增值稅管理流程圖分析

1、MP022.044.033 增值值稅1.風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)（1）LL7.11.3未未按照規(guī)規(guī)定將財(cái)財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)制度度或者財(cái)財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)處理理辦法和和會(huì)計(jì)核核算軟件件報(bào)送稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)備查（2）LL7.11.4未未按照規(guī)規(guī)定安裝裝、使用用稅控裝裝置，或或者損毀毀或者擅擅自改動(dòng)動(dòng)稅控裝裝置（3）LL7.22.1未未按照規(guī)規(guī)定的期期限辦理理納稅申申報(bào)和報(bào)報(bào)送納稅稅資料或或未按照照規(guī)定的的期限向向稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)報(bào)送送代扣代代繳、代代收代繳繳稅款報(bào)報(bào)告表和和有關(guān)資資料（4）LL7.22.2 在賬簿簿上多列列支出或或者不列列、少列列收入，或者經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)通知知申報(bào)而而拒不申申報(bào)或者者進(jìn)行虛虛假的納納稅申報(bào)報(bào)，不繳繳或者少

2、少繳應(yīng)納納稅款或或已扣、已收稅稅款（5）LL7.22.3履履行扣繳繳義務(wù)時(shí)時(shí)應(yīng)扣未未扣、應(yīng)應(yīng)收而不不收稅款款（6）LL7.33.1企企業(yè)設(shè)立立變更、清算注注銷、重重組改制制、合資資合作及及生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程程中，未未有效利利用各項(xiàng)項(xiàng)稅收優(yōu)優(yōu)惠政策策（7）LL7.55.2稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)違反規(guī)規(guī)定向企企業(yè)隨意意開征及及多征、提前征征收或者者攤派稅稅款（8）LL7.66.4發(fā)發(fā)票不及及時(shí)報(bào)賬賬（9）FF1增值值稅計(jì)算算不準(zhǔn)確確（K）（10）F2未按按規(guī)定進(jìn)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅抵扣扣（11）F4納稅稅申報(bào)不不及時(shí)（K）2.控制制措施1）L:未按照照規(guī)定將將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制制度或者者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處處理辦法法和會(huì)計(jì)計(jì)核算軟軟

3、件報(bào)送送稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)備查查（1）LL7.11.3-B如行行政處罰罰不當(dāng)，會(huì)同財(cái)財(cái)務(wù)資產(chǎn)產(chǎn)處及時(shí)時(shí)收集證證據(jù)，采采取申請(qǐng)請(qǐng)聽證或或提起行行政復(fù)議議、行政政訴訟等等方式降降低損失失。（2）LL7.11.3-F建立立報(bào)送備備查信息息管理制制度，隨隨時(shí)掌握握應(yīng)當(dāng)報(bào)報(bào)查的有有關(guān)資料料，指定定專人按按照規(guī)定定負(fù)責(zé)報(bào)報(bào)查。（3）LL7.11.3-K發(fā)現(xiàn)現(xiàn)未將有有關(guān)材料料報(bào)查的的，立即即指定專專人報(bào)；收到行行政處罰罰通知，在2個(gè)工作作日內(nèi)報(bào)報(bào)企業(yè)管管理法規(guī)規(guī)處。2）L:未按照照規(guī)定安安裝、使使用稅控控裝置，或者損損毀或者者擅自改改動(dòng)稅控控裝置（1）LL7.11.4-F依照照規(guī)定安安裝、使使用稅控控裝置；實(shí)行專專

4、人、單單機(jī)管理理，保管管好ICC卡；強(qiáng)強(qiáng)化責(zé)任任追究機(jī)機(jī)制。（2）LL7.11.4-K發(fā)現(xiàn)現(xiàn)未安裝裝稅控裝裝置或裝裝置運(yùn)行行不正常常的，立立即整改改；如收收到行政政處罰通通知，在在2個(gè)工作作日內(nèi)報(bào)報(bào)企業(yè)管管理法規(guī)規(guī)處。（3）LL7.11.4-KB如如行政處處罰不當(dāng)當(dāng)，會(huì)同同財(cái)務(wù)資資產(chǎn)處及及時(shí)收集集證據(jù)，采取申申請(qǐng)聽證證或提起起行政復(fù)復(fù)議、行行政訴訟訟等方式式降低損損失。3）L:未按照照規(guī)定的的期限辦辦理納稅稅申報(bào)和和報(bào)送納納稅資料料或未按按照規(guī)定定的期限限向稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)報(bào)送代扣扣代繳、代收代代繳稅款款報(bào)告表表和有關(guān)關(guān)資料（1）LL7.22.1-B如行行政處罰罰不當(dāng)，會(huì)同財(cái)財(cái)務(wù)資產(chǎn)產(chǎn)處及時(shí)時(shí)收集

