應(yīng)付款審核目標(biāo)與程序目標(biāo):發(fā)生及償還記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。程序:A.獲取或編制應(yīng)付款明細(xì)表,復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)帳和總帳核對(duì)相符;B.選擇應(yīng)付款重要項(xiàng)目，函證其余額是否正確;C.對(duì)未回函的重大項(xiàng)目，采用替代程序確定其是否真實(shí);D.檢查非記帳本位幣折合

7、記帳本位幣采用的折算匯率,折算差額是否按規(guī)定進(jìn)F.驗(yàn)證基建借款是 否在財(cái)務(wù)決算報(bào)表上恰當(dāng)反映。 上級(jí)撥入資金審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：增減變動(dòng)是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。賬、總賬核對(duì)相符;B.審查撥入資金的內(nèi)容，確認(rèn)其真實(shí)性,注意有無(wú) 留成收入審核目標(biāo)與程序目標(biāo):發(fā)生、完整、披露恰當(dāng)證,確認(rèn)收入是否發(fā)生、記錄是否完整；C.實(shí)施截止性測(cè)試，確認(rèn)收在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露是否恰當(dāng)。，11 基建支出審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：發(fā)生、完整性、披露恰當(dāng)查有關(guān)出包的建筑安裝投資的核算內(nèi)容是否合規(guī),計(jì)算及會(huì)計(jì)處理是合規(guī),小型自營(yíng)工程發(fā)生的各項(xiàng)支出是否合規(guī)、正確，發(fā)生的需要分審查設(shè)備投資的核C。審查待攤投資

8、的核算內(nèi)行增設(shè)明細(xì)科目和改變核算內(nèi)容情況；D.審查其他投資的核算；E. ;審查建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)成本的計(jì)算及交付使用資產(chǎn)12 錯(cuò)誤! 應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款審核目標(biāo)：存在、記錄完整、義務(wù)、披露恰當(dāng)程序：A.獲取或編制明細(xì)表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符;B.向生產(chǎn)單位發(fā)函詢證，確認(rèn)應(yīng)收款是否存在;C。抽查發(fā)生的款項(xiàng)，與生產(chǎn)單位接交資產(chǎn)的審計(jì)結(jié)合確認(rèn)交付使用資產(chǎn);D.抽查原始憑證,確認(rèn)生產(chǎn)單位是否歸還投資借款；E.確認(rèn)用基建收入的投資包干結(jié)余歸還是否發(fā)生;F.在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露是否恰當(dāng).錯(cuò)誤! 撥付所屬投資借款審核目標(biāo):存在、完整、義務(wù)、披露恰當(dāng)程序:A。獲取或編制明細(xì)表,復(fù)核其

9、加總數(shù)是否正確，并與明細(xì),抽查原始 E。驗(yàn)證其在會(huì)計(jì)報(bào)表表上披露是否恰當(dāng)。，14 器材、貨幣資金、預(yù)付及應(yīng)收款、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)審核目標(biāo)與程序同會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)。錯(cuò)誤! 尾工工程和結(jié)余資金審核審查尾工工程會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整，與竣工決算報(bào)表反映是否一致。結(jié)余資金審核：A。審核貨幣資金的節(jié)余是否真實(shí)，賬實(shí)是否相符;B。審核庫(kù)存物資實(shí)存量是否真實(shí)，計(jì)價(jià)是否合理、合規(guī),核實(shí)庫(kù)存材料盤盈、盤虧情況，抽查庫(kù)存材料,查明有無(wú)積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問(wèn)題；C.審查往來(lái)賬項(xiàng)的真實(shí)性及會(huì)計(jì)記錄的完整性，審核債權(quán)債務(wù)，審查有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金問(wèn)題,審查有無(wú)應(yīng)收賬款未及時(shí)收取而造成壞賬、呆賬情況；D.審查

10、各種結(jié)余資金的賬簿記錄與竣工決算表反映的內(nèi)容是否相符。，16 建設(shè)收入審核B。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量而進(jìn)行的負(fù)荷試車或按合同及國(guó)家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入;C.各類建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)， 項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入。A;B17程序：A.審核包干指標(biāo)完成情況,包括審核投資包干條件是否真實(shí)；審查投資包干合同；審核承包單位是否嚴(yán)格履行承包合同條款, ; 審核投資包干合同是否按國(guó)家有關(guān)規(guī)定合理地兌現(xiàn);審查投資包干結(jié)余的提正確。6、財(cái)務(wù)決算審計(jì)重點(diǎn)基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)重點(diǎn) 各種資金渠道投入的實(shí)際金額，資金不到位的數(shù)額及原因； 實(shí)際投資完成額； 概算審批、執(zhí)行的真實(shí)

11、性和合法性； 概算調(diào)整的真實(shí)性和合法性。包括概算調(diào)整的原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和估算增加的費(fèi)用等; 核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目超概算的金額,高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃外投資的情況;審查彌補(bǔ)資金缺口的來(lái)源，有無(wú)擠占、挪用其他基建資金和專項(xiàng)資金的情況。基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì)重點(diǎn)支的內(nèi)容和費(fèi)用攤提的真實(shí)性、合法性和效益性?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)重點(diǎn) 交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備； 交付使用的無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù); 交付使用的遞延資產(chǎn)的情況.基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計(jì)重點(diǎn)額度的留存及有無(wú)新增工程內(nèi)容等情況.基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)重點(diǎn)基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入的來(lái)源、分配、上繳和留成使用情況的真實(shí)性和合法性。(6)基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)重點(diǎn) 銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況； 尚未使用的財(cái)政直接支付和授權(quán)支付額度情況； 庫(kù)存物資實(shí)存量的真實(shí)性、有無(wú)積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問(wèn)題； 各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性,有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用