公司抵債資產(chǎn)管理辦法

1、 /8 公司抵債資產(chǎn)管理辦法(試行) 總則 目的和依據(jù)為規(guī)范xx公司（以下簡稱工程局）抵債資產(chǎn)管理工作，加大對存量抵債資產(chǎn)的盤活力度，減少和避免資產(chǎn)損失，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)公司法、會計(jì)法、企業(yè) HYPERLINK /search?word=%E5%9B%BD%E6%9C%89%E8%B5%84%E4%BA%A7&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank 國有資產(chǎn)法、國有資產(chǎn)管理規(guī)定、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、xx公司會計(jì)制度、xx公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定 、xx公司資產(chǎn)管理規(guī)定 、xx公司抵債資產(chǎn)管理辦法（試行） 、 總公司國有資產(chǎn)

2、評估管理辦法（2012年修訂） 等相關(guān)法律法規(guī)、公司制度，特制訂本辦法。 適用范圍本辦法適用于工程局及下屬各子分公司。 管理原則抵債資產(chǎn)管理應(yīng)遵循嚴(yán)格控制、合理定價(jià)、規(guī)范抵入、妥善保管、及時(shí)處置、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的原則。 術(shù)語定義抵債資產(chǎn)指單位的債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題或其他足以嚴(yán)重影響債務(wù)人按時(shí)足額用貨幣資金償還債務(wù)，或債務(wù)人完全喪失清償能力時(shí)，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)單位與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三方協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決后，公司依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三方的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。其中實(shí)物資

3、產(chǎn)包括在建工程、房產(chǎn)、汽車、機(jī)械設(shè)備、建筑材料等以及無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)，財(cái)產(chǎn)權(quán)利包括股票、債券、對第三方債權(quán)、股權(quán)等。取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)指收取抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及所支出的過戶費(fèi)、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)、水利建設(shè)基金、交易管理費(fèi)、資產(chǎn)評估費(fèi)等直接費(fèi)用。 管理體系2.1 職責(zé)分工2.1.1 工程局為抵債資產(chǎn)最高管理機(jī)構(gòu)，下屬各子分公司可根據(jù)管理要求確定抵債資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及管理權(quán)限。如遇重大決策、重大項(xiàng)目、重大金額等事項(xiàng)需逐級上報(bào)，項(xiàng)目經(jīng)理部無權(quán)處置抵債資產(chǎn)。2.1.2 各單位應(yīng)結(jié)合本單位實(shí)際情況設(shè)立抵債資產(chǎn)管理的決策機(jī)構(gòu)和日常管理機(jī)構(gòu)。決策機(jī)

4、構(gòu)對管理抵債資產(chǎn)的行為行使決策權(quán)、處置審批權(quán)和授權(quán)管理權(quán)限，董事會是本級抵債資產(chǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)。日常管理機(jī)構(gòu)為抵債資產(chǎn)行為的具體管理和執(zhí)行部門，工作職責(zé)包括但不限于審核抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實(shí)物狀況，聘請中介機(jī)構(gòu)對抵債資產(chǎn)進(jìn)行評估，抵債資產(chǎn)日常管理和維護(hù)，登記備案工作及辦理抵債資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)等。2.1.3 工程局層面管理分工如下：局董事會是局處置各類以物抵債資產(chǎn)行為的最高決策機(jī)構(gòu)，局商務(wù)合約部是局處置以物抵債資產(chǎn)業(yè)務(wù)審批的執(zhí)行部門。執(zhí)行部門的工作職責(zé)包括但不限于對各二級單位上報(bào)的抵債資產(chǎn)事項(xiàng)進(jìn)行事前審批、事中事后監(jiān)督，不定期抽查各二級單位抵債資產(chǎn)實(shí)際狀況等。審批權(quán)限及程序股份公司授權(quán)工程局管理

