《企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(第2版)》

1、PAGE PAGE 197 弗布克企業(yè)內(nèi)控手冊系列 企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊（第2版）配套光盤周常發(fā) 編著目 錄TOC o 1-4 h z u HYPERLINK l _Toc325016494 第1章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則組織架構(gòu) PAGEREF _Toc325016494 h 7 HYPERLINK l _Toc325016495 12 組織架構(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016495 h 8 HYPERLINK l _Toc325016496 121 組織架構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016496 h 8 HYPERLINK l _Toc325016497 122

2、組織架構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016497 h 9 HYPERLINK l _Toc325016498 15 子公司組織管控實(shí)施細(xì)則 PAGEREF _Toc325016498 h 10 HYPERLINK l _Toc325016499 153 子公司業(yè)務(wù)管控流程 PAGEREF _Toc325016499 h 10 HYPERLINK l _Toc325016500 154 子公司內(nèi)部審計(jì)流程 PAGEREF _Toc325016500 h 11 HYPERLINK l _Toc325016501 第2章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則發(fā)展戰(zhàn)略 PAGEREF _Toc32501650

3、1 h 12 HYPERLINK l _Toc325016502 21 發(fā)展戰(zhàn)略管理目標(biāo) PAGEREF _Toc325016502 h 13 HYPERLINK l _Toc325016503 211 發(fā)展戰(zhàn)略制定目標(biāo) PAGEREF _Toc325016503 h 13 HYPERLINK l _Toc325016504 212 發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施目標(biāo) PAGEREF _Toc325016504 h 13 HYPERLINK l _Toc325016505 22 發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016505 h 14 HYPERLINK l _Toc325016506 221 發(fā)

4、展戰(zhàn)略制定風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016506 h 14 HYPERLINK l _Toc325016507 222 發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016507 h 14 HYPERLINK l _Toc325016508 第3章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則人力資源 PAGEREF _Toc325016508 h 15 HYPERLINK l _Toc325016509 31 人力資源管理目標(biāo) PAGEREF _Toc325016509 h 16 HYPERLINK l _Toc325016510 311 人力資源業(yè)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016510 h 1

5、6 HYPERLINK l _Toc325016511 312 人力資源財(cái)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016511 h 16 HYPERLINK l _Toc325016512 32 人力資源業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016512 h 17 HYPERLINK l _Toc325016513 321 人力資源運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016513 h 17 HYPERLINK l _Toc325016514 322 人力資源財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016514 h 17 HYPERLINK l _Toc325016515 33 人力資源控制

6、流程 PAGEREF _Toc325016515 h 18 HYPERLINK l _Toc325016516 331 外部招聘控制流程 PAGEREF _Toc325016516 h 18 HYPERLINK l _Toc325016517 332 員工培訓(xùn)控制流程 PAGEREF _Toc325016517 h 20 HYPERLINK l _Toc325016518 333 員工績效考核流程 PAGEREF _Toc325016518 h 21 HYPERLINK l _Toc325016519 336 員工離職管理流程 PAGEREF _Toc325016519 h 22 HYPERL

7、INK l _Toc325016520 34 人力資源管理制度 PAGEREF _Toc325016520 h 23 HYPERLINK l _Toc325016521 341 招聘管理制度 PAGEREF _Toc325016521 h 23 HYPERLINK l _Toc325016522 342 培訓(xùn)管理制度 PAGEREF _Toc325016522 h 26 HYPERLINK l _Toc325016523 343 考核實(shí)施辦法 PAGEREF _Toc325016523 h 29 HYPERLINK l _Toc325016524 347 離職管理辦法 PAGEREF _Toc

8、325016524 h 32 HYPERLINK l _Toc325016525 第4章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則社會(huì)責(zé)任 PAGEREF _Toc325016525 h 36 HYPERLINK l _Toc325016526 41 社會(huì)責(zé)任管理目標(biāo) PAGEREF _Toc325016526 h 37 HYPERLINK l _Toc325016527 411 安全生產(chǎn)管控目標(biāo) PAGEREF _Toc325016527 h 37 HYPERLINK l _Toc325016528 412 產(chǎn)品質(zhì)量管控目標(biāo) PAGEREF _Toc325016528 h 37 HYPERLINK l _Toc32

9、5016529 413 環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約管控目標(biāo) PAGEREF _Toc325016529 h 38 HYPERLINK l _Toc325016530 414 促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益管控目標(biāo) PAGEREF _Toc325016530 h 38 HYPERLINK l _Toc325016531 42 社會(huì)責(zé)任業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016531 h 38 HYPERLINK l _Toc325016532 421 安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016532 h 38 HYPERLINK l _Toc325016533 422 產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _T

