大二財政學(xué)復(fù)習(xí)重點

1、第一章：公共財政理論1、試從不同方面闡述政府的局限性：a、公共決策參與主體的局限性。具有相同經(jīng)濟利益的投 票者會聯(lián)合起來從而形成特殊利益集團，不僅因為聯(lián)合起來耗費較低，而且因為聯(lián)合起來能左 右公共決策，使有利于自己的方案獲得通過。特殊利益集團可能會與政治家、官員形成“鐵三角”： 政治家批準(zhǔn)某一方案，官員實施某一方案，特殊利益集團則從中獲益。；b、投票悖論。在這一 種情形中，沒有一種提案能夠贏得超過其他所有提案的多數(shù)票，這意味著簡單多數(shù)票規(guī)則將無 法得出明確的結(jié)果，即投票均衡不存在，這一現(xiàn)象稱為投票悖論；c、官員預(yù)算最大化模型。（見 15頁圖）第二章：財政的本質(zhì)1、財政的定義：國家分配論認(rèn)為，財

2、政是國家或政府的收支活動，他是一國政府采取某種形式 （實物、力役、或價值形式）以一部分國民收入為分配對象，為國家實現(xiàn)其職能的需要而實施的分配活動。2、財政的本質(zhì)：從生產(chǎn)關(guān)系的角度看，財政是以國家或政府為主體的分配關(guān)系，這就是財政的 本質(zhì)。具體來說，財政在本質(zhì)上隱含著兩種基本分配關(guān)系：一是經(jīng)濟體系中的個人、企業(yè)與國 家之間的分配關(guān)系，尤其是個人與國家之間、企業(yè)與國家之間的分配關(guān)系；二是政府機構(gòu)系統(tǒng) 內(nèi)政府部門之間與各級政府之間的分配關(guān)系，尤其是中央政府與地方政府之間、地方各級政府 之間的分配關(guān)系。3、試述財政的公共性和利益集團性：公共性:指財政具有滿足公共需要的屬性。公共性是不同社會形態(tài)下財政的

3、共性。財政的公共性 又具有歷史性。公共產(chǎn)品的構(gòu)成隨經(jīng)濟發(fā)展和社會變遷而變化。公共產(chǎn)品的構(gòu)成可能因經(jīng)濟發(fā) 展階段的不同而有所差別。利益集團性：指財政反映著參與財政分配活動的各種利益集團之間 的利益互動關(guān)系。這一屬性是財政的個性。在不同的社會形態(tài)，財政體現(xiàn)出不同的利益集團性。第三章：公共產(chǎn)品為什么公共產(chǎn)品會出現(xiàn)市場失靈問題？答：從本質(zhì)上講，生產(chǎn)公共產(chǎn)品與市場機制的作用是矛盾的，生產(chǎn)者是不會主動生產(chǎn)公共產(chǎn)品 的。而公共產(chǎn)品是全社會成員所必須消費的產(chǎn)品，它的滿足狀況也反映了一個國家的福利水平。 這樣一來公共產(chǎn)品生產(chǎn)的滯后與社會成員與經(jīng)濟發(fā)展需要之間的矛盾就十分尖銳。市場失靈簡 單的說就是市場在配置資源

4、時候的無效或者低效。很顯然，公共品不能由市場進行有效的供給。第四章：財政支出如何看待財政支出規(guī)模的增長？答：財政支出不斷增長似乎是市場經(jīng)濟國家經(jīng)濟發(fā)展中的一條規(guī)律。增長原因（1）經(jīng)濟因素： 經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟體制、政府的經(jīng)濟干預(yù)政策；隨著工業(yè)化經(jīng)濟的發(fā)展，不完全競爭市場結(jié) 構(gòu)更加突出，市場機制不可能完全有效地配置整個社會資源，需要政府對資源進行再配置，實 現(xiàn)資源配置的高效率。（2）政治因素：政局、行政效率；隨著經(jīng)濟的工業(yè)化，不斷擴張的市場 與這些市場中的行為主體之間的關(guān)系更加復(fù)雜化，這需要建立司法體系和管理制度，以規(guī)范行 為主體的社會經(jīng)濟活動。（3）社會因素：人口、文化等。城市化以及高居住密度

