商業(yè)銀行以物抵債資產(chǎn)管理辦法

1、商業(yè)銀行以物抵債資產(chǎn)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范本行以物抵債資產(chǎn)管理工作，根據(jù)中 華人民共和國民法典中華人民共和國商業(yè)銀行法貸款 通則銀行抵債資產(chǎn)管理辦法等相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī) 定，制定本辦法。第二條 以物抵債管理工作中應(yīng)遵循“嚴(yán)格控制、合理 定價(jià)、妥善保管、及時(shí)處置”的原則，規(guī)范審批、依法操作， 及時(shí)處置、減少損失。（一）嚴(yán)格控制原則。我行債權(quán)實(shí)現(xiàn)以現(xiàn)金受償為第一 選擇，優(yōu)先考慮貨幣形式受償，從嚴(yán)控制以物抵債。債務(wù)人、 保證人確無貨幣資金償還能力時(shí)，應(yīng)選擇拍賣、變賣實(shí)物資 產(chǎn)方式實(shí)現(xiàn)債權(quán)。當(dāng)現(xiàn)金受償確不能時(shí)，方可接受以物抵債。（二）合理定價(jià)原則。抵債資產(chǎn)須經(jīng)過第三方資產(chǎn)評(píng)估 或市場化確認(rèn)等

2、方式確定價(jià)值，估價(jià)程序應(yīng)合法合規(guī)，以市 場價(jià)格為基礎(chǔ)合理定價(jià)。（三）妥善保管原則。抵債資產(chǎn)取得后應(yīng)妥善保管，確 保抵債資產(chǎn)權(quán)屬清晰、安全完整、保值增值。（四）及時(shí)處置原則。抵債資產(chǎn)取得后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置， 盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化變現(xiàn)。第三條本辦法所稱以物抵債是指我行的債權(quán)到期，但 債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)；或債權(quán)雖未到期，但債務(wù) 人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題或其他足以嚴(yán)重影響債務(wù)人按時(shí)足 額用貨幣資金償還債務(wù)；或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時(shí)， 擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)情形下，經(jīng)我行與債 務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu) 依法裁判，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實(shí)物

3、資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利 作價(jià)抵償我行債權(quán)的行為。本辦法所稱抵債資產(chǎn)是指我行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物 權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán) 利。第四條本辦法所稱抵債資產(chǎn)入賬價(jià)值是指銀行取得 抵債資產(chǎn)后，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)入抵債資產(chǎn)科目的金額。抵債金額是指取得抵債資產(chǎn)實(shí)際抵償銀行債務(wù)的金額。抵債資產(chǎn)凈值是指抵債資產(chǎn)賬面余額扣除抵債資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備后的凈額。取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)是指銀行收取抵債資產(chǎn) 過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金， 以及所支出的過戶費(fèi)、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)、水利建設(shè) 基金、交易管理費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等直接費(fèi)用。第二章職責(zé)與分工第五條 本行以物抵債的參與部門或機(jī)構(gòu)

4、包括：業(yè)務(wù)審 批部門（會(huì)議）、賬務(wù)核算部門、實(shí)物管理部門、責(zé)任認(rèn)定 部門（會(huì)議）、審查監(jiān)督部門。第六條業(yè)務(wù)審批部門（會(huì)議）指總行資產(chǎn)保全部及總 行各層級(jí)會(huì)議、分行資產(chǎn)保全部及分行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置小組會(huì) 議、支行清收部門及支行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置小組會(huì)議。主要職責(zé)包括：（一）總行資產(chǎn)保全部負(fù)責(zé)制定全行以物抵債管理辦 法；負(fù)責(zé)對(duì)以物抵債取得與處置提交相關(guān)會(huì)議審議及實(shí)物管 理監(jiān)督指導(dǎo)；總行各層級(jí)會(huì)議負(fù)責(zé)對(duì)以物抵債取得、管理、處置進(jìn)行 審議；（二）分行資產(chǎn)保全部負(fù)責(zé)對(duì)轄屬管理機(jī)構(gòu)以物抵債 取得與處置提交相關(guān)會(huì)議審議及實(shí)物管理監(jiān)督指導(dǎo)；分行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置小組會(huì)議負(fù)責(zé)對(duì)轄屬管理機(jī)構(gòu)以物 抵債取得、管理、處置進(jìn)行審議并提