5、金額不超過工程局最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)（合并口徑）5%的抵債資產(chǎn)，超出該額度應(yīng)上報(bào)股份公司進(jìn)行審批決策。局層面抵債資產(chǎn)審批權(quán)限及程序?qū)徟鷻?quán)限：抵債資產(chǎn)500萬元以下的，由總會計(jì)師批準(zhǔn)；500萬元（含500萬元）以上、1000萬元以下的，由總會計(jì)師審核，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)； 1000萬元（含1000萬元）以上的由總會計(jì)師、總經(jīng)理審核，并報(bào)董事長批準(zhǔn)。 審批程序：由各公司上報(bào)工程局商務(wù)合約部，經(jīng)商務(wù)合約部、法律事務(wù)部、財(cái)務(wù)部、及相關(guān)評審部門（其中不動產(chǎn)由投資部評審、交通車輛由辦公室評審、施工設(shè)備由工程管理部評審）評審，并經(jīng)子分公司分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后，由條中相應(yīng)權(quán)限的授權(quán)審批人批準(zhǔn)。各子分公司層面抵債資產(chǎn)審

6、批權(quán)限及程序各子分公司應(yīng)制定公司內(nèi)部的抵債資產(chǎn)審批權(quán)限及流程，其中：抵債資產(chǎn)50萬元以下的，由各子分公司按照公司內(nèi)部審批權(quán)限及流程進(jìn)行審批。抵債資產(chǎn)50萬元（含50萬元）以上，500萬元以下的，資產(chǎn)抵入時(shí)能直接全部抵出的（即抵入金額小于等于抵出金額的），由各子分公司按照公司內(nèi)部審批權(quán)限及流程進(jìn)行審批；抵入時(shí)無法直接全部抵出的，經(jīng)公司內(nèi)部評審后，應(yīng)報(bào)工程局并按照上述2.2.2條的要求審批后方可進(jìn)行資產(chǎn)處置。抵債資產(chǎn)500萬元（含500萬元）以上的，經(jīng)公司內(nèi)部評審后，應(yīng)報(bào)工程局并按照上述2.2.2條的要求審批后方可進(jìn)行資產(chǎn)處置。 管理內(nèi)容 抵債資產(chǎn)范圍各單位應(yīng)根據(jù)債務(wù)人、擔(dān)保人或其他第三方可受償資

7、產(chǎn)的實(shí)際情況，優(yōu)先選擇產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全、具有獨(dú)立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)。下列資產(chǎn)不得用于抵償我方債務(wù)：法律規(guī)定的禁止流通物；抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)繳的各種稅費(fèi)已經(jīng)接近、等于或高于該資產(chǎn)價(jià)值的；權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn)；偽劣、變質(zhì)、殘損或儲存、保管期限很短的資產(chǎn)；資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三方，且抵押或質(zhì)押價(jià)值沒有剩余的；依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（企業(yè)有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）；公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等；法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)；已確定要被征用的土地使用權(quán)；其他不適宜抵債的資產(chǎn)。 下列資產(chǎn)補(bǔ)充相關(guān)資料后，可用于抵償債務(wù)

8、：劃撥的土地使用權(quán)原則上不能單獨(dú)用于抵償債務(wù)，如以該類土地上的房屋抵債，房屋占用范圍內(nèi)的劃撥土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)一并用于抵償債務(wù)，但應(yīng)首先取得具有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門的批準(zhǔn)，完成土地變性并取得相應(yīng)土地使用權(quán)證，并在確定抵債金額時(shí)扣除按照規(guī)定應(yīng)補(bǔ)交的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)。抵債方式抵債主要采取以下兩種方式，其他方式暫不采用：協(xié)議抵債。經(jīng)與債務(wù)人、擔(dān)保人或其他第三方協(xié)商同意，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三方以其擁有所有權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)作價(jià)，償還欠款。 = 2 * GB2 法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁判抵債。通過訴訟或仲裁程序，由生效的裁判文書確定將債務(wù)人、擔(dān)保人或第三方擁有所有權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)，抵償債務(wù)。抵債資

9、產(chǎn)評估或估值抵債資產(chǎn)抵入前意圖自行持有、視為自有資產(chǎn)入賬管理的，抵入、抵出環(huán)節(jié)應(yīng)進(jìn)行評估，在中國建筑工程總公司資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)備選庫名單中聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)，并按照中國建筑工程總公司國有資產(chǎn)評估管理辦法（2012年修訂）（中建財(cái)字2012178號）的規(guī)定辦理各類手續(xù)。抵債資產(chǎn)抵入前意圖短期內(nèi)變現(xiàn)或直接抵出、不進(jìn)行入賬管理的，期限不應(yīng)超過1個(gè)會計(jì)年度，抵入、抵出環(huán)節(jié)應(yīng)進(jìn)行合理估值，并根據(jù)授權(quán)管理范圍，結(jié)合具體情況由本級抵債資產(chǎn)決策機(jī)構(gòu)審批或報(bào)上級決策機(jī)構(gòu)，確保我方權(quán)益。抵債資產(chǎn)抵入各單位應(yīng)密切關(guān)注債務(wù)人、擔(dān)保人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況的變化，充分了解該資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實(shí)物狀況，對于明確規(guī)定不得用于抵償