5、證證據(jù)，采采取申請(qǐng)請(qǐng)聽證或或提起行行政復(fù)議議、行政政訴訟等等方式降降低損失失。（2）LL7.22.1-F相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)部部門及時(shí)時(shí)提供材材料，財(cái)財(cái)務(wù)資產(chǎn)產(chǎn)處指定定專人負(fù)負(fù)責(zé)納稅稅申報(bào)及及報(bào)告表表和有關(guān)關(guān)資料的的報(bào)送工工作；建建立有關(guān)關(guān)資料申申報(bào)、報(bào)報(bào)送信息息管理制制度，隨隨時(shí)掌握握關(guān)鍵時(shí)時(shí)間節(jié)點(diǎn)點(diǎn)，嚴(yán)格格依照規(guī)規(guī)定報(bào)送送。（3）LL7.22.1-K未及及時(shí)進(jìn)行行納稅申申報(bào)的，立即整整改；如如收到行行政處罰罰通知，在2個(gè)工作作日內(nèi)報(bào)報(bào)企業(yè)管管理法規(guī)規(guī)處。4）L: 在賬賬簿上多多列支出出或者不不列、少少列收入入，或者者經(jīng)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)通通知申報(bào)報(bào)而拒不不申報(bào)或或者進(jìn)行行虛假的的納稅申申報(bào)，不不繳或者者少繳

6、應(yīng)應(yīng)納稅款款或已扣扣、已收收稅款（1）LL7.22.2-F對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)人員員定期開開展會(huì)計(jì)計(jì)職業(yè)技技能培訓(xùn)訓(xùn)；對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿嚴(yán)格進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核，正確確計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅款款，指定定專人負(fù)負(fù)責(zé)納稅稅申報(bào)；每季度度組織財(cái)財(cái)稅自查查。（2）LL7.22.2-K發(fā)現(xiàn)現(xiàn)未及時(shí)時(shí)足額繳繳納稅款款的，補(bǔ)補(bǔ)充申報(bào)報(bào)并主動(dòng)動(dòng)補(bǔ)繳；如收到到行政處處罰通知知，在22個(gè)工作作日內(nèi)報(bào)報(bào)企業(yè)管管理法規(guī)規(guī)處。（3）LL7.22.2-KB如如行政處處罰不當(dāng)當(dāng)，會(huì)同同財(cái)務(wù)資資產(chǎn)處及及時(shí)收集集證據(jù)，采取申申請(qǐng)聽證證或提起起行政復(fù)復(fù)議、行行政訴訟訟等方式式降低損損失。5）L:履行扣扣繳義務(wù)務(wù)時(shí)應(yīng)扣扣未扣、應(yīng)收而而不收稅稅款（1）LL7.22.

7、3-F由人人事處（組織處處）將所所有員工工收入、獎(jiǎng)金等等發(fā)放信信息統(tǒng)一一匯總，推行工工資信息息管理系系統(tǒng)，資資金統(tǒng)一一由財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處支出，指定專專人負(fù)責(zé)責(zé)稅收扣扣繳工作作。涉及及向個(gè)人人支付款款項(xiàng)的，嚴(yán)格完完稅憑證證審查。（2）LL7.22.3-K發(fā)現(xiàn)現(xiàn)未按規(guī)規(guī)定代扣扣代收稅稅款的，主動(dòng)補(bǔ)補(bǔ)繳；如如收到行行政處罰罰通知，在2個(gè)工作作日內(nèi)報(bào)報(bào)企業(yè)管管理法規(guī)規(guī)處。（3）LL7.22.3-KB如如行政處處罰不當(dāng)當(dāng)，會(huì)同同財(cái)務(wù)資資產(chǎn)處及及時(shí)收集集證據(jù)，采取申申請(qǐng)聽證證或提起起行政復(fù)復(fù)議、行行政訴訟訟等方式式降低損損失。6）L:企業(yè)設(shè)設(shè)立變更更、清算算注銷、重組改改制、合合資合作作及生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)過(guò)程中