5、交上級(jí)審議；（三）支行清收部門對(duì)以物抵債取得與處置提交相關(guān) 會(huì)議審議及實(shí)物管理；支行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置小組會(huì)議機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)以物抵債取得、 管理、處置進(jìn)行審議并提交上級(jí)審議。第七條 賬務(wù)核算部門指總行計(jì)劃統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)部、分行財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)部、支行營業(yè)部。主要職責(zé)包括：（一）總行計(jì)劃統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督與指導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)賬 務(wù)核算及卡片管理工作；（二）分行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)監(jiān)督與指導(dǎo)分行及下屬支行 賬務(wù)核算及卡片管理工作；（三）支行營業(yè)部負(fù)責(zé)落實(shí)支行以物抵債取得與處置價(jià) 值變動(dòng)、賬務(wù)核算及卡片管理工作。第八條 實(shí)物管理部門指各機(jī)構(gòu)清收部門、各機(jī)構(gòu)綜合 管理部。主要職責(zé)包括：（一）清收部門負(fù)責(zé)對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查、實(shí) 地

6、察看，核對(duì)檔案、臺(tái)賬和賬務(wù)記載、實(shí)地狀況是否一致， 及時(shí)更新抵債資產(chǎn)價(jià)值變化情況、租賃變化情況并做好記 錄，據(jù)實(shí)在信貸系統(tǒng)中上傳以物抵債季度管理報(bào)告；（二）各機(jī)構(gòu)綜合管理部負(fù)責(zé)與清收部門共同開展檢 查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)抵債資產(chǎn)存在與描述不符或重大瑕疵的， 及時(shí)予以報(bào)告。第九條責(zé)任認(rèn)定部門指總行風(fēng)險(xiǎn)管理部及總行各層 級(jí)會(huì)議、分行風(fēng)險(xiǎn)管理部及分行授信業(yè)務(wù)責(zé)任認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)小組 會(huì)議、支行設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)管理部門及支行授信業(yè)務(wù)責(zé)任認(rèn)定領(lǐng) 導(dǎo)小組會(huì)議。主要職責(zé)包括：（一）總行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)將以物抵債取得與處置過 程中產(chǎn)生損失的責(zé)任認(rèn)定報(bào)告提交至總行各層級(jí)會(huì)議審議；總行各層級(jí)會(huì)議負(fù)責(zé)審議責(zé)任認(rèn)定報(bào)告，并報(bào)總行相關(guān) 會(huì)議

7、決議。（二）分行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)將以物抵債取得與處置過 程中產(chǎn)生損失的責(zé)任認(rèn)定報(bào)告提交相關(guān)會(huì)議審議；分行授信業(yè)務(wù)責(zé)任認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議負(fù)責(zé)審議責(zé)任認(rèn) 定報(bào)告；（三）支行風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)將以物抵債取得與處置過程中產(chǎn)生損失的責(zé)任認(rèn)定報(bào)告提交相關(guān)會(huì)議審議；支行授信業(yè)務(wù)責(zé)任認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議負(fù)責(zé)審議責(zé)任認(rèn) 定報(bào)告。第十條 審查監(jiān)督部門指總行審計(jì)部。主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)對(duì)全行抵債資產(chǎn)管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān) 督。第十一條 以物抵債取得及處置過程中，涉及到法律文 本的審查根據(jù)行內(nèi)相關(guān)辦法執(zhí)行。第三章以物抵債的方式與條件第十二條 以物抵債主要通過以下兩種方式：（一）司法以物抵債。通過司法程序，由人民法院出具 終結(jié)的裁決文書確