10、債務(wù)的資產(chǎn)一律不得抵入。如出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)申請法院或仲裁機(jī)構(gòu)對債務(wù)人、擔(dān)保人的有效資產(chǎn)采取財(cái)產(chǎn)保全措施，防止其轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或其他債權(quán)人優(yōu)先受償。各單位應(yīng)就抵債資產(chǎn)抵入工作形成書面報(bào)告，上報(bào)本級決策機(jī)構(gòu)，報(bào)告應(yīng)有具體的處置預(yù)案和可行的實(shí)施方案，充分考慮抵入的必要性、經(jīng)濟(jì)性、可行性，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)入實(shí)施程序，如遇重大決策、重大金額等事項(xiàng)需報(bào)上級機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。以協(xié)議抵債方式取得的資產(chǎn)，各單位應(yīng)首先取得相關(guān)方簽署的、具有法律效力的債權(quán)債務(wù)清償協(xié)議，并要求評估機(jī)構(gòu)確定資產(chǎn)的市場價(jià)值和可變現(xiàn)程度，在可能的情況下提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價(jià)值，扣除抵債資產(chǎn)欠繳的稅費(fèi)、取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)和其他可能的支出后，與債務(wù)人

11、、擔(dān)保人或其他第三方協(xié)商確定抵債金額。為使抵債資產(chǎn)快速變現(xiàn)，在抵債協(xié)議談判時(shí)，原則上應(yīng)當(dāng)同業(yè)主方、供應(yīng)商或分包商進(jìn)行三方談判，簽署三方抵債協(xié)議，以便抵債資產(chǎn)能夠直接抵給供應(yīng)商或分包商，及時(shí)的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，降低公司債權(quán)債務(wù)壓力及稅費(fèi)等成本。若抵入時(shí)未能確定擬進(jìn)一步抵出的供應(yīng)商或分包商，應(yīng)當(dāng)盡快確定，以有效防范持有期間的產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)和減值風(fēng)險(xiǎn)。以訴訟、仲裁等法律手段追償債權(quán)的，實(shí)施單位應(yīng)以最終的裁決文書，申請法院或仲裁機(jī)構(gòu)對債務(wù)人、擔(dān)保人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行拍賣或變賣，以拍賣或變賣所得償還債權(quán)，不足部分繼續(xù)追索債務(wù)人或擔(dān)保人。抵債資產(chǎn)應(yīng)高于或等于我方債權(quán)價(jià)抵入，原則上不得以低于我方債權(quán)價(jià)抵入，抵入資產(chǎn)未能實(shí)現(xiàn)全部債

12、權(quán)的部分應(yīng)繼續(xù)通過多種途徑進(jìn)行追償。如該債權(quán)確實(shí)無法按期足額收回，且如不收取該抵債資產(chǎn)，則會造成更大損失的情況下，可提出書面申請并附詳細(xì)情況說明，報(bào)日常管理部門進(jìn)行審議，經(jīng)本級決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)備案，如抵入資產(chǎn)的金額低于實(shí)際債權(quán)的90%時(shí)，應(yīng)報(bào)上級單位審批。原則上對于收到的抵債資產(chǎn)，必須及時(shí)將產(chǎn)權(quán)過戶到企業(yè)名下，并納入自有資產(chǎn)管理范疇，若能夠有效控制資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、保證公司利益且資產(chǎn)能快速變現(xiàn)，經(jīng)集體決策后可暫不辦理過戶手續(xù)，但必須落實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。抵債資產(chǎn)持有原則上抵債資產(chǎn)不得自行持有，確因經(jīng)營管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自持的，視同新購資產(chǎn)處理并按公司相應(yīng)管理規(guī)定辦理資產(chǎn)購建審批手續(xù)。各單位應(yīng)按照

