財務(wù)報銷管理制度(十)

1、財務(wù)報銷管理制度為了加強公司的財務(wù)管理工作， 統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高財務(wù)管理水平， 現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況， 特制定本制度。1、借款報銷的審批權(quán)限公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。員工出差應(yīng)填寫出差 “申請單 ”（見附表 1） ， 并按規(guī)定程度報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。員工出差返回后，填寫 “差旅費 ” 報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。2、員工差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)。員工出差分 “長途 ”和 “短途 ”兩種，即當(dāng)天能往返的為 “短途” ，出差時間在一天以上的為

2、“長途 ” 。出差地點區(qū)分為 1 類區(qū)， 2 類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地； 一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。出差住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)： （元 /人/天）職務(wù) 一類區(qū) 二類區(qū) 港澳臺地區(qū)一般人員 首日 10080 首日 150120 總經(jīng)理批準(zhǔn)主管、工程師級首日 150130 首日220170 400HKD部門經(jīng)理級首日 250200 首日 300250 500HKD公司副總經(jīng)理級250 300 600HKD出差補助標(biāo)準(zhǔn)員工短途出差視同出勤， 不再享受出差補貼。 （深圳市外的短途出差，可享受15 元/人/餐的伙食補貼）。長途出差補助標(biāo)準(zhǔn)： （元 /人/天）職務(wù) 一類區(qū) 二

3、類區(qū) 港澳臺地區(qū)一般人員 30 40 100HKD主管、工程師級40 50 100HKD部門經(jīng)理級60 80 150HKD公司副總經(jīng)理級100 150 200HKD員工出差交通報銷標(biāo)準(zhǔn)員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、 輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。員工長途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷； 經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車

4、票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。3、員工差旅費報銷規(guī)定：住宿費，交通費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷） ，節(jié)約歸已。膳食費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報銷與此相關(guān)的費用。通訊費以郵局憑證報銷。交際費用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。短途出差不享受住宿補助。則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住出差人員無住宿費用時，宿補助。員工出差返回后于 5 個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷的，財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費， 待報銷時再行支付。超過 1 個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務(wù)部門不予報銷。財務(wù)部有權(quán)對不實的出

5、差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。4、員工探親路費的規(guī)定員工探親費不予報銷， 采取補貼包干的辦法執(zhí)行。 補貼標(biāo)準(zhǔn)詳見員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定 。5、財務(wù)部門要加強對備用金和預(yù)付款項的管理和監(jiān)督。公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內(nèi)容填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。公司預(yù)付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù)審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款； 付款手續(xù)不齊備的， 會計不得編制付款憑證，也不得付款。備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：具有規(guī)定的用途，期限及限額；在規(guī)定的期限內(nèi)憑費用支出單據(jù)到

6、財務(wù)部門報銷；用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報銷； 通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報銷。以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。對違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財務(wù)不予報銷。對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金， 若超期時間在三個月內(nèi)的收取資金占用費日息的萬分之二；三個月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。6、原始憑證的審核各項報銷的原始憑證， 經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后， 報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。7、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：憑證名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋單；接受憑證的單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)

7、容；數(shù)量、單價和金額；各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實施細(xì)則的規(guī)定。 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章； 從個人取得的原始憑證， 必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章， 其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。8、對原始憑證的技術(shù)性要求：凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資， 必須填寫出入庫驗收單， 由實物保管人員按計劃或合同驗收后， 在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。 不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外， 必須交給實物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收，并在憑證上簽章。

8、支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名； 由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學(xué)、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補正。9、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求：憑證日期：一般應(yīng)按實際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容， 不得含混 不清，過于簡略。會計科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。憑證金額：必須與原始憑證相符。所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會