10、oc325016533 h 39 HYPERLINK l _Toc325016534 423 環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016534 h 39 HYPERLINK l _Toc325016535 424 促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016535 h 40 HYPERLINK l _Toc325016536 第5章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則企業(yè)文化 PAGEREF _Toc325016536 h 41 HYPERLINK l _Toc325016537 51 企業(yè)文化管理目標(biāo) PAGEREF _Toc325016537 h 42 HYPERLINK

11、l _Toc325016538 511 企業(yè)文化建設(shè)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016538 h 42 HYPERLINK l _Toc325016539 512 企業(yè)文化評估目標(biāo) PAGEREF _Toc325016539 h 42 HYPERLINK l _Toc325016540 52 企業(yè)文化管理風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016540 h 43 HYPERLINK l _Toc325016541 521 企業(yè)文化建設(shè)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016541 h 43 HYPERLINK l _Toc325016542 522 企業(yè)文化評估風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF

12、_Toc325016542 h 43 HYPERLINK l _Toc325016543 第6章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則資金活動(dòng) PAGEREF _Toc325016543 h 44 HYPERLINK l _Toc325016544 61 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)控實(shí)施細(xì)則 PAGEREF _Toc325016544 h 45 HYPERLINK l _Toc325016545 614 籌資決策控制流程 PAGEREF _Toc325016545 h 45 HYPERLINK l _Toc325016546 6110 籌資執(zhí)行管理制度 PAGEREF _Toc325016546 h 46 HYPERLINK l

13、 _Toc325016547 62 投資業(yè)務(wù)內(nèi)控實(shí)施細(xì)則 PAGEREF _Toc325016547 h 48 HYPERLINK l _Toc325016548 624 投資項(xiàng)目執(zhí)行流程 PAGEREF _Toc325016548 h 48 HYPERLINK l _Toc325016549 626 投資執(zhí)行管理細(xì)則 PAGEREF _Toc325016549 h 50 HYPERLINK l _Toc325016550 63 資金營運(yùn)內(nèi)控實(shí)施細(xì)則 PAGEREF _Toc325016550 h 52 HYPERLINK l _Toc325016551 633 現(xiàn)金管理流程 PAGEREF

14、_Toc325016551 h 52 HYPERLINK l _Toc325016552 634 銀行存款流程 PAGEREF _Toc325016552 h 54 HYPERLINK l _Toc325016553 64 企業(yè)并購管控實(shí)施細(xì)則 PAGEREF _Toc325016553 h 56 HYPERLINK l _Toc325016554 644 審慎性調(diào)查控制流程 PAGEREF _Toc325016554 h 56 HYPERLINK l _Toc325016555 645 并購交易財(cái)務(wù)控制流程 PAGEREF _Toc325016555 h 57 HYPERLINK l _To

15、c325016556 65 衍生工具內(nèi)控實(shí)施細(xì)則 PAGEREF _Toc325016556 h 59 HYPERLINK l _Toc325016557 654 衍生工具風(fēng)險(xiǎn)評估流程 PAGEREF _Toc325016557 h 59 HYPERLINK l _Toc325016558 655 衍生工具監(jiān)督檢查流程 PAGEREF _Toc325016558 h 60 HYPERLINK l _Toc325016559 第7章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則采購業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc325016559 h 62 HYPERLINK l _Toc325016560 71 采購管理目標(biāo) PAGERE

16、F _Toc325016560 h 63 HYPERLINK l _Toc325016561 711 采購業(yè)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016561 h 63 HYPERLINK l _Toc325016562 712 采購財(cái)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016562 h 64 HYPERLINK l _Toc325016563 72 采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016563 h 64 HYPERLINK l _Toc325016564 721 采購經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016564 h 64 HYPERLINK l _Toc32501656

17、5 722 采購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016565 h 66 HYPERLINK l _Toc325016566 73 采購業(yè)務(wù)控制流程 PAGEREF _Toc325016566 h 67 HYPERLINK l _Toc325016567 731 請購與審批控制流程 PAGEREF _Toc325016567 h 67 HYPERLINK l _Toc325016568 732 采購與驗(yàn)收控制流程 PAGEREF _Toc325016568 h 68 HYPERLINK l _Toc325016569 733 采購付款控制流程 PAGEREF _Toc325016569

