國有內(nèi)部控制體系建設(shè)管理辦法模版

1、Q/CSG PAGE 2PAGE 3公司內(nèi)部監(jiān)控體系xx管理辦法PAGE 11目錄 TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc384796997 1總則 PAGEREF _Toc384796997 h 1 HYPERLINK l _Toc384796998 1.1目的 PAGEREF _Toc384796998 h 1 HYPERLINK l _Toc384796999 1.2適用范圍 PAGEREF _Toc384796999 h 1 HYPERLINK l _Toc384797000 2規(guī)范性引用資料文件 PAGEREF _Toc384797000 h 1 HYPER

2、LINK l _Toc384797001 3術(shù)語和定義 PAGEREF _Toc384797001 h 1 HYPERLINK l _Toc384797002 3.1內(nèi)部監(jiān)控 PAGEREF _Toc384797002 h 1 HYPERLINK l _Toc384797003 3.2內(nèi)部監(jiān)控五要素 PAGEREF _Toc384797003 h 1 HYPERLINK l _Toc384797004 4職責(zé) PAGEREF _Toc384797004 h 2 HYPERLINK l _Toc384797005 4.1內(nèi)部監(jiān)控管理委員會 PAGEREF _Toc384797005 h 2 HY

3、PERLINK l _Toc384797006 4.2內(nèi)部監(jiān)控管理辦公室 PAGEREF _Toc384797006 h 2 HYPERLINK l _Toc384797007 4.3審計(jì)部門 PAGEREF _Toc384797007 h 3 HYPERLINK l _Toc384797008 4.4各職能部門 PAGEREF _Toc384797008 h 3 HYPERLINK l _Toc384797009 5管理內(nèi)容與方法 PAGEREF _Toc384797009 h 3 HYPERLINK l _Toc384797010 5.1內(nèi)部監(jiān)控目標(biāo)與原則 PAGEREF _Toc3847

4、97010 h 3 HYPERLINK l _Toc384797011 5.2內(nèi)部環(huán)境 PAGEREF _Toc384797011 h 4 HYPERLINK l _Toc384797012 5.3風(fēng)險評估 PAGEREF _Toc384797012 h 4 HYPERLINK l _Toc384797013 5.4監(jiān)控活動 PAGEREF _Toc384797013 h 5 HYPERLINK l _Toc384797014 5.5信息與溝通 PAGEREF _Toc384797014 h 7 HYPERLINK l _Toc384797015 5.6監(jiān)督與評價 PAGEREF _Toc38

5、4797015 h 8 HYPERLINK l _Toc384797016 5.7內(nèi)部監(jiān)控體系文檔的延續(xù)更新 PAGEREF _Toc384797016 h 8 HYPERLINK l _Toc384797017 5.8內(nèi)部監(jiān)控考核 PAGEREF _Toc384797017 h 10 HYPERLINK l _Toc384797018 6.附則 PAGEREF _Toc384797018 h 10 HYPERLINK l _Toc384797019 附錄A xxx有限責(zé)任公司內(nèi)部監(jiān)控管理流程匯編 PAGEREF _Toc384797019 h 11 HYPERLINK l _Toc38479

6、7020 附錄B xxx有限責(zé)任公司內(nèi)部監(jiān)控管理表單匯編 PAGEREF _Toc384797020 h 111總則1.1目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)控管理工作，建立規(guī)范、有效的內(nèi)部監(jiān)控體系，提高風(fēng)險防范和監(jiān)控能力，根據(jù)財(cái)政部、審計(jì)署等五部委企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控基本規(guī)范和國務(wù)院國資委中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營管理特點(diǎn)，制定本辦法。1.2適用范圍本辦法適用于公司總部及公司所屬各單位。2規(guī)范性引用資料文件企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控基本規(guī)范（財(cái)會xx7號）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控配套指引（財(cái)會xx11號）關(guān)于中央企業(yè)開展管理提升活動的指導(dǎo)建議或意見（國資發(fā)改革xx23號）關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控體系關(guān)于事項(xiàng)的通

