銀行會計(jì)第05章支付結(jié)算業(yè)務(wù)

1、第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)第一節(jié) 支付結(jié)算概述第二節(jié) 票據(jù)業(yè)務(wù)第三節(jié) 非票據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解支付結(jié)算業(yè)務(wù)的概念、原則和種類；2.掌握各種結(jié)算方式的使用流程及會計(jì)核算；3.掌握支票、銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票的使用流程及會計(jì)核算。第一節(jié) 支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的含義二、支付結(jié)算的原則三、支付結(jié)算的紀(jì)律四、會計(jì)科目的設(shè)置一、支付結(jié)算的含義支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。二、支付結(jié)算的原則銀行、單位和個人辦理支付結(jié)算時(shí)，都必須遵守以下原則： 1.恪守信用，履約付款 2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 3.銀行不墊款

2、三、支付結(jié)算紀(jì)律1.銀行應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律 （1）不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金、受理無理拒付、不扣或少扣滯納金。 （2）不準(zhǔn)在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通。 （3）不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶。 （4）不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)。 （5）不準(zhǔn)放棄對企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁。 三、支付結(jié)算紀(jì)律 （6）不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金。 （7）不準(zhǔn)超額占用聯(lián)行匯差資金，轉(zhuǎn)嫁資金矛盾。 （8）不準(zhǔn)逃避向中國人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)和清算大額銀行匯票資金。 （9）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款。 （10）不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由

3、銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)。 2.單位和個人應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律 （1）不準(zhǔn)套取銀行信用、簽發(fā)空頭支票或印章與預(yù)留銀行印鑒不符的支票、遠(yuǎn)期支票以及沒有資金保證的票據(jù)。 （2）不準(zhǔn)無理拒付、任意占用他人資金。 （3）不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。 （4）不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取他人和銀行資金。 四、會計(jì)科目設(shè)置（1）“開出本票”屬于負(fù)債類科目，核算出票銀行開出本票時(shí)收取的款項(xiàng)。本科目余額在貸方，反映銀行尚未結(jié)清的票款，是“其他應(yīng)付款”科目的明細(xì)科目。（2）“應(yīng)解匯款”屬于負(fù)債類科目，核算銀行暫收客戶應(yīng)付而未付的款項(xiàng)。本科目余額在貸方，反映銀行尚未解付的款項(xiàng)，是“其他應(yīng)付款”科目的

4、明細(xì)科目。（3）“匯出匯款”屬于負(fù)債類科目，核算出票銀行開出匯票時(shí)收取的款項(xiàng)。本科目余額在貸方，反映銀行尚未結(jié)清的匯票款，是“其他應(yīng)付款”科目的明細(xì)科目。四、會計(jì)科目設(shè)置（4）“存入保證金”屬于負(fù)債類科目，核算銀行收到客戶存入的各種保證金，如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金等。本科目期末貸方余額，反映銀行接受存入但尚未返還的保證金。（5）“清算資金往來”屬于共同類科目，核算銀行間往來清算款項(xiàng)。本科目期末余額在借方，屬于資產(chǎn)；期末余額在貸方，屬于負(fù)債。（6）“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”屬于損益類科目，核算銀行確認(rèn)的手續(xù)費(fèi)及傭金的收入。本科目可按收費(fèi)及傭金收入類別明細(xì)核算。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入

5、“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。第二節(jié) 票據(jù)業(yè)務(wù)一、支票二、銀行本票三、銀行匯票四、商業(yè)匯票一、支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。支票的基本規(guī)定如下：（1）單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。（2）支票的出票人，是在銀行機(jī)構(gòu)開立存款賬戶能夠使用支票的單位和個人。（3）支票一律記名，轉(zhuǎn)賬支票允許背書轉(zhuǎn)讓。（4）支票的提示付款期自出票日起10天，超過提示付款期限的支票，持票人開戶行不予受理。（5）出票人不得簽發(fā)空頭或印章與預(yù)留銀行印鑒不符的支票。

