公司經(jīng)典財(cái)務(wù)管理制度

1、制度第一一章 總總則第一一條 為為加強(qiáng)公公司的財(cái)財(cái)務(wù)工作作，發(fā)揮揮財(cái)務(wù)在在公司和和提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益中的作作用，特特制定本本規(guī)定。第二二條 公公司財(cái)務(wù)務(wù)部門的的職能是是：認(rèn)真真貫徹執(zhí)執(zhí)行國(guó)家家有關(guān)的的制度和和稅收制制度，執(zhí)執(zhí)行公司司統(tǒng)一的的。建立立健全的的各種規(guī)規(guī)章制度度，編制制財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃，加加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)營(yíng) HYPERLINK t _blank ，反映映、分析析財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃的執(zhí)執(zhí)行情況況，檢查查監(jiān)督財(cái)財(cái)務(wù)紀(jì)律律的執(zhí)行行情況。積極極為服務(wù)務(wù)，通過(guò)過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題，提出改改進(jìn)意見(jiàn)見(jiàn)，促進(jìn)進(jìn)公司取取得較好好的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益，厲行行節(jié)約，合理使使用資金金。合理理分配公公司收入入，及時(shí)時(shí)完成需需要上交交的稅收

2、收及費(fèi)用用。積極極主動(dòng)與與有關(guān)機(jī)機(jī)構(gòu)及財(cái)財(cái)政、銀行部部門溝通通，及時(shí)時(shí)掌握相相關(guān)法律律法規(guī)的的變化，有效規(guī)規(guī)范財(cái)務(wù)務(wù)工作，及時(shí)提提供和有有關(guān)。完完成公司司交給的的其他工工作。第三三條 公公司財(cái)務(wù)務(wù)部由財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、出出納、和和審計(jì)人人員組成成。第四四條 公公司各部部門和職職員辦理理財(cái)會(huì)事事務(wù)，必必須遵守守本規(guī)定定。第二二章 財(cái)財(cái)務(wù)工作作崗位職職責(zé)第五五條 財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)組織織本公司司的下列列工作：編制制和執(zhí)行行預(yù)算、財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃、信貸貸計(jì)劃，擬訂資資金籌措措和使用用方案，開(kāi)辟財(cái)財(cái)源，有有效地使使用資金金;進(jìn)行行成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)測(cè)測(cè)、計(jì)劃劃、控制制、分分析和考考核，督督促本公公司有關(guān)關(guān)部門降降

3、低消耗耗、節(jié)約約費(fèi)用、提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益;建立立健全經(jīng)經(jīng)濟(jì)制度度，利用用財(cái)務(wù)進(jìn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)分分析，及及時(shí)向總總經(jīng)理提提出合理理化建議議。組織織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)財(cái)務(wù)部門門的工作作，分配配和監(jiān)督督其他人人員的工工作任務(wù)務(wù)，制定定考核獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲指標(biāo)標(biāo);負(fù)責(zé)責(zé)建立和和完善公公司已有有的體系系，控制制流程，成本歸歸集分配配制度;承辦公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其他工工作。第六六條的主主要工作作職責(zé)是是：按照照國(guó)家制制度的規(guī)規(guī)定、記帳帳、復(fù)帳帳、報(bào)帳帳做到手手續(xù)完備備，數(shù)字字準(zhǔn)確，帳目清清楚，按按期報(bào)帳帳。按照照經(jīng)濟(jì)原原則，定定期檢查查，分析析公司財(cái)財(cái)務(wù)、成成本和利利潤(rùn)的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖掘掘增收節(jié)節(jié)支潛力力，考核核資金使使用效

4、果果，當(dāng)好好公司參參謀。妥妥善保管管憑證、帳簿、報(bào)表和和其他，完成總總經(jīng)理或或財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理交付付的其他他工作。第七七條 出出納的主主要工作作職責(zé)是是：認(rèn)真真執(zhí)行現(xiàn)現(xiàn)金 HYPERLINK t _blank 制度度。嚴(yán)格格執(zhí)行庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金限額，超過(guò)部部分必須須及時(shí)送送存銀行行，不坐坐支現(xiàn)金金，不認(rèn)認(rèn)白條抵抵壓現(xiàn)金金。建立立健全現(xiàn)現(xiàn)金出納納各種帳帳目，嚴(yán)嚴(yán)格審核核現(xiàn)金收收付憑證證。嚴(yán)格格支票 HYPERLINK t _blank 制制度，編編制支票票使用手手續(xù)，使使用支票票須經(jīng)總總經(jīng)理簽簽字后，方可生生效。積積極配合合銀行做做好對(duì)帳帳、報(bào)帳帳工作。配合做做好各種種帳務(wù)處處理。完完成總經(jīng)經(jīng)理或財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)

5、理理交付的的其他工工作。第八八條 審審計(jì)的主主要工作作職責(zé)是是：認(rèn)真真貫徹執(zhí)執(zhí)行有關(guān)關(guān)制度，監(jiān)督公公司財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃的的執(zhí)行、決算、預(yù)算外外資金收收支與財(cái)財(cái)務(wù)收支支有關(guān)的的各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)及其經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益，詳細(xì)細(xì)核對(duì)公公司的各各項(xiàng)與財(cái)財(cái)務(wù)有關(guān)關(guān)的數(shù)字字、金額額、期限限、手續(xù)續(xù)等是否否準(zhǔn)確無(wú)無(wú)誤，審審閱公司司的計(jì)劃劃、合同同和其他他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)，以以便掌握握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題，積積累證據(jù)據(jù)，糾正正財(cái)務(wù)工工作中的的差錯(cuò)弊弊端，規(guī)規(guī)范公司司的經(jīng)濟(jì)濟(jì)行為，針對(duì)公公司財(cái)務(wù)務(wù)工作中中出現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題產(chǎn)生生的原因因提出改改進(jìn)建議議和措施施，完成成總經(jīng)理理或財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理交交付的其其他工作作。第三章 財(cái)務(wù)工工作第九九條年度度自

6、一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。第十十條憑證證、帳簿簿、報(bào)表表和其他他必須真真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整，并并符合制制度的規(guī)規(guī)定。第十十一條 財(cái)務(wù)工工作人員員辦理事事項(xiàng)必須須填制或或取得原原始憑證證，并根根據(jù)審核核的原始始憑證編編制記帳帳憑證。、出納納員記帳帳，都必必須在記記帳憑證證上簽字字。第十十二條 財(cái)務(wù)工工作人員員應(yīng)當(dāng)會(huì)會(huì)同總經(jīng)經(jīng)理辦公公室專人人定期進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)清查，保證帳帳簿記錄錄與實(shí)物物、款項(xiàng)項(xiàng)相符。第十十三條 財(cái)務(wù)工工作人員員應(yīng)根據(jù)據(jù)帳簿記記錄編制制報(bào)表上上報(bào)總經(jīng)經(jīng)理，并并報(bào)送有有關(guān)部門門。 報(bào)報(bào)表每月月由編制制，財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)審核核，上報(bào)報(bào)一次。報(bào)表須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理理簽