7、知（國資發(fā)評價xx68號）3術(shù)語和定義3.1內(nèi)部監(jiān)控是指一個企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計(jì)信息資料文件資料的準(zhǔn)確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果型而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和監(jiān)控的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。3.2內(nèi)部監(jiān)控五要素內(nèi)部監(jiān)控包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、監(jiān)控活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個要素。3.2.1內(nèi)部環(huán)境：指公司實(shí)施內(nèi)部監(jiān)控的基礎(chǔ)，包括公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)利義務(wù)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、公司文化等。3.2.2風(fēng)險評估：指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略

8、。3.2.3監(jiān)控活動：指公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的監(jiān)控措施，將風(fēng)險監(jiān)控在可承受度之內(nèi)。3.2.4信息與溝通：指公司及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部監(jiān)控相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。3.2.5內(nèi)部監(jiān)督：指公司對內(nèi)部監(jiān)控建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部監(jiān)控的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控缺陷，并加以改進(jìn)。3.3 風(fēng)險應(yīng)對策略：對已經(jīng)識別的風(fēng)險進(jìn)行定性分析、定量分析和風(fēng)險排序的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的風(fēng)險承受能力，制訂相應(yīng)的應(yīng)對措施和整體策略。包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險承受等。3.3.1風(fēng)險規(guī)避：指改變項(xiàng)目原本的計(jì)劃來消除特定風(fēng)險事件的威脅。3.3.2風(fēng)險降低：指減少

9、不利的風(fēng)險事件的后果和可能性到一個可以接受的范圍。3.3.3風(fēng)險分擔(dān)：指通過引入第三方，通過保證策略或供應(yīng)商擔(dān)保等形式實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的共擔(dān)。3.3.4風(fēng)險承受：指接受風(fēng)險可能造成或產(chǎn)生的后果，認(rèn)為風(fēng)險帶來的后果和可能性是在可承受范圍內(nèi)的。4職責(zé)4.1內(nèi)部監(jiān)控管理委員會公司各單位設(shè)立內(nèi)部監(jiān)控管理委員會。內(nèi)部監(jiān)控管理委員會由各單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，成員由相關(guān)部門及下級單位主要負(fù)責(zé)人組建。其職責(zé)如下：4.1.1 統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)開展內(nèi)部監(jiān)控體系的xx、評價工作；4.1.2審批內(nèi)部監(jiān)控相關(guān)管理制度資料文件；4.1.3審批內(nèi)部監(jiān)控xx相關(guān)工作方案；4.1.4審批重大內(nèi)部監(jiān)控缺陷整改工作方案；4.1.5審批簽發(fā)年度內(nèi)部監(jiān)控

10、評價報(bào)告。4.2內(nèi)部監(jiān)控管理辦公室內(nèi)部監(jiān)控管理委員會下設(shè)內(nèi)部監(jiān)控管理辦公室為日常工作機(jī)構(gòu)，辦公室設(shè)置在各單位財(cái)務(wù)部門，承擔(dān)內(nèi)部監(jiān)控管理日常事務(wù)。辦公室主任由財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任。內(nèi)部監(jiān)控管理辦公室職責(zé)如下：4.2.1組織開展內(nèi)部監(jiān)控體系的xx實(shí)施工作；4.2.2編制內(nèi)部監(jiān)控相關(guān)管理制度資料文件；4.2.3制訂內(nèi)部監(jiān)控xx相關(guān)工作方案；4.2.4組織開展內(nèi)部監(jiān)控體系文檔的更新與維護(hù)；4.2.5 組織開展內(nèi)部監(jiān)控缺陷整改督導(dǎo)；4.2.6指導(dǎo)各職能部門、下級單位開展內(nèi)部監(jiān)控工作。4.3審計(jì)部門各單位審計(jì)部門是內(nèi)部監(jiān)控管理工作的內(nèi)部審計(jì)部門，主要負(fù)責(zé)：4.3.1完善內(nèi)部監(jiān)控監(jiān)督體系；4.3.2開展內(nèi)

