公司審計(jì)督察體系計(jì)劃流程

1、目的為了加強(qiáng)審計(jì)督察部的審計(jì)督察職能，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)、治理秩序的穩(wěn)定，以確保實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)。適用范圍2.1審計(jì)督察部依據(jù)部門職責(zé)，對(duì)公司職能部門和駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)督察。2.2審計(jì)督察按工作分類大致分為財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)督察、法務(wù)三大類。財(cái)務(wù)審計(jì)分為常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)；業(yè)務(wù)督察分為常規(guī)督察和專項(xiàng)督察；法務(wù)分為獎(jiǎng)懲和刑事案件處理。術(shù)語(yǔ)本程序采納GB/T 190002000 idt ISO9000：2000質(zhì)量治理體系基礎(chǔ)和術(shù)語(yǔ)、GB/T 190012000 idt ISO9001：2000質(zhì)量治理體系要求及質(zhì)量手冊(cè)中相關(guān)部分的術(shù)語(yǔ)。工作職責(zé)4.1常規(guī)審計(jì)職責(zé)：4.1.1每半年對(duì)分支機(jī)構(gòu)、對(duì)計(jì)財(cái)部

2、進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。4.1.2每年對(duì)各職能部門進(jìn)行業(yè)務(wù)常規(guī)審計(jì)一次。4.2專項(xiàng)審計(jì)職責(zé)：4.2.1重要崗位離職、離任審計(jì)4.2.2清欠款、物質(zhì)價(jià)格審計(jì)4.2.3安裝工程預(yù)決算審計(jì)4.2.4其他專項(xiàng)審計(jì)4.3常規(guī)督察職責(zé)：4.3.1督察公司各項(xiàng)治理制度是否得到貫徹執(zhí)行。4.3.2檢查落實(shí)公司各類工作打算及專項(xiàng)工作的執(zhí)行情況。4.3.3對(duì)公司各部門及各方面進(jìn)行巡視檢查。4.3.4公司內(nèi)部各單位崗位職能，各級(jí)治理人員崗位職責(zé)及各基層操作人員操作規(guī)范的執(zhí)行狀況進(jìn)行督察。4.3.5生產(chǎn)、物流、產(chǎn)品質(zhì)量稽查及抽查。產(chǎn)品質(zhì)量的抽查詳見(jiàn)成品庫(kù)產(chǎn)品質(zhì)量抽查方法。4.4專項(xiàng)督察職責(zé)4.4.1督察銷售人員未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自低

3、價(jià)或哄抬價(jià)格來(lái)銷售公司產(chǎn)品，給公司造成負(fù)面阻礙或經(jīng)濟(jì)損失的。4.4.2督察在銷售公關(guān)業(yè)務(wù)中，泄露公司的商業(yè)機(jī)密，如公司產(chǎn)品投標(biāo)的底價(jià)等。4.4.3督察虛報(bào)、挪用，甚至侵占客戶的傭金、設(shè)計(jì)費(fèi)及回扣的。4.4.4督察銷售人員的兼職行為，如兼做其他公司產(chǎn)品的行為。4.4.5督察未經(jīng)授權(quán)，擅自以公司法人的名義或公司的名義進(jìn)行活動(dòng)，給公司造成負(fù)面阻礙或經(jīng)濟(jì)損失的。4.4.6督察銷售人員不認(rèn)真遵守合同治理規(guī)定，不按規(guī)定的格式簽定銷售合同；合同治理員未能認(rèn)真核實(shí)合同的要件致使所簽合同可能或差不多給公司造成損失的。4.4.7督察發(fā)生的生產(chǎn)、質(zhì)量、安全事故。4.4.8督察總經(jīng)理交辦的其他專項(xiàng)。4.5法務(wù)職責(zé)4.