7、名或或蓋章。第十十四條 財(cái)務(wù)工工作人員員對(duì)本公公司的各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)實(shí)行監(jiān)監(jiān)督。財(cái)務(wù)務(wù)工作人人員對(duì)不不真實(shí)、不合法法的原始始憑證，不予受受理;對(duì)對(duì)記載不不準(zhǔn)確、不完整整的原始始憑證，予以退退回，要要求更正正、補(bǔ)充充。第十五五條 財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員發(fā)發(fā)現(xiàn)帳簿簿記錄與與實(shí)物、款項(xiàng)不不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)時(shí)向總經(jīng)經(jīng)理或主主管副總總經(jīng)理書(shū)書(shū)面報(bào)告告，并請(qǐng)請(qǐng)求查明明原因，作出處處理。財(cái)務(wù)務(wù)工作人人員對(duì)上上述事項(xiàng)項(xiàng)無(wú)權(quán)自自行作出出處理。第十十六條 財(cái)務(wù)工工作應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立內(nèi)內(nèi)部稽核核制度，并做好好。出納納人員不不得兼管管稽核、保管和和收入、費(fèi)用、債權(quán)和和債務(wù)帳帳目的登登記工作作。第十十七條 財(cái)務(wù)審審計(jì)每季季一次。審計(jì)人人員

8、根據(jù)據(jù)審計(jì)事事項(xiàng)實(shí)行行審計(jì)，并做出出審計(jì)報(bào)報(bào)告，報(bào)報(bào)送總經(jīng)經(jīng)理。第十十八條 財(cái)務(wù)工工作人員員調(diào)動(dòng)工工作或者者離職，必須與與接管人人員辦清清交接手手續(xù)，財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員辦辦理交接接手續(xù)，由行政政辦公室室主任、主管副總總經(jīng)理監(jiān)監(jiān)交。 第四章 支票第十十九條 支票由由出納員員或財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理指指定專人人保管。支票使使用時(shí)須須有“請(qǐng)購(gòu)審審批單”，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)簽字，然后將將支票按按批準(zhǔn)金金額封頭頭，加蓋蓋印章、填寫日日期、用用途、登登記號(hào)碼碼，領(lǐng)用用人在支支票領(lǐng)用用簿上簽簽字備查查。第二二十條 支票付付款后憑憑支票存存根，發(fā)發(fā)票由經(jīng)經(jīng)手人簽簽字、核核對(duì)、財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理審批批。填寫寫

9、金額要要無(wú)誤，完成后后交出納納人員。出納員員統(tǒng)一編編制憑證證號(hào)，按按規(guī)定登登記銀行行帳號(hào)，原支票票領(lǐng)用人人在“支票借借款單”及登記記簿上注注銷。第二二十一條條 支票票借款應(yīng)應(yīng)在簽發(fā)發(fā)支票之之日起五五個(gè)工作作日內(nèi)清清算，超超期的財(cái)財(cái)務(wù)人員員月底清清帳時(shí)憑憑“支票借借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收收個(gè)人款款，發(fā)工工資時(shí)從從領(lǐng)用工工資內(nèi)扣扣還，當(dāng)當(dāng)月工資資扣還不不足，逐逐月延扣扣以后的的工資，領(lǐng)用人人完善報(bào)報(bào)帳手續(xù)續(xù)后再作作補(bǔ)發(fā)工工資處理理。第二二十二條條 對(duì)于于報(bào)銷時(shí)時(shí)短缺的的金額，由支票票領(lǐng)用人人辦理現(xiàn)現(xiàn)金借款款手續(xù)，并按現(xiàn)現(xiàn)金借款款規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。凡一一周內(nèi)支支出款項(xiàng)項(xiàng)累計(jì)超超過(guò)1000000元或現(xiàn)現(xiàn)金支出出超過(guò)5

10、50000元時(shí)，或出納納人員應(yīng)應(yīng)文字性性報(bào)告財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理。凡與與公司業(yè)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)關(guān)款項(xiàng)，不分金金額大小小由承辦辦人文字字性報(bào)告告財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理。第二二十三條條 凡110000元以上上的款項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)入銀銀行帳戶戶兩日內(nèi)內(nèi)，或出出納人員員應(yīng)文字字性報(bào)告告財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理。第二十十四條 公司財(cái)財(cái)務(wù)人員員支付每每一筆款款項(xiàng)，不不論金額額大小均均須財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理會(huì)會(huì)同總經(jīng)經(jīng)理聯(lián)簽簽字。總總經(jīng)理外外出應(yīng)由由財(cái)務(wù)人人員設(shè)法法通知，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理授權(quán)權(quán)可委托托其他負(fù)負(fù)責(zé)人代代簽，同同意后可可先付款款后補(bǔ)簽簽。第五五章 現(xiàn)現(xiàn)金第二二十五條條 公司司可以在在下列范范圍內(nèi)使使用現(xiàn)金金：職員員工資、津貼、獎(jiǎng)金;個(gè)人人勞務(wù)報(bào)報(bào)酬;出差差人員必

11、必須攜帶帶的差旅旅費(fèi);結(jié)算算起點(diǎn)以以下的零零星支出出;總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)的其他他開(kāi)支。前款款結(jié)算起起點(diǎn)定為為10000元，結(jié)算規(guī)規(guī)定的調(diào)調(diào)整，由由總經(jīng)理理確定。第二二十六條條 除本本規(guī)定第第二十五五條外，財(cái)務(wù)人人員支付付個(gè)人款款項(xiàng)，超超過(guò)使用用現(xiàn)金限限額的部部分，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以支支票支付付;確需需全額支支付現(xiàn)金金的，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核，總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后支付付現(xiàn)金。第二二十七條條 公司司固定資資產(chǎn)、原原料輔料料、車輛輛保管維維修、代代辦運(yùn)輸輸費(fèi)用、辦公用用品、勞勞保、福福利及其其他工作作用品必必須采取取轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算方式式，不得得使用現(xiàn)現(xiàn)金。第二二十八條條 日常常零星開(kāi)開(kāi)支所需需庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金限額額為50000

12、元元。超額額部分應(yīng)應(yīng)存入銀銀行。第二二十九條條 財(cái)務(wù)務(wù)人員支支付現(xiàn)金金，可以以從公司司庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金限額額中支付付或從銀銀行存款款中提取取，不得得從現(xiàn)金金收入中中直接支支付。因特特殊情況況確需坐坐支的，應(yīng)事先先報(bào)經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理批準(zhǔn)。第三三十條 財(cái)務(wù)人人員從銀銀行提取取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填填寫現(xiàn)現(xiàn)金借款款單，并寫明明用途和和金額，由財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理批批準(zhǔn)后提提取。第三三十一條條 公司司職員因因工作需需要借用用現(xiàn)金，需填寫寫借款款單，經(jīng)審核核;交財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)簽字后后方可借借用。并并按借款款審批程程序第二二條執(zhí)行行。超過(guò)過(guò)還款期期限即轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)應(yīng)收款款，在當(dāng)當(dāng)月工資資中扣還還。第三三十二條條 符合合本規(guī)定定