8、定將債權(quán)人或第三人擁有所有權(quán)或處置 權(quán)的資產(chǎn)交付我行，抵償我行對(duì)應(yīng)債權(quán)。（二）協(xié)議以物抵債。經(jīng)我行與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三 人協(xié)商同意，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以其擁有所有權(quán)或處 置權(quán)的資產(chǎn)作價(jià)，抵償我行債權(quán)。訴訟程序和仲裁程序中的和解，參照協(xié)議以物抵債執(zhí) 行。第十三條 貸款應(yīng)首先考慮以貨幣形式收回貸款本息， 從嚴(yán)控制抵債總額。借款人確無貨幣清償能力時(shí)，應(yīng)當(dāng)以拍 賣、變賣抵押、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)或其他財(cái)產(chǎn)所得清償銀行債務(wù)。抵 押、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)或其他財(cái)產(chǎn)暫時(shí)無法變現(xiàn)，且符合本管理辦法 規(guī)定的，可以申請(qǐng)辦理以物抵債。具體包括：（一）依法受償?shù)钠飘a(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)；（二）依法行使抵押、質(zhì)押權(quán)收回的資產(chǎn)；（三）其他經(jīng)法定程序依

9、法收回的資產(chǎn)；（四）與企業(yè)雙方協(xié)議抵償收回的資產(chǎn)。第十四條 抵債資產(chǎn)應(yīng)同時(shí)符合以下條件：（一）必須是債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人依法享有處分權(quán) 的合法資產(chǎn)；（二）必須經(jīng)過具有合法資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行估值，或 在法院主持下雙方通過協(xié)商議價(jià)或網(wǎng)絡(luò)詢價(jià)確認(rèn)處置參考 價(jià)格；（三）物有所值、能保值增值，易于變現(xiàn)保管的財(cái)產(chǎn)（司 法以物抵債的資產(chǎn)除外）；（四）能夠辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)（不需要辦理過戶手續(xù)的 除外）。第十五條下列財(cái)產(chǎn)不得以物抵債：（一）法律規(guī)定的禁止流通物；（二）欠繳、應(yīng)繳合計(jì)稅費(fèi)接近、等于或高于資產(chǎn)價(jià)值 的資產(chǎn)；（三）權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn)；（四）偽劣、變質(zhì)、殘損或儲(chǔ)存、保管期限較短的資產(chǎn);（五）已抵押

10、或質(zhì)押給第三人，無擔(dān)保殘值的資產(chǎn)；（六）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被限制轉(zhuǎn)讓的 資產(chǎn)（有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）；（七）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等;（八）權(quán)；法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用（九）已確定將被征用的土地使用權(quán)； 其他無法變現(xiàn)的資產(chǎn)；（十一）劃撥的土地使用權(quán)原則上不能單獨(dú)用于抵債。 如以該類土地一并用于抵債，應(yīng)首先取得有審批權(quán)限的人民 政府或土地行政管理部門的批準(zhǔn)，并確定抵債金額已扣除按 照規(guī)定應(yīng)補(bǔ)交的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)。第十六條 抵債資產(chǎn)應(yīng)合理確定價(jià)格。（一）協(xié)議以物抵債的，原則上應(yīng)在由評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確 值或法院主持下議價(jià)、市場化定價(jià)、網(wǎng)上詢價(jià)確值的

11、基礎(chǔ)上， 與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商確定抵債金額。（二）司法以物抵債的，應(yīng)比照協(xié)議抵債金額的確定原 則，以最后一次的司法拍賣流拍價(jià)為基礎(chǔ)，確定抵債金額。第四章以物抵債的申報(bào)與審批第十七條申報(bào)前的盡職調(diào)查。分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)以物抵債 前，應(yīng)對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，深入有關(guān)主管部門核實(shí)了 解資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)及實(shí)物狀況，在申報(bào)材料中詳細(xì)描述。調(diào)查內(nèi)容包括但不限于：是否存在權(quán)屬瑕疵，是否設(shè)定 了抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、居住權(quán)、租賃權(quán)等權(quán)利，是否存在拖欠 工程款、稅款、土地出讓金等稅費(fèi)，是否完成竣工驗(yàn)收、消 防驗(yàn)收等程序，是否涉及其他法律糾紛，是否被司法、公安 機(jī)關(guān)采取查封、凍結(jié)等保全措施，是否屬限制、禁止流通物 等。第十