5、會導(dǎo)致外部性 和擁擠現(xiàn)象，這些都需要政府出面進行干預(yù)和管制。最后，教育、娛樂、文化、保健以及福利 服務(wù)的需求收入彈性較大，要求政府在這些方面增加支出。這就是說，隨著人均收入的增加， 人們對上述服務(wù)的需求增加得更快，政府要為此增加支出。（4）國際關(guān)系。第五章：社會救助支出我國當(dāng)前主要有哪些社會救助項目答：（1）農(nóng)村反貧困計劃：1扶貧貸款。是農(nóng)村扶貧計劃中最大的項目，重點支持有助于直接 解決農(nóng)村貧困人口溫飽問題的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和以當(dāng)?shù)剞r(nóng)副產(chǎn)品為原材料的加工業(yè)中效益好、 有還貸能力的項目；2發(fā)展資金。也稱財政扶貧資金，主要用于發(fā)展貧困縣的種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)， 以及用于改變貧困農(nóng)戶基本生活條件的項目上；3

6、以工代賑。主要為貧困地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 提供資金。（2）城市反貧計劃：城市居民最低生活保障制度。比較實物轉(zhuǎn)移和現(xiàn)金補助的經(jīng)濟效應(yīng)第六章：社會保險支出1、試述政府介入社會保險的理由答：（1）政府的介入可以彌補保險市場因信息不對稱而導(dǎo)致的市場殘缺問題。（2）政府介入可 以彌補收入分配上的缺陷。（3）社會保險是一種優(yōu)值品，人們對它的評價低于它實際能給人們 帶來的好處，政府介入體現(xiàn)了父愛主義的觀念。（4）相對于商業(yè)保險來說，政府介入社會保險 還具有其他的優(yōu)勢可以節(jié)省交易成本，尤其是決策成本。更有利于分散風(fēng)險。土?xí)ｋU支 出可以實行指數(shù)化比較現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制（1）定義：以近期橫向收付平衡原則為指導(dǎo)

7、，用一個時期正在工作的一代人的繳費來支付已經(jīng) 退休的一代人的養(yǎng)老金。以遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則為指導(dǎo)的籌資方式，其特征是建立個人帳戶， 使退休金直接來源于社會成員本身的儲蓄積累。（2）具體做法：首先確定受益人的待遇標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)此作出支付養(yǎng)老金額數(shù)的預(yù)測，再通過稅收 （工薪稅和社會保險稅）等強制性繳費來融資，使養(yǎng)老保險的收支在年度內(nèi)保持大體平衡。要求人們在工作期間逐年積累基金，退休后使用，強調(diào)勞動者的自我保護。（3）籌集基金的基本形式：社會統(tǒng)籌和個人賬戶。（4）優(yōu)點：費率調(diào)整靈活，社會共濟性強。緩解養(yǎng)老保障制度受老齡化的沖擊；避免現(xiàn)收現(xiàn)付 制所需的工薪稅增加；完全靠勞動者本人融資，沒有收入再分配的功能

8、，不會造成政府額外的 財政負(fù)擔(dān)；由于每個成員都有自己的獨立賬戶，對自己繳的費用享有充分的權(quán)益，不會期待政 府的補助和津貼，因此這一模式不會扭曲個人的工作和儲蓄行為；該模式會產(chǎn)生更多的儲蓄， 有助于資本積累。（5）缺點：老齡化傾向加大財政負(fù)擔(dān)，老齡化趨勢帶來的稅率上升將抑制經(jīng)濟發(fā)展。過渡時期 的繳費率過高的問題；應(yīng)對基金的長期積累過程中面臨的通貨膨脹和投資風(fēng)險，即如何通過適 當(dāng)?shù)幕鸸芾恚桂B(yǎng)老基金保值和增值。養(yǎng)老保險經(jīng)濟效應(yīng)：負(fù)效應(yīng)+正效應(yīng)（=退休效應(yīng)+遺產(chǎn)效應(yīng)）。負(fù)效應(yīng)：又稱財產(chǎn)替代效應(yīng)， 養(yǎng)老金制度會減少職工為應(yīng)對老年風(fēng)險而儲蓄的動機。退休效應(yīng)：指養(yǎng)老保險制度誘使職工提 前退休，又會反過來