13、第二十十五條的的，憑發(fā)發(fā)票、工工資單、差旅費(fèi)費(fèi)單及公公司認(rèn)可可的有效效報(bào)銷或或領(lǐng)款憑憑證，經(jīng)經(jīng)手人簽簽字，審審核，財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后由出出納支付付現(xiàn)金。第三三十三條條 發(fā)票票及報(bào)銷銷單經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，由審核核，經(jīng)手手人簽字字，金額額數(shù)量無(wú)無(wú)誤，填填制記帳憑憑證。第三三十四條條 工資資由財(cái)務(wù)務(wù)人員依依據(jù)行政政辦公室室及各部部門每月月提供的的核發(fā)工工資代理理編制職職員工資資表，交交主管副副總經(jīng)理理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理、總總經(jīng)理簽簽字，財(cái)財(cái)務(wù)人員員按時(shí)提提款，當(dāng)當(dāng)月發(fā)放放工資，填制記記帳憑證證，進(jìn)行行帳務(wù)處處理。第三三十五條條 差旅旅費(fèi)及各各種補(bǔ)助助單，由由部門經(jīng)經(jīng)理簽字字，審核核時(shí)間、

14、天數(shù)無(wú)無(wú)誤并報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核后，送送總經(jīng)理理簽字，填制憑憑證，交交出納員員付款，辦理 HYPERLINK t _blank 手手續(xù)。第三三十六條條 無(wú)論論何種匯匯款，財(cái)務(wù)務(wù)人員都都須審核核匯款款通知單單，分分別由經(jīng)經(jīng)手人、部門經(jīng)經(jīng)理、財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理簽字字。審核核有關(guān)憑憑證。第三三十七條條 出納納人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立健全現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款帳目，逐筆記記載現(xiàn)金金、銀行行款項(xiàng)支支付。帳帳目應(yīng)當(dāng)當(dāng)日清月月結(jié)，每每日結(jié)算算，帳款款相符。第六章第三三十八條條 凡是是本公司司的憑證證、帳簿簿、報(bào)表表、文件件和其他他有保存存價(jià)值的的，均應(yīng)應(yīng)歸檔。第三三十九條條憑證應(yīng)應(yīng)按月、按編號(hào)號(hào)順序每每月裝訂訂成

15、冊(cè)，標(biāo)明月月份、季季度、年年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張張數(shù)，由由及有關(guān)關(guān)人員簽簽名蓋章章，由財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理指定專專人歸檔檔保存，歸檔前前應(yīng)加以以裝訂。第四四十條報(bào)報(bào)表應(yīng)分分月、季季、年報(bào)報(bào)、按時(shí)時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理指指定專人人保管，并分類類填制目目錄。第四十十一條不不得攜帶帶外出，凡查閱閱、復(fù)制制、摘錄錄，須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。第七七章 處處罰辦法法第四四十二條條 出現(xiàn)現(xiàn)下列情情況之一一的，對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)人人員予以以警告并并扣發(fā)本本人月薪薪13倍：超出出規(guī)定范范圍、限限額使用用現(xiàn)金的的或超出出核定的的庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金金額額留存現(xiàn)現(xiàn)金的;用不不符合財(cái)財(cái)務(wù)制度度規(guī)定的的憑證頂頂替銀行行存款或或庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金的;未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)

16、，擅自挪挪用或借借用他人人資金或或支付款款項(xiàng)的;利用用帳戶替替其他單單位和個(gè)個(gè)人套取取現(xiàn)金的的;未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)坐坐支或未未按批準(zhǔn)準(zhǔn)的坐支支范圍和和限額坐坐支現(xiàn)金金的;保留留帳外款款項(xiàng)或?qū)⒐究羁铐?xiàng)以財(cái)財(cái)務(wù)人員員個(gè)人儲(chǔ)儲(chǔ)蓄方式式存入銀銀行的; 違反反本規(guī)定定條款認(rèn)認(rèn)定應(yīng)予予處罰的的。第四四十三條條 出現(xiàn)現(xiàn)下列情情況之一一的，財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)予解解聘。違反反，造成成財(cái)務(wù)工工作嚴(yán)重重混亂的的;拒絕絕提供或或提供虛虛假的憑憑證、帳帳表、文文件的;偽造造、變?cè)煸?、謊報(bào)報(bào)、毀滅滅、隱匿匿憑證、帳簿的的;利用用職務(wù)便便利，非非法占有有或虛報(bào)報(bào)冒領(lǐng)、騙取公公司財(cái)物物的;弄虛虛作假、營(yíng)私舞舞弊，非非法謀私私，泄露露

17、秘密及及貪污挪挪用公司司款項(xiàng)的的;在工工作范圍圍內(nèi)發(fā)生生嚴(yán)重失失誤或者者由于玩玩忽職守守致使公公司利益益遭受損損失的;有其他瀆瀆職行為為和嚴(yán)重重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予予以辭退退的第八章 附則財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人工作責(zé)責(zé)任制度度出納納作業(yè)處處理準(zhǔn)則則 HYPERLINK t _blank 基礎(chǔ)工作作規(guī)范借款款及各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)審批程程序其他他有待補(bǔ)補(bǔ)充完善善的制度度第四四十四條條 本規(guī)規(guī)定由公公司財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)解釋。第四四十五條條 本規(guī)規(guī)定自發(fā)發(fā)布之日日起生效效試行。附則一一、財(cái)務(wù)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人工作作責(zé)任制制度一、職務(wù)第一一條在公公司和總總經(jīng)理領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)負(fù)責(zé)公司司資金、和，推推行現(xiàn)代代化方式式，進(jìn)行行企

18、業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)和分分析工作作，并反反映其成成效。第二二條嚴(yán)格格執(zhí)行國(guó)國(guó)家財(cái)經(jīng)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律以及及財(cái)務(wù)制制度。認(rèn)認(rèn)真貫徹徹統(tǒng)一的的制度，加強(qiáng)，遵守國(guó)國(guó)家政策策、法令令。保證證國(guó)家、公司利利益不受受侵犯。第三三條根據(jù)據(jù)公司年年度生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜綜合計(jì)劃劃編制公公司財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃、信信貸計(jì)劃劃和成本本計(jì)劃，并加強(qiáng)強(qiáng)，促進(jìn)進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)標(biāo)實(shí)現(xiàn)。確保按按期組織織稅利上上繳，完完成上級(jí)級(jí)下達(dá)的的各項(xiàng)任任務(wù)。第四四條組織織制訂儲(chǔ)儲(chǔ)備、生生產(chǎn)、成成品資金金定額，嚴(yán)格費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支支，加強(qiáng)強(qiáng)，搞好好經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析，搜集集、整理理、積累累歷年各各項(xiàng)原始始，指導(dǎo)導(dǎo)車間經(jīng)經(jīng)濟(jì)工作作，促進(jìn)進(jìn)工廠經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益逐逐年提高高。第五