6、否則，銀行應(yīng)予以退票，并對出票人處以按票面金額5%但不低于1 000元的罰款。 （二）轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票根據(jù)使用方式的不同，分為借記支票和貸記支票。收款人拿著支票去其開戶銀行提示付款的為借記支票；付款人簽發(fā)支票到其開戶銀行要求支付款項(xiàng)的為貸記支票。1.出票人與持票人在同一銀行開戶的核算（1）借記支票的核算。 借：吸收存款單位活期存款出票人戶 貸：吸收存款單位活期存款持票人戶（2）貸記支票的核算。 銀行接到出票人送交支票及三聯(lián)進(jìn)賬單時(shí)，經(jīng)審核無誤后，支票作借方憑證，第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。其會計(jì)處理為： 借：吸收存款單位活期存款出票人戶 貸：吸收存款單位活期存款收款人戶 2.出票人與持票

7、人不在同一銀行開戶的核算（1）借記支票的核算。借：清算資金往來同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款俟退票時(shí)間過后 借：其他應(yīng)付款 貸：吸收存款 單位活期存款 持票人戶（2）貸記支票的核算。 借：吸收存款單位活期存款出票人戶 貸：清算資金往來同城票據(jù)清算 收款人開戶行收到交換提入的兩聯(lián)進(jìn)賬單，辦理轉(zhuǎn)賬。 借：清算資金往來同城票據(jù)清算 貸：吸收存款單位活期存款收款人戶二、銀行本票（一）銀行本票的含義（二）銀行本票的核算（一）銀行本票的含義銀行本票是由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種。銀行本票的基本規(guī)定如下：（1）單位和個人在同一票

8、據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可使用銀行本票。（2）銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，注明“庫存現(xiàn)金”字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金。（3）銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)。（4）銀行本票的提示付款期自出票日起最長不超過2個月。持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。代理付款人是代理出票銀行審核支付銀行本票款項(xiàng)的銀行。（5）銀行本票見票即付。（二）銀行本票的核算 銀行本票的核算分為出票、付款和結(jié)清三個階段。 1.出票 單位轉(zhuǎn)賬交付票據(jù)款時(shí)，銀行以申請書第二聯(lián)作借方傳票，第三聯(lián)作貸方傳票。 借：吸收存款單位活期存款申請人戶 貸：其他應(yīng)付款開出本票2.付款

9、（1）兌付本行簽發(fā)的本票。 銀行收到持票人送交的本行簽發(fā)的本票和進(jìn)賬單，抽出專夾保管的本票卡片或存根聯(lián)，核對無誤后，以本票作借方傳票，本票卡片或存根聯(lián)作附件，辦理轉(zhuǎn)賬。其會計(jì)處理為： 借：其他應(yīng)付款開出本票 貸：吸收存款單位活期存款持票人戶（2）兌付他行簽發(fā)的本票。 代理付款人收到在本行開立賬戶的持票人直接交來的本票和兩聯(lián)進(jìn)賬單時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核，審核無誤后，以第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。其會計(jì)處理為：借：清算資金往來同城票據(jù)清算 貸：吸收存款單位活期存款持票人戶3.結(jié)清 出票行收到同城票據(jù)交換提入的本票時(shí)，抽出專夾保管的本票卡片或存根聯(lián)，審核無誤后，以本票作借方傳票，本票卡片或存根聯(lián)作附件，

10、辦理轉(zhuǎn)賬。 借：其他應(yīng)付款開出本票 貸：清算資金往來同城票據(jù)清算三、銀行匯票（一）銀行匯票的含義（二）銀行匯票的核算（一）銀行匯票的含義銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票的處理過程包括出票、付款、結(jié)清三個階段。銀行匯票的基本規(guī)定如下：（1）單位和個人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。（2）銀行匯票的出票和付款，只限于中國人民銀行和各商業(yè)銀行參加“全國聯(lián)行往來”的銀行機(jī)構(gòu)辦理。（3）銀行匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。（4）銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（5）持票人向銀行提示付