4、5.1查處公司內(nèi)部各類違紀(jì)違規(guī)事件，依據(jù)獎(jiǎng)懲條例進(jìn)行獎(jiǎng)懲。4.5.2其他總經(jīng)理交辦的專項(xiàng)法務(wù)。5、工作程序5.1財(cái)務(wù)審計(jì)：5.1.1審計(jì)操作流程圖審計(jì)內(nèi)操縱度審計(jì)小組確定審計(jì)任務(wù)組成分析、整理全面開(kāi)展工作制定審計(jì)方案編制審計(jì)報(bào)告制定工作內(nèi)容三終結(jié)時(shí)期二實(shí)施時(shí)期一預(yù)備審計(jì)做審計(jì)記錄制定工作制度提出處理意見(jiàn)編制審計(jì)底稿設(shè)計(jì)工作表格整理歸檔簽發(fā)“通知書(shū)”檢查、核實(shí)、匯總5.1.2財(cái)務(wù)審計(jì)作業(yè)流程5.1.2.1財(cái)務(wù)審計(jì)預(yù)備A.依照公司的經(jīng)營(yíng)方針和審計(jì)督察部門對(duì)審計(jì)工作的安排，結(jié)合公司對(duì)審計(jì)要求，制訂年度審計(jì)工作打算，確定審計(jì)項(xiàng)目，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。B.審計(jì)督察部門在審計(jì)項(xiàng)目確定后應(yīng)組成審計(jì)組。

5、由審計(jì)督察部門負(fù)責(zé)人委任審計(jì)組長(zhǎng)，實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。C.審計(jì)組至少應(yīng)由二人以上人員組成，且應(yīng)具備與其從事的審計(jì)項(xiàng)目相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)組應(yīng)明確分工，責(zé)任到人。D.審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前應(yīng)編制審計(jì)方案。E.在編制審計(jì)方案前，應(yīng)做好以下工作：a)收集資料，了解被審計(jì)部門（單位）的差不多情況，并要求被審計(jì)督察部門（單位）提供有關(guān)情況和相關(guān)資料。b)學(xué)習(xí)、收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其它文件資料。c)對(duì)曾經(jīng)審計(jì)的單位（部門），調(diào)閱研究并注意利用原有的審計(jì)檔案資料。F.審計(jì)方案的要緊內(nèi)容包括：a)編制審計(jì)方案的依據(jù)；b)被審計(jì)單位的名稱和差不多情況；c)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、

6、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)刻； d)審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)督察組成員及其分工。 審計(jì)方案應(yīng)由審計(jì)組編寫，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)或?qū)徲?jì)督察部門負(fù)責(zé)人核稿后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由審計(jì)組長(zhǎng)具體組織實(shí)施。G.審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)部門（單位）發(fā)送審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)通知書(shū)可直接送達(dá)或傳真（特快專遞）。專門情況下，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)通知書(shū)能夠在審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位時(shí)送達(dá)。H.審計(jì)通知書(shū)的要緊內(nèi)容包括：a)被審計(jì)單位名稱；b)審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)刻；c)審計(jì)組長(zhǎng)和其它成員名單； d)對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求；e)審計(jì)單位簽章及簽發(fā)日期。 審計(jì)組認(rèn)為需要被審單位自查的，應(yīng)在審計(jì)通知書(shū)中注明自查內(nèi)容、

7、要求和期限。5.1.2.2審計(jì)實(shí)施A.審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位后，應(yīng)主動(dòng)向被審部門講明審計(jì)的意圖，提出需要被審計(jì)單位支持和配合審計(jì)工作的相關(guān)要求，并聽(tīng)取相關(guān)負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員的情況介紹。B.審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步了解被審計(jì)單位的治理體系、職責(zé)、（分支機(jī)構(gòu)還包括機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)規(guī)模、資產(chǎn)狀況）和內(nèi)部操縱制度等情況。并對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部操縱制度進(jìn)行測(cè)試，據(jù)此確定審計(jì)督察重點(diǎn)。進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，一般應(yīng)采納審計(jì)抽樣的方法。C審計(jì)組通過(guò)審查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)督察。D審計(jì)組實(shí)施審計(jì)督察時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作