19、五條負(fù)責(zé)責(zé)企業(yè)，監(jiān)督其其增減變變動(dòng)，負(fù)負(fù)責(zé)盤盈盈、盤虧虧、報(bào)廢廢清理、貨款結(jié)結(jié)算、催催收和處處理等工工作。做做到情況況清楚，手續(xù)完完備，數(shù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確確，處理理及時(shí)。第六六條嚴(yán)格格執(zhí)行國(guó)國(guó)家價(jià)格格政策，搜集整整理價(jià)格格，負(fù)責(zé)責(zé)制訂公公司廠內(nèi)內(nèi)內(nèi)勞務(wù)務(wù)、產(chǎn)成成品、半半成品、物資等等的計(jì)劃劃價(jià)格，并督促促檢查有有關(guān)部門門和車間間對(duì)材料料、半成成品、產(chǎn)產(chǎn)成品正正確計(jì)價(jià)價(jià)和銷售售。第七七條負(fù)責(zé)責(zé)財(cái)務(wù)歷歷史、文文件、憑憑證、報(bào)報(bào)表的整整理、搜搜集和立立卷歸檔檔工作，并按規(guī)規(guī)定手續(xù)續(xù)報(bào)請(qǐng)銷銷毀。第八八條負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)全公公司重要要經(jīng)濟(jì)合合同的審審查會(huì)簽簽。并監(jiān)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同的的執(zhí)行，確保公公司利益益不受損損害。第九

20、九條負(fù)責(zé)責(zé)組織起起草財(cái)務(wù)務(wù)方面的的 HYPERLINK t _blank 制度及及有關(guān)規(guī)規(guī)定。第十十條根據(jù)據(jù)公司方方針目標(biāo)標(biāo)展開(kāi)要要求，負(fù)負(fù)責(zé)本部部門方針針目標(biāo)的的展開(kāi)、檢查、診斷和和落實(shí)工工作。第十十一條負(fù)負(fù)責(zé)完成成公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)時(shí)布置的的各項(xiàng)任任務(wù)。二、職權(quán)第一一條對(duì)公公司廠內(nèi)內(nèi)各項(xiàng)資資金和費(fèi)費(fèi)用的使使用有檢檢查、監(jiān)監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根根據(jù)廠內(nèi)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況況發(fā)生的的變化，對(duì)資金金、費(fèi)用用的使用用提出調(diào)調(diào)整方案案。第二二條對(duì)違違反國(guó)家家政策、財(cái)經(jīng)制制度、財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律的收、支款項(xiàng)項(xiàng)有權(quán)勸勸阻、制制止。第三三條對(duì)公公司集中中審編的的有關(guān)財(cái)財(cái)經(jīng)方面面的規(guī)定定和 HYPERLINK t _blank

21、制度度有權(quán)提提出修改改意見(jiàn)。第四四條有權(quán)權(quán)對(duì)各倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)和工工程、生生產(chǎn)作業(yè)業(yè)項(xiàng)目的的節(jié)約和和浪費(fèi)情情況進(jìn)行行檢查并并提出獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲意見(jiàn)見(jiàn)。第五五條有權(quán)權(quán)組織召召開(kāi)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)分分析會(huì)，并向各各部門索索取有關(guān)關(guān)和報(bào)表表。第六六條有權(quán)權(quán)要求有有關(guān)部門門提供編編制年、季、月月度財(cái)務(wù)務(wù)成本計(jì)計(jì)劃所需需的各種種有關(guān)。三、職責(zé)第一一條對(duì)貫貫徹執(zhí)行行國(guó)家財(cái)財(cái)經(jīng)法令令政策、制度不不嚴(yán)或處處理財(cái)會(huì)會(huì)業(yè)務(wù)不不當(dāng)，造造成違章章、罰款款、浪費(fèi)費(fèi)等現(xiàn)象象負(fù)責(zé)。第二二條對(duì)公公司的有有關(guān)成本本、利潤(rùn)潤(rùn)、資金金等方面面的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益指指標(biāo)因措措施不力力完不成成計(jì)劃負(fù)負(fù)責(zé)。第三三條對(duì)由由于資金金計(jì)劃不不周、不不善、監(jiān)監(jiān)督不嚴(yán)嚴(yán)、影響響生

22、產(chǎn)工工作負(fù)責(zé)責(zé)。第四四條對(duì)不不及時(shí)清清理庫(kù)存存現(xiàn)金、銀行存存款、往往來(lái)賬款款、在途途資金等等賬戶造造成損失失負(fù)責(zé)。第五五條對(duì)國(guó)國(guó)家規(guī)定定的財(cái)務(wù)務(wù)整理歸歸檔不及及時(shí)，不不嚴(yán)、出出現(xiàn)損壞壞、遺失失等現(xiàn)象象負(fù)責(zé)。第六六條對(duì)成成本資金金、價(jià)格格控制不不嚴(yán)，經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)分析不不及時(shí)，影響公公司經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益指指標(biāo)完成成負(fù)責(zé)。第七七條根據(jù)公公司方針針目標(biāo)展展開(kāi)要求求，未能能及時(shí)對(duì)對(duì)本部門門方針目目標(biāo)展開(kāi)開(kāi)、檢查查、診斷斷、落實(shí)實(shí)負(fù)責(zé)。附則則二、出出納作業(yè)業(yè)處理準(zhǔn)準(zhǔn)則第一一條本處處理準(zhǔn)則則包括現(xiàn)現(xiàn)金及銀銀行存款款收入與與支出等等作業(yè)。第二二條為便便于零星星支付起起見(jiàn)，可可設(shè)備用用金，采采用定額額制，其其額度由由

23、總經(jīng)理理核定，其備用用金由出出納經(jīng)管管。第三三條出納納辦理現(xiàn)現(xiàn)金、票票據(jù)的支支付，登登記及移移轉(zhuǎn)等業(yè)業(yè)務(wù)，要要嚴(yán)格遵遵守公司司的付款款審批程程序。第四四條除提提取備用用金外，所有支支出憑證證應(yīng)由嚴(yán)嚴(yán)格審核核其內(nèi)容容與金額額是否與與實(shí)際相相符，領(lǐng)領(lǐng)款人的的印鑒是是否相符符，如有有疑問(wèn)應(yīng)應(yīng)先查詢?cè)兒蟪黾{納方能支支付。第五五條凡一一次支付未未超過(guò)11，0000元者者徑由公公司備用用金支付付外，其其余一律律以支票票等銀行行轉(zhuǎn)賬支支付。第六六條出納納人員對(duì)對(duì)各項(xiàng)貨貨款及費(fèi)費(fèi)用的支支付，應(yīng)應(yīng)將本支支票或現(xiàn)現(xiàn)金交付付受款人人或廠商商，本公公司人員員不得代代領(lǐng)，如如因特殊殊原因必必需由本本公司人人員代領(lǐng)領(lǐng)者，

