南開18秋學期《稅收制度與稅務籌劃》在線作業(yè)

1、單項題 1: 個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品,酒類產(chǎn)品的城建稅應在 繳納A: 加工地 B: 托付方所在地 C: 個體工商戶所在地 D: 雙方協(xié)商 正確答案 : 單項題 2: 從流轉稅性質而言,消費稅的最終負稅人是 A: 生產(chǎn)商 B: 批發(fā)商 C: 零售商 D: 消費者 正確答案 : 單項題 3: 現(xiàn)行營業(yè)稅暫行條例規(guī)定,免征營業(yè)稅的項目是 A: 托兒所的哺育服務 B: 私立醫(yī)院供應的醫(yī)療服務 C: 某考試培訓公司的培訓服務 D: 個人轉讓著作權,免征營業(yè)稅 正確答案 : 單項題 4: 以下行為中 不屬于降低稅收負擔的XX行為A: 節(jié)稅 B: 偷稅 C: 欠稅 D: 抗稅 正確答案 : 單項題

2、5: 以下各項中不能被認定為一般納稅人的是 A: 年應稅銷售額 200 萬元的個體工商戶 B: 年應稅銷售額在 50 萬元以上,會計核算健全的工業(yè)企業(yè) C: 年應稅銷售額 1000 萬以上,全部經(jīng)營出口貨物的某外貿公司 D: 年應稅銷售額在 80 萬元以下,會計核算健全的商業(yè)企業(yè) 正確答案 : 單項題 6: 人 X 某（中國公民）2022 年 10 月后由一中方企業(yè)派往國內一外商投資企業(yè)工作,派遣單位和 雇傭單位每月分別支付 X 某工資 3000 元和 5000 元； X 某每月應納個人所得稅稅額為 A: 825 B: 345 C: 278 D: 255 正確答案 : 單項題 7: 某貿易公司

3、進口香水一批, 關稅完稅價格為300000 元, 關稅稅率為55%, 就該公司進口該批香水應納消費稅稅額為 ；（化妝品消費稅稅率為30%）A: 199 285.71 元B: 107 307.69元C: 7 714.29元D: 7 152元正確答案 : 單項題 8: 國家征稅后,稅款即成為財政收入,不再歸仍納稅人,也不支付任何酬勞；這是指稅收的 特征 A: 強制性 B: 無償性 C: 收入性 D: 規(guī) X 性 正確答案 : 單項題 9: 下述業(yè)務不屬于營業(yè)稅的征稅X 疇的是 A: 境內供應出國詢問勞務 B: 境內保險機構為出口貨物供應保險 C: 境外保險機構為境內物品供應保險 D: 境內企業(yè)境內

4、組織旅客出境游 正確答案 : 單項題 10: 以下不征消費稅的貨物是 A: 汽車輪胎 B: 化妝品 C: 木地板 D: 香皂 正確答案 : 單項題 11: 稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括 A: 立足于企業(yè)戰(zhàn)略 B: 綜合權衡籌劃方案 C: 總是挑選稅負最低的籌劃方案 D: 將籌劃方案放到整體經(jīng)營決策中考慮 正確答案 : 單項題 12: 對于下述陳述,符合營業(yè)稅法規(guī)的是 A: 兼營不同稅目的應稅行為,未分別核算的,一律從高適用增值稅稅率 B: 混合銷售行為的確定由國家稅務總局所屬的征收機關來執(zhí)行 C: 營業(yè)稅的納稅人,兼營應稅勞務與貨物銷售的行為,未分別核算的,一律征收營業(yè)稅 D: 營業(yè)稅納稅人兼營

5、免稅減稅項目的,未單獨核算的,可以按銷售額比例來運算減免稅 正確答案 : 單項題 13: 免稅技術是指在合法性和效率性的前提下,使納稅人成為 ,或使納稅人從事免稅活動、使征稅對象成為免稅對象而免于納稅的稅收籌劃技術 A: 負稅人 B: 免稅人 C: 扣稅人 D: 征稅人 正確答案 : 單項題 14: 沒有同類消費銷售價格時,實行復合計稅的消費稅按組成計稅價格的運算公式為 A: （成本 +利潤 +自產(chǎn)自用數(shù)量 定額稅率）/ （1- 消費稅稅率）B: （成本 +利潤 +自產(chǎn)自用數(shù)量 定額稅率）/ （1+消費稅稅率）C: （成本 +加工費 +自產(chǎn)自用數(shù)量 定額稅率）/ （1- 消費稅稅率）D: （成

6、本 - 利潤 +自產(chǎn)自用數(shù)量 定額稅率）/ （1+消費稅稅率）正確答案 : 單項題 15: 章某于年初購買了某上市公司的股票,10 月 16 日取得該上市公司安排的股息5000 元,該股息所得應繳納的個人所得稅為 元A: 1000 B: 500 C: 800 D: 750 正確答案 : 單項題 16: 延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處；這主要是利用了 的原理 A: 分散風險 B: 貨幣的時間價值 C: 多樣化 D: 權衡理論 正確答案 : 單項題 17: 某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn),在稅務機關批準使用的專用收購憑證上注明價款 85000 元,其可能抵扣的進項稅是 A

