會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例解析

1、會(huì)計(jì)制度設(shè)設(shè)計(jì)案例唯我獨(dú)獨(dú)尊天池美美酒股份有有限公司設(shè)計(jì)者名字字：夷 兮 鄯 兒 設(shè)計(jì)者編號(hào)號(hào)： 0911110778 設(shè)計(jì)者單位位：瓊 州 學(xué) 院 設(shè)計(jì)者學(xué)院院：旅游管管理學(xué)院設(shè)計(jì)者班級(jí)級(jí)： 09級(jí)財(cái)會(huì)班 二0一一年年十二月十十二日一、公司簡簡介唯我獨(dú)尊天天池美酒股股份有限公公司地處四四川省資陽陽市樂至縣縣的天池山山。此處有有一個(gè)天池池，池中之之水常年有有藥用功能能，被當(dāng)?shù)氐匕傩辗Q之之為王母娘娘娘私人浴浴池的克隆隆版。自然然由此池中中之水產(chǎn)出出來的美酒酒自然也美美味無比，再加上離奇的藥用功效，唯我獨(dú)尊天池美酒股份有限公司產(chǎn)的酒享譽(yù)中國大江南北。唯我獨(dú)尊天天池美酒股股份有限公公司的前身身只是一

2、個(gè)個(gè)小作坊，現(xiàn)現(xiàn)在已有一一億注冊(cè)資資金的股份份制公司了了。1990年正式成成立為公司司，2011年1月1日正式成成為上市公公司。二、會(huì)計(jì)組組織機(jī)構(gòu)簡簡圖三、各相關(guān)關(guān)崗位職責(zé)責(zé)設(shè)計(jì)1、財(cái)務(wù)部部經(jīng)理：主要負(fù)責(zé)責(zé)公司的財(cái)務(wù)務(wù)管理工作作，參與組組織制定公公司各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)管理制制度、財(cái)務(wù)務(wù)成本計(jì)劃劃、利潤策策劃等，并并監(jiān)督貫徹徹執(zhí)行；負(fù)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資資金的調(diào)度度事項(xiàng)；會(huì)會(huì)同有關(guān)部部門制定、下達(dá)公司各項(xiàng)資資金定額管管理指標(biāo)；組織財(cái)務(wù)務(wù)人員的理理論和業(yè)務(wù)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人人員的業(yè)績績考核，參參與研究財(cái)財(cái)務(wù)人員的的任用和調(diào)調(diào)整。具體體負(fù)責(zé)企業(yè)業(yè)的會(huì)計(jì)管管理工作以以及領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其他他與會(huì)計(jì)有有關(guān)的管理理工作。

3、2、成本會(huì)會(huì)計(jì)：擬定產(chǎn)品品成本核算算，負(fù)責(zé)物資資采購，庫庫存商品及及材料成本本差異的明明細(xì)核算；負(fù)責(zé)存貨貨的清點(diǎn)管管理工作，分分析原材料料的儲(chǔ)備情情況。根據(jù)據(jù)審核無誤誤有關(guān)原始始憑證編制制記賬憑證證，正確歸集集、分配生生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)計(jì)算產(chǎn)品成成本，編制制產(chǎn)品成本本計(jì)算單，編制有關(guān)關(guān)產(chǎn)品成本本、費(fèi)用的的會(huì)計(jì)報(bào)表表，進(jìn)行成成本、費(fèi)用用的分析和和考核，進(jìn)進(jìn)行成本利利潤分析、預(yù)算控制制考核。 3、財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)：會(huì)計(jì)核算算，根據(jù)職職工人數(shù)、工資等級(jí)級(jí)和工資標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，編制制審核工資資計(jì)算匯總總表，辦理理代扣款項(xiàng)項(xiàng)，審核獎(jiǎng)獎(jiǎng)金計(jì)算表表，負(fù)責(zé)應(yīng)應(yīng)付職工薪薪酬的明細(xì)細(xì)核算；負(fù)負(fù)責(zé)銷售和和利潤的明明細(xì)核算；發(fā)票管理理，

4、具體管管理各項(xiàng)稅稅費(fèi)的計(jì)算算、申報(bào)、繳納及扣扣繳、退稅稅有關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)；進(jìn)行真真?zhèn)€財(cái)務(wù)部部門的檔案案管理；進(jìn)進(jìn)行最后的的報(bào)表編制制及分析。4、資金管管理員：登記現(xiàn)金金日記帳、銀行存款款日記賬，負(fù)負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金金和各種有有價(jià)證券；負(fù)責(zé)保管管有關(guān)印章章及銀行結(jié)算算業(yè)務(wù)；進(jìn)進(jìn)行計(jì)劃平平衡編制、結(jié)算中心心管理、應(yīng)應(yīng)收賬款管管理；每月月進(jìn)行資金金預(yù)算控制制分析。5、綜合管管理：負(fù)責(zé)責(zé)子公司投投資管理、財(cái)務(wù)委派派管理、文文書檔案管管理、教育育培訓(xùn)、擔(dān)擔(dān)保集控管管理、內(nèi)控控制度編輯輯修訂。四、內(nèi)部控控制制度對(duì)會(huì)計(jì)人員員實(shí)行獎(jiǎng)罰罰制度（如如懲罰挪用用公款的人人員，獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)舉報(bào)的會(huì)會(huì)計(jì)人員）。庫存現(xiàn)金：配備專職職出納人員