24、需需經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理核核準(zhǔn)。第七七條公司司一切支支付，應(yīng)應(yīng)以處理理合法、合規(guī)的的發(fā)票或或憑證為為依據(jù)，任何要要求先行行支付后后補(bǔ)手續(xù)續(xù)者均應(yīng)應(yīng)予拒絕絕。第八八條支付付款項(xiàng)應(yīng)應(yīng)在傳票票上簽署署領(lǐng)款人人印鑒，付訖后后加蓋付付訖章及及經(jīng)手人人戳記。第九條條本公司司支付款款項(xiàng)的付付款程序序，悉依依照下列列步驟辦辦理。原始始憑證的的審核：1.國(guó)內(nèi)、工程發(fā)發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)據(jù)統(tǒng)一發(fā)發(fā)票、普普通憑證證，以及及收到貨貨物、設(shè)設(shè)備的驗(yàn)驗(yàn)收單并并附請(qǐng)購(gòu)購(gòu)單經(jīng)有有關(guān)部門門經(jīng)理簽簽章證明明及核準(zhǔn)準(zhǔn)，公司司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理、總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，送交財(cái)財(cái)務(wù)部門門開(kāi)具支支票或匯匯票。2.預(yù)付、暫付款款項(xiàng)：應(yīng)應(yīng)根據(jù)合合同或相相關(guān)協(xié)議議文件，

25、由經(jīng)辦辦人員填填具借款款單，注注明合同同文件字字號(hào)，呈呈報(bào)核準(zhǔn)準(zhǔn)后送交交財(cái)務(wù)部部門開(kāi)具具支款。3.一般費(fèi)費(fèi)用：應(yīng)應(yīng)根據(jù)發(fā)發(fā)票、收收據(jù)或內(nèi)內(nèi)部憑證證，由經(jīng)經(jīng)辦人員員填具付付款憑證證，經(jīng)有有關(guān)部門門主管簽簽章證明明及公司司核準(zhǔn)，送交財(cái)財(cái)務(wù)部門門開(kāi)具付付款。憑證證的核準(zhǔn)準(zhǔn)：1.應(yīng)負(fù)責(zé)責(zé)審核原原始憑證證的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)內(nèi)容，對(duì)對(duì)不能確確定的事事項(xiàng)報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核。2.審核傳傳票時(shí)，應(yīng)先審審核原始始憑證是是否符合合稅收法法律及公公司規(guī)定定的手續(xù)續(xù)。3.傳票經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理，及及總經(jīng)理理核準(zhǔn)后后，送交交轉(zhuǎn)出納納辦理支支付工作作。第十十條有關(guān)關(guān)貨物運(yùn)運(yùn)費(fèi)及外外匯結(jié)售售匯款、發(fā)樣，及各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用等等支出款款，應(yīng)填

26、填具“借款單單”或“支款憑憑證”，附發(fā)發(fā)票、許許可證影影印件，送交部部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制制票轉(zhuǎn)出出納辦理理支付。前述款款項(xiàng)可由由經(jīng)辦人人員直接接向出納納簽收，但必須須于支付付后7日日內(nèi)向辦辦理沖轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)手續(xù)。第十十一條本本公司各各項(xiàng)支出出的付款款日期如如下：國(guó)內(nèi)內(nèi)貨品的的付款，每月225日集集中付款款一次，但以原原始憑證證經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)后于付付款日前前5日送送達(dá)財(cái)務(wù)務(wù)部門者者為限。一般般費(fèi)用的的付款：經(jīng)常發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用，仍仍以前項(xiàng)項(xiàng)期限辦辦理，內(nèi)內(nèi)部員工工費(fèi)用，每天支支付的，以原始始憑證齊齊全并經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)者者為限。 薪金工資資的付款款：1.工資：全體員員工工資資均于每每月155日前轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支付付。

27、2.過(guò)節(jié)費(fèi)費(fèi)和補(bǔ)貼貼：過(guò)節(jié)節(jié)費(fèi)在節(jié)節(jié)日前一一周內(nèi)，補(bǔ)貼在在月底支支付。因特特殊情況況需提前前支付者者，得由由經(jīng)辦部部門另行行簽呈財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理轉(zhuǎn)呈總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，再予以以支付。第十十二條出出納支付付款項(xiàng)若若有扣繳繳事項(xiàng)時(shí)時(shí)，應(yīng)將將代扣款款項(xiàng)于次次月100日前填填具有關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)規(guī)定的報(bào)報(bào)繳書(shū)向向公庫(kù)繳繳納，并并以影本本一份并并附于傳傳票后，凡有扣扣繳稅款款及免扣扣繳應(yīng)申申報(bào)事項(xiàng)項(xiàng)者，出出納應(yīng)于于次年元元月底前前填具有有關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)規(guī)定的的憑單向向稽征機(jī)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)，并將將正、副副本交各各納稅義義務(wù)人。第十十三條薪薪金工資資的支付付，應(yīng)由由行政部部根據(jù)考考勤表會(huì)會(huì)同財(cái)務(wù)務(wù)部編制制“工資表表”，于付付款期

28、限限前一周周內(nèi)送交交出納。第十十四條業(yè)業(yè)務(wù)部門門于收到到貨款后后，應(yīng)將將其中所所收貨款款如數(shù)解解繳出納納，出納納應(yīng)將解解繳憑證證送交，并據(jù)以以編制傳傳票。銷銷售部門門收到匯匯款通知知時(shí)，也也要及時(shí)時(shí)送交出出納，以以便及早早落實(shí)回回款來(lái)源源。第十十五條為為便于辦辦理薪資資扣繳個(gè)個(gè)人所得得稅申報(bào)報(bào)起見(jiàn)，公司員員工應(yīng)于于每年度度開(kāi)始一一個(gè)月內(nèi)內(nèi)，及新新進(jìn)人員員報(bào)到時(shí)時(shí)，填報(bào)報(bào)“薪資所所得受領(lǐng)領(lǐng)人申報(bào)報(bào)表”，由出出納收?qǐng)?zhí)執(zhí)，作為為所得稅稅扣繳申申報(bào)的依依據(jù)，出出納應(yīng)就就每一員員工給付付薪工資資及扣繳繳情況填填載于“各類收收入所得得扣繳登登記表”上，作作為日后后扣繳申申報(bào)之用用。第十十六條凡凡依法應(yīng)應(yīng)扣