18、h 69 HYPERLINK l _Toc325016570 734 進(jìn)口業(yè)務(wù)控制流程 PAGEREF _Toc325016570 h 70 HYPERLINK l _Toc325016571 74 采購業(yè)務(wù)管理制度 PAGEREF _Toc325016571 h 71 HYPERLINK l _Toc325016572 742 采購與驗(yàn)收控制細(xì)則 PAGEREF _Toc325016572 h 71 HYPERLINK l _Toc325016573 第8章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則資產(chǎn)管理 PAGEREF _Toc325016573 h 78 HYPERLINK l _Toc325016574 8

19、1 存貨內(nèi)控實(shí)施細(xì)則 PAGEREF _Toc325016574 h 79 HYPERLINK l _Toc325016575 814 驗(yàn)收與保管控制流程 PAGEREF _Toc325016575 h 79 HYPERLINK l _Toc325016576 815 領(lǐng)用與發(fā)放控制流程 PAGEREF _Toc325016576 h 80 HYPERLINK l _Toc325016577 819 存貨盤點(diǎn)與處置細(xì)則 PAGEREF _Toc325016577 h 81 HYPERLINK l _Toc325016578 82 固定資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)施細(xì)則 PAGEREF _Toc325016578

20、 h 85 HYPERLINK l _Toc325016579 824 使用與維護(hù)控制流程 PAGEREF _Toc325016579 h 85 HYPERLINK l _Toc325016580 825 處置與轉(zhuǎn)移控制流程 PAGEREF _Toc325016580 h 86 HYPERLINK l _Toc325016581 828 固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理規(guī)范 PAGEREF _Toc325016581 h 87 HYPERLINK l _Toc325016582 83 無形資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)施細(xì)則 PAGEREF _Toc325016582 h 92 HYPERLINK l _Toc325016583

21、 835 無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收流程 PAGEREF _Toc325016583 h 92 HYPERLINK l _Toc325016584 836 無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移流程 PAGEREF _Toc325016584 h 93 HYPERLINK l _Toc325016585 84 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)控實(shí)施細(xì)則 PAGEREF _Toc325016585 h 94 HYPERLINK l _Toc325016586 843 關(guān)聯(lián)方界定流程 PAGEREF _Toc325016586 h 94 HYPERLINK l _Toc325016587 844 關(guān)聯(lián)交易詢價(jià)流程 PAGEREF _Toc3250

22、16587 h 95 HYPERLINK l _Toc325016588 第9章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則銷售業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc325016588 h 96 HYPERLINK l _Toc325016589 91 銷售管理目標(biāo) PAGEREF _Toc325016589 h 97 HYPERLINK l _Toc325016590 911 銷售業(yè)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016590 h 97 HYPERLINK l _Toc325016591 912 銷售財(cái)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016591 h 97 HYPERLINK l _Toc325016592 92

23、 銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016592 h 98 HYPERLINK l _Toc325016593 921 銷售經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016593 h 98 HYPERLINK l _Toc325016594 922 銷售財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016594 h 98 HYPERLINK l _Toc325016595 93 銷售業(yè)務(wù)控制流程 PAGEREF _Toc325016595 h 99 HYPERLINK l _Toc325016596 931 銷售業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc325016596 h 99 HYPERLIN

24、K l _Toc325016597 932 發(fā)貨業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc325016597 h 100 HYPERLINK l _Toc325016598 933 收款業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc325016598 h 101 HYPERLINK l _Toc325016599 94 銷售業(yè)務(wù)管理制度 PAGEREF _Toc325016599 h 102 HYPERLINK l _Toc325016600 941 客戶管理細(xì)則 PAGEREF _Toc325016600 h 102 HYPERLINK l _Toc325016601 944 銷售合同管理辦法 PAGEREF

25、_Toc325016601 h 106 HYPERLINK l _Toc325016602 第10章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則研究與開發(fā) PAGEREF _Toc325016602 h 108 HYPERLINK l _Toc325016603 101 研究與開發(fā)管理目標(biāo) PAGEREF _Toc325016603 h 109 HYPERLINK l _Toc325016604 1011 立項(xiàng)與研究管控目標(biāo) PAGEREF _Toc325016604 h 109 HYPERLINK l _Toc325016605 1012 開發(fā)與保護(hù)管控目標(biāo) PAGEREF _Toc325016605 h 110 H

26、YPERLINK l _Toc325016606 102 研究與開發(fā)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016606 h 111 HYPERLINK l _Toc325016607 1021 立項(xiàng)與研究業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016607 h 111 HYPERLINK l _Toc325016608 1022 開發(fā)與保護(hù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016608 h 112 HYPERLINK l _Toc325016609 第11章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則工程項(xiàng)目 PAGEREF _Toc325016609 h 113 HYPERLINK l _Toc3250166