11、部監(jiān)控情況的專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督；4.3.3出具內(nèi)部監(jiān)控審計(jì)報(bào)告。4.4各職能部門各單位職能部門是所在業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部監(jiān)控的責(zé)任部門，主要負(fù)責(zé)：4.4.1本業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部監(jiān)控管理體系的xx與實(shí)施；4.4.2在本業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險評估、監(jiān)控應(yīng)對、監(jiān)督評價、延續(xù)改進(jìn)的內(nèi)部監(jiān)控閉環(huán)管理；4.4.3配合開展內(nèi)部監(jiān)控評價工作；4.4.4組織開展本業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)部監(jiān)控缺陷整改工作；4.4.5對本業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部監(jiān)控管理的有效性負(fù)責(zé)。5管理內(nèi)容與方法5.1內(nèi)部監(jiān)控目標(biāo)與原則5.1.1內(nèi)部監(jiān)控目標(biāo)5.1.1.1合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)；5.1.1.2保障公司資產(chǎn)安全；5.1.1.3保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；

12、5.1.1.4提高經(jīng)營效率和效果；5.1.1.5促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。5.1.2 內(nèi)部監(jiān)控原則5.1.2.1全面性原則。內(nèi)部監(jiān)控應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。5.1.2.2重要性原則。內(nèi)部監(jiān)控應(yīng)當(dāng)在全面監(jiān)控的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域。5.1.2.3制衡性原則。內(nèi)部監(jiān)控應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)利義務(wù)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。5.1.2.4適應(yīng)性原則。內(nèi)部監(jiān)控應(yīng)符合經(jīng)營管理需要，具有可操作性，并隨著經(jīng)營管理情況的變化適時修訂和完善。5.1.2.5成本效益原則。內(nèi)部監(jiān)控應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效

13、監(jiān)控。5.2內(nèi)部環(huán)境5.2.1公司各單位建立健全內(nèi)部監(jiān)控管理委員會、管理辦公室組織機(jī)構(gòu)，延續(xù)開展以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)流程為載體，以內(nèi)部監(jiān)控管理手冊、內(nèi)部監(jiān)控評價手冊為抓手的內(nèi)部監(jiān)控體系xx。5.2.2公司各單位根據(jù)國家關(guān)于法律法規(guī)，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，形成分層分級授權(quán)管理機(jī)制，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。構(gòu)筑由直接業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部監(jiān)控管理機(jī)構(gòu)、內(nèi)部監(jiān)控監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu)共同形成的“內(nèi)部監(jiān)控三道防線”，保障內(nèi)部監(jiān)控的延續(xù)有效。5.2.3公司各單位應(yīng)營造積極、良好的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控企業(yè)文化，加強(qiáng)職工或員工內(nèi)部監(jiān)控理念與廉潔自律教育，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控人員

14、培養(yǎng)與培訓(xùn)，強(qiáng)化職工或員工監(jiān)控覺悟和自覺的監(jiān)控態(tài)度，形成“依法經(jīng)營，廉潔從業(yè)，防范風(fēng)險”的內(nèi)部監(jiān)控文化氛圍。5.2.4公司各單位應(yīng)制定和實(shí)施有利于可延續(xù)發(fā)展的人力資源政策，明確人力資源政策的主要內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用職工或員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)職工或員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升職工或員工素質(zhì)。5.3風(fēng)險評估5.3.1各單位職能部門在所在業(yè)務(wù)領(lǐng)域日常運(yùn)行管理過程中，定時梳理風(fēng)險并設(shè)定內(nèi)部監(jiān)控目標(biāo)，根據(jù)設(shè)定的監(jiān)控目標(biāo)，全面系統(tǒng)延續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時進(jìn)行風(fēng)險評估，準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)監(jiān)控目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。5.3.2各單位職能

15、部門采用定性與定量相結(jié)合的方法，依照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先監(jiān)控的風(fēng)險。根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。5.3.3各單位職能部門綜合運(yùn)用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效監(jiān)控，并結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，延續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。5.4監(jiān)控活動5.4.1監(jiān)控方法各單位職能部門結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工監(jiān)控與自動監(jiān)控、預(yù)防性監(jiān)控與檢查性監(jiān)控相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職位分離監(jiān)控、授權(quán)審批監(jiān)控、會計(jì)系統(tǒng)監(jiān)控、財(cái)產(chǎn)保護(hù)監(jiān)

16、控、預(yù)算監(jiān)控、運(yùn)營分析監(jiān)控和績效考評監(jiān)控、重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理等監(jiān)控措施，將風(fēng)險監(jiān)控在可承受度之內(nèi)。5.4.1.1不相容職位分離監(jiān)控。全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職位，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。5.4.1.2授權(quán)審批監(jiān)控。根據(jù)授權(quán)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任，各級管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批與聯(lián)簽制度。5.4.1.3會計(jì)系統(tǒng)監(jiān)控。嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會計(jì)資料文件資料真實(shí)完整。5.4.1