8、進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)工作全過(guò)程，應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)督察人員在審計(jì)中獵取的證明材料的名稱、來(lái)源和時(shí)刻等，并附有證明材料。E審計(jì)工作底稿應(yīng)按編制順序可分為分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿和匯總審計(jì)工作底稿。F.分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)督察人員依照審計(jì)方案確定的內(nèi)容，逐步逐事編制形成，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿。 匯總審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿編制完成的基礎(chǔ)上，按照分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿的性質(zhì)、內(nèi)容進(jìn)行分類歸集、綜合編制。G.審計(jì)工作底稿的要緊內(nèi)容包括：a)被審計(jì)單位的名稱；b)審計(jì)項(xiàng)目名稱以及實(shí)施審計(jì)督察時(shí)刻；c)審計(jì)過(guò)程記錄；d)編制者和復(fù)核者的姓名及編制和復(fù)核的日期；e)索引

9、號(hào)及頁(yè)次；f)其它應(yīng)講明的問(wèn)題。H.審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)收集用以講明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的證明材料。對(duì)作為證明材料的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等，審計(jì)人員可進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、摘錄和現(xiàn)場(chǎng)拍照、錄相。審計(jì)督察人員現(xiàn)場(chǎng)收集的審計(jì)證據(jù)經(jīng)復(fù)核后交被審計(jì)單位簽名和簽章。I.審計(jì)人員調(diào)查取得的其它審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源并由提供者簽名或簽章。被審計(jì)或調(diào)查單位及有關(guān)人員對(duì)其出具的審計(jì)證據(jù)拒絕簽名或簽章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或簽章的緣故和日期。拒絕簽名或蓋章的緣故不阻礙事實(shí)存在的，該證據(jù)仍可作為審計(jì)證據(jù)。J.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)督察組長(zhǎng)、部門負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殢?fù)核人分不在審計(jì)中，審

10、計(jì)報(bào)告形成前期，審計(jì)報(bào)告提交總經(jīng)理審定前復(fù)核。審計(jì)工作底稿不得被擅自刪減或修改。K.審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)被審計(jì)單位嚴(yán)峻違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，且超出本次審計(jì)方案以外的范圍，應(yīng)報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理同意后改變審計(jì)方案就地轉(zhuǎn)入專項(xiàng)審計(jì)。因故不能在本次審計(jì)工作中完成的，應(yīng)列入下次審計(jì)工作打算。5.1.2.3審計(jì)終結(jié)A.審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)查證并已確定的審計(jì)事實(shí)和審計(jì)部門初步形成的審計(jì)處理意見(jiàn)同被審計(jì)單位口頭交換意見(jiàn)。聽(tīng)取被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)事實(shí)及初步處理意見(jiàn)的反映。并如實(shí)向?qū)徲?jì)部門和公司總經(jīng)理匯報(bào)。B.審計(jì)應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程結(jié)束后的十日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)組集體研究討論。審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

11、和質(zhì)量負(fù)責(zé)。C.審計(jì)報(bào)告的要緊內(nèi)容應(yīng)包括：a)審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)刻；b)被審計(jì)單位的有關(guān)情況；c)實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況；d)審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)；e)對(duì)被審計(jì)單位違紀(jì)違規(guī)行為的定性、處理、處罰、整改建議及其依據(jù)。D.審計(jì)報(bào)告交公司總經(jīng)理審定前，審計(jì)組應(yīng)發(fā)出審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)（附審計(jì)報(bào)告），書(shū)面征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告5日內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出書(shū)面意見(jiàn)。在規(guī)定期限內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，可視為對(duì)審計(jì)報(bào)告沒(méi)有異議。E.被審計(jì)單位在規(guī)定期限內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議時(shí)，審計(jì)組要認(rèn)真核實(shí)、研究，必要時(shí)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。F.審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理審定。公司總經(jīng)理應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告10日內(nèi)審定