29、繳的的所得稅稅款及依依法應(yīng)貼貼用印花花稅票，若因主主辦人員員的疏忽忽發(fā)生漏漏扣、漏漏報(bào)、漏漏貼或短短扣、短短報(bào)、短短貼等情情事以致致遭受處處罰者，以及勞勞工保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)的滯滯繳事項(xiàng)項(xiàng)，其滯滯納金及及罰金應(yīng)應(yīng)由經(jīng)辦辦人員及及其直屬屬部門負(fù)負(fù)責(zé)人賠賠償。附則則三、 HYPERLINK t _blank 基基礎(chǔ)工作作規(guī)定第一一條充分分體現(xiàn)信信息的可可靠性，特制定定本規(guī)定定。第二二條科目目的運(yùn)用用及帳戶戶的設(shè)置置、按企業(yè)制制度執(zhí)執(zhí)行，不不得任意意更改或或自行設(shè)設(shè)置，個(gè)個(gè)別因公公司業(yè)務(wù)務(wù)需要新新增科目目時(shí)，須須報(bào)批準(zhǔn)準(zhǔn)。第三三條憑證證統(tǒng)一采采用記帳帳憑證，在實(shí)行行電算化化操作后后，可采采用軟件件打印記記帳憑

30、證證。第四四條 HYPERLINK t _blank 組織織程序：采用記記帳憑證證匯總表表程序，記帳憑憑證匯總總表組織織程序如如下：根據(jù)據(jù)審核后后的原始始憑證填填制記帳帳憑證;根據(jù)據(jù)原始憑憑證匯總總表編制制記帳憑憑證匯總總表;根據(jù)據(jù)記帳憑憑證匯總總登記總總分類帳帳;根據(jù)據(jù)原始憑憑證登記記現(xiàn)金日日記帳和和銀行日日記帳;根據(jù)據(jù)記帳憑憑證及所所附的原原始憑證證登記各各明細(xì)分分類帳;月終終，根據(jù)據(jù)總分類類帳和各各明細(xì)分分類帳編編制報(bào)表表。記帳帳憑證匯匯總表組組織程序序的特點(diǎn)點(diǎn)是：先先定期將將所有記記帳憑證證匯總編編制成科科目匯總總表，然然后再根根據(jù)科目目憑證匯匯總表登登記總分分類帳。記帳帳憑證匯匯總表

31、的的編制方方法是：根據(jù)一一定時(shí)期期的全部部記帳憑憑證，按按照相同同科目歸歸類，定定期匯總總每一科科目的借借方本期期發(fā)生額額和貸方方本期發(fā)發(fā)生額，填寫在在科目憑憑證匯總總表的相相關(guān)欄內(nèi)內(nèi)，以反反映全部部科目的的借方本本期發(fā)生生額和貸貸方本期期發(fā)生額額第五條條記帳規(guī)規(guī)則：記帳帳須根據(jù)據(jù)審核過(guò)過(guò)的憑證證。除按按照 HYPERLINK t _blank 要求求進(jìn)行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳帳員寫的的轉(zhuǎn)帳說(shuō)說(shuō)明作記記帳依據(jù)據(jù)外，其其它記帳帳憑證都都必須以以合法的的原始憑憑證為依依據(jù)。沒(méi)沒(méi)有合法法的憑證證，不能能登記帳帳簿，且且每張記記帳憑證證必須由由制單、復(fù)核、記帳，主管分分別簽名名，不得得省略。登記記帳簿時(shí)時(shí)用

32、鋼筆筆或碳素素筆寫。記帳帳憑證和和帳簿上上的科目目以及子子、細(xì)目目用全稱稱，不得得隨意簡(jiǎn)簡(jiǎn)化或使使用代號(hào)號(hào)。分錄錄的科目目對(duì)應(yīng)關(guān)關(guān)系，原原則上一一種經(jīng)濟(jì)濟(jì)事項(xiàng)分分別或匯匯總編一一套分錄錄，不得得將不同同內(nèi)容的的多種經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)合并編編制一套套分錄。明細(xì)細(xì)帳應(yīng)隨隨時(shí)登記記，總帳帳定期登登記，一一般不超超過(guò)100天。每一一筆帳須須記明日日期、憑憑證號(hào)碼碼和摘要要，經(jīng)濟(jì)濟(jì)事項(xiàng)的的摘要不不能過(guò)分分簡(jiǎn)略，以保證證第三三者能看看清楚。每筆帳帳記完后后，在記記帳憑證證上劃“”號(hào)號(hào)。記帳帳的文字字和數(shù)字字應(yīng)端正正、清楚楚、嚴(yán)禁禁刮擦、挖補(bǔ)或或涂改，不得跳跳行隔頁(yè)頁(yè)。應(yīng)將將空行或或空頁(yè)劃劃斜紅線線注銷。記帳帳發(fā)

33、生錯(cuò)錯(cuò)誤，用用以下方方法更正正：1.記帳前前發(fā)現(xiàn)記記帳憑證證有錯(cuò)誤誤，應(yīng)先先更正或或重制記記帳憑證證。記帳帳憑證或或帳簿上上的數(shù)字字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)錯(cuò)誤的全全部數(shù)字字正中劃劃紅線，表示注注銷，并并由經(jīng)辦辦人員加加蓋小圖圖章后，將正確確的數(shù)字字寫在應(yīng)應(yīng)記的欄欄或行內(nèi)內(nèi)。2.記帳后后發(fā)現(xiàn)記記帳憑證證中科目目、借貸貸方式或或金額錯(cuò)錯(cuò)誤時(shí)，先用紅紅字填制制一套與與原用科科目、借借貸方向向和金額額相同的的記帳憑憑證，以以沖銷原原來(lái)的記記錄，然然后重新新填制正正確的記記帳憑證證，一并并登記入入帳。如如果科目目和借貸貸方向正正確，只只是金額額錯(cuò)誤，也可另另行填制制記帳憑憑證，增增加或沖沖減相差差的金額額。更正正

34、后應(yīng)在在摘要中中注明原原記帳憑憑證的日日期和號(hào)號(hào)碼，以以及更正正的理由由和依據(jù)據(jù)。3.報(bào)出報(bào)報(bào)表后發(fā)發(fā)現(xiàn)記帳帳差錯(cuò)時(shí)時(shí)，如不不需要變變更原來(lái)來(lái)報(bào)表的的，可以以填制正正確的記記帳憑證證，一并并登記入入帳。如如果科目目和借貸貸方向正正確，只只是金額額錯(cuò)誤，也可另另行填制制記帳憑憑證，增增加或沖沖減相差差的金額額。更正正后應(yīng)在在摘要中中注明原原記帳憑憑證的日日期和號(hào)號(hào)碼，以以及更正正的理由由和依據(jù)據(jù)。紅字字沖帳除除了用于于更正的的錯(cuò)誤外外，還可可以用于于下列事事項(xiàng)：1.經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)完成成后，發(fā)發(fā)生退回回或退出出;2.經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)算算錯(cuò)誤而而發(fā)生多多付或多多收;3.帳戶的的借方或或貸方發(fā)發(fā)生額需需要保持