9、促使職工為應(yīng)付更長的退休期而增加儲蓄遺產(chǎn)效應(yīng)：指養(yǎng)老保險可以將收 入從納稅者手中轉(zhuǎn)移到養(yǎng)老金收益者手中，使得老年人可能會增加儲蓄，更多地給以子女饋贈， 以便抵消養(yǎng)老保險對其子女收入的影響。第八章：財政收入概述1、財政收入取得的形式有哪些？列舉三種主要的財政收入取得的形式，并比較它們的差異。答：（1）稅收:稅收是最主要的財政收入形式。（2）社會保險基金收入：是指政府為了發(fā)展社會 保險事業(yè)而設(shè)立的。向企事業(yè)單位和個人征收取得的專項資金收入。主要包括養(yǎng)老保險基金收 入、醫(yī)療保險基金收入、其他社會保險基金收入。（3）國有資產(chǎn)收入：指國有資產(chǎn)管理部門以 國有資產(chǎn)所有者代表的身份，以上交利潤、股息、紅利、

10、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等形式取得的國有資產(chǎn)經(jīng)營 收入和以資產(chǎn)占用費、租金、使用費等形式取得國有資源性資產(chǎn)的收入。主要包括從國有企業(yè) 取得的國有資本投資收益；從國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入；從國有資源行資產(chǎn)有償 使用取得的國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入。（4）債務(wù)收入：指國家或政府以債務(wù)人身份，采 取信用的形式通過舉債的方式，向國內(nèi)外取得債務(wù)所形成的收入。（5）非稅收入：指除稅收、 社會保險基金收入、國有資產(chǎn)收入、債務(wù)收入以外的其他收入，主要包括：政府型基金收入、 專項收入、彩票資金收入、行政事業(yè)性收入、罰沒收入、其他收入等。財政收入與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系：（1）經(jīng)濟發(fā)展決定了財政收入，經(jīng)濟發(fā)展水平直接決定財政

11、收 入規(guī)模，發(fā)展越快，效益越高，財政收入規(guī)模增長越快。（2）經(jīng)濟結(jié)構(gòu)決定財政收入結(jié)構(gòu)。不 同產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了不同的財政收入格局，生產(chǎn)力地區(qū)布局決定財政收入的區(qū)域結(jié)構(gòu)，所有制結(jié) 構(gòu)決定財政收入的來源構(gòu)成。（3）財政收入對經(jīng)濟發(fā)展具有反作用。財力大小決定宏觀調(diào)控能 力，財力大小為優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)提供保障。第九章什么是稅收？國家征稅的依據(jù)是什么？答：稅收：是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強制取得的財政收 入的一種手段。稅收是財政收入的最基本的形式。依據(jù)：稅收法律制度2、稅收有哪些特征？如何區(qū)別稅收與公債、收費等其他的財政收入形式？答：特征：（1）強制性：指國家征稅是憑借國家政治權(quán)利

12、，通過頒布法律、法令進行的。是一 種強制的課稅。（2）無償性：指國家征稅以后，稅款即成為國家所有，不再直接歸還給納稅人， 也不向納稅人支付任何代價或報酬。（3）固定性：指國家征稅前，稅法就預(yù)先規(guī)定了征稅的對 象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，稅法所規(guī)定的這些征收標(biāo)準(zhǔn)，國家和納稅人雙方都必須遵守。稅收 的固定性實際上不是稅法的確定性，不能把固定性誤解為永久不變。區(qū)別：稅收和公債的區(qū)別：公債是國家舉借的債務(wù)，可分為內(nèi)債和外債。內(nèi)債是國家在國內(nèi)舉 借的債，通常以發(fā)行公債的方式募集，或由政府委托銀行代募。外債是國家在國外舉借的債， 包括在國外發(fā)行或推銷的公債和向外國政府、經(jīng)濟組織和私人的借款。公債雖然也是國家取