11、款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（二）銀行匯票的核算1.出票 出票銀行受理銀行匯票申請書并審核無誤后，進(jìn)行如下處理： 單位通過轉(zhuǎn)賬交付票款的，銀行以申請書第二聯(lián)作借方傳票，第三聯(lián)作貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。 借：吸收存款單位活期存款申請人戶 貸：其他應(yīng)付款匯出匯款（2）持票人未在代理付款行開戶的處理。 借：清算資金往來 貸：其他應(yīng)付款應(yīng)解匯款 原持票人需要支取現(xiàn)金的，另填一聯(lián)現(xiàn)金付出傳票。其會計(jì)處理為：借：其他應(yīng)付款應(yīng)解匯款 貸：庫存現(xiàn)金 3.結(jié)清 （1）匯票全額解付。 在匯票卡片的實(shí)際金額欄填寫全部金額，匯票第四聯(lián)多余金額填“0”，以匯票卡片作借方傳票，解訖通知作

12、借方傳票附件，辦理轉(zhuǎn)賬。 借：其他應(yīng)付款匯出匯款 貸：清算資金往來 3.結(jié)清 （1）匯票全額解付。 在匯票卡片的實(shí)際金額欄填寫全部金額，匯票第四聯(lián)多余金額填“0”，以匯票卡片作借方傳票，解訖通知作借方傳票附件，辦理轉(zhuǎn)賬。 借：其他應(yīng)付款匯出匯款 貸：清算資金往來（2）匯票有多余款。 借：其他應(yīng)付款匯出匯款 貸：清算資金往來 吸收存款單位活期存款申請人戶如果申請人未在出票行開立賬戶， 借：其他應(yīng)付款匯出匯款 貸：清算資金往來 其他應(yīng)付款同時(shí)，借：其他應(yīng)付款 貸：庫存現(xiàn)金（或有關(guān)科目）四、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的含義（二）商業(yè)匯票的核算（一）商業(yè)匯票的含義商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日

13、期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。前者由銀行以外的付款人承兌，后者由銀行承兌。商業(yè)匯票的基本規(guī)定如下：（1）在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。（2）商業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。（3）商業(yè)匯票的付款期限，最長不超過6個月。（4）商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日，持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶行不予受理。（二）商業(yè)匯票的核算 1.商業(yè)承兌匯票 （1）持票人開戶行受理匯票的處理。 商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定簽發(fā)，并由付款人承兌后交給收款人。收

14、款人（持票人）對到期的匯票，應(yīng)在提示付款期內(nèi)通過開戶行委托收款。 對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶行辦理委托收款。（2）付款人開戶行收到匯票的處理。 全額付款。 付款人開戶行接到付款通知的次日或付款人接到通知的第4日上午，按照委托收款付款的手續(xù)辦理。 借：吸收存款單位活期存款付款人戶 貸：清算資金往來付款人賬戶余額不足支付。銀行應(yīng)填制付款人未付票款通知書，在委托收款憑證備注欄注明“付款人無款支付”字樣，按照委托收款無款支付的手續(xù)辦理。付款人拒絕付款。銀行在付款人接到通知的次日起3日內(nèi)，收到付款人的拒絕付款理由書，按照委托收款拒絕付款的手續(xù)處理。（3）持票人開戶行收到劃回票款或退

15、回憑證的處理。 全額劃回。持票人開戶行按照委托收款款項(xiàng)劃回手續(xù)處理。 借：清算資金往來 貸：吸收存款單位活期存款收款人戶無款支付或拒絕付款。持票人開戶行接到付款人開戶行發(fā)來的付款人未付票款通知書或拒絕付款理由書和匯票及委托收款憑證，按照委托收款付款人不足支付或拒絕付款退回憑證的手續(xù)處理，將委托收款憑證、未付票款通知書或拒絕付款理由書及匯票退持票人，并由持票人簽收。（1）銀行承兌匯票的承兌。申請人向銀行交存保證金時(shí)，應(yīng)提交轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單，銀行據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款單位活期存款申請人戶 貸：存入保證金向出票人收取票面金額5的手續(xù)費(fèi)。根據(jù)第一聯(lián)匯票卡片填制銀行承兌匯票表外科目收入傳票。 借：吸