12、八條申報(bào)材料要求。各分支機(jī)構(gòu)申報(bào)材料包括但 不限于以下內(nèi)容（申報(bào)材料均提供電子掃描件）：（一）以物抵債申請(qǐng)報(bào)告。報(bào)告需包括擬以物抵債涉 及貸款基本情況、擬抵債資產(chǎn)基本情況、以物抵債的可行性 分析、擬抵債資產(chǎn)抵償后的管理及處置計(jì)劃、過戶稅費(fèi)（必須 注明擬抵債資產(chǎn)是否存在稅費(fèi)欠繳、滯納金等）及計(jì)算流程（詳見附件1）；（二）以物抵債申請(qǐng)審批表（詳見附件2）；（三）擬抵債資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估報(bào)告、議價(jià)筆錄或網(wǎng)絡(luò)詢價(jià) 報(bào)告；（四）擬抵債資產(chǎn)權(quán)屬證書、他項(xiàng)權(quán)證（復(fù)印件）；（五）以物抵債裁定書（復(fù)印件）、以物抵債協(xié)議（復(fù) 印件）。司法以物抵債的，應(yīng)經(jīng)最終審批通過后再行提供；協(xié)議 以物抵債的，應(yīng)提供擬簽訂以物抵債協(xié)議

13、，待審批通過后， 再行提供簽訂后以物抵債協(xié)議書。（六）附件材料。抵債資產(chǎn)實(shí)物照片、影像視頻。申請(qǐng) 司法以物抵債的，還需提供司法拍賣流拍圖片資料。（七）其他材料。申報(bào)機(jī)構(gòu)可增加提供有助于評(píng)判抵債 資產(chǎn)價(jià)值的其他材料。第十九條 以物抵債的審批。以物抵債審批實(shí)行分級(jí)審 批原則，具體程序如下：（一）各機(jī)構(gòu)以物抵債報(bào)審由各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置小組 或相關(guān)會(huì)議負(fù)責(zé)審議，審議通過后向總行報(bào)審；（二）分行轄內(nèi)機(jī)構(gòu)向分行報(bào)審后統(tǒng)一由分行向總行 報(bào)審，一級(jí)機(jī)構(gòu)直接向總行報(bào)審；（三）總行資產(chǎn)保全部負(fù)責(zé)對(duì)各機(jī)構(gòu)上報(bào)材料進(jìn)行初 審，初審?fù)ㄟ^后，提交總行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置小組審議；（四）總行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置小組審議通過后，上報(bào)總行相 關(guān)

14、會(huì)議審議。以物抵債申請(qǐng)報(bào)行辦會(huì)審議按批次集中報(bào)送。第五章抵債資產(chǎn)的入賬第二十條 法律文書的取得。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)經(jīng)相關(guān)會(huì)議審 議通過后，方可向法院申請(qǐng)取得司法以物抵債裁定，未經(jīng)總 行相關(guān)會(huì)議審議通過的，不得提前向法院申請(qǐng)。分支機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)于審議通過后的3個(gè)月內(nèi)取得司法以 物抵債裁定；如有特殊情形不能取得的，應(yīng)及時(shí)向總行報(bào)告。第二十一條抵債協(xié)議的取得。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)經(jīng)相關(guān)會(huì)議 審議通過后，方可與抵債人簽訂的以物抵債協(xié)議，未經(jīng)總行 相關(guān)會(huì)議審議通過的，不得提前簽訂。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于審議通過后的15日內(nèi)簽訂完成以物抵債 協(xié)議；如有特殊情形不能取得的，應(yīng)及時(shí)向總行報(bào)告。第二十二條 業(yè)務(wù)系統(tǒng)申請(qǐng)。在取得以物抵債法律文

15、書 或簽訂以物抵債協(xié)議后，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在信貸系統(tǒng)中發(fā)起以物 抵債申請(qǐng)電子流程。具體要求如下：（一）因?qū)徟c操作時(shí)間先后，導(dǎo)致系統(tǒng)申請(qǐng)的以物抵債操作金額（本金、費(fèi)用、利息）與上報(bào)審批金額有差異的， 需先行提供金額差異原因的情況說明，并按總行要求操作；（二）申請(qǐng)以物抵債涉及的代墊費(fèi)用應(yīng)全部已錄入系統(tǒng)， 系統(tǒng)自動(dòng)反顯的代墊費(fèi)用應(yīng)與抵償代墊費(fèi)用一致；（三）提交審批的資料應(yīng)全部上傳至信貸系統(tǒng)影像資料。第二十三條 賬務(wù)申請(qǐng)。信貸系統(tǒng)電子流程完成后，由 分支機(jī)構(gòu)向總行申請(qǐng)進(jìn)行以物抵債賬務(wù)處理，由各機(jī)構(gòu)賬務(wù) 核算部門按相關(guān)規(guī)定辦理入賬手續(xù)。原則上，在取得以物抵 債法律文書或簽訂以物抵債協(xié)議及取得抵債資產(chǎn)后，方可

16、進(jìn) 行以物抵債賬務(wù)操作。第二十四條價(jià)值確定。抵債資產(chǎn)按實(shí)際抵債部分的貸 款本金和確認(rèn)的利息作為抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值；為取得抵債 資產(chǎn)產(chǎn)生的涉訴代墊費(fèi)用、支付抵債資產(chǎn)欠繳的稅費(fèi)及支付 的其他相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入抵債資產(chǎn)價(jià)值。第二十五條 抵償順序。原則上，抵債金額的抵償順序 為代墊費(fèi)用、本金、利息。若有其他情況需調(diào)整抵償順序的， 可經(jīng)相關(guān)部門審議后進(jìn)行調(diào)整。第二十六條抵債金額與債權(quán)金額差額的處理。抵債資 產(chǎn)的抵債金額與債權(quán)金額（即貸款本息及代墊費(fèi)用之和）的 差額，按以下規(guī)定處理：（一）抵債金額低于債權(quán)金額的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)不足部 分繼續(xù)向債務(wù)人、保證人追償。追償未果的，可按規(guī)定予以 核銷；（二）抵債金額等于債

17、權(quán)金額的，作為等額收回全部貸款本息處理；（三）抵債金額高于債權(quán)金額、需向債務(wù)人、擔(dān)保人或 第三人支付補(bǔ)價(jià)的，原則上不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a(bǔ)價(jià)。可待 抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價(jià)款加上抵債資產(chǎn)在保 管、處置過程中的收入，扣除抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中 發(fā)生的各項(xiàng)支出后，用實(shí)際超出債權(quán)本息的部分支付補(bǔ)價(jià)。 如確需支付補(bǔ)價(jià)的，應(yīng)將相關(guān)情況提交總行相關(guān)會(huì)議進(jìn)行審 議。抵債金額超過貸款本金及利息的部分，在未實(shí)際收回現(xiàn) 金時(shí)，暫不確認(rèn)為利息收入，待抵債產(chǎn)處置變現(xiàn)后，再將實(shí) 際可沖抵的表外利息確認(rèn)為利息收入。第六章抵債資產(chǎn)的管理第二十七條以物抵債的日常管理。（一）抵債資產(chǎn)的接收管理。各分支機(jī)構(gòu)取得抵債資產(chǎn)

18、后，應(yīng)及時(shí)完成資產(chǎn)接收交割，按程序辦理過戶登記手續(xù)。（二）抵債資產(chǎn)的日常管理。各分支機(jī)構(gòu)可以自行管理， 也可以委托其他機(jī)構(gòu)、部門管理。委托行外機(jī)構(gòu)管理的，實(shí) 行一事一議制，由抵債資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)確定擬委托機(jī)構(gòu)并上報(bào) 委托管理方案，經(jīng)總行相關(guān)會(huì)議審議通過后，可委外行外機(jī) 構(gòu)管理。（三）抵債資產(chǎn)的現(xiàn)場管理抵債資產(chǎn)實(shí)物由分支機(jī)構(gòu)清收部門與綜合管理部共 同負(fù)責(zé)管理。其中，清收部門負(fù)責(zé)檔案及實(shí)物日常管理，并 出具季度管理報(bào)告；綜合管理部負(fù)責(zé)與清收部門共同對(duì)抵債 資產(chǎn)進(jìn)行季度檢查，并復(fù)核季度管理報(bào)告。具體檢查由清收 部門管理人員與綜合管理部檢查人員雙人同行；分管清收、分管綜合管理部副行長每半年不低于一次 對(duì)抵

19、債資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地檢查，檢查占比不低于50%；機(jī)構(gòu)行長每年不低于一次對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地檢查， 檢查占比不低于30%；各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的管理，做好抵 債資產(chǎn)的日常管理工作。（四）抵債資產(chǎn)的臺(tái)賬管理。各機(jī)構(gòu)抵債資產(chǎn)管理專員需按季對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行盤 點(diǎn)清查、實(shí)地察看，檔案核對(duì)、臺(tái)賬賬務(wù)記載等工作，及時(shí) 更新抵債資產(chǎn)價(jià)值、租賃變化情況。各機(jī)構(gòu)實(shí)物管理部門完成季度檢查后，應(yīng)據(jù)實(shí)上傳信 貸系統(tǒng)以物抵債季度管理情況（含圖片、視頻）及以物抵債 季度管理報(bào)告（詳見附件4），發(fā)現(xiàn)抵債資產(chǎn)存在與描述不符 或重大瑕疵的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告。（五）其他管理要求。各機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)抵債資產(chǎn)實(shí)際情況，決定是否辦理抵債 資產(chǎn)相關(guān)

20、保險(xiǎn)，并報(bào)總行相關(guān)會(huì)議審議。抵債資產(chǎn)擬轉(zhuǎn)自用的，需按照商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管 理辦法要求，由總行相關(guān)會(huì)議審議后方可自用。第二十八條抵債資產(chǎn)的檔案管理。（一）以物抵債資料立卷歸檔管理。清收管戶人員應(yīng)于 以物抵債操作后7個(gè)工作日內(nèi)，將整理完成的以物抵債檔案 轉(zhuǎn)交至機(jī)構(gòu)檔案管理員，根據(jù)分級(jí)管理要求辦理移交。保管 檔案應(yīng)包括：以物抵債申請(qǐng)材料；抵債資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估報(bào)告、議價(jià)筆錄或網(wǎng)絡(luò)詢價(jià)報(bào)告；抵債資產(chǎn)權(quán)屬證書；以物抵債裁定或以物抵債協(xié)議；實(shí)際占有抵債資產(chǎn)的相關(guān)證明資料；以物抵債賬務(wù)處理憑證；其他相關(guān)材料。（二）以物抵債后的資料進(jìn)行專夾保管。保管資料包括:以物抵債管理臺(tái)賬（詳見附件3）；以物抵債季度管理報(bào)告；抵

21、債資產(chǎn)處置、變現(xiàn)過程中產(chǎn)生的資料（包括但不限 于租賃合同、租賃備案表、維修審批材料等）；其他相關(guān)材料。第二十九條抵債資產(chǎn)的租賃。對(duì)于短期內(nèi)無法處置變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑 置，在不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時(shí)限內(nèi)暫時(shí)出租。 出租應(yīng)遵循公平、公正、公開原則，租金原則上不得低于市 場同類資產(chǎn)租金價(jià)格水平。（一）租賃事項(xiàng)的審批。抵債資產(chǎn)租賃事項(xiàng)由分支機(jī)構(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置小組會(huì)議審議，經(jīng)審議通過方可出租。租賃期限的確定。抵債資產(chǎn)出租時(shí)限原則上不超過處置時(shí)限。租賃價(jià)格的確定。租賃價(jià)格應(yīng)根據(jù)市場價(jià)格進(jìn)行確 定。租賃到期或重新租賃的，應(yīng)通過公開方式招租。抵債資 產(chǎn)上存在存續(xù)租賃關(guān)系的，應(yīng)與承租戶溝通協(xié)

22、調(diào)，按市場價(jià) 格重新簽訂租賃合同，及時(shí)收取租賃費(fèi)。（二）租賃合同的簽訂。各機(jī)構(gòu)應(yīng)按照我行相關(guān)規(guī)定進(jìn) 行租賃合同法審。為避免后續(xù)因維護(hù)發(fā)生的糾紛，在租賃合 同中應(yīng)明確抵債資產(chǎn)維護(hù)費(fèi)用的承擔(dān)方。（三）租賃的備案。租賃事項(xiàng)完成后，在信貸系統(tǒng)中發(fā) 起抵債資產(chǎn)處置-租賃流程，將租賃申請(qǐng)備案表（詳見附件 5）、分支機(jī)構(gòu)有權(quán)會(huì)議同意出租的會(huì)議紀(jì)要或會(huì)議審批表、 租賃合同、公開招租憑證等資料上傳至信貸系統(tǒng)。（四）租賃費(fèi)的入賬。各分支機(jī)構(gòu)自抵債資產(chǎn)入賬之日 起，收取的租賃費(fèi)應(yīng)列入營業(yè)外收入核算，不得用于歸還不 良貸款本息及相關(guān)費(fèi)用，租賃收入應(yīng)根據(jù)合同要求收取并按 規(guī)定及時(shí)入賬。（五）清收部門要設(shè)立抵債資產(chǎn)出租臺(tái)