13、得 財政收入的一種形式，但一般不能從根本上改善國家的財政收支狀況。因為它屬于一種信用關(guān) 系，有借有還，必須按時支付利息。在發(fā)行公債的年份，表現(xiàn)為財政收入；而在還本付息的年 分，則表現(xiàn)為財政支出。馬克思曾把公債稱為稅收的預(yù)征”，他說：“募債的方法，在政府有額 外開支時，固然使納稅人可以不立即感到負(fù)擔(dān)，但結(jié)果總有增加賦收的必要?！币虼?，當(dāng)今世界 各國普遍采用稅收形式取得財政收入，只是在某些特殊情況下，才有限度、有節(jié)制地采用公債 形式。至于公債同稅收之間的區(qū)別，則須從“三性”方面進行對比。第一，從強制性特征看：國家發(fā)行公債，國家與認(rèn)購公債者之間是一種信用關(guān)系，是自愿認(rèn)購， 不能強迫推銷。至于稅收則是

14、一種強制征收，不管納稅人是否自愿，都必須依國家法律規(guī)定納 稅，違法者要受到法律制裁。第二，從無償性特征看：國家發(fā)行公債，它與公債認(rèn)購者是一種債務(wù)與債權(quán)的關(guān)系，國家作為 債務(wù)人，到期要償還本息，公債認(rèn)購者作為債權(quán)人，以到期后能收回本息為認(rèn)購條件，到期要 收回本息。而稅收則是一種無償征收，根本不存在需要償還的問題。第三，從固定性特征看：國家發(fā)行公債，一般在某些特殊情況下才發(fā)行，不是經(jīng)常取得財政收 入的形式；同時，公債以有償、自愿為原則，債權(quán)人與債務(wù)人之間協(xié)商辦事，發(fā)行與認(rèn)購多少， 很難固定。而稅收則在法律上規(guī)定了征收標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)額，具有法律固定性特征。此外，公債和稅收產(chǎn)生的歷史條件和時間也各不相同。稅

15、收是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，而公 債則是到中世紀(jì)才在歐洲出現(xiàn)的。通過以上比較?？梢钥闯龉珎痪哂小叭浴?。在社會主義條件下，公債雖然可以作為財政收入 形式，但不宜作為經(jīng)常性的財政手段，只能作為取得財政收入的一種特殊形式和補充手段。國 家在發(fā)行國內(nèi)公債、國庫券，向外借款時，要慎重考慮還本付息。尤其是向國外借款，必須注 意經(jīng)濟效益，要和償還能力相適應(yīng)。2、稅與費的區(qū)別，概括起來，有以下三點：（1）看征收主體是誰。屬于代表政府所得的各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)收取的一般是稅；由經(jīng)濟部門 和事業(yè)單位收取的一般是費。（2）看是否具有無償性。無償課征的是稅，有償收取的是費，這 是兩間的主要不同之處。當(dāng)然從強制性和固

16、定性上看，也是不同的。（3）看款項是否專款專用。 稅款一般是由國家通過預(yù)算統(tǒng)一支出，用于全社會的需要，不采取專項專用的原則；而各項收 費亦多用于滿足本身業(yè)務(wù)支出的需要，一般具有?？顚Ｓ玫男再|(zhì)。什么是稅收的公平、效率和財政收入原則？如何理解和貫徹這些原則？答：（1）公平性包括三方面的含義：第一稅收負(fù)擔(dān)的公平，包括稅收的橫向公一相同納稅 能力的人繳納相同的稅和縱向公平一一不同的納稅能力的人繳納不同的稅；二是稅收的經(jīng)濟公 平，即通過稅收機制建立機會平等的經(jīng)濟環(huán)境，實現(xiàn)七點的公平；三是稅收的社會公平，即通 過稅收機制對社會成員個人的收入進行調(diào)節(jié)，以征稅或補貼方式實現(xiàn)社會成員間利益上相對平 等，實現(xiàn)結(jié)果