8、，未有效效利用各各項(xiàng)稅收收優(yōu)惠政政策（1）LL7.33.1-F相關(guān)關(guān)部門定定期收集集各行業(yè)業(yè)稅收優(yōu)優(yōu)惠政策策信息，對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中中利用稅稅收優(yōu)惠惠政策進(jìn)進(jìn)行事前前論證，合理利利用稅收收優(yōu)惠政政策，制制定稅收收籌劃方方案，并并在法定定時(shí)限內(nèi)內(nèi)進(jìn)行申申報(bào)。7）L:稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)違反反規(guī)定向向企業(yè)隨隨意開征征及多征征、提前前征收或或者攤派派稅款（1）LL7.55.2-KB收收集有關(guān)關(guān)計(jì)稅依依據(jù)和完完稅憑證證，積極極與有關(guān)關(guān)行政機(jī)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)調(diào)溝通，說(shuō)明企企業(yè)已依依法納稅稅的情況況。確屬屬稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)違法法征繳稅稅款的，會(huì)同法法律部門門采取申申請(qǐng)聽證證或提起起行政復(fù)復(fù)議、行行政訴訟訟等方式式降低損損失。8）L:

9、發(fā)票不不及時(shí)報(bào)報(bào)賬（1）LL7.66.4-F定期期組織對(duì)對(duì)相關(guān)人人員進(jìn)行行發(fā)票報(bào)報(bào)賬知識(shí)識(shí)的培訓(xùn)訓(xùn)；制定定嚴(yán)格的的發(fā)票入入賬期限限。（2）LL7.66.4-KB通通過(guò)防偽偽稅控系系統(tǒng)開具具負(fù)數(shù)專專用發(fā)票票來(lái)扣減減銷項(xiàng)稅稅額，然然后再開開具正確確的正數(shù)數(shù)專用發(fā)發(fā)票進(jìn)行行記賬，憑重新新開具的的專用發(fā)發(fā)票申請(qǐng)請(qǐng)認(rèn)證、抵扣。9）F:增值稅稅計(jì)算不不準(zhǔn)確（1）FF1.11K財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處稅收管管理科稅稅收核算算崗位接接收財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處各科室室傳遞來(lái)來(lái)的增值值稅專用用發(fā)票抵抵扣聯(lián)，每月分分次認(rèn)證證。（2）FF1.11M財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處相關(guān)科科室認(rèn)真真審核收收到的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)發(fā)票，確確認(rèn)各項(xiàng)項(xiàng)要素填填寫準(zhǔn)確確、

10、有效效,并進(jìn)行行帳務(wù)處處理。（3）FF1.22M財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處相關(guān)科科室科長(zhǎng)長(zhǎng)審核增增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)發(fā)票是否否合法，帳務(wù)處處理是否否正確。（4）FF1.33M財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處稅收管管理科稅稅收核算算崗位接接收財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處各科室室傳遞來(lái)來(lái)的增值值稅專用用發(fā)票抵抵扣聯(lián)，每月分分次認(rèn)證證。（5）FF1.44M財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處稅收管管理科稅稅收核算算崗位月月末從網(wǎng)網(wǎng)上認(rèn)證證系統(tǒng)中中倒出認(rèn)認(rèn)證數(shù)據(jù)據(jù)，根據(jù)據(jù)認(rèn)證結(jié)結(jié)果，與與進(jìn)項(xiàng)稅稅發(fā)票稅稅額進(jìn)行行核對(duì)，形成增值稅稅納稅申申報(bào)表附附列資料料（表三三），經(jīng)科長(zhǎng)長(zhǎng)審核，報(bào)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)抵抵扣”。（6）FF1.55M財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處稅收管管理科科科長(zhǎng)審核核增值值稅納稅稅

11、申報(bào)表表附列資資料（表表三）中稅額額是否與與當(dāng)月通通過(guò)認(rèn)證證需抵扣扣發(fā)票的的稅額一一致。（7）FF1.66M財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處相關(guān)科科室對(duì)銷銷售收入入進(jìn)行帳帳務(wù)處理理。（8）FF1.77M財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處稅收管管理科稅稅收核算算崗位根根據(jù)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅、銷銷項(xiàng)稅計(jì)計(jì)算稅費(fèi)費(fèi)，進(jìn)行行帳務(wù)處處理。10）FF:未按按規(guī)定進(jìn)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅抵扣扣（1）FF2.11M財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處各科室室認(rèn)真審審核收到到的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅發(fā)票票，確認(rèn)認(rèn)各項(xiàng)要要素填寫寫準(zhǔn)確、有效。（2）FF2.22M財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處稅收管管理科稅稅收核算算崗位將將未通過(guò)過(guò)認(rèn)證的的發(fā)票轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)到各科科室，由由各科室室退回開開票單位位。（3）FF2.33M財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處