12、。G.審計(jì)報(bào)告審定后，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依照被審計(jì)督察單位不同情況分不作出以下處理：a)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。被審計(jì)單位如有違反國(guó)家法規(guī)及本公司規(guī)章制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，且情節(jié)顯著輕微的，能夠在審計(jì)意見(jiàn)書(shū)中予以指明并令其糾正。b)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家法規(guī)及本公司規(guī)章制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，須因貪污依據(jù)規(guī)定給予處理處罰的，除應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，還應(yīng)當(dāng)對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為在授權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定。H.審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定（以下統(tǒng)稱審計(jì)處理決定），經(jīng)公司總經(jīng)理審定簽署同意后，及時(shí)下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。I.審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的要緊內(nèi)容應(yīng)包括：a)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)刻；

13、b)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)意見(jiàn)和評(píng)價(jià)依據(jù)；c)責(zé)令被審計(jì)單位自行糾正的事項(xiàng)；d)改進(jìn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支治理和提高效益的意見(jiàn)和建議；e)其它應(yīng)該加強(qiáng)的有關(guān)事項(xiàng)。J.審計(jì)決定的要緊內(nèi)容應(yīng)包括： a)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)刻；b)被審計(jì)單位違反規(guī)定的財(cái)務(wù)收支的行為；c)定性、處理、處罰決定及其依據(jù)； d)處理、處罰規(guī)定執(zhí)行的期限和要求； e)申請(qǐng)復(fù)議的期限和復(fù)議部門。5.1.2.4審計(jì)處理決定的執(zhí)行A.審計(jì)處理決定自送達(dá)被審計(jì)單位之日起生效。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)處理決定后30日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果以書(shū)面報(bào)告形式報(bào)告審計(jì)督察部門。審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)督促檢查落實(shí)執(zhí)行情況。B.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)處理決定如有異議，自收到

14、審計(jì)處理決定之日起10日內(nèi)，能夠向?qū)徲?jì)部門提出書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)部門上報(bào)公司總經(jīng)理后于30日內(nèi)作出處理意見(jiàn)。在提出異議期間，原審計(jì)處理決定仍然有效。5.1.2.5審計(jì)檔案治理及其它事項(xiàng)：A.審計(jì)督察部門對(duì)審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)督察檔案治理制度，明確專人負(fù)責(zé)。B.審計(jì)督察部門對(duì)審計(jì)事項(xiàng)原則上應(yīng)使用統(tǒng)一的審計(jì)督察工作文書(shū)（審計(jì)工作要緊文書(shū)格式附后）。C.審計(jì)督察部門對(duì)審計(jì)方案的制定、審計(jì)證據(jù)取證、審計(jì)工作底稿編制、審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)、審計(jì)報(bào)告的編審等要緊工作內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參照中國(guó)審計(jì)規(guī)范中有關(guān)準(zhǔn)則執(zhí)行。 5.2業(yè)務(wù)督察：參照財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序執(zhí)行。5.3法務(wù)工作程序5.3.1獎(jiǎng)勵(lì)程序5.3.1.1申報(bào)：A.與本職工作有關(guān)的，由其直接上級(jí)提出。B.與本職工作無(wú)關(guān)的，由見(jiàn)證人提出。C.總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議所決定的。D.以上均須填寫?yīng)剟?lì)表5.3.1.2核實(shí)部門：審計(jì)督察部5.3.1.3批準(zhǔn)人：總經(jīng)理5.3.1.4執(zhí)行部門：行政人事部5.3.2懲處程序5.3.2.1檢舉：能夠是任何有權(quán)發(fā)覺(jué)問(wèn)題的人5.3.2.2審計(jì)核實(shí)部門：審計(jì)督察部5.3.2.3批準(zhǔn)人：總經(jīng)理5.3.2.4執(zhí)行部門：行政人事部5.3.3操作流程獎(jiǎng)勵(lì)操作流程 懲處操作流程檢舉人檢舉申報(bào)申報(bào)單位行政人事部審計(jì)督察部總經(jīng)理填單（審計(jì)決定書(shū)）回執(zhí)執(zhí)行批準(zhǔn)簽字審計(jì)核實(shí)總經(jīng)理審計(jì)督察部