17、的公平。效率原則：指以盡量小的稅收成本取得盡量大的稅收收益，它通過稅收成本與稅收收益的比較 得以衡量。主要包含兩方面的內(nèi)容：行政效率和經(jīng)濟效率。財政收入原則包括三方面的內(nèi)容：一是充分穩(wěn)定，即稅收收入必須充分、穩(wěn)定地滿足國家財政 支出的需要；二是彈性，即稅收收入不僅要對財政收入保持充分的彈性，更要與經(jīng)濟增長保持 靈活的彈性；三是適度，即稅收收入必須保持在一個合理的極限內(nèi)。（2）財政原則并不意味著 就是稅率越高，稅收收入就越大。稅收的經(jīng)濟公平，是與經(jīng)濟的發(fā)展分不開的。經(jīng)濟的發(fā)展使 公司、企業(yè)成為重要的納稅主體，它們與個人相比，要求經(jīng)濟方面的公平比社會公平更迫切、 更現(xiàn)實。而且，經(jīng)濟公平也是稅收效率

18、原則的必然要求。稅收效率原則也是稅收的重要原則之 一，而效率與公平是辯證統(tǒng)一的，特別是經(jīng)濟公平是以效率為目標(biāo)的，要使稅收有效率，就需 要經(jīng)濟公平。稅收不僅應(yīng)是公平的，而且應(yīng)是有效率的。稅收行政效率，可以稅收成本率即稅 收的行政成本占稅收收入的比率來反映，有效率就是要求以盡可能少的稅收行政成本征收盡可 能多的稅收收入，即稅收成本率越低越好。從稅收經(jīng)濟效率的不同層次可以看出，稅收是否有 效率，必須結(jié)合經(jīng)濟運行本身的效率來考察。如果經(jīng)濟運轉(zhuǎn)本身是高效率的，則應(yīng)以稅收不干 擾或少干擾經(jīng)濟運行視為有效率，即以稅收的經(jīng)濟成本最小作為判斷稅收效率的依據(jù)；而當(dāng)經(jīng) 濟運行處于低效率甚至無效率狀態(tài)，則稅收效率應(yīng)反

19、映在對經(jīng)濟運行的有效干預(yù)。遵循行政效 率是征稅的最基本、最直接的要求，而追求經(jīng)濟效率，則是稅收的高層次要求，它同時也反映 了人們對稅收調(diào)控作用的認(rèn)識的提高第十章：稅收制度試述我國增值稅的基本內(nèi)容：答：（1）納稅人是指凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口 貨物的單位和個人。（2）征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物，提供加工、修理修配 勞務(wù)以及進口貨物等。（3）稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率以及征稅率等4）應(yīng)納稅額的 計算a一般納稅人應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進項稅額其中銷項稅額=銷售額*適用稅率 b小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=不含稅銷售

20、 額*征收率 c進口貨物應(yīng)納稅額的計算 應(yīng)納稅額=組成計稅價格*稅率，其中組成計稅價格 =關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅第十一章：國有資產(chǎn)收入分配請分別按經(jīng)濟用途和存在形態(tài)對國有資產(chǎn)進行分類答：（1）按國有資產(chǎn)的經(jīng)濟用途劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)與非經(jīng)營性國有資產(chǎn)、 經(jīng)營性國有資產(chǎn)是指各類企業(yè)經(jīng)營使用的和按企業(yè)要求經(jīng)營使用的國有資產(chǎn)。非經(jīng)營性國有資 產(chǎn)是指用于國家行政事業(yè)單位，提供公共服務(wù)而不直接參與生產(chǎn)、流通的國有資產(chǎn)。（2）按國 有資產(chǎn)的存在形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)可分為國有有形資產(chǎn)和國有無形資產(chǎn)。有形資產(chǎn)是指具有價 值形態(tài)和實物形態(tài)的資產(chǎn)。無形資產(chǎn)是指不具備實物形態(tài)，卻能在一定時期提供收益