12、稅收管管理科稅稅收核算算崗位從從網(wǎng)上認(rèn)認(rèn)證系統(tǒng)統(tǒng)中倒出出數(shù)據(jù)，形成增值稅稅納稅申申報(bào)表附附列資料料（表三三），及時(shí)報(bào)報(bào)科長(zhǎng)審審核。（4）FF2.44M財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處稅收管管理科科科長(zhǎng)審核核增值值稅納稅稅申報(bào)表表附列資資料（表表三）中稅額額是否與與當(dāng)月通通過(guò)認(rèn)證證需抵扣扣發(fā)票的的稅額一一致。（5）FF2.55M財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處稅收管管理科稅稅收核算算崗位根根據(jù)增值值稅相關(guān)關(guān)科目金金額，進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。11）FF:納稅稅申報(bào)不不及時(shí)（1）FF4.22K財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處稅收管管理科稅稅收管理理崗位審審核當(dāng)月月增值稅稅的稅金金金額并并編制納納稅申報(bào)報(bào)表。財(cái)財(cái)務(wù)資產(chǎn)產(chǎn)處處長(zhǎng)長(zhǎng)審核納納稅申報(bào)報(bào)表，稅稅收管理

13、理崗及時(shí)時(shí)進(jìn)行納納稅申報(bào)報(bào)。（2）FF4.11M財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處稅收管管理科稅稅收管理理崗位審審核當(dāng)月月增值稅稅的稅金金金額并并編制納納稅申報(bào)報(bào)表。（3）FF4.22M財(cái)務(wù)務(wù)資產(chǎn)處處處長(zhǎng)審審核納稅稅申報(bào)表表，稅收收管理崗崗及時(shí)進(jìn)進(jìn)行納稅稅申報(bào)。3.流程程步驟編號(hào)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)操作崗位位/部門業(yè)務(wù)表單單描述MP022.122.022.022 會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)處處理（FFMISS7.00）MP022.122.022.022 會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)處處理（FFMISS7.00）01設(shè)置稅收收管理崗崗位，明明確職責(zé)責(zé)吐哈油田田財(cái)務(wù)資資產(chǎn)處稅稅收管理理科02審查購(gòu)進(jìn)進(jìn)貨物或或接受勞勞務(wù)的結(jié)結(jié)算單據(jù)據(jù)吐哈油田田財(cái)務(wù)資資產(chǎn)處相相關(guān)

14、科室室03判斷是否否增值稅稅應(yīng)稅項(xiàng)項(xiàng)目吐哈油田田財(cái)務(wù)資資產(chǎn)處相相關(guān)科室室04進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理財(cái)務(wù)資產(chǎn)產(chǎn)處相關(guān)關(guān)科室核核算崗位位06審查進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅發(fā)票票要素,進(jìn)行帳帳務(wù)處理理財(cái)務(wù)資產(chǎn)產(chǎn)處相關(guān)關(guān)科室核核算崗位位07審核財(cái)務(wù)資產(chǎn)產(chǎn)處相關(guān)關(guān)科室科科長(zhǎng)08接收各科科室傳遞遞來(lái)的增增值稅專專用發(fā)票票抵扣聯(lián)聯(lián)，每月月分次認(rèn)認(rèn)證財(cái)務(wù)資產(chǎn)產(chǎn)處稅收收管理科科稅收核核算崗位位認(rèn)證發(fā)票票交接明明細(xì)表09檢查發(fā)票票是否通通過(guò)認(rèn)證證財(cái)務(wù)資產(chǎn)產(chǎn)處稅收收管理科科稅收核核算崗位位10將發(fā)票退退回開票票單位，重新開開具吐哈油田田財(cái)務(wù)資資產(chǎn)處相相關(guān)科室室11月末匯總總通過(guò)認(rèn)認(rèn)證的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)發(fā)票，從從網(wǎng)上認(rèn)認(rèn)證系統(tǒng)統(tǒng)中倒出出認(rèn)證數(shù)數(shù)據(jù)，形形成增值值稅納稅稅申報(bào)表表附列資資料（表表三），報(bào)科科長(zhǎng)審核核，送稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)抵扣財(cái)務(wù)資產(chǎn)產(chǎn)處稅收收管理科科稅收核核算崗位位增值稅專專用發(fā)票票抵扣聯(lián)聯(lián)12審核財(cái)務(wù)資產(chǎn)產(chǎn)處稅收收管理科科科長(zhǎng)13稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)加蓋已已認(rèn)證、受理申申報(bào)印章章，打印印認(rèn)證結(jié)結(jié)果通知知書當(dāng)?shù)囟悇?wù)務(wù)機(jī)關(guān)14銷售貨物物或提供供增值稅稅應(yīng)稅勞勞務(wù)吐哈油田田所屬單單位15開具增值值稅發(fā)票票或商業(yè)