5、員，負(fù)責(zé)處處理現(xiàn)金的的出納和保保管工作，其其他于此無無關(guān)人員，不不準(zhǔn)在現(xiàn)金金出納柜內(nèi)內(nèi)擅自出人人；使用備用用金的部門門，要由專專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)嚴(yán)格按照規(guī)規(guī)定范圍使使用，財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)定期期進(jìn)行檢查查；各分公司司、部門報(bào)報(bào)銷審核，需需由現(xiàn)金出出納備案的的部門負(fù)責(zé)責(zé)人蓋章方方有效(如須更換換部門負(fù)責(zé)責(zé)人章需事事先經(jīng)有關(guān)關(guān)部門審核核批準(zhǔn))。并且應(yīng)該該至少每月月盤點(diǎn)一次次庫存現(xiàn)金金。庫存現(xiàn)金清清查盤點(diǎn)表表單位名稱： 年 月 日 幣種：人人民幣 金額單單位：元面 值實(shí)際盤點(diǎn)張張數(shù)盤點(diǎn)金額賬面金額盤盈金額盤虧金額備 注100-50-20-10-5-1-0.5-0.2-0.1-合 計(jì)現(xiàn)金出納： 監(jiān)監(jiān)盤人： 制表人：

6、2、銀行存存款：預(yù)留留銀行的印印鑒章及財(cái)財(cái)務(wù)專用章章和法人專專用章應(yīng)當(dāng)當(dāng)分開保管管； 建立立支票、匯匯票領(lǐng)用登登記簿，手手續(xù)齊備，方方可領(lǐng)用；作廢支票票應(yīng)辦理注注銷手續(xù)；專人負(fù)責(zé)責(zé)保管空白白支票。應(yīng)應(yīng)該每月與與銀行讀銀銀行存款進(jìn)進(jìn)行核對(duì)。銀行存款余余額調(diào)節(jié)表表 金額單位位：元項(xiàng)目余額項(xiàng)目余額企業(yè)銀行存存款日記賬賬余額銀行對(duì)賬單單余額 加：銀銀行已收、企業(yè)未收收款 加：企企業(yè)已收、銀行未收收款 減：銀銀行已付、企業(yè)未付付款 減：企企業(yè)已付、銀行未付付款調(diào)節(jié)后的存存款余額調(diào)節(jié)后的存存款余額銀行存款管管理人員： 制表人：3、應(yīng)收賬賬款管理：于資金緊緊張或其他他原因需本本公司開具具商業(yè)承兌兌匯票時(shí)，首

7、首先需報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)理理，然后審審核其借款款單相關(guān)要要素是否正正確，無誤誤后開具商商票，由經(jīng)經(jīng)辦人簽收收后背書，并并登記備查查，安排好好到期資金金，承兌付付款。每月月統(tǒng)計(jì)本年度新增增客戶欠款款情況，并并及時(shí)報(bào)組組長備用，再再報(bào)經(jīng)營部部、清欠辦辦；每月定期期報(bào)告公司司資金回籠籠情況。4、存貨管管理：每月月由公司儲(chǔ)儲(chǔ)運(yùn)部組織織存貨的盤點(diǎn)點(diǎn)工作，財(cái)財(cái)務(wù)必須由由專人參加加全程盤點(diǎn)點(diǎn)，采用永永續(xù)盤存制制，并做好好相應(yīng)的盤盤點(diǎn)記錄，做做到賬實(shí)，帳帳卡，帳表表，賬賬相相符。5、固定資資產(chǎn)管理：組織固定定資產(chǎn)封存存、變賣、調(diào)撥和盤盤盈盤虧的的審查鑒定定工作。已已投入使用用尚未辦理理移交手續(xù)續(xù)的固定資資產(chǎn)，可先先

8、按估計(jì)價(jià)價(jià)值記帳，待待確定實(shí)際際價(jià)值后，再再進(jìn)行調(diào)整整。企業(yè)的的固定資產(chǎn)產(chǎn)對(duì)任何部門門或個(gè)人都都無權(quán)無償償外借。特特殊情況經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理同意，財(cái)財(cái)務(wù)部門可可以實(shí)行租租賃辦法，由由財(cái)務(wù)部門門統(tǒng)一收取取租賃費(fèi)。6、出差人人員差旅費(fèi)費(fèi)管理：差差旅費(fèi)報(bào)銷銷程序，各出差人員員報(bào)銷差旅旅費(fèi)應(yīng)填寫寫差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷單，并并加蓋部門門負(fù)責(zé)人章章后，報(bào)銷銷單送成本本崗位人員員審核后由由現(xiàn)金審核核人員根據(jù)據(jù)(唯我獨(dú)尊尊有限公司司差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn))審核并蓋蓋章后，現(xiàn)現(xiàn)金出納付付款。差 旅 費(fèi)費(fèi) 報(bào) 銷 單填單日期： 附件： 張報(bào)銷人姓名名職務(wù)聯(lián)系電話同行人費(fèi)用受益部部門名稱受益產(chǎn)品名名應(yīng)分?jǐn)傤~1、2、3、日期地點(diǎn)出差事由在途費(fèi)用住宿費(fèi)用市內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)出差天數(shù)伙食補(bǔ)助申申報(bào)住宿補(bǔ)助申申報(bào)合計(jì)從 至 從 至 合計(jì)（小寫寫）總金額合計(jì)計(jì)（小寫）其中個(gè)人實(shí)實(shí)際已自墊墊金額（小小寫）我保證上述述費(fèi)用是公公務(wù)期間發(fā)發(fā)生的合理理且準(zhǔn)確費(fèi)費(fèi)用員工簽名： 年 月 日會(huì)計(jì)核定總總額（小寫）直接業(yè)務(wù)主主管審核： 年 月 日減：已預(yù)付付額（小寫）部門主管審審批： 年 月 日出納應(yīng)支付付金額（大寫） 萬萬 仟 佰 十 元 角 分五、會(huì)計(jì)人人員培訓(xùn)由綜