21、的資產(chǎn)。第十二章如何進行政府債務(wù)風(fēng)險管理與控制？答：理順財政管理體制建立償債準(zhǔn)備金制度.建立并完善債務(wù)管理制度，明確政府債務(wù)的 范圍和管理體制嚴(yán)格界定政府投資范圍，調(diào)整優(yōu)化債務(wù)投向結(jié)構(gòu)，明確政府舉債主要是用于 基礎(chǔ)性、公益性的資本項目支出減少政府對生產(chǎn)領(lǐng)域和金融領(lǐng)域的不適當(dāng)介入，控制經(jīng)濟社 會風(fēng)險向政府的轉(zhuǎn)移，強化金融監(jiān)管和約束建立政府擔(dān)保風(fēng)險管理制度，控制或有債務(wù)規(guī)模， 嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保法，政府及部門不得為競爭性領(lǐng)域的融資提供擔(dān)保，過去已出具擔(dān)保的要通過 清理后，合法的退出擔(dān)保針對顯性直接債務(wù)，改“堵”為“疏”，適度賦予政府舉債權(quán)，并嚴(yán)格 監(jiān)管整合分散在政府各部門的應(yīng)急管理資源，構(gòu)建風(fēng)險管理應(yīng)急

22、機制。第十三章財政管理的內(nèi)涵答：研究資金如何有效流入各個政府機構(gòu)、如何在各政府機構(gòu)內(nèi)合理流動以及如何有效流出的 過程，以確保財政運行過程能做到合法、合理、合規(guī)和有效率等?；蛘哒f財政管理就是政府依 據(jù)法律法規(guī)對政府預(yù)算資金的籌集、分配、使用所進行的計劃、領(lǐng)導(dǎo)、組織、控制、協(xié)調(diào)和監(jiān) 督等活動。財政管理的目標(biāo)有哪些？答：構(gòu)建良性循環(huán)的財政運行機制建立有效保障財政收入合理增長的機制構(gòu)造財政支出 的有效監(jiān)控機制確保財政收支平衡提高財政效率管理財政風(fēng)險簡述有效財政管理的要素答：責(zé)任制。責(zé)任制的實施意味著政府部門的官員必須對他們的行為負(fù)責(zé)。透明度。透明 度意味著可以用很低的成本獲得相關(guān)的信息可預(yù)見性?？深A(yù)見

23、性意味著有明確的法律和法規(guī)， 以及這些法律和法規(guī)統(tǒng)一而能有效的實施參與性。參與性對于提供可信的信息和監(jiān)督政府的 行為是必不可少的論述財政管理的原則答：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級管理相結(jié)合：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理是我國財政 管理的基本原則，是 民主集中制在財政管理中的具體體現(xiàn)。堅持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則是由我國的政治、經(jīng) 濟制度以及社會化大生產(chǎn)的客觀需要所決定的?！敖y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”可以概括為中央有三個 統(tǒng)一，地方有三個職權(quán)。財政管理必須堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)是因為：第一，社會主義市場經(jīng)濟，宏觀 上不排斥有計劃、協(xié)調(diào)發(fā)展，財政管理應(yīng)在宏觀經(jīng)濟計劃和中央領(lǐng)導(dǎo)下，有計劃的籌集和使用 資金。第二，財政管理必須服從黨的