16、收存款單位活期存款出票人戶 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入同時(shí)，登記表外科目。 收入：銀行承兌匯票向出票人收取票面金額5的手續(xù)費(fèi)。根據(jù)第一聯(lián)匯票卡片填制銀行承兌匯票表外科目收入傳票。 借：吸收存款單位活期存款出票人戶 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入同時(shí)，登記表外科目。 收入：銀行承兌匯票（3）承兌銀行到期收取票款。 賬戶有足夠資金。其會計(jì)處理為： 借：存入保證金 吸收存款單位活期存款出票人戶 貸：其他應(yīng)付款應(yīng)解匯款賬戶無款支付或不足支付。銀行應(yīng)將不足部分轉(zhuǎn)入該出票人的“逾期貸款”賬戶，并按每天5計(jì)收利息。A.出票人賬戶無款支付的，會計(jì)處理為：借：存入保證金 貸款逾期貸款出票人戶 貸：其他應(yīng)付款應(yīng)解匯款 B.出票人

17、賬戶不足支付的，會計(jì)處理為：借：存入保證金 吸收存款單位活期存款出票人戶 貸款逾期貸款出票人戶 貸：其他應(yīng)付款應(yīng)解匯款（4）承兌銀行支付票款。 借：其他應(yīng)付款應(yīng)解匯款 貸：清算資金往來 同時(shí)，銷記表外科目。 付出：銀行承兌匯票（5）持票人開戶行收到匯票款。 持票人開戶行收到承兌銀行劃回的委托收款款項(xiàng)的“電子匯劃收款補(bǔ)充報(bào)單”和委托收款憑證或拍來的電報(bào)，為持票人入賬。 借：清算資金往來 貸：吸收存款單位活期存款持票人戶第三節(jié) 非票據(jù)業(yè)務(wù)一、匯兌 二、托收承付三、委托收款一、匯兌（一）匯兌的含義 （二）信匯（三）電匯（一）匯兌的含義 匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給異地收款人的結(jié)算方式。匯兌結(jié)算的基

18、本規(guī)定如下：（1）單位和個人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。（2）匯兌分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。目前，銀行主要使用電匯。（3）匯兌的款項(xiàng)可直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，也可留行待取。匯款人和收款人均為個人且注明“庫存現(xiàn)金”字樣的，還可支取現(xiàn)金。（4）匯款人為匯出行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請撤銷，對已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請退匯。但轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。（5）匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知2個月無法交付的匯款，銀行應(yīng)主動辦理退匯。（二）信匯 1.匯出行的處理 借：吸收存款單位或個人活期存款匯款人戶 貸：清算資金往來

19、 如果是交付現(xiàn)金匯款的，會計(jì)處理為： 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款應(yīng)解匯款 同時(shí)， 借：其他應(yīng)付款應(yīng)解匯款 貸：清算資金往來 2.匯入行的處理 （1）在匯入行開戶。 借：清算資金往來 貸：吸收存款單位或個人活期存款收款人戶 （2）不在匯入行開戶。收款人未在匯入行開立存款賬戶的，以第三聯(lián)信匯憑證作貸方傳票。 借：清算資金往來 貸：其他應(yīng)付款應(yīng)解匯款 以便條通知收款人來行辦理取款手續(xù)。 借：其他應(yīng)付款應(yīng)解匯款戶 貸：庫存現(xiàn)金（或有關(guān)科目） （三）電匯1.匯出行的處理匯出行受理電匯憑證時(shí)，審查的內(nèi)容與受理信匯業(yè)務(wù)基本相同。經(jīng)審核無誤后，第一聯(lián)電匯憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章交匯款人，并以第二聯(lián)電匯憑證作為借方憑證