17、.4財(cái)產(chǎn)保護(hù)監(jiān)控。建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定時清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定時盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。5.4.1.5預(yù)算監(jiān)控。實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理，明確各預(yù)算責(zé)任主體在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。5.4.1.6運(yùn)營分析監(jiān)控。實(shí)施運(yùn)營情況分析制度，各職能部門根據(jù)日常經(jīng)營管理實(shí)際，定時開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。5.4.1.7績效考評監(jiān)控。全面實(shí)施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對公司內(nèi)部各預(yù)算責(zé)任主體和全體職工或員工的業(yè)績進(jìn)行定時考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定職工或員工薪酬以及職位晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)

18、崗、辭退等的依據(jù)。5.4.1.8重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。5.4.2監(jiān)控領(lǐng)域公司內(nèi)部監(jiān)控體系包括22個專業(yè)監(jiān)控領(lǐng)域，各專業(yè)監(jiān)控領(lǐng)域的具體監(jiān)控內(nèi)容如下：組織架構(gòu)：組織架構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)及管理；組織架構(gòu)權(quán)利義務(wù)分配及管理界面劃分等；發(fā)展戰(zhàn)略：確定戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；編制戰(zhàn)略，制定戰(zhàn)略規(guī)劃與計(jì)劃，建立戰(zhàn)略管理體系，實(shí)施戰(zhàn)略管理等；人力資源：人力資源引進(jìn)、開發(fā)、使用、退出等；干部人才：干部人才的選拔、培養(yǎng)、使用、考核、監(jiān)督等；企業(yè)文化：核心價值觀、核心品牌、文化創(chuàng)新等；廉潔

19、管理：黨風(fēng)廉政xx責(zé)任制的考核、招標(biāo)監(jiān)督管理、信訪舉報(bào)管理、案件檢查與案件處理等；安全生產(chǎn)：安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、生產(chǎn)設(shè)備維護(hù)、安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)、事故事件預(yù)案和演練、事故事件應(yīng)急預(yù)警、響應(yīng)與報(bào)告機(jī)制等；資金活動：籌資方案制定與執(zhí)行、籌資活動評價與責(zé)任追究；資金收付審批、復(fù)核、記賬、保管、銀行賬戶管理、票據(jù)與印章管理等；物資管理：編制需求計(jì)劃和采購計(jì)劃、采購申請與審批、供應(yīng)商選擇、確定采購價格、訂立意向協(xié)議或采購協(xié)議、管理供應(yīng)過程、驗(yàn)收、付款、采購后評估；倉儲保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)清查、物資處置等；資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)取得與驗(yàn)收、登記造冊、投保、運(yùn)行維護(hù)、更新改造、清查盤點(diǎn)、抵押質(zhì)押、淘汰處置；無形資產(chǎn)取得

20、與驗(yàn)收、使用與保全、技術(shù)升級與更新?lián)Q代、處置等；營銷推廣與服務(wù)：營銷推廣計(jì)劃管理、客戶開發(fā)與信用管理、電價政策執(zhí)行、客戶服務(wù)、營業(yè)收入確認(rèn)與收款管理、抄核收管理、計(jì)量管理等；研究與開發(fā)：立項(xiàng)、研發(fā)過程管理、研發(fā)外包、核心研發(fā)人員管理、研究成果開發(fā)、研究成果保護(hù)、研發(fā)活動評估；工程項(xiàng)目：工程設(shè)計(jì)、工程招標(biāo)、工程xx質(zhì)量、進(jìn)度和安全、價款結(jié)算、工程變更、工程驗(yàn)收、工程業(yè)務(wù)外包管理等；擔(dān)保業(yè)務(wù)：擔(dān)保申請、調(diào)查評估、審批、簽訂協(xié)議、日常監(jiān)控、擔(dān)保財(cái)產(chǎn)管理、費(fèi)用收取、會計(jì)處理、代為清償與權(quán)利追索等；財(cái)務(wù)報(bào)告：制訂財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，確定重大事項(xiàng)會計(jì)處理、清查資產(chǎn)核實(shí)債務(wù)、結(jié)賬、編制個別財(cái)務(wù)報(bào)告、合并報(bào)告、