27、10 111 工程項(xiàng)目管理目標(biāo) PAGEREF _Toc325016610 h 114 HYPERLINK l _Toc325016611 1111 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016611 h 114 HYPERLINK l _Toc325016612 1112 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016612 h 114 HYPERLINK l _Toc325016613 112 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016613 h 115 HYPERLINK l _Toc325016614 1121 工程項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc3

28、25016614 h 115 HYPERLINK l _Toc325016615 1122 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016615 h 116 HYPERLINK l _Toc325016616 113 工程項(xiàng)目控制流程 PAGEREF _Toc325016616 h 117 HYPERLINK l _Toc325016617 1133 工程概預(yù)算控制流程 PAGEREF _Toc325016617 h 117 HYPERLINK l _Toc325016618 1135 工程項(xiàng)目進(jìn)度控制流程 PAGEREF _Toc325016618 h 119 HYPERLINK l

29、 _Toc325016619 114 工程項(xiàng)目管理制度 PAGEREF _Toc325016619 h 120 HYPERLINK l _Toc325016620 1143 工程項(xiàng)目概預(yù)算編制細(xì)則 PAGEREF _Toc325016620 h 120 HYPERLINK l _Toc325016621 第12章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則擔(dān)保業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc325016621 h 128 HYPERLINK l _Toc325016622 121 擔(dān)保管理目標(biāo) PAGEREF _Toc325016622 h 129 HYPERLINK l _Toc325016623 1211 擔(dān)保業(yè)務(wù)目

30、標(biāo) PAGEREF _Toc325016623 h 129 HYPERLINK l _Toc325016624 1212 擔(dān)保財(cái)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016624 h 129 HYPERLINK l _Toc325016625 122 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016625 h 130 HYPERLINK l _Toc325016626 1221 擔(dān)保經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016626 h 130 HYPERLINK l _Toc325016627 1222 擔(dān)保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016627 h 130 HYPERLI

31、NK l _Toc325016628 123 擔(dān)保業(yè)務(wù)控制流程 PAGEREF _Toc325016628 h 131 HYPERLINK l _Toc325016629 1231 擔(dān)保評估審批流程 PAGEREF _Toc325016629 h 131 HYPERLINK l _Toc325016630 1232 擔(dān)保執(zhí)行控制流程 PAGEREF _Toc325016630 h 132 HYPERLINK l _Toc325016631 124 擔(dān)保業(yè)務(wù)管理制度 PAGEREF _Toc325016631 h 133 HYPERLINK l _Toc325016632 1243 擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行

32、管理制度 PAGEREF _Toc325016632 h 133 HYPERLINK l _Toc325016633 第13章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則業(yè)務(wù)外包 PAGEREF _Toc325016633 h 135 HYPERLINK l _Toc325016634 131 業(yè)務(wù)外包管理目標(biāo) PAGEREF _Toc325016634 h 136 HYPERLINK l _Toc325016635 1311 業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016635 h 136 HYPERLINK l _Toc325016636 1312 業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc32501663

33、6 h 136 HYPERLINK l _Toc325016637 132 業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016637 h 137 HYPERLINK l _Toc325016638 1321 業(yè)務(wù)外包經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016638 h 137 HYPERLINK l _Toc325016639 1322 業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016639 h 137 HYPERLINK l _Toc325016640 133 業(yè)務(wù)外包控制流程 PAGEREF _Toc325016640 h 138 HYPERLINK l _Toc325016

34、641 1333 外包固定資產(chǎn)管理流程 PAGEREF _Toc325016641 h 138 HYPERLINK l _Toc325016642 1334 外包產(chǎn)品驗(yàn)收管理流程 PAGEREF _Toc325016642 h 139 HYPERLINK l _Toc325016643 134 業(yè)務(wù)外包管理制度 PAGEREF _Toc325016643 h 140 HYPERLINK l _Toc325016644 1342 業(yè)務(wù)外包合同協(xié)議管理規(guī)定 PAGEREF _Toc325016644 h 140 HYPERLINK l _Toc325016645 第14章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則財(cái)務(wù)報(bào)告

35、 PAGEREF _Toc325016645 h 142 HYPERLINK l _Toc325016646 141 財(cái)務(wù)報(bào)告管理目標(biāo) PAGEREF _Toc325016646 h 143 HYPERLINK l _Toc325016647 1411 財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016647 h 143 HYPERLINK l _Toc325016648 1412 財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016648 h 143 HYPERLINK l _Toc325016649 142 財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016649 h 144 HYP