35、持一個(gè)方方向;4.其它必必須沖銷銷原記數(shù)數(shù)字的事事項(xiàng)。各帳帳戶在一一張帳頁(yè)頁(yè)記滿后后接記次次頁(yè)時(shí)，需要加加計(jì)發(fā)生生額的帳帳戶，應(yīng)應(yīng)將加計(jì)計(jì)的借貸貸發(fā)生總總額和結(jié)結(jié)出的余余額記在在次頁(yè)的的第一行行內(nèi)，并并在摘要要欄“承前頁(yè)頁(yè)”月、季、年年度末，記完帳帳后應(yīng)辦辦理結(jié)帳帳，為了了便于結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)成本本和編制制報(bào)表，需要發(fā)發(fā)生額的的帳戶，應(yīng)分別別結(jié)出月月份季度度和年度度發(fā)生額額，在摘摘要欄注注明“本月合合計(jì)”、“本季合合計(jì)”和“本年合合計(jì)”的字樣樣，在月月結(jié)、季季結(jié)數(shù)字字上端和和下端均均劃單紅紅線，在在年結(jié)數(shù)數(shù)字下端端劃雙紅紅線。的的數(shù)字本本身均不不得用紅紅字書(shū)寫寫。發(fā)生生筆數(shù)不不多的帳帳戶，也也可不結(jié)結(jié)總

36、。不不需要加加計(jì)發(fā)生生額的帳帳戶，應(yīng)應(yīng)隨時(shí)結(jié)結(jié)出余額額，并在在月份、季度余余額下端端劃單紅紅線，在在年度余余額下端端劃雙紅紅線。編制制報(bào)表前前，必須須把總帳帳和明細(xì)細(xì)帳記載載齊全，試算平平衡，每每個(gè)科目目的明細(xì)細(xì)帳各帳帳戶的數(shù)數(shù)額相加加總和同同該科目目的總帳帳數(shù)額核核對(duì)相符符。不準(zhǔn)準(zhǔn)先出報(bào)報(bào)表，后后補(bǔ)記帳帳簿。年度度更換新新帳時(shí)，需要結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)新年年度的余余額，可可直接過(guò)過(guò)到新帳帳各該帳帳戶的第第一行，并在摘摘要欄內(nèi)內(nèi)注明“上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)時(shí)，詳細(xì)細(xì)注明余余額組成成內(nèi)容，在舊帳帳的最后后一行數(shù)數(shù)字下面面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以以后的空空白行格格包括不不結(jié)轉(zhuǎn)余余額的帳帳戶，劃劃一條余余

37、線注銷銷或蓋戳戳注銷。第六六條結(jié)帳帳、對(duì)帳帳：結(jié)帳帳是結(jié)算算各種帳帳簿記錄錄，它是是在一定定時(shí)期內(nèi)內(nèi)所發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)全全部登記記入帳的的基礎(chǔ)上上進(jìn)行的的，具體體內(nèi)容如如下：1.在結(jié)帳帳時(shí)，首首先應(yīng)將將本期內(nèi)內(nèi)所發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)記記入有關(guān)關(guān)帳簿。2.本期內(nèi)內(nèi)所有的的轉(zhuǎn)帳業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)編成記記帳憑證證記入有有關(guān)帳簿簿，以調(diào)調(diào)整帳簿簿記錄。如待攤攤、預(yù)提提費(fèi)用應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)予予以攤銷銷提取。3.在全部部業(yè)務(wù)登登記入帳帳的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，應(yīng)應(yīng)結(jié)算所所有的帳帳簿，具具體方法法參見(jiàn)“記帳規(guī)規(guī)則”的第111點(diǎn)。對(duì)帳帳是為了了保證帳帳證相符符，帳帳帳相符，帳實(shí)相相符。具具體內(nèi)容容如下：1.帳證核核對(duì)：是是指各

38、種種帳簿的的記錄與與憑證的的核對(duì)，這種核核對(duì)主要要是在日日常編制制憑證和和記帳過(guò)過(guò)程中進(jìn)進(jìn)行。月月終如果果發(fā)現(xiàn)帳帳帳不符符，就應(yīng)應(yīng)回過(guò)頭頭來(lái)對(duì)帳帳簿記錄錄與憑證證進(jìn)行核核對(duì)，以以保證帳帳證相符符。2.帳帳帳核對(duì)每每月一次次，主要要是總分分類帳各各帳戶期期末余額額與各明明細(xì)分類類帳帳面面余額相相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存存款二級(jí)級(jí)帳與出出納的現(xiàn)現(xiàn)金，銀銀行存款款日記帳帳相核對(duì)對(duì)，部門門各種財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資明細(xì)類類帳期末末余額與與財(cái)產(chǎn)物物資部門門和使用用部門的的保管帳帳相核對(duì)對(duì)等。3.帳實(shí)核核對(duì)分兩兩類：第第一類現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳帳面面余額與與現(xiàn)金實(shí)實(shí)際庫(kù)存存數(shù)額相相核對(duì)，銀行存存款日記記帳帳面面余額與與開(kāi)戶銀銀

39、行對(duì)帳帳單相核核對(duì)，要要求每月月核對(duì)一一次;第第二類各各種財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資明明細(xì)分類類帳帳面面余額與與財(cái)產(chǎn)物物資實(shí)有有數(shù)額相相核對(duì)，各種往往來(lái)帳款款明細(xì)帳帳帳面余余額與有有關(guān)債權(quán)權(quán)債務(wù)單單位的帳帳目核對(duì)對(duì)等，要要求每季季核對(duì)一一次。附則四四、借款款和各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及審批批程序第一一條為進(jìn)進(jìn)一步完完善，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行，依據(jù)據(jù)規(guī)范化化實(shí)施大大綱，特特制定本本標(biāo)準(zhǔn)及及程序。第二二條借款款及報(bào)銷銷審批程程序出差差人員借借款，必必須先到到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款憑憑證”，寫明明出差時(shí)時(shí)間、地地點(diǎn)，借借款金額額原則按按“往返車車費(fèi) (住宿費(fèi)費(fèi) 生活活補(bǔ)助)*預(yù)計(jì)計(jì)出差天天數(shù)”計(jì)算借借款金額額，填寫寫好該憑憑證后