21、對外提供審核與審計(jì)、對外提供、財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用、整改落實(shí)等；全面預(yù)算：全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)與工作機(jī)構(gòu)、授權(quán)批準(zhǔn)程序和工作溝通協(xié)調(diào)機(jī)制、預(yù)算編制、審批、下達(dá)、指標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí)、執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算分析、調(diào)整、考核等；協(xié)議管理：協(xié)議起草、審查、審批、簽署、履行、變更、續(xù)訂、解除、糾紛處理、檔案管理，協(xié)議履行監(jiān)督，統(tǒng)計(jì)分析管理，協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)文本管理等。投資計(jì)劃管理：投資能力測算，投資方案論證與決策，投資計(jì)劃編制、審批與下達(dá)，投資計(jì)劃實(shí)施與考核，投資效益評價等；成本費(fèi)用：成本標(biāo)準(zhǔn)管理、成本預(yù)算編制、審定、下達(dá)、執(zhí)行、分析、費(fèi)用開支審批、成本監(jiān)控責(zé)任落實(shí)、成本考核與獎勵等；境外項(xiàng)目管理：境外項(xiàng)目風(fēng)險評估、商務(wù)方

22、案審查、協(xié)議談判、保密審查、項(xiàng)目實(shí)施的過程管理、公司系統(tǒng)駐外機(jī)構(gòu)設(shè)置的分析論證等；內(nèi)部信息傳遞：信息與溝通制度、內(nèi)外部信息收集、內(nèi)部報(bào)告等；信息系統(tǒng)：信息系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)行與維護(hù)以及應(yīng)用監(jiān)控。5.5信息與溝通5.5.1公司各單位應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部監(jiān)控相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，建立明確的管理報(bào)告體系，確保信息及時溝通，促進(jìn)內(nèi)部監(jiān)控有效運(yùn)行。5.5.2各單位職能部門利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，以充分發(fā)揮信息技術(shù)在內(nèi)部監(jiān)控信息與溝通中的作用。強(qiáng)化對各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、資料文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的監(jiān)控，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。5.5.3

23、公司各單位嚴(yán)格執(zhí)行反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)于機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。5.5.4公司各單位建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度及時傳達(dá)至全體職工或員工。5.6監(jiān)督與評價5.6.1各單位職能部門、審計(jì)部門對內(nèi)部監(jiān)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定時和不定時的檢查。公司每年根據(jù)內(nèi)部監(jiān)控評價管理辦法的要求，開展內(nèi)部監(jiān)控評價工作，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控體系是否存在缺陷、執(zhí)行是否存在問題，并及

24、時予以改進(jìn)，延續(xù)提升風(fēng)險管理與內(nèi)部監(jiān)控水平，確保內(nèi)部監(jiān)控的有效實(shí)施。5.6.2審計(jì)部門每年對公司內(nèi)部監(jiān)控實(shí)施情況開展監(jiān)督與審計(jì)，包括內(nèi)部監(jiān)控日常監(jiān)督，并視情況對發(fā)生較大調(diào)整和變化以及存在重大風(fēng)險的內(nèi)部監(jiān)控領(lǐng)域進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，形成年度內(nèi)部監(jiān)控審計(jì)報(bào)告。5.6.2.1日常監(jiān)督：指對建立與實(shí)施內(nèi)部監(jiān)控的情況進(jìn)行常規(guī)、延續(xù)的監(jiān)督檢查。5.6.2.2專項(xiàng)監(jiān)督：指在發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位職工或員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部監(jiān)控的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。5.7內(nèi)部監(jiān)控體系文檔的延續(xù)更新5.7.1內(nèi)部監(jiān)控體系文檔的更新包括定時更新與不定時更新兩種類型，更新