36、ERLINK l _Toc325016650 1421 財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016650 h 144 HYPERLINK l _Toc325016651 1422 財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016651 h 144 HYPERLINK l _Toc325016652 143 財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)控制流程 PAGEREF _Toc325016652 h 145 HYPERLINK l _Toc325016653 1431 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備流程 PAGEREF _Toc325016653 h 145 HYPERLINK l _Toc325016654 14

37、32 財(cái)務(wù)報(bào)告編制實(shí)施流程 PAGEREF _Toc325016654 h 146 HYPERLINK l _Toc325016655 144 財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度 PAGEREF _Toc325016655 h 147 HYPERLINK l _Toc325016656 1442 財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度 PAGEREF _Toc325016656 h 147 HYPERLINK l _Toc325016657 第15章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則全面預(yù)算 PAGEREF _Toc325016657 h 150 HYPERLINK l _Toc325016658 151 全面預(yù)算管理目標(biāo) PAGEREF _T

38、oc325016658 h 151 HYPERLINK l _Toc325016659 1511 全面預(yù)算業(yè)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016659 h 151 HYPERLINK l _Toc325016660 1512 全面預(yù)算合規(guī)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016660 h 151 HYPERLINK l _Toc325016661 152 全面預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016661 h 152 HYPERLINK l _Toc325016662 1521 全面預(yù)算經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016662 h 152 HYPERLINK l

39、 _Toc325016663 1522 全面預(yù)算合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016663 h 152 HYPERLINK l _Toc325016664 153 全面預(yù)算控制流程 PAGEREF _Toc325016664 h 153 HYPERLINK l _Toc325016665 1531 預(yù)算編制控制流程 PAGEREF _Toc325016665 h 153 HYPERLINK l _Toc325016666 1533 預(yù)算調(diào)整控制流程 PAGEREF _Toc325016666 h 154 HYPERLINK l _Toc325016667 154 全面預(yù)算管理制度 P

40、AGEREF _Toc325016667 h 155 HYPERLINK l _Toc325016668 1541 預(yù)算編制管理細(xì)則 PAGEREF _Toc325016668 h 155 HYPERLINK l _Toc325016669 第16章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則合同管理 PAGEREF _Toc325016669 h 158 HYPERLINK l _Toc325016670 161 合同、協(xié)議管理目標(biāo) PAGEREF _Toc325016670 h 159 HYPERLINK l _Toc325016671 1611 合同、協(xié)議業(yè)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016671 h

41、159 HYPERLINK l _Toc325016672 1612 合同、協(xié)議合規(guī)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016672 h 159 HYPERLINK l _Toc325016673 162 合同、協(xié)議業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016673 h 160 HYPERLINK l _Toc325016674 1621 合同、協(xié)議經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016674 h 160 HYPERLINK l _Toc325016675 1622 合同、協(xié)議合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016675 h 161 HYPERLINK l _Toc32501

42、6676 163 合同、協(xié)議業(yè)務(wù)控制流程 PAGEREF _Toc325016676 h 162 HYPERLINK l _Toc325016677 1631 合同、協(xié)議編制審核流程 PAGEREF _Toc325016677 h 162 HYPERLINK l _Toc325016678 1632 合同、協(xié)議訂立控制流程 PAGEREF _Toc325016678 h 163 HYPERLINK l _Toc325016679 1633 合同、協(xié)議履行控制流程 PAGEREF _Toc325016679 h 164 HYPERLINK l _Toc325016680 第17章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)

43、則內(nèi)部信息傳遞 PAGEREF _Toc325016680 h 165 HYPERLINK l _Toc325016681 171 內(nèi)部報(bào)告管理目標(biāo) PAGEREF _Toc325016681 h 166 HYPERLINK l _Toc325016682 1711 內(nèi)部報(bào)告形成管控目標(biāo) PAGEREF _Toc325016682 h 166 HYPERLINK l _Toc325016683 1712 內(nèi)部報(bào)告使用管控目標(biāo) PAGEREF _Toc325016683 h 167 HYPERLINK l _Toc325016684 172 內(nèi)部報(bào)告業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016

44、684 h 167 HYPERLINK l _Toc325016685 1721 內(nèi)部報(bào)告形成風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016685 h 167 HYPERLINK l _Toc325016686 1722 內(nèi)部報(bào)告使用風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016686 h 168 HYPERLINK l _Toc325016687 第18章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則信息系統(tǒng) PAGEREF _Toc325016687 h 169 HYPERLINK l _Toc325016688 181 信息系統(tǒng)管理目標(biāo) PAGEREF _Toc325016688 h 170 HYPERLINK l _To