13、有利于抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理和保管的原則，確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理責(zé)任人，指定保管責(zé)任人，并明確各自職責(zé)。各單位應(yīng)根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)、類別、特點(diǎn)以及狀況，經(jīng)決策機(jī)構(gòu)審批后采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。各單位應(yīng)建立抵債資產(chǎn)登記制度，設(shè)定收取、保管、處置責(zé)任人，負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)收取、保管、移交的登記工作。各單位應(yīng)妥善保管抵債資產(chǎn)，根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)、特點(diǎn)和狀況，定期或不定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)掌握抵債資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)及價(jià)值形態(tài)的變化情況。按季度對抵債資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，做好記錄，若賬實(shí)不符應(yīng)查明原因，及時(shí)上報(bào)并據(jù)實(shí)處理?，F(xiàn)場盤查時(shí)應(yīng)對抵債資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)值測算，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)隱患并采取有針對性的防

14、范和補(bǔ)救措施。抵債資產(chǎn)收取后，權(quán)屬關(guān)系清晰的資產(chǎn)可對外出租，反之則不能對外出租，對于抵入前已由抵債人出租的，如能解除租賃合同，應(yīng)要求抵債人與承租人解除租賃關(guān)系，如不能解除，應(yīng)在收取抵債資產(chǎn)后與承租人簽訂新的租賃合同，新的租賃期限不得超過原租賃合同的剩余期限，并盡量縮短租賃期。租賃合同到期后，根據(jù)實(shí)際情況確定是否續(xù)租，原則上不得因資產(chǎn)出租影響處置。為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時(shí)限內(nèi)暫時(shí)出租。同時(shí)要加強(qiáng)對出租抵債資產(chǎn)的管理，根據(jù)市場情況合理確定租金，租金收入不得截流、挪用。抵債資產(chǎn)持有期間，各單位應(yīng)形成完整的抵債資產(chǎn)臺賬，統(tǒng)計(jì)抵債資產(chǎn)的相關(guān)信息，對抵

15、債資產(chǎn)的抵出、產(chǎn)權(quán)辦理等進(jìn)展及估值情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。抵債資產(chǎn)處置各單位在處置抵債資產(chǎn)時(shí)應(yīng)提出申請并編制處置方案，報(bào)日常管理部門進(jìn)行會審，經(jīng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施，如遇重大決策、重大金額等事項(xiàng)需報(bào)上級機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，處置結(jié)果及時(shí)備案。抵債資產(chǎn)收取后，應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機(jī)構(gòu)的最終裁決書生效日為抵債資產(chǎn)取得日。不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)處置完畢；動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)處置完畢，動產(chǎn)中的低值易耗品、產(chǎn)成品、半成品等資產(chǎn)原則上不得抵入，依法裁決確需抵入的，應(yīng)在抵入后3個(gè)月內(nèi)處置完畢；除上述資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年。處置價(jià)格應(yīng)以市場價(jià)格為

16、基礎(chǔ)，經(jīng)評估或估值后，以合同或協(xié)議約定價(jià)格進(jìn)行交易。資產(chǎn)處置價(jià)應(yīng)高于或等于我方賬面價(jià)值，原則上不得低于我方賬面價(jià)值。對于同一抵入資產(chǎn)在處置時(shí)低于抵入價(jià)值的，應(yīng)提供相應(yīng)的可行性研究報(bào)告，報(bào)上級單位審批。抵債資產(chǎn)需進(jìn)行分割處置的，其分割不得破壞資產(chǎn)的完整性，不得妨礙資產(chǎn)整體價(jià)值的最終實(shí)現(xiàn)。抵債資產(chǎn)處置要嚴(yán)格控制處置費(fèi)用，除國家規(guī)定的相關(guān)稅費(fèi)及處置費(fèi)用外，不得列支其他費(fèi)用。處置完畢后，處置款項(xiàng)應(yīng)按照合同或協(xié)議約定的付款期限及時(shí)收回，原則上應(yīng)要求受讓人一次性付清。 監(jiān)督檢查各單位應(yīng)當(dāng)對抵債資產(chǎn)收取、保管和處置情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。在抵入、持有、處置抵債資產(chǎn)過程中，有下列情況之一者，應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理；涉嫌違法犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任： 截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入的；擅自動用抵債資產(chǎn)的；未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處置抵債資產(chǎn)的；惡意串通抵債人或中介機(jī)構(gòu)，在收取抵