24、路線方針政策，從全局出發(fā)，對財政資金分配制定統(tǒng)一政 策。第三，各地區(qū)、各名族的根本利益是一致的，實行統(tǒng)一的財政政策，不僅是必要的，而且 是可能的。財政管理必須實行分級管理是與國家政權(quán)實行分級管理相適應(yīng)的。一方面，財政管 理必須實行分級管理是由我國的國情決定的。另一方面，在各級地方政府、公共部門都有一定 的事權(quán)的同時，賦予其一定的財力和財權(quán)，有利于各級黨委和政府對當(dāng)?shù)刎斦ぷ鞯娜骖I(lǐng)導(dǎo)， 統(tǒng)籌規(guī)劃，調(diào)動各級政府和基層單位增收節(jié)支的積極性，確保國家財政任務(wù)的順利完成。依 據(jù)和運用市場經(jīng)濟規(guī)律。財政管理必須自覺依據(jù)和運用市場經(jīng)濟規(guī)律，這是社會主義市場經(jīng)濟 體制下財政管理的基礎(chǔ)之一。在政府與市場的關(guān)系

25、上，要把政府對市場的行政管理轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)、 協(xié)調(diào)和引導(dǎo)，實現(xiàn)財政職能向提供公共產(chǎn)品與服務(wù)的轉(zhuǎn)化。政府對經(jīng)濟的調(diào)控也改變成從社會 總需求和總供給的平衡角度進行粗線條的控制，把微觀調(diào)控的職能讓給市場。經(jīng)濟管理、法 律管理與行政管理相結(jié)合。用經(jīng)濟方法管理財政，是在不損害各經(jīng)濟主體各種權(quán)利與市場機制 運行條件的前提下進行的，因而符合市場經(jīng)濟的要求，并以市場經(jīng)濟的一定發(fā)展為條件。要采 用經(jīng)濟手段，把微觀經(jīng)濟管理與國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控更好的結(jié)合起來。國家立法機關(guān)要加快財經(jīng) 立法，即把不可缺少的行政手段以及必須遵守的行為準(zhǔn)則，逐步用法律的形式加以規(guī)范化。財 政的行政管理，是指財政機關(guān)采用命令指示、規(guī)定、指令性計劃

26、、規(guī)章制度等行政手段，對財 政收支活動及相關(guān)經(jīng)濟活動進行組織、指揮和控制。直接財政管理包含哪些內(nèi)容答：包括政府預(yù)算管理、預(yù)算外資金管理、稅收管理、國有資產(chǎn)管理、財政投資管理和行政單 位財務(wù)管理等內(nèi)容。第十四章什么是政府預(yù)算？它的級次組成是什么？答：政府預(yù)算是一定時期內(nèi)，政府實現(xiàn)特定目標(biāo)所必須完成的各種項目的計劃，即政府的財政 收支計劃。級次組成：有一級財政收支活動主體，也應(yīng)有一級預(yù)算。我國政府預(yù)算組成體系是按照一級政 權(quán)設(shè)立一級預(yù)算的原則建立的。簡述財政預(yù)算的原則答：計劃性?！鳖A(yù)算“就是預(yù)先的計劃，是事先對活動進程所安排的計劃。完整性。指的是 所有的政府收入和支出，除了某些特殊的例外，都應(yīng)當(dāng)納

27、入政府預(yù)算，都必須處于政府預(yù)算的 約束和規(guī)范下。公開性。即政府收支活動的透明性，政府所有的收支計劃和活動過程，除了 某些特殊的例外，都必須向立法機構(gòu)和社會公眾公開，都必須接受立法機構(gòu)、社會公眾和社會 輿論的監(jiān)督。法治性。是立法機構(gòu)所通過的政府預(yù)算就是法律，是具有法律效力的，違背政 府預(yù)算就是違法行為，任何人違背政府預(yù)算都必須受到法律的追究和制裁。統(tǒng)一性。所有地 方政府預(yù)算聯(lián)通中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的政府預(yù)算。年度性。通常為一年。論述部門預(yù)算改革的必要性。答實行部門預(yù)算有利于實行政府預(yù)算管理的統(tǒng)一性：實行部門預(yù)算，有利于克服這種條塊分 割管理模式造成的弊端，實現(xiàn)預(yù)算的統(tǒng)一管理，也有利于提高預(yù)算