23、賬，記錄出租抵 債資產(chǎn)的明細(xì)情況，對(duì)出租過程和交易記錄，租賃合同等資 料設(shè)專人建檔保管、以備核查。（六）抵債資產(chǎn)出租納入季度管理檢查工作，并形成書 面報(bào)告或臺(tái)賬備要，檢查人員需在報(bào)告或臺(tái)賬備要簽名后備 存。（七）承租方出現(xiàn)違約行為，清收部門須及時(shí)將違約情 況報(bào)上級(jí)及時(shí)采取相關(guān)措施。第三十條抵債資產(chǎn)的維護(hù)及其他費(fèi)用支出。確有必要對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行維修、改造的，報(bào)總行相關(guān)會(huì) 議審議通過后方可實(shí)施。在管理、維修、改造過程中產(chǎn)生的 費(fèi)用根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定處理。第三十一條抵債資產(chǎn)管理產(chǎn)生的費(fèi)用。抵債資產(chǎn)管理 產(chǎn)生的費(fèi)用計(jì)入營業(yè)外支出，抵債資產(chǎn)未處置前取得的租金 等收入計(jì)入營業(yè)外收入，處置過程中發(fā)生的費(fèi)用從處置

24、收入 中抵減。第三十二條 減值準(zhǔn)備。各機(jī)構(gòu)在季度管理中應(yīng)對(duì)抵債 資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng) 當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，并將管理報(bào)告及預(yù)計(jì)可收回金額上報(bào)至總 行計(jì)劃統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行減值準(zhǔn)備的賬務(wù)核算。如已計(jì)提 減值準(zhǔn)備的抵債資產(chǎn)價(jià)值得以恢復(fù)，應(yīng)在已計(jì)提減值準(zhǔn)備的 范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期損益。抵債資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)將已計(jì)提 的抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一并結(jié)轉(zhuǎn)損益。第七章 抵債資產(chǎn)的處置與變現(xiàn)第三十三條 處置原則。公開、公平、公正、依法合規(guī) 處置抵債資產(chǎn)，減少損失。第三十四條 處置期限。各分支機(jī)構(gòu)取得抵債資產(chǎn)后， 應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以物抵債協(xié)議書生效日或法院裁決抵債的終結(jié)裁決書 生效日為抵債資產(chǎn)取

25、得日，不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年 內(nèi)予以處置；除股權(quán)外的其他權(quán)利在其有效期內(nèi)盡快處置， 最長不得超過自取得日起的2年；動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi) 予以處置。在以上規(guī)定期限內(nèi)沒有完成處置的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定 處置期限屆滿后一個(gè)月內(nèi)向總行提出書面報(bào)告，說明未變現(xiàn) 的原因和抵債資產(chǎn)的現(xiàn)狀。第三十五條 變現(xiàn)方式。抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)采取公開拍 賣進(jìn)行處置，拍賣時(shí)應(yīng)采用保留價(jià)拍賣的方式，拍賣優(yōu)先選 擇網(wǎng)絡(luò)拍賣平臺(tái)、政府公共交易平臺(tái)等公開交易平臺(tái)。對(duì)于 確不適合拍賣、采用其他處置方式能夠?qū)崿F(xiàn)回收價(jià)值最大化 的抵債資產(chǎn)，可根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整處置變現(xiàn)。第三十六條 抵債資產(chǎn)處置價(jià)格的確定。確定處置價(jià)格 時(shí)，要對(duì)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)、同類資產(chǎn)市場價(jià)、意向買受人詢價(jià)、 拍