資金調(diào)研報(bào)告

1、資金管理調(diào)研報(bào)告資金是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力和源泉，企業(yè)想要持續(xù)健康的 發(fā)展，高效的資金管理水平是其關(guān)鍵。近年，我國(guó)資本市場(chǎng)形 勢(shì)嚴(yán)峻，各個(gè)行業(yè)都面臨著巨大的資金壓力。我公司成立于 2002年，經(jīng)過(guò)十幾年的發(fā)展，資金管理水平取得了一定成績(jī)， 但是還存在薄弱環(huán)節(jié)，需要進(jìn)一步提升和完善。結(jié)合市場(chǎng)整體情況，對(duì)本公司的資金管理工作進(jìn)行解析報(bào) 告，情況如下：一、內(nèi)控管理情況（一）機(jī)構(gòu)和職責(zé)我公司目前資金管理由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一控制、管理、監(jiān)督?？?會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理對(duì)資金管理全面負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部設(shè)置專職人員負(fù) 責(zé)資金管理工作，根據(jù)內(nèi)部控制制度要求，設(shè)資金管理崗位， 該崗位共三人，由納一名，復(fù)核會(huì)計(jì)兩名。由納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收 付

2、及盤存，庫(kù)存現(xiàn)金限額 10000元，每逢節(jié)假日及休息日，減 少庫(kù)存，不超過(guò) 3000元。資金網(wǎng)銀支付 50000元以下需要二 級(jí)審核，50000元及以上需要三級(jí)審核，不得由一人操作全過(guò) 程。資金支付三人各自保管網(wǎng)銀U盾秘鑰，定期更換密碼（最長(zhǎng)時(shí)間不得超過(guò)三個(gè)月）。不同崗位相互監(jiān)督和制約，并對(duì)涉及 人員定期輪崗。（二）財(cái)務(wù)印章、票據(jù)管理資金管理人員設(shè)專門的防盜措施，配備保險(xiǎn)柜，由納室做到“三鐵一響；財(cái)務(wù)印章和法人章分設(shè)兩個(gè)不同的人員保管，每 天下班前應(yīng)將財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章及其他重要印 章都要存入保險(xiǎn)柜內(nèi)鎖好，未經(jīng)批準(zhǔn)，其他人不得使用。非經(jīng) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，不得攜章外由，特殊情況財(cái)務(wù)章

3、外借時(shí)需要 保管人員陪同。所有重要票據(jù)（包括支票、承兌匯票、發(fā)票、空白支票等） 都應(yīng)放到保險(xiǎn)柜妥善保管，收據(jù)由非由納人員專門負(fù)責(zé)管理， 并定期核對(duì)票據(jù)是否與登記一致。二、資金預(yù)算及執(zhí)行情況（一）預(yù)算執(zhí)情況財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司的資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、 集中控制”，資金管理納入全面預(yù)算管理，公司各部門于每年12月底之前將各部門資金計(jì)劃上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)下一年度 的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，編制公司的年度資金計(jì) 劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中根據(jù)年度預(yù) 算進(jìn)行月度拆分，逐月對(duì)資金預(yù)算控制管理。每月按照資金支 付審批表，結(jié)合預(yù)算情況審批支付。（二）支付審批流程各部門或個(gè)

4、人用款申請(qǐng)，需執(zhí)行相應(yīng)的審批流程，根據(jù)資 金支付申請(qǐng)，逐級(jí)授權(quán)審批。固定資產(chǎn)申購(gòu)、設(shè)備維修等專項(xiàng) 費(fèi)用、應(yīng)先經(jīng)預(yù)算管理人員確認(rèn)審核之后，再通過(guò)資金審批流 程進(jìn)行付款。申請(qǐng)付款審批流程如下：申請(qǐng),人斗科長(zhǎng)I *1部長(zhǎng)I A主管頜導(dǎo)I總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)審批 財(cái)務(wù)審核材料采購(gòu)審批流程為：長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商，原則上采用集 中審批付款流程，財(cái)務(wù)部每月根據(jù)到期應(yīng)付金額結(jié)合預(yù)算情況 編制資金支付審批明細(xì)表，發(fā)送物資部進(jìn)行雙重確認(rèn)，確認(rèn)完 成之后由財(cái)務(wù)部發(fā)起申請(qǐng)，逐級(jí)審批，通過(guò)審批后集中付款。為保證資金支付安全、控制風(fēng)險(xiǎn)，除特殊情況原則上公司 對(duì)公及個(gè)人的業(yè)務(wù)結(jié)算通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。資金支付統(tǒng)一填寫 付款申請(qǐng)單（如下圖