7、: 14450 B: 8500 C: 76500 D: 11050 正確答案 : 單項題 18: .納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產(chǎn),實行預收款方式的,其納稅義務的時間為 A: 全部權轉移的當天 B: 收到預收款的當天 C: 收到全部價款的當天 D: 全部權轉移并收到全部款項的當天 正確答案 : 單項題 19: 以下項目中,屬于勞務酬勞所得的是 A: 發(fā)表論文取得的酬勞 B. 供應著作的而取得的酬勞 B: 員工宮某為同學的單位修理機器取得酬勞 C: 出租房屋取得的收入 正確答案 : 單項題 20: 納稅人供應的應稅勞務發(fā)生在外縣（市）,應向 主管稅務機關申報納稅A: 機構所在地 B: 注冊地

8、C: 居住地 D: 勞務發(fā)生地 正確答案 : 單項題 21: 避稅是指納稅義務人利用稅法上的 ,通過對經(jīng)營與財務活動的人為支配,以達到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為A: 稅收優(yōu)惠 B: 漏洞和不完善之處 C: 立法目的 D: 政府的意愿 正確答案 : 單項題 22: 偷稅行為依據(jù)征管法和刑法規(guī)定,應處于偷稅數(shù)額 的罰金A: 一倍以內 B: 三倍以內 C: 50%以內 D: 五倍以內 正確答案 : 單項題 23: 某建筑公司在某年取得工程收入 200 萬元,包括工程原材料與其他材料價款 50 萬元,轉讓土 地使用權給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地,取得收入 5 萬元,該土地使用權的購進價為 4

9、 萬元,出租 設備收入 2 萬元,出租設備發(fā)生的費用 0.1 萬元；該公司該年應納的營業(yè)稅為 萬元 A: 7 B: 9 C: 4 D: 6.15 正確答案 : 單項題 24: 某企業(yè)進口機器一臺,關稅完稅價格為 200 萬元,假設進口關稅稅率為 20%,支付國內運輸 企業(yè)的運輸費用 0.2 萬元（有貨票）#本月售出,取得不含稅銷售額 350 萬元,就本月應納增值稅額 A: 28.5 B: 40.8 C: 18.686 D: 18.7 正確答案 : 單項題 25: 抗稅是指納稅人以暴力、威逼等方式拒不履行納稅義務,不交或少交稅款的行為；抗稅罪的 主體只能由 構成 A: 自然人 B: 單位和個人

10、C: 自然人和法人 D: 企業(yè)、組織和個人 正確答案 : 單項題 26: 依據(jù)增值稅的有關規(guī)定,以下外購的項目中不行以作為進項稅款抵扣的是 A: 選購大型設備一臺,增值稅專用發(fā)票上注明的稅款 B: 選購大型設備發(fā)生運費,運輸單位開具發(fā)票上注明的運費 C: 外購農(nóng)產(chǎn)品,按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款 D: 外購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費,裝卸運輸單位開具發(fā)票上注明的價款 正確答案 : 單項題 27: 按規(guī)定可以免征增值稅的是 A: 古舊圖書 B: 銷售鋼材 C: 銷售農(nóng)產(chǎn)品 D: 出口貨物 正確答案 : 單項題 28: 海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工,該批產(chǎn)品成本共計15 萬元,按當月

11、同類產(chǎn)品的平均售價運算為20 萬元,計征增值稅的銷售額為 A: 20 萬元 B: 19 萬元 C: 15 萬元 D: 17 萬元 正確答案 : 單項題 29: 實行從價計征的進口應稅消費品,運算消費稅款使用的組成計稅價格的運算公式為 A: （關稅完稅價格 +關稅） / （1- 消費稅稅率）B: （關稅完稅價格-關稅） / （1- 消費稅稅率）C: （關稅完稅價格 +關稅） / （1+消費稅稅率）D: （關稅完稅價格-關稅） / （1+消費稅稅率）正確答案 : 單項題 30: 稅率差異技術是指在合法性和效率性的前提下,利用稅制中 的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術A: 征稅對象 B: 征稅環(huán)節(jié)

12、 C: 稅率 D: 罰就 正確答案 : 單項題 31: 以下各項中屬于勞務酬勞所得是 A: 雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入 B: 撰寫專著并署名為作者所取得的收入 C: 供應機器設備租賃取得的收入 D: 供應中介服務取得收入 正確答案 : 單項題 32: 以下行業(yè)中,應當繳納增值稅的是 A: 建筑業(yè) B: 交通運輸業(yè) C: 郵電通訊業(yè) D: 商業(yè) 正確答案 : 單項題 33: 以下稅種中,主要由國稅局系統(tǒng)負責征收的但屬于中心、地方共享的稅種的是 A: 增值稅 B: 資源稅 C: 營業(yè)稅 D: 城市愛護建設稅 正確答案 : 單項題 34: 商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人,其適用的征收率為 A:

13、 13% B: 10% C: 6% D: 3% 正確答案 : 單項題 35: 生產(chǎn)型增值稅的特點是 A: 將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除 B: 不答應扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款 C: 只答應扣除當期應計入產(chǎn)品價值的折舊費部分 D: 只答應扣除當期應計入產(chǎn)品價值的流淌資產(chǎn)和折舊費 正確答案 : 單項題 36: 某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒,第一批 1000 公斤,成本為 17 萬,作為禮品贈送品嘗,沒有同類售價；已知糧食白酒的成本利潤率 10%,就該批就應納消費稅金為 A: 4.8 萬 B: 6.55 萬 C: 7.91 萬 D: 8.20 萬 正確答案 : 單項題 37: 2022年

14、1 月 1 日起實施的企業(yè)所得稅的納稅人為 A: 個人獨資企業(yè)B: 合伙制企業(yè) C: 在中國境內,取得收入的企業(yè)和組織 D: 行政組織 正確答案 : 單項題 38: 納稅人每一納稅年度的 減去準予扣除項目的余額即為所得稅的應稅所得額A: 全部營業(yè)額 B: 成本與費用 C: 營業(yè)利潤 D: 收入總額 正確答案 : 單項題 39: 紅星啤酒廠本月銷售啤酒噸,售價2500 元噸,同時包裝物收押金5000 元,就以下陳述正確選項 A: 該廠應納消費稅金 2200 元 B: 該廠的應納消費稅金 2500 元 C: 該廠的應納消費稅金 3500 元 D: 啤酒押金并入計稅價格一同計稅 正確答案 : 單項題

15、 40: 抗稅罪中情節(jié)嚴峻的,處三年以上 以下的有期徒刑,并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款A: 四年 B: 五年 C: 七年 D: 十年 正確答案 : 單項題 41: 納稅人因有特別困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務 局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過 個月 A: 1 B: 2 C: 3 D: 6 正確答案 : 單項題 42: 市區(qū)甲企業(yè)托付某縣城乙企業(yè)加工應稅消費品 , 托付方供應材料成本 30 萬, 乙企業(yè)共收取不含 稅加工費 12 萬, 消費稅率 10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計 萬 A: 4.90 B: 5.00 C: 4.91 D: 5

16、.10 正確答案 : 單項題 43: 實行復合計稅的托付加工的應納消費稅所使用的組成計稅價格的運算公式為 A: （材料成本 +加工費） / （1+消費稅稅率）B: （材料成本 +利潤） / （1+消費稅稅率）C: （材料成本 +加工費 +托付加工數(shù)量 定額稅率）/ （1- 消費稅稅率）D: （材料成本 +利潤 +加工費） / （1- 消費稅稅率）正確答案 : 單項題 44: 現(xiàn)代企業(yè)的四項基本權益為生存權、進展權、自主權和 A: 公正權 B: 公 C: 民事權 D: 自保權 正確答案 : 單項題 45: X某為某公司設計一套軟件,依據(jù)合同規(guī)定,紅利科技公司應支付王某勞務酬勞48000 元,王某

17、的個人所得稅由紅利科技公司代扣,其個人承擔的個人所得稅 元 A: 9520 B: 10245.28 C: 12536.20 D: 11252.20 正確答案 : #不考慮其他稅收的情形下,運算紅利科技公司應代扣單項題 46: 某企業(yè)位于縣城,某年1 月拖欠消費稅50 萬元,經(jīng)查出后補交了拖欠的消費稅,同時加罰滯納金和罰款合計10 萬,該企業(yè)應納城建稅 萬元A: 0.4 B: 2.1 C: 2.5 D: 2.9 正確答案 : 單項題 47: . 納稅人供應應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正值理由的,主管稅務 機關核定組成計稅價格 A: 營業(yè)成本或工程成本 （1成本利潤率） （1

18、營業(yè)稅稅率）B: 營業(yè)成本或工程成本 （1成本利潤率） （1營業(yè)稅稅率）C: 營業(yè)成本或工程成本 （1營業(yè)稅稅率）D: 營業(yè)成本或工程成本 （1營業(yè)稅稅率）正確答案 : 單項題 48: 稅收籌劃的特點為事前性、 和動態(tài)性A: 強制性 B: 合法性 C: 無償性 D: 永久性 正確答案 : 單項題 49: 某縣稅務局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時發(fā)覺企業(yè)少繳增值稅 100 萬,按相關規(guī)定做出補交和 罰款 1.5 倍； 就該企業(yè)應繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計 A: 265.125 萬 B: 262.5 萬 C: 261.50 萬 D: 264.125 萬 正確答案 : 單項題 50: 王工程師當月將自己一項專利技術使用權供應應甲企業(yè),取得技術轉讓收入為 30000 元,當 即拿出 8000 元通過中國人口福利基金會捐贈給災區(qū) #同年該專利獲瑞士“ 世界風” 科技進步獎 50000 美 元,該工程師拿出 10000 美元捐贈給當?shù)丨h(huán)境愛護組織,該工程師兩次所得應納的個人所得稅為 A: 7640 元 B: