練習-工程經(jīng)濟-教材精講2041

1、2040利潤和所得稅費用一、單項選擇題1、計算企業(yè)應納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，不得計算折舊扣除的是（）。A、經(jīng)營租賃方式租入的機械設備B、已轉(zhuǎn)入企業(yè)固定資產(chǎn)但尚未使用的房屋C、融資租賃方式租入的機械設備D、企業(yè)管理部門使用尚未提足折舊的辦公設備2、某施工企業(yè)2017年的經(jīng)營業(yè)績?yōu)椋籂I業(yè)收入3000萬元，營業(yè)成本1800萬元，稅金及附加180萬元，期間費用320萬元，投資收益8萬元，營業(yè)外收入20萬元。則該企業(yè)2017年利潤總額為（）萬元。A、908B、720C、728D、7003、下列事項中，會導致企業(yè)營業(yè)利潤減少的是（）。A、固定資產(chǎn)盤虧B、所得稅費用增加C、發(fā)生債務重組損失D、管理費用增加

2、4、企業(yè)計算某一時期應納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊扣除的是（）。A、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、已建成未投入使用的房屋、建筑物D、已足額提取折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)5、企業(yè)實現(xiàn)的利潤在繳納所得稅后，一般應進行以下分配：提取法定盈余公積金；彌補企業(yè)以前年度虧損；提取任意盈余公積金；向投資者分配利潤等。僅就以上四項內(nèi)容而言，正確的分配順序是（）。A、-B、-C、-D、-6、某施工企業(yè)2012年度工程結(jié)算收入為1000萬元，營業(yè)成本和稅金及附加為300萬元，管理費用200萬元，財務費用為100萬元，其他業(yè)務收入為200萬元，投資收益150萬元，營業(yè)

3、外收入為100萬元，營業(yè)外支出為80萬元，所得稅為100萬元，則企業(yè)當年營業(yè)利潤為（）萬元。A、500B、520C、750D、6707、已知某施工企業(yè)工程結(jié)算收入為1000萬元，主營業(yè)務成本和稅金及附加為300萬元，管理費用200萬元、財務費用為100萬元，其他業(yè)務收入為200萬元，其他業(yè)務支出為100萬元，投資收益150萬元，營業(yè)外收入為100萬元，營業(yè)外支出為80萬元，所得稅為100萬元。則該企業(yè)的營業(yè)利潤為（）萬元。A、520B、500C、670D、6508、固定資產(chǎn)盤盈，應該屬于（）。A、利潤總額B、凈利潤C、營業(yè)外收入D、營業(yè)外支出9、施工企業(yè)按多步式利潤表計算凈利潤，第一步計算的是

4、（）。A、凈利潤B、利潤總額C、營業(yè)利潤D、主營業(yè)務利潤10、作為所得稅的計稅基礎，可以扣除的支出是（）。A、稅收滯納金B(yǎng)、經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊C、企業(yè)對外投資期間的投資資產(chǎn)的成本D、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出（年度利潤12%以內(nèi)）11、在所得稅費用確認的下列說法中，錯誤的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準予扣除B、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)均以歷史成本作為計稅基礎C、固定資產(chǎn)改建或大修理支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限或剩余租賃期限，分期攤銷D、應納稅額=應稅所得額適用稅率-減免稅額-抵免稅額12、下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是（）。A、企業(yè)從事公路項目投資經(jīng)營所得B、企業(yè)

5、從事公共污水處理，沼氣綜合開發(fā)利用、海水淡化項目C、企業(yè)從事酒店經(jīng)營項目所得D、企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項目所得二、多項選擇題1、企業(yè)的免稅收入包括（）。A、國債利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的紅利C、符合條件的居民企業(yè)之間的股息D、符合條件的非營利組織收入E、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入2、在所得稅費用確認的下列說法中，正確的有（）。A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準予扣除B、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)，但最長不得超過3年C、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)一般均以歷史成本作為計稅基礎D、固定資產(chǎn)改建或大修理支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限或剩余租賃期限，分期攤銷E、應納稅額=應稅所得額適用稅率減免稅額抵免稅額

6、答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】 A【答案解析】 本題考查的是所得稅費用的確認。在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。但下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&listID=2&QNo=11155358 t _blank 【答疑編號

7、11155358,點擊提問】2、【正確答案】 C【答案解析】 本題考查利潤表的內(nèi)容。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。其中，營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動+投資收益。則，利潤總額=3000-1800-180-320+8+20=728（萬元）。 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&listID=2&QNo=11155739 t _blank 【答疑編號11155739,點擊提問】3、【正確答案】 D【答案解析】 本題考查的是利潤的計算。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本（或營業(yè)費用）稅

8、金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（損失為負）+投資收益（損失為負）。 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&listID=2&QNo=11155759 t _blank 【答疑編號11155759,點擊提問】4、【正確答案】 D【答案解析】 本題考查的是所得稅的概念與計算基礎。在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。但下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；C選項不符合。（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；A選項不符合。（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；B選項不符合

9、。（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；D選項符合。（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&listID=2&QNo=11155861 t _blank 【答疑編號11155861,點擊提問】5、【正確答案】 D【答案解析】 本題考查的是利潤分配。稅后利潤的法定分配順序為：彌補公司以前年度虧損；提取法定公積金（年凈利潤的10%，提取至原注冊資本的50%可以不再提?。辉鲑Y后，留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%以上）；經(jīng)股東會或者股

10、東大會決議，提取任意盈余公積金；向投資者分配利潤或股利；未分配利潤。 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&listID=2&QNo=11155312 t _blank 【答疑編號11155312,點擊提問】6、【正確答案】 C【答案解析】 本題考查的是利潤的計算。營業(yè)利潤=1000-300-200-100+200+150=750（萬元）。 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&listID=2&QNo=11155740 t _blank 【答疑編號11155740,點擊提問】7、【正確答案】 D【答案解析】 本題

11、考查的是利潤的計算。根據(jù)企業(yè)會計準則，營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失公允價值變動損益投資（凈）收益。于是，該企業(yè)的營業(yè)利潤1000300200100200100150650（萬元）。值得注意的是，計算營業(yè)利潤時，不能涉及營業(yè)外收入、營業(yè)外支出，以及所得稅。 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&listID=2&QNo=11155744 t _blank 【答疑編號11155744,點擊提問】8、【正確答案】 C【答案解析】 本題考查的是利潤的計算。在利潤的計算中，利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。其中，固

12、定資產(chǎn)盤盈、處置無形資產(chǎn)凈收益等，屬于營業(yè)外收入；固定資產(chǎn)盤虧、罰款支出等，屬于營業(yè)外支出。 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&listID=2&QNo=11155747 t _blank 【答疑編號11155747,點擊提問】9、【正確答案】 C【答案解析】 本題考查的是利潤的概念和計算。根據(jù)企業(yè)會計準則，利潤的計算，依次包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤三個層次（指標）。 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&listID=2&QNo=11155756 t _blank 【答疑編號11155756,點擊提問】1

13、0、【正確答案】 D【答案解析】 本題考查的是所得稅的計稅基礎。根據(jù)所得稅計稅基礎及扣除的有關(guān)規(guī)定，在備選答案中，只有選項D，即企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出（年度利潤12%以內(nèi)），符合規(guī)定、可以扣除。 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&listID=2&QNo=11155841 t _blank 【答疑編號11155841,點擊提問】11、【正確答案】 A【答案解析】 本題考查的是所得稅的計稅基礎。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準予扣除，但必須是年度利潤總額12%以內(nèi)的部分。 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&li

14、stID=2&QNo=11155844 t _blank 【答疑編號11155844,點擊提問】12、【正確答案】 C【答案解析】 本題考查的是稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事酒店經(jīng)營項目所得不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&listID=2&QNo=11155351 t _blank 【答疑編號11155351,點擊提問】二、多項選擇題1、【正確答案】 ABCD【答案解析】 本題考查的是稅收優(yōu)惠。企業(yè)的下列收入為免稅收入：（1）國債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）符合條件的非營利組織收入。 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002&listID=2&QNo=11155356 t _blan