20、辦理轉(zhuǎn)賬。其會計(jì)處理與信匯業(yè)務(wù)相同。 2.匯入行的處理 匯入行接到匯出行發(fā)來的電報(bào)，經(jīng)審核無誤后，應(yīng)填制一式三聯(lián)的電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單，其中，第一聯(lián)代聯(lián)行憑證，第二聯(lián)代貸方憑證，第三聯(lián)代收賬通知交收款人。其他各項(xiàng)處理手續(xù)均與信匯業(yè)務(wù)相同。二、托收承付（一）托收承付的含義（二）托收承付的會計(jì)處理托收承付也稱異地托收承付，是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。（一）托收承付的含義托收承付的基本規(guī)定：（1）使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。（2）辦理托收

21、承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。（3）收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合法律規(guī)定的購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。（4）托收承付每筆金額起點(diǎn)為10 000元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為1 000元。（5）托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。（6）收款人對同一付款人發(fā)出托收累計(jì)三次收不回貨款的，銀行應(yīng)暫停其向該付款人辦理托收；付款人累計(jì)三次提出無理拒付的，銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收并處以罰款。（7）付款人開戶行對逾期貸款按每日5向付款人計(jì)算賠償金，賠償金實(shí)行定期扣付，每月計(jì)

22、算一次，于次月3日內(nèi)單獨(dú)劃給收款人（與貨款一起劃回的賠償金除外）。銀行負(fù)責(zé)扣款的期限為3個月（從承付期滿日算起），期滿后銀行不再負(fù)責(zé)扣款。 1.托收托收是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的行為。收款人辦理托收時(shí)，應(yīng)填制一式五聯(lián)的托收憑證，蓋章后連同有關(guān)發(fā)運(yùn)證件和其他單證一并提交開戶行。開戶行審查無誤后，在第一聯(lián)（回單）托收憑證上加蓋業(yè)務(wù)公章退還收款人，表示受理；第二聯(lián)（貸方聯(lián)）留存專夾保管并據(jù)以登記“發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿”；第三聯(lián)（借方聯(lián)）、第四聯(lián)（收賬通知聯(lián)）、第五聯(lián)（付款通知聯(lián)）連同有關(guān)單證一并寄付款人開戶行。（二）托收承付的會計(jì)處理2.承付承付是由付款人向銀行承諾付款的

23、行為。承付期分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款。驗(yàn)單付款的承付期為3天，從銀行發(fā)出承付通知的次日算起（遇法定節(jié)假日順延）；驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。2.承付承付是由付款人向銀行承諾付款的行為。承付期分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款。驗(yàn)單付款的承付期為3天，從銀行發(fā)出承付通知的次日算起（遇法定節(jié)假日順延）；驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。（1）全額付款。 借：吸收存款單位活期存款付款人戶 貸：清算資金往來（2）逾期付款。付款人在承付期滿日開戶銀行營業(yè)終了前，賬戶無款支付或款項(xiàng)不足的，即為逾期付款。賠償金的計(jì)算方法是：賠償金=逾期付款金額逾期天數(shù)5 逾期天數(shù)從承付期滿日算起。承付期滿日銀行營業(yè)終了時(shí)，付款人如無足夠資金支付，其不足部分，應(yīng)當(dāng)算作逾期1天，計(jì)算1天的賠償金。在承付期滿日的次日（如遇法定節(jié)假日，逾期天數(shù)也相應(yīng)順延，但以后遇法定節(jié)假日應(yīng)當(dāng)照算逾期天數(shù)），銀行營業(yè)終了時(shí)，仍無足夠資金支付，其不足部分，應(yīng)當(dāng)算作逾期2天，計(jì)算2天的賠償金，依次類推。 （3）拒絕付款。 付款人在承付期內(nèi)提出拒絕付款時(shí)，應(yīng)填寫一式四聯(lián)的拒絕付款理由書，連同有關(guān)拒付證明，第五聯(lián)托收憑證及所附單證送交開戶行，銀行受理后應(yīng)認(rèn)真審查，對無理拒付的，要強(qiáng)制扣款，并從承付期滿日起，為收款人計(jì)扣逾期付款賠償金。