25、的權(quán)限實(shí)行分層級授權(quán)管理。具體參見流程內(nèi)部監(jiān)控體系文檔更新程序（流程編號Q/CSG216027-xx/L1，本辦法7.1）。5.7.2內(nèi)部監(jiān)控體系文檔的定時與不定時更新5.7.2.1公司各單位根據(jù)現(xiàn)有內(nèi)部監(jiān)控體系，編制內(nèi)部監(jiān)控管理手冊與內(nèi)部監(jiān)控評價手冊。內(nèi)部監(jiān)控管理辦公室應(yīng)依照要求定時或不定時組織相關(guān)部門對內(nèi)部監(jiān)控體系運(yùn)行的適用性進(jìn)行審視，結(jié)合實(shí)際對內(nèi)部監(jiān)控管理手冊與內(nèi)部監(jiān)控評價手冊進(jìn)行更新。5.7.2.2內(nèi)部監(jiān)控體系文檔的定時更新，是指每年公司根據(jù)內(nèi)部監(jiān)控評價管理辦法的要求，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)控評價前對內(nèi)部監(jiān)控測試底稿風(fēng)險監(jiān)控矩陣及流程圖進(jìn)行審閱并在內(nèi)部監(jiān)控流程文檔復(fù)核結(jié)果備忘錄（參見表單Q/CS

26、G216024-xx/B3，內(nèi)部監(jiān)控評價管理辦法7.2）中記錄文檔更新內(nèi)容。公司結(jié)合內(nèi)部監(jiān)控流程文檔復(fù)核結(jié)果備忘錄中記錄的更新內(nèi)容對內(nèi)部監(jiān)控管理手冊與內(nèi)部監(jiān)控評價手冊進(jìn)行更新。5.7.2.3內(nèi)部監(jiān)控體系文檔的不定時更新，是指當(dāng)發(fā)生如下情況時，公司應(yīng)及時結(jié)合實(shí)際情況，對內(nèi)部監(jiān)控管理手冊與內(nèi)部監(jiān)控評價手冊進(jìn)行更新。（1）外部環(huán)境發(fā)生重大變化；（2）發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部監(jiān)控設(shè)計(jì)缺陷；（3）管理模式或組織架構(gòu)發(fā)生重大變革。5.7.3 內(nèi)部監(jiān)控體系文檔的更新權(quán)限5.7.3.1內(nèi)部監(jiān)控體系文檔的更新，依照一體化管理里中統(tǒng)一規(guī)范策略的要求分為“全網(wǎng)統(tǒng)一”、“省內(nèi)統(tǒng)一”、“地市內(nèi)統(tǒng)一”和“地市內(nèi)不統(tǒng)一”四個層級，分別

27、由公司總部、分子公司、分子公司所屬各單位、分子公司所屬各單位下轄單位進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)控體系文檔的更新與維護(hù)。5.7.4內(nèi)部監(jiān)控體系文檔更新的提出與審批5.7.4.1內(nèi)部監(jiān)控體系文檔的更新，應(yīng)由內(nèi)部監(jiān)控管理辦公室統(tǒng)一發(fā)出更新通知。本單位各業(yè)務(wù)部門結(jié)合內(nèi)部監(jiān)控流程文檔復(fù)核結(jié)果備忘錄的內(nèi)容及實(shí)際需要提出更新申請，填寫內(nèi)部監(jiān)控體系文檔更新申請表（參見表單Q/CSG216027-xx/B1，本辦法7.2），經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后提交內(nèi)部監(jiān)控管理辦公室。5.7.4.2內(nèi)部監(jiān)控管理辦公室匯總本單位各業(yè)務(wù)部門及各下級單位提出的內(nèi)部監(jiān)控體系文檔更新申請，提交內(nèi)部監(jiān)控管理辦公室主任審核、內(nèi)部監(jiān)控管理委員會審議。5.7.4.3屬于本單位內(nèi)部監(jiān)控體系文檔更新授權(quán)范圍內(nèi)的更新申請，按5.7.4.2程序?qū)徟ㄟ^后，由內(nèi)部監(jiān)控管理辦公室直接進(jìn)行更新；超過本單位內(nèi)部監(jiān)控體系文檔更新授權(quán)范圍內(nèi)的更新申請，按5.7.4.2程序?qū)徟ㄟ^后，由內(nèi)部監(jiān)控管理辦公室提交上級主管單位內(nèi)部監(jiān)控管理辦公室。5.7.4.4上級主管單位內(nèi)部監(jiān)控管理辦公室組織相應(yīng)業(yè)務(wù)部門對更新申請進(jìn)行評議，經(jīng)業(yè)務(wù)部門