40、，先經(jīng)部部門經(jīng)理理同意，再由財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理批準(zhǔn)，最后經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理審批后后，方予予借支，前次借借支出差差返回時(shí)時(shí)間超過(guò)過(guò)三天無(wú)無(wú)故未報(bào)報(bào)銷者，不得再再借款。凡職職工借用用公款者者，在原原借款未未還清前前，不得得再借。其他他臨時(shí)借借款，如如購(gòu)置款款、業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)、周周轉(zhuǎn)金等等，審批批程序同同第二條條第一款款。試用用人員借借支旅差差費(fèi)或臨臨時(shí)借款款，須由由正式員員工出具具擔(dān)保書(shū)書(shū)或簽認(rèn)認(rèn)擔(dān)保，方能辦辦理，若若借款人人未能償償還借款款，擔(dān)保保人應(yīng)負(fù)負(fù)有連帶帶責(zé)任。借款款出差人人員回公公司后，三天內(nèi)內(nèi)應(yīng)按規(guī)規(guī)定到財(cái)財(cái)務(wù)部報(bào)報(bào)賬，報(bào)報(bào)賬后結(jié)結(jié)欠部分分金額或或三天內(nèi)內(nèi)不辦理理報(bào)銷手手續(xù)的人人員欠款款，財(cái)務(wù)務(wù)部門有

41、有權(quán)通知知行政部部在當(dāng)月月工資中中扣回。報(bào)銷銷審批時(shí)時(shí)應(yīng)具備備的憑證證：“請(qǐng)購(gòu)審審批單”或“費(fèi)用審審批單”，原始始發(fā)票、物品明明細(xì)表。在所附附憑單上上，要由由經(jīng)辦人人簽字，主管部部門經(jīng)理理簽字和和財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理簽字字。第三三條出差差開(kāi)支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)報(bào)銷審批批公司司職工出出差乘坐坐車、船船、飛機(jī)機(jī)和住宿宿、伙食食、市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)，按下下表規(guī)定定執(zhí)行。各部門門負(fù)責(zé)人人應(yīng)嚴(yán)格格控制外外出人員員，并考考慮完成成任務(wù)的的期限，確定出出差日期期。對(duì)因因公外出出人員均均對(duì)號(hào)入入座按標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)辦理理應(yīng)報(bào)銷銷費(fèi)用。如出差差人員投投親靠友友自行解解決住宿宿問(wèn)題，則按標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的440%計(jì)計(jì)發(fā)給個(gè)個(gè)人;如如不足標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)住宿宿的，按

42、按節(jié)約額額的500%計(jì)發(fā)發(fā)給個(gè)人人;如超超標(biāo)準(zhǔn)住住宿的，超支部部分一律律由個(gè)人人自己負(fù)負(fù)擔(dān)。公司司人員出出差的交交通費(fèi)一一律按附附表標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)套用。具體對(duì)對(duì)下列情情況均以以有關(guān)規(guī)規(guī)定執(zhí)行行如下：1.乘坐火火車，從從晚上88時(shí)至次次日晨77時(shí)之間間，在車車上過(guò)夜夜6小時(shí)時(shí)以上的的，或連連續(xù)乘車車時(shí)間超超過(guò)122小時(shí)的的，可購(gòu)購(gòu)火車硬硬臥鋪票票和輪船船三等艙艙。2.乘坐火火車符合合1條規(guī)規(guī)定而不不買臥鋪鋪票的，節(jié)省下下的臥鋪鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)個(gè)人，但但為了計(jì)計(jì)算方便便，規(guī)定定按本人人實(shí)際乘乘坐的火火車硬席席票價(jià)的的50%發(fā)給。3.公司人人員出差差，事先先經(jīng)單位位領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)就近近回家省省親辦事事的，應(yīng)應(yīng)憑車

43、船船票價(jià)按按實(shí)支報(bào)報(bào)，不發(fā)發(fā)繞道和和在家期期間的出出差伙食食補(bǔ)助費(fèi)費(fèi)、住宿宿費(fèi)。4.出差期期間乘坐坐直達(dá)特特別快車車暫按乘乘坐一般般特別快快車不坐坐臥鋪補(bǔ)補(bǔ)助的規(guī)規(guī)定執(zhí)行行，即按按硬座票票價(jià)的445%計(jì)計(jì)發(fā)補(bǔ)助助費(fèi)，因因使用空空調(diào)設(shè)備備而另外外加收的的費(fèi)用不不計(jì)入票票價(jià)之內(nèi)內(nèi)。 5.公司司人員調(diào)調(diào)動(dòng)工作作，核發(fā)發(fā)差旅費(fèi)費(fèi)以其調(diào)調(diào)入地區(qū)區(qū)執(zhí)行標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)發(fā)。調(diào)入入人員的的交通、住宿、伙食補(bǔ)補(bǔ)助除照照公司規(guī)規(guī)定執(zhí)行行外，其其它開(kāi)支支參照有有關(guān)規(guī)定定執(zhí)行。6.出差人人員在出出差地因因病住院院期間，按標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)給伙伙食補(bǔ)助助費(fèi)，不不發(fā)交通通費(fèi)和住住宿費(fèi)。住院超超過(guò)一個(gè)個(gè)月的停停發(fā)伙食食補(bǔ)助費(fèi)費(fèi)。7.公司人

44、人員參加加在外地地召開(kāi)的的各類會(huì)會(huì)議，除除有會(huì)議議主辦單單位出具具的食宿宿費(fèi)自理理的證明明，可回回公司按按出差標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取取伙食費(fèi)費(fèi)補(bǔ)助;住宿費(fèi)費(fèi)憑住宿宿處發(fā)票票按公司司規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行行外，其其余情況況一概不不領(lǐng)發(fā)有有關(guān)費(fèi)用用。8.員工赴赴外地學(xué)學(xué)習(xí)超過(guò)過(guò)30天天以上的的部分，期間食食宿費(fèi)自自理的，按相關(guān)關(guān)職位標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的550%計(jì)計(jì)發(fā)。出差差補(bǔ)助按出出差起止止時(shí)間(“算頭不不算尾”)每天天只享有有伙食補(bǔ)補(bǔ)助，補(bǔ)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)按附表表發(fā)放。出差差市內(nèi)短短途交通通費(fèi)按附附表中相相應(yīng)人均均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)報(bào)銷。其他他雜費(fèi)如存存包裹費(fèi)費(fèi)、電話話費(fèi)，雜雜項(xiàng)費(fèi)用用控制在在人均每每天100元內(nèi)，憑單據(jù)據(jù)報(bào)銷。車船船票按出出差規(guī)定定的往返返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)據(jù)核準(zhǔn)報(bào)報(bào)銷。因特特殊情況況出差需需乘坐飛飛機(jī)，由由公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，連連續(xù)三個(gè)個(gè)月虧損損部門人人員出差差，一律律不準(zhǔn)乘乘坐飛機(jī)機(jī)。根據(jù)據(jù)出差人人員事先先理好的的報(bào)銷單單據(jù)，先先由對(duì)單單據(jù)全面面審核，同時(shí)按按出差天天數(shù)填上上住勤補(bǔ)補(bǔ)貼，然然后由部部門經(jīng)理理簽認(rèn)報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理、公公司總經(jīng)經(jīng)理審批批后，方