45、c325016689 1811 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016689 h 170 HYPERLINK l _Toc325016690 1812 信息系統(tǒng)合規(guī)目標(biāo) PAGEREF _Toc325016690 h 170 HYPERLINK l _Toc325016691 182 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016691 h 171 HYPERLINK l _Toc325016692 1821 信息系統(tǒng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc325016692 h 171 HYPERLINK l _Toc325016693 1822 信息系統(tǒng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) PAGE

46、REF _Toc325016693 h 171 HYPERLINK l _Toc325016694 183 信息系統(tǒng)控制流程 PAGEREF _Toc325016694 h 172 HYPERLINK l _Toc325016695 1831 信息系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)流程 PAGEREF _Toc325016695 h 172 HYPERLINK l _Toc325016696 1832 系統(tǒng)訪問安全管理流程 PAGEREF _Toc325016696 h 173 HYPERLINK l _Toc325016697 1833 系統(tǒng)硬件管理控制流程 PAGEREF _Toc325016697 h 174

47、第1章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則組織架構(gòu)12 組織架構(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)121 組織架構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)從組織架構(gòu)的治理結(jié)構(gòu)角度出發(fā)，其風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營失敗。組織架構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)具體可能產(chǎn)生于如圖1-3所示的各項(xiàng)工作中。董事會(huì)是否能夠保證企業(yè)建立并實(shí)施有效的內(nèi)控，審批企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策并定期檢查、評價(jià)其執(zhí)行情況，明確企業(yè)可接受的風(fēng)險(xiǎn)承受度，并督促經(jīng)理層對內(nèi)控有效性進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7董事會(huì)是否能夠保證企業(yè)建立并實(shí)施有效的內(nèi)控，審批企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策并定期檢查、評價(jià)其執(zhí)行情況，明確企業(yè)可接受的風(fēng)險(xiǎn)承受度，并督促經(jīng)理層對內(nèi)控

48、有效性進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7董事對于自身的權(quán)利和責(zé)任是否有明確的認(rèn)知，并且有足夠的知識、經(jīng)驗(yàn)和時(shí)間來勤勉、誠信、盡責(zé)地履行職責(zé)內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容6監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成是否能夠保證其獨(dú)立性，監(jiān)事能力是否與相關(guān)領(lǐng)域相匹配內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容8董事會(huì)是否獨(dú)立于經(jīng)理層和大股東，董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)是否有適當(dāng)數(shù)量的獨(dú)立董事存在且能有效發(fā)揮作用內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容股東大會(huì)是否規(guī)范而有效地召開，股東是否可以通過股東大會(huì)行使自己的權(quán)利內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1企業(yè)與控股股東是否在資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員方面實(shí)現(xiàn)相互獨(dú)立，企業(yè)與控股股東的關(guān)聯(lián)交易是否貫徹平等、公開、自愿的原則內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2企業(yè)是否根據(jù)規(guī)定及時(shí)完整地披露與控股股東相關(guān)的信息內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3企

49、業(yè)是否對中小股東權(quán)益采取了必要的保護(hù)措施，使中小股東能夠和大股東以同等條件參加股東大會(huì)，獲得與大股東一致的信息，并行使相應(yīng)的權(quán)利內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容45監(jiān)事會(huì)是否能夠規(guī)范而有效地運(yùn)行，監(jiān)督董事會(huì)、經(jīng)理層履行職責(zé)并糾正損害企業(yè)利益的行為內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容9對經(jīng)理層的權(quán)力是否存在必要的監(jiān)督和約束機(jī)制內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容10圖1-3 可能存在組織架構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)工作122 組織架構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)從組織架構(gòu)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面來看，其風(fēng)險(xiǎn)主要在于：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運(yùn)行效率低下。組織架構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)如圖1-4所示的各項(xiàng)工作中。企業(yè)是否對崗位職責(zé)進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)拿枋龊驼f明，

50、是否存在不相容職務(wù)未分離的情況內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7企業(yè)是否對崗位職責(zé)進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)拿枋龊驼f明，是否存在不相容職務(wù)未分離的情況內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7企業(yè)是否對董事、監(jiān)事、高級管理人員及全體員工的權(quán)限有明確的制度規(guī)定，對授權(quán)情況是否有正式的記錄內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容6企業(yè)是否對權(quán)限的設(shè)置和履行情況進(jìn)行了審核和監(jiān)督，對于越權(quán)和權(quán)限缺位的行為是否及時(shí)予以糾正和處理內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容8關(guān)鍵崗位員工是否對自身權(quán)責(zé)有明確的認(rèn)識，有足夠的勝任能力去履行權(quán)責(zé)，是否建立了關(guān)鍵崗位員工輪換制度和強(qiáng)制休假制度內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)是否考慮經(jīng)營業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照適當(dāng)集中或分散的管理方式設(shè)置內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1企業(yè)是否對內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、各職能部門的職責(zé)

