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文檔簡介

1、第四章 增值稅第一節(jié) 增值稅的基本要素第二節(jié) 增值稅的計算第三節(jié) 增值稅的申報與繳納第一節(jié) 增值稅的基本要素一、增值稅的計稅原理二、增值稅的征稅范圍（一）基本范圍1.在我國境內(nèi)銷售貨物2.提供加工、修理修配勞務(wù)3.進口貨物第一節(jié) 增值稅的基本要素（二）特殊項目（三）特殊行為1.視同銷售行為2.混合銷售行為3.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為（四）減免稅第一節(jié) 增值稅的基本要素三、增值稅的納稅人（一）小規(guī)模納稅人的認定及管理（二）一般納稅人的認定及管理（三）增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的基本區(qū)別第一節(jié) 增值稅的基本要素四、增值稅的稅率與征收率（一）稅率1.基本稅率（17%）2.低稅率（13%）3.零稅率（二

2、）征收率第二節(jié) 增值稅的計算一、增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算（一）當期銷項稅額的計算1.銷售額的確定（1）銷售額的范圍。（2）銷售額的價稅分離。（3）對視同銷售貨物行為的銷售額的確定。（4）特殊銷售方式下銷售額的確定。2.銷項稅額的計算第二節(jié) 增值稅的計算（二）進項稅額的計算1.準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額2.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額3.進項稅額不足抵扣與進項稅額轉(zhuǎn)出4.進項稅額的抵扣期限（三）一般納稅人應(yīng)納稅額計算第二節(jié) 增值稅的計算二、增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算三、進口貨物應(yīng)納增值稅的計算四、出口貨物退（免）增值稅的計算（一）出口退（免）稅的貨物范圍（二）出口退（免）稅的基本政策1.出口免稅并退稅（又免又退）2.出口免稅不退稅（只免不退）3.出口不免稅也不退稅（不免不退）第二節(jié) 增值稅的計算（三）出口退稅率（四）出口貨物退稅的計算1.“免、抵、退”稅的計算方法2.“先征后退”的計算方法第二節(jié) 增值稅的計算（五）出口貨物退（免）稅管理1.出口企業(yè)退（免）稅資格的認定2.外（工）貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的管理3.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅的管理4.申請開具代理出口證明的有關(guān)規(guī)定第三節(jié) 增值稅的申報與繳納一、增值稅的起征點二、增值稅的納稅義務(wù)發(fā)

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