稅收學09稅收管理與稅收管理體制

1、19 稅收管理與稅收管理體制 【教學內(nèi)容】 9.1 稅收管理 9.2 稅收管理體制2【教學目的】 培養(yǎng)學生能夠獨立運用稅收管理和稅收管理體制的知識來理解各國稅收管理與管理體制的運行，并能夠運用相關(guān)知識分析現(xiàn)實世界中稅收管理實踐活動中存在的問題。【教學要求】 重點掌握稅收管理和稅收管理體制的原則與內(nèi)容，掌握稅收管理權(quán)限劃分及分稅制的相關(guān)內(nèi)容，理解不對稱信息下的稅收管理，了解其他國家的稅收管理體制。 3 【教學要點】知識要點：稅收管理及其原則和內(nèi)容；不對稱信息下的稅收管理；稅收管理體制及其內(nèi)容和類型；分稅制的實質(zhì)技能要點：稅收管理的原則；稅收管理權(quán)限的劃分；分稅制類型的區(qū)分能力要點：能夠利用稅收管

2、理的相關(guān)知識分析稅收管理實踐中存在的問題；能夠分析現(xiàn)實中分稅制的優(yōu)勢和缺陷 4【重點、難點、關(guān)鍵】重點：稅收管理的原則和內(nèi)容；分稅制的稅收管理體制難點：稅收管理權(quán)限的劃分關(guān)鍵：稅收管理權(quán)限的劃分 59.1 稅收管理 9.1.1 稅收管理的含義一、稅收管理的定義 二、對稅收管理的理解1、稅收管理的主體與管理機構(gòu)2、稅收管理的客體3、稅收管理的要素4、稅收管理的依據(jù) 6三、稅收管理的目標1、稅收管理主體的目標 2、稅收管理客體的目標79.1.2 稅收管理的內(nèi)容一、稅收的制度管理二、稅收的核算管理三、稅收的征收管理四、稅收的計劃管理【應用專欄】我國稅收征管模式的沿革 89.1.3 稅收管理的原則 一

3、、依法治稅原則 二、保護稅源和稅本原則（經(jīng)濟效率原則）三、公平治稅原則 99.1.4 不對稱信息下的稅收管理一、征稅人與納稅人的信息不對稱 二、政府與稅收管理部門間的信息不對稱 三、稅收管理部門內(nèi)部的信息不對稱【應用專欄】發(fā)達國家稅收管理特點 109.2 稅收管理體制9.2.1 稅收管理體制的含義一、稅收管理體制的定義二、稅收管理權(quán)限及其劃分9.2.2 稅收管理體制的類型一、中央集權(quán)型 二、分權(quán)型三、集權(quán)與分權(quán)兼顧型11四、三種稅收管理體制的比較1、稅權(quán)劃分的規(guī)范化、法制化2、事權(quán)、財權(quán)、稅權(quán)界定清楚3、中央與地方的集中與分權(quán) 4、“以權(quán)力制約權(quán)力”與“以權(quán)利制約權(quán)力”相配合129.2.3 稅

4、收管理體制的內(nèi)容一、稅收立法權(quán)的劃分 二、稅務機構(gòu)的設置 三、稅收征管范圍劃分 【應用專欄】德國稅收管理體制的特點 139.2.4 分稅制的稅收管理體制 一、分稅制的含義 二、分稅制的實質(zhì) 三、分稅制的依據(jù) 四、分稅制的類型1、從分稅級次多少的角度分類 2、從分稅徹底程度的角度來分類 3、從稅權(quán)分配的角度來分類14五、分稅制的作用 1、分稅制能夠充分發(fā)揮利益分配原則的效率 2、分稅制能夠滿足市場經(jīng)濟對財稅管理體制的要求 3、分稅制能夠充分體現(xiàn)財政制衡原則 4、分稅制有利于宏觀經(jīng)濟調(diào)控措施的實施 【應用專欄】我國的分稅制管理體制 15本章小結(jié)稅收管理指的是國家及主管稅收工作的職能部門為了保證稅收

5、職能的實現(xiàn)，依據(jù)稅收政策、法令和制度，對稅收分配過程進行決策、計劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的管理活動。稅收管理的依據(jù)是國家憲法、稅收法律和法規(guī)。有效稅收管理的目標是保證稅收制度的有效運行，進而實現(xiàn)稅收組織財政收人的職能、資源配置和收入分配以及政府各項稅收政策的目標，充分發(fā)揮稅收組織財政收人和調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的重要作用。 16從內(nèi)容上來看，稅收管理包括稅收的制度管理、核算管理和征收管理三個方面。市場經(jīng)濟條件下，科學、有效的稅收管理需要堅持依法治稅、保護稅源與稅本（經(jīng)濟效率）和公平治稅的原則。稅收管理體制是指劃分中央與地方以及地方各級政府之間稅收管理權(quán)限的制度，涉及中央與地方以及地方各級政府之間的稅收權(quán)限和收入利益的分割關(guān)系，是中央和地方劃分稅收管理職責范圍的重要依據(jù)，是一國財政管理體制的重要組成部分。 17思考與實踐 基本訓練知識題1、稅收管理工作應該遵循哪些原則？2、稅收管理包括哪些方面的內(nèi)容？3、稅收管理體制劃分的關(guān)鍵依據(jù)是什么？有哪些類型的稅收管理體制？4、怎樣理解分稅制的實質(zhì)和作用？技能題1、教師給出一個稅收管理的實例，請學生分析這一實例中稅務部門違反稅收管理原則的地