51、權(quán)限、組織的運(yùn)行流程等有明確的書面說明和規(guī)定，是否存在關(guān)鍵職能缺位或職能交叉的現(xiàn)象內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)是否支持發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，并根據(jù)環(huán)境變化及時(shí)作出調(diào)整內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否適應(yīng)信息溝通的要求，有利于信息的上傳、下達(dá)和在各層級、各業(yè)務(wù)活動(dòng)間傳遞，有利于員工提供履行職權(quán)所需的信息內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容45圖1-3 可能存在組織架構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)工作15 子公司組織管控實(shí)施細(xì)則153 子公司業(yè)務(wù)管控流程子公司業(yè)務(wù)管控流程業(yè)務(wù)流程序號責(zé)任部門/人配合/支持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查內(nèi)容相關(guān)制度11建立法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理制度2選任董事、經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師等人員3建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審

52、批制度4子公司在授權(quán)范圍內(nèi)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)5重大事項(xiàng)或超出限額時(shí)需提交申請6定期報(bào)告子公司經(jīng)營管理有關(guān)事項(xiàng)7將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交母公司審閱8對符合條件的重大事項(xiàng)進(jìn)行披露1母公司子公司審核審批檢查制度建立是否符合公司法及有關(guān)法律法規(guī)中華人民共和國公司法（簡稱公司法）2母公司子公司審核委派董事管理辦法3母公司子公司檢查制度中是否嚴(yán)格界定其業(yè)務(wù)范圍并設(shè)置權(quán)限體系子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批辦法4子公司子公司從事的業(yè)務(wù)或?qū)徟鷻?quán)限是否在規(guī)定之內(nèi)子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批辦法5子公司母公司審核審批檢查權(quán)限范圍外事項(xiàng)是否提交母公司董事會(huì)審批子公司重大投資項(xiàng)目管理控制制度6委派董事母公司審核檢查報(bào)告事項(xiàng)是否真實(shí)、全面和及時(shí)子公司內(nèi)部

53、審計(jì)管理制度7子公司母公司審核提交的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、可靠和完整子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度8母公司子公司審核檢查重大交易或事項(xiàng)是否經(jīng)子公司董事會(huì)審議通過子公司信息披露管理細(xì)則154 子公司內(nèi)部審計(jì)流程子公司內(nèi)部審計(jì)流程業(yè)務(wù)流程序號責(zé)任部門/人配合/支持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查內(nèi)容相關(guān)制度11編制審計(jì)工作計(jì)劃2通知被審計(jì)子公司3組織實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)4歸集審計(jì)工作底稿5撰寫審計(jì)報(bào)告6執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、決定及審計(jì)建議書7進(jìn)行后續(xù)審計(jì)工作8對資料進(jìn)行歸檔1審計(jì)部財(cái)務(wù)部審核審批檢查審計(jì)工作計(jì)劃是否經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度、中華人民共和國公司法2審計(jì)部被審計(jì)子公司子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度3審計(jì)部被審計(jì)子公司

54、審核子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度4審計(jì)部被審計(jì)子公司審核檢查審計(jì)工作底稿是否經(jīng)子公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度、重大信息內(nèi)部報(bào)告制度5審計(jì)部審計(jì)委員會(huì)審核審批對審計(jì)報(bào)告中存在異議的書面意見是否進(jìn)一步核實(shí)、研究、確認(rèn)子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度6被審計(jì)子公司審計(jì)委員會(huì)審計(jì)執(zhí)行是否嚴(yán)格遵照審計(jì)意見書、決定等執(zhí)行子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度7審計(jì)部子公司董事會(huì)審查檢查審議決定是否及時(shí)執(zhí)行子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度8審計(jì)部歸檔是否符合公司檔案管理規(guī)定子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度第2章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則發(fā)展戰(zhàn)略21 發(fā)展戰(zhàn)略管理目標(biāo)211 發(fā)展戰(zhàn)略制定目標(biāo)發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)在對現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)