5、），申請(qǐng)人正確填寫申請(qǐng)日期、申請(qǐng)部門、 用途、付款方式、收款單位信息、企業(yè)銀行賬戶，逐級(jí)審批簽 字完整再進(jìn)行支付流程。三、銀行賬戶情況（一）賬戶詳情公司設(shè)置基本戶和一般戶，基本戶為建設(shè)銀行，一般戶有 中國(guó)銀行、滄州銀行、廊坊銀行、華夏銀行、三井銀行、三菱 銀行、瑞穗銀行，共 8個(gè)銀行賬戶。開(kāi)戶銀行所涉及的業(yè)務(wù)主 要有：收支日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)款項(xiàng)，辦履約保函、應(yīng)付銀行承兌匯 票、貸款等業(yè)務(wù)，目前中國(guó)銀行和廊坊銀行沒(méi)有實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)，準(zhǔn)備在企業(yè)法人變更之后銷戶。截止*年*月底銀行賬戶余額:*元，其他貨幣資金賬戶余額： *元，其他貨幣資金為應(yīng) 付票據(jù)保證金和履約保函保證金。（二）貸款情況截止*年*月底各銀行賬

6、戶授信額度、貸款、利率情況如下:序號(hào)銀行名稱幣種利率（%）貸款金額（萬(wàn)元）信用額度1瑞穗銀行人民幣4.705,000人民幣7000萬(wàn)元2三井銀行人民幣5.225,000人民幣7000萬(wàn)元3三菱銀行人民幣4.351,000人民幣7000萬(wàn)元合 計(jì)11,000其他銀行賬戶情況：中國(guó)銀行授信額度 3000萬(wàn)元，可辦理 人民幣貸款，應(yīng)付承兌保證金，履約保函保證金，目前只有履 約保函業(yè)務(wù)占用授信額度。華夏銀行授信額度4000萬(wàn)元為應(yīng)收 賬款抵押貸款額度，目前無(wú)業(yè)務(wù)。（三）未達(dá)賬項(xiàng)情況截止*年*月底各銀行賬戶均存在未達(dá)賬項(xiàng)情況，其中滄 州銀行和建設(shè)銀行未達(dá)賬項(xiàng)較多，主要是由于公司結(jié)賬日期為每月20日而導(dǎo)致

7、的差異，關(guān)于未達(dá)賬項(xiàng)情況， 也是公司財(cái)務(wù)核 算管理的薄弱環(huán)節(jié)，在今后的工作中，財(cái)務(wù)部會(huì)加強(qiáng)和各部門 溝通，將當(dāng)月支付的費(fèi)用在每月結(jié)賬日及以前支付，盡可能減 少付款產(chǎn)生的的未達(dá)項(xiàng)目。四、兩金壓降情況應(yīng)收賬款和存貨的情況如下:序號(hào)項(xiàng)目年初金額（萬(wàn)元）*月底金額（萬(wàn)元）備注1應(yīng)收賬款34,95535,4322存貨22,28421,556按照公司的年度目標(biāo)，兩金壓降一直是工作的重中之重, 今年以來(lái)應(yīng)收賬款和存貨一直是上升的趨勢(shì)，壓降任務(wù)艱巨， 就目前的形式在今后的工作中將加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收、跟蹤過(guò) 程，對(duì)于有風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目從源頭控制，根據(jù)客戶信用情況，在簽 訂合同時(shí)謹(jǐn)慎確定收賬期和收款方式。對(duì)于存貨情況，

8、優(yōu)化生 產(chǎn)和采購(gòu)計(jì)劃，涉及采購(gòu)各部門信息傳遞要及時(shí)、準(zhǔn)確，銷售 人員要及時(shí)跟蹤掌握客戶需求信息，及時(shí)反饋生產(chǎn)部門，避免 長(zhǎng)期積壓產(chǎn)成品。五、成績(jī)和不足*年初貸款總額25000萬(wàn)元，1月償還貸款1500萬(wàn)元, 三家銀行貸款利率存在高低差異，通過(guò)多方面溝通和協(xié)商，將2000萬(wàn)元貸款從利率 5.22%降到4.7% , 5月份又將2000萬(wàn)元 貸款利率從4.7%降到4.35% , 7月份繼續(xù)償還500萬(wàn)元貸款， 截止到9月底全年節(jié)省貸款利息 69萬(wàn)元，計(jì)劃10月份繼續(xù)償 還貸款1000萬(wàn)元，進(jìn)一步節(jié)省貸款利息。 其次銀行承兌辦理業(yè) 務(wù)方式發(fā)生轉(zhuǎn)變，由滄州銀行轉(zhuǎn)為北京三井銀行，從之前 50% 保證金改變?yōu)榱惚ＷC金，截止9月底節(jié)約保證金 367萬(wàn)元，節(jié)約利息7.98萬(wàn)元。通過(guò)努力在節(jié)約貸款利息和保證金方面取得 了重要的成果。*年的工作中也存在不足，在未達(dá)賬項(xiàng)方面存在問(wèn)題較多， 需要以后核算工作繼續(xù)提高。兩金壓降和預(yù)算目標(biāo)差距較大， 在下半年需努力控制應(yīng)收賬款和存貨的規(guī)模，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)年初目 標(biāo)。六、探討和建議公司新廠房預(yù)計(jì)本年建成并投入運(yùn)營(yíng)，目前已陸續(xù)開(kāi)始采 購(gòu)配套設(shè)備，預(yù)