-2-1-22資產(chǎn)類-長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

1、PAGE PAGE 6長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用實(shí)質(zhì)性性程序被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目：_長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用 編制： 日期： 索引號(hào)： ZX 財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 第一部分 認(rèn)定定、審計(jì)目目標(biāo)和審計(jì)計(jì)程序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)系一、審計(jì)目目標(biāo)與認(rèn)定定對(duì)應(yīng)關(guān)系系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債債表中記錄錄的長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用是是存在的。B所有應(yīng)當(dāng)當(dāng)記錄的長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用均已記記錄。C記錄的長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用由被審審計(jì)單位擁?yè)碛谢蚩刂浦啤資產(chǎn)負(fù)債債表中的長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用以恰當(dāng)當(dāng)?shù)慕痤~包包括在財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表中，與與之相關(guān)的的計(jì)價(jià)或分分?jǐn)傉{(diào)整已已恰當(dāng)記錄錄。E長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用已按按照企業(yè)會(huì)

2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的的規(guī)定在財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表中中作出恰當(dāng)當(dāng)列報(bào)。二、審計(jì)目目標(biāo)與審計(jì)程序序?qū)?yīng)關(guān)系系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的的審計(jì)程序序索引號(hào)D1.獲取或或編制長(zhǎng)期期待攤費(fèi)用用明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)計(jì)是否正確，并并與總賬數(shù)和和明細(xì)賬合合計(jì)數(shù)核對(duì)對(duì)是否相符，減去將于于一年內(nèi)（含含一年）攤攤銷的數(shù)額額后與報(bào)表數(shù)數(shù)核對(duì)是否否相符。 ZX2ACD2.抽查長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用的原始始憑證，查查閱有關(guān)合合同、協(xié)議議等資料，確確定是否真實(shí)性性，檢查會(huì)計(jì)處處理是否正正確。略D3.檢查攤攤銷政策是是否符合會(huì)會(huì)計(jì)制度的的規(guī)定，復(fù)復(fù)核計(jì)算攤攤銷額及相相關(guān)的會(huì)計(jì)計(jì)處理是否否正確，前前后期是否否保持一致致，是否存存在隨意調(diào)調(diào)節(jié)利潤(rùn)的的情況。略A4.

3、檢查被被審計(jì)單位位籌建期間間發(fā)生的開開辦費(fèi)是否否在發(fā)生時(shí)時(shí)直接計(jì)入入管理費(fèi)用用。略AD5.對(duì)于經(jīng)經(jīng)營(yíng)租賃方方式租入的的固定資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生的改改良支出，檢檢查相關(guān)的的原始資料料（如承租租合同、裝裝修合同和和決算書等等），確定定改良支出出金額是否否正確，攤攤銷期限是是否合理，攤攤銷額的計(jì)計(jì)算及會(huì)計(jì)計(jì)處理是否否正確。略D6.檢查被被審計(jì)單位位是否將預(yù)預(yù)期不能為為其帶來(lái)經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益的的長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用項(xiàng)目目的攤余價(jià)價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷。略7.根據(jù)評(píng)評(píng)估的舞弊弊風(fēng)險(xiǎn)等因因素增加的的審計(jì)程序序。略E8.檢查長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用是否已已按照企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則的規(guī)定在在財(cái)務(wù)報(bào)表表中作出恰恰當(dāng)列報(bào)(注意剩余余攤銷期11年以內(nèi)的的長(zhǎng)期

4、待攤攤費(fèi)用是否否在財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表內(nèi)一年年內(nèi)到期的的非流動(dòng)資資產(chǎn)項(xiàng)目反反映）。略第二部分 計(jì)劃劃實(shí)施的實(shí)實(shí)質(zhì)性程序序項(xiàng) 目目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)評(píng)估的重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)水平（注注1）從控制測(cè)試試獲取的保保證程度（注注2）需從實(shí)質(zhì)性性程序獲取取的保證程程度計(jì)劃實(shí)施的的實(shí)質(zhì)性程程序（注3） 索引號(hào)執(zhí)行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.結(jié)果取自自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估工作底稿稿。2.結(jié)果取取自該項(xiàng)目目所屬業(yè)務(wù)務(wù)循環(huán)內(nèi)部部控制工作作底稿。3.在計(jì)劃劃實(shí)施的實(shí)實(shí)質(zhì)性程序序與財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表認(rèn)定之之間的對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)系用“”表示示。長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用審定表被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用 編制： 日期： 索引號(hào)： ZX1 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/期期間： 復(fù)核： 日期： 項(xiàng)目名稱期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引號(hào)借方貸方借方貸方一、賬面余余額合計(jì)1.二、將于一一年內(nèi)攤銷銷的數(shù)額合合計(jì)1.三、賬面價(jià)價(jià)值合計(jì)1.審計(jì)結(jié)論：長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用明細(xì)表被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用明細(xì)細(xì)表 編制： 日期： 索引號(hào)： ZX2 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/期期間： 復(fù)