55、上，制定并實(shí)施的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與規(guī)劃。發(fā)展戰(zhàn)略制定目標(biāo)主要是指企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略過程中應(yīng)達(dá)到的基本要求，具體內(nèi)容如圖2-1所示。目標(biāo)1目標(biāo)1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分調(diào)查研究、科學(xué)分析預(yù)測和廣泛征求意見的基礎(chǔ)上制定發(fā)展目標(biāo)目標(biāo)2企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，確定每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑目標(biāo)3企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過程中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國內(nèi)外市場需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢與劣勢等影響因素圖2-1 發(fā)展戰(zhàn)略制定目標(biāo)212 發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施目標(biāo)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施目標(biāo)主要是指企業(yè)在實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略過程中應(yīng)滿足的要求，具體內(nèi)容如圖2-2所示。目標(biāo)1目標(biāo)1制訂年

56、度工作計(jì)劃，編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、落實(shí)目標(biāo)3確保將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實(shí)情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工目標(biāo)4加強(qiáng)對發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告目標(biāo)5據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進(jìn)步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，按照規(guī)定的權(quán)限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)2完善企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施圖2-2 發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施目標(biāo)22 發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)221 發(fā)展戰(zhàn)略制定風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（如圖2-3所示）。企業(yè)缺乏發(fā)展戰(zhàn)略，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不明確，可能導(dǎo)致

57、企業(yè)發(fā)展方向錯(cuò)誤，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2企業(yè)企業(yè)缺乏發(fā)展戰(zhàn)略，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不明確，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展方向錯(cuò)誤，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3222 發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（如圖2-4所示）。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略宣傳不到位，可能導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略流于紙面形式，無法執(zhí)行內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整不及時(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受損，甚至影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)

58、展內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3圖2-4 發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)第3章 內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則人力資源31 人力資源管理目標(biāo)311 人力資源業(yè)務(wù)目標(biāo)人力資源業(yè)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)在崗位職責(zé)和人力資源計(jì)劃、招聘、培訓(xùn)、離職、考核、薪酬等一系列有關(guān)人事的活動(dòng)和程序中應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)，具體如圖3-1所示。目標(biāo)1目標(biāo)1及時(shí)、合理配置人力資源，確保員工隊(duì)伍結(jié)構(gòu)、素質(zhì)與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)目標(biāo)2建立高效的激勵(lì)與約束機(jī)制，有效開發(fā)和利用人力資源目標(biāo)3建立科學(xué)、合理的人力資源考核制度，確保能夠引導(dǎo)員工實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)目標(biāo)4建立具有競爭力的薪酬制度，保持和吸引

59、優(yōu)秀人才；按照國家有關(guān)法律法規(guī)的要求規(guī)范薪酬發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和程序目標(biāo)5規(guī)范招聘及離職程序，引入人員聘用競爭機(jī)制，加強(qiáng)培訓(xùn)工作，提高員工道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力圖3-1 人力資源業(yè)務(wù)目標(biāo)312 人力資源財(cái)務(wù)目標(biāo)企業(yè)在人力資源管理過程中需達(dá)到的財(cái)務(wù)目標(biāo)如圖3-2所示。目標(biāo)1目標(biāo)1真實(shí)、準(zhǔn)確、完整核算人力資本，確保人力資本無誤目標(biāo)2合理有效地控制人力資本，提高人力資本的使用效率圖3-2 人力資源財(cái)務(wù)目標(biāo)32 人力資源業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)321 人力資源運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)人力資源運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在人力資源管理控制過程中，在崗位職責(zé)和人力資源計(jì)劃、招聘、培訓(xùn)、離職、考核、薪酬等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，具體如圖3-3所示。崗位設(shè)置不合理、崗位

60、職責(zé)不清晰，不相容崗位未按規(guī)定實(shí)施分離，影響企業(yè)的整體發(fā)展崗位設(shè)置不合理、崗位職責(zé)不清晰，不相容崗位未按規(guī)定實(shí)施分離，影響企業(yè)的整體發(fā)展內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1人力資源配置不及時(shí)、不合理，敏感、關(guān)鍵、涉密等崗位人員配置不適當(dāng)，影響企業(yè)正常經(jīng)營內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2員工隊(duì)伍的專業(yè)技能、職業(yè)道德、綜合素質(zhì)等與企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)不相適應(yīng)，影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3激勵(lì)和約束機(jī)制不健全，人力資本使用效率低，對骨干員工的凝聚力不強(qiáng)，影響員工積極性的發(fā)揮內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4人力資源考核政策和薪酬制度不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)員工流失或者業(yè)績低下內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容5員工業(yè)務(wù)能力或者道德素養(yǎng)無法滿足所屬崗位要求，可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)或者發(fā)