28、的透明度，增強部門管理資 金的責(zé)任心實行部門預(yù)算有利于保證政府預(yù)算的完整性：實行部門預(yù)算，有利于將所有政府財政性資金 全面納入預(yù)算管理的范圍，建立完整、全面的政府預(yù)算收支管理體系實行部門預(yù)算有利于統(tǒng)一預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，采取科學(xué)的預(yù)算分類方法，細(xì)化預(yù)算編制：實行部 門預(yù)算，由于各項政府性資金統(tǒng)一納入部門預(yù)算的編制范圍，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，一個部門編制一 本預(yù)算，從而使預(yù)算的科學(xué)分類和充分細(xì)化成為可能實行部門預(yù)算有利于提高預(yù)算編制的科學(xué)性：部門預(yù)算采用按具體支出因素逐項據(jù)實核定的 方法（簡稱“因素法”），可有效克服“基數(shù)法”存在的問題，使預(yù)算分配更加科學(xué)、合理什么是預(yù)算外資金？它有哪些基本特征？答：含義：預(yù)

29、算外資金屬于國家財政資金的范疇預(yù)算外資金是按照國家法律、法規(guī)和財政制 度的規(guī)定設(shè)置的預(yù)算外資金是政府預(yù)算必要的補充，其收入有規(guī)定的來源，支出有指定的用 途，都必須按有關(guān)規(guī)定辦理，不能看成自有資金，不能再收入和支出上違反國家統(tǒng)一規(guī)定預(yù) 算外資金是一種特殊形態(tài)的財政資金，這就決定了它既要放在預(yù)算之外，又要納入財政管理， 接受監(jiān)督基本特征：法定性、專用性、分散性與繁雜性第十五章1、財政體制的內(nèi)涵是什么？答財政體制所管理和規(guī)范的是中央與地方政府以及各級政府之間的財政分配關(guān)系財政體制的核心內(nèi)容是劃分財政收支范圍和財政管理職權(quán)，其實質(zhì)是關(guān)于財權(quán)財力的集中 與分散的一項基本制度財政體制是國家經(jīng)濟管理體制的重

30、要組成部分簡述財政體制的內(nèi)容。答：確定財政管理機構(gòu)體系（基本）：就是在財政體制中把財政管理的組織機構(gòu)確定下來，并 明確系統(tǒng)內(nèi)部各機構(gòu)的管理職權(quán)。目前我國的財政管理機構(gòu)分為五級：中央級、省級、市級、 縣級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級，各級財政部門內(nèi)部有設(shè)置不同的業(yè)務(wù)機構(gòu)，分別負(fù)責(zé)各項財政業(yè)務(wù)管理；劃分財政管理權(quán)責(zé)（重要）：這種職權(quán)的劃分要與國家的政治體制和經(jīng)濟體制相適應(yīng)、相一致。 財政既然是一種滿足社會公共需要的政府經(jīng)濟行為，那么國家就可以根據(jù)公共需要的覆蓋面和 收益范圍劃分不同層次，來科學(xué)地、合理地確定各級政府之間的事權(quán)范圍和財政管理權(quán)責(zé)；劃分財政收支范圍（核心）：一種財政體制是集權(quán)，還是分權(quán)，是通過財政收支范圍劃分的集 散程度體現(xiàn)出來的政府間財政收支劃分的結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出這樣的情況：在財政收入的劃分中，側(cè)重 于中央政府；在財政支出的劃分中，側(cè)重于地方政府；建立規(guī)范的政府間轉(zhuǎn)移支付制度（重要組成部分）：其目的在于：a、為地方財政提供額外收 入來源，彌補地方財政收支差額，以增強地方政府提供公共產(chǎn)品的能力；b、中央政府通過對地 方財政的財力補助，使地方政府財政支出行為符合中央政府宏觀政策的實施要求；c、由于地方 政府提高的某些公共產(chǎn)品或服務(wù)產(chǎn)生的利益，不僅為本轄區(qū)的居民所享受，而且具有外溢性；d、 在分級財政體制中，由于地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展不平衡，各地方的