商業(yè)銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)體系建設(shè)實(shí)踐介紹

1、中國(guó)民生銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系介紹 目 錄一、民生銀行內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系主要內(nèi)容介紹三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的創(chuàng)新實(shí)踐與思考 一、民生銀行內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀（一）內(nèi)部控制的組織管理架構(gòu) 公司治理結(jié)構(gòu) 股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層組成現(xiàn)代公司治理架構(gòu)，形成了權(quán)利機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)分明、各司其職、相互協(xié)調(diào)的組織架構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制。 內(nèi)控組織架構(gòu) 董事會(huì)負(fù)責(zé)建立并實(shí)施有效的內(nèi)部控制體系 法律合規(guī)部負(fù)責(zé)全行內(nèi)部控制建設(shè)的統(tǒng)籌工作 審計(jì)部負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督事宜（二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 1、營(yíng)造良好內(nèi)部控制環(huán)境 授信業(yè)務(wù)制約機(jī)制 獨(dú)立評(píng)審體制：將分行授信審

2、批權(quán)限全部上收總行。 獨(dú)立審計(jì)體系：由總行垂直領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。 集中放款制度：分行成立放款中心，從流程和職責(zé)上與經(jīng)營(yíng)單位脫鉤。 （二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 1、營(yíng)造良好內(nèi)部控制環(huán)境 啟動(dòng)流程銀行建設(shè) 公司業(yè)務(wù)事業(yè)部改革：一級(jí)經(jīng)營(yíng)、一級(jí)管理模式 推動(dòng)分行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型：兩鏈金融 進(jìn)行支行零售改革：兩小金融 穩(wěn)步實(shí)施中后臺(tái)改革：組織機(jī)構(gòu)、崗位體系、績(jī)效管理、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全方位整合 （二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 1、營(yíng)造良好內(nèi)部控制環(huán)境 激勵(lì)機(jī)制 兩率考核、千分制考核、平衡計(jì)分卡考核 企業(yè)文化建設(shè) 誠(chéng)信、人本、創(chuàng)新理念 民生家園，關(guān)愛你我活動(dòng) 內(nèi)控理念 內(nèi)控優(yōu)先、程序至上、審慎經(jīng)營(yíng)、依法合規(guī)

3、（二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 2、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè) 信用風(fēng)險(xiǎn)管理 對(duì)公業(yè)務(wù)：建立全行法人客戶評(píng)級(jí)和債項(xiàng)評(píng)級(jí)體系 零售業(yè)務(wù)：建立了涵蓋小微貸款、一般零售、信用卡等全部零售業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、行為、催收評(píng)分模型 初步實(shí)現(xiàn)了在客戶準(zhǔn)入、經(jīng)濟(jì)資本、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益（RAROC）與經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）等方面的應(yīng)用 （二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 2、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè) 操作風(fēng)險(xiǎn)管理 設(shè)計(jì)推出了操作風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評(píng)估、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和損失數(shù)據(jù)收集三大管理工具；歷史損失數(shù)據(jù)收集工作基本完成。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理 完善制訂了相關(guān)管理辦法；初步搭建了管理平臺(tái)；規(guī)范壓力測(cè)試程序；建立應(yīng)急處理措施等。（二）

4、內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 3、加強(qiáng)流程控制 規(guī)章制度建設(shè)：建立“流程立規(guī)”規(guī)章制度管理機(jī)制 業(yè)務(wù)集中管理：實(shí)現(xiàn)“數(shù)據(jù)大集中”；2013年新核心系統(tǒng)上線，從人防到技防的飛躍 管理工具：應(yīng)用平衡計(jì)分卡、六西格瑪、客戶之聲三大戰(zhàn)略管理工具（二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 4、創(chuàng)新監(jiān)督管理模式 一線業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)：踐行合規(guī)文化，規(guī)范營(yíng)銷客戶，落實(shí)審批要求，主動(dòng)自查自糾 二線業(yè)務(wù)管理：建立正向激勵(lì)制度，明確合規(guī)經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，主動(dòng)開展檢查和督導(dǎo) 三線監(jiān)督糾正：內(nèi)審以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，紀(jì)檢部門構(gòu)建和完善問責(zé)體系（二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 5、加快信息化建設(shè)步伐 信息管理：推進(jìn)企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫建設(shè)，實(shí)施數(shù)據(jù)質(zhì)量

5、治理工程。 信息傳導(dǎo)機(jī)制：形成了橫向覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、縱向貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)條線和工作崗位的信息報(bào)告?zhèn)鬟f機(jī)制。 信息披露：規(guī)范了信息披露工作流程和權(quán)限，確保信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。 2012年，我行提出內(nèi)控管理體系三年建設(shè)規(guī)劃 內(nèi)部控制框架：內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、規(guī)章制度與措施、合規(guī)性檢查監(jiān)督、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)、信息溝通交流 內(nèi)部控制目標(biāo)：培育有利于持續(xù)發(fā)展的內(nèi)控環(huán)境，強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理，完善過程控制機(jī)制，健全檢查監(jiān)督制度，完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)審體系，建設(shè)信息交流與溝通機(jī)制 內(nèi)控控制任務(wù)：健全完善內(nèi)控機(jī)制和內(nèi)控技術(shù)，加強(qiáng)制度管理與流程優(yōu)化建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)能力，提高檢查監(jiān)督效能，提升數(shù)

6、據(jù)管理能力，培育優(yōu)秀企業(yè)文化 具體實(shí)施措施： 內(nèi)控環(huán)境建設(shè) 制度建設(shè) 機(jī)制建設(shè) 風(fēng)險(xiǎn)防控 內(nèi)控文化建設(shè) 基礎(chǔ)平臺(tái)建設(shè) 二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系主要內(nèi)容介紹 民生銀行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)分為全行年度內(nèi)部控制有效性自我評(píng)價(jià)及經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)兩個(gè)層級(jí)來開展。 根據(jù)監(jiān)管要求，民生銀行從2008年開始針對(duì)法人層面進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估，在上交所披露評(píng)估報(bào)告。 經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作2008年開始實(shí)施對(duì)所有一級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)全覆蓋的內(nèi)控評(píng)價(jià)，并逐步對(duì)評(píng)價(jià)辦法和評(píng)價(jià)體系進(jìn)行重新設(shè)計(jì)和完善。（一）經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的內(nèi)容及范圍 經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是緊緊圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)

7、督等五要素。 1、評(píng)價(jià)內(nèi)容 對(duì)內(nèi)部控制五要素中的評(píng)價(jià)內(nèi)容，我行以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的有關(guān)規(guī)范要求和各項(xiàng)應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本行的內(nèi)部控制制度來確定。 內(nèi)部控制五要素包含的內(nèi)容： 內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)內(nèi)容：組織結(jié)構(gòu)、管理政策及流程、崗位職責(zé)及授權(quán)管理體系的建立和人力資源管理等方面。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)內(nèi)容：日常經(jīng)營(yíng)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)對(duì)策略的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況等。 控制活動(dòng)評(píng)價(jià)內(nèi)容：分行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)際操作控制活動(dòng)的有效性。 信息與溝通評(píng)價(jià)內(nèi)容：信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性等方面。 內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)內(nèi)容：著重于評(píng)價(jià)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性。（一）經(jīng)

8、營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的內(nèi)容及范圍 2、評(píng)價(jià)范圍 十個(gè)主要的管理控制和業(yè)務(wù)流程，即公司層面、綜合管理、對(duì)公授信、零售授信、零售非授信、私人銀行、同業(yè)業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理、電子銀行。 我們對(duì)分行的評(píng)價(jià)內(nèi)容不是一成不變的，評(píng)價(jià)內(nèi)容隨著不同時(shí)期經(jīng)營(yíng)管理模式、戰(zhàn)略重點(diǎn)的轉(zhuǎn)變而有所調(diào)整。如，私人銀行業(yè)務(wù)、小微業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、信息科技。（一）經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的內(nèi)容及范圍 3、評(píng)價(jià)工具 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)是我行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)所運(yùn)用的基本技術(shù)工具，評(píng)價(jià)手冊(cè)是量化評(píng)分的基礎(chǔ)依據(jù)。 分行級(jí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)：包括公司層面、綜合管理、公司授信、零售授信、零售非授信、私人銀行、資金與票據(jù)、運(yùn)營(yíng)管理、計(jì)劃財(cái)

9、務(wù)、電子銀行等十張?jiān)u價(jià)表。 每張?jiān)u價(jià)表有約50個(gè)左右的控制點(diǎn)，共470個(gè)控制點(diǎn)。 例：分行級(jí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)評(píng)價(jià)表樣 XX XXXX業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表審計(jì)對(duì)象：業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述制度依據(jù)測(cè)試方法建議是否適用是否有替代控制措施替代控制措施描述樣本量樣本區(qū)間問題描述聯(lián)系人：審計(jì)執(zhí)行人： 審計(jì)組長(zhǎng)： 區(qū)域首席： 時(shí)間： 年 月 日 01 公司層面 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述1、高級(jí)管理層職責(zé)1.1內(nèi)控責(zé)任1.2決策程序2、組織結(jié)構(gòu)2.1組織架構(gòu)2.2崗位職責(zé)3、風(fēng)險(xiǎn)管理3.1管理機(jī)制3.2案防體系4、企業(yè)文化4.1文化機(jī)制4.2特色文化5、信息交流與反饋5.1信息傳導(dǎo)、5.2

10、信息交流、5.3檢舉渠道6、監(jiān)督與糾正6.1檢查監(jiān)督6.2整改糾正7、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)指標(biāo)完成情況8、戰(zhàn)略執(zhí)行效果民營(yíng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略小微業(yè)務(wù)私人銀行地區(qū)特色02 綜合管理 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述行政管理印章管理、督辦工作、公文管理、檔案管理、客戶服務(wù)督導(dǎo)、危機(jī)管理、保密管理安全保衛(wèi)保安人員管理、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及辦公地點(diǎn)安全管理、貨幣押運(yùn)安全、消防工作、突發(fā)事件應(yīng)急管理人力資源管理聘用管理、中級(jí)管理人員任用機(jī)制與業(yè)績(jī)考核機(jī)制、一般員工績(jī)效考核、崗位輪換、人員培訓(xùn)機(jī)構(gòu)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)管理、固定資產(chǎn)與集中采購(gòu) 反洗錢反洗錢控制、應(yīng)急管理紀(jì)檢監(jiān)察信訪、案件管理、監(jiān)察03 對(duì)公授信業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表業(yè)

11、務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述制度依據(jù)測(cè)試方法建議（一）公司授信業(yè)務(wù)綜合管理1 組織架構(gòu)及職責(zé)分工1.1授信業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查、貸款審查、貸款審批、放款、抵質(zhì)押物的管理以及貸后管理等崗位之間存在職責(zé)分離。內(nèi)部控制指引第三十三條 關(guān)于進(jìn)一步明確中小企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理體制的通知（民銀發(fā)2010351號(hào)）查閱分行部門職責(zé)和崗位職責(zé)的說明文件。檢查授信業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查、貸款審查、貸款審批、放款、抵質(zhì)押物的管理以及貸后管理等崗位之間是否存在職責(zé)分離。2 系統(tǒng)訪問權(quán)限用戶權(quán)限管理3 培訓(xùn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)4 授權(quán)管理授權(quán)管理執(zhí)行5 客戶分類中小標(biāo)識(shí)管理6 問責(zé)機(jī)制問責(zé)機(jī)制業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述（二）對(duì)公授信業(yè)務(wù)流程管理1 業(yè)務(wù)準(zhǔn)

12、入業(yè)務(wù)準(zhǔn)入2 授信調(diào)查人員資格和調(diào)查制度、實(shí)地調(diào)查與調(diào)查范圍、授信調(diào)查報(bào)告內(nèi)容、異地客戶授信、保證能力調(diào)查與評(píng)估、抵質(zhì)押品價(jià)值評(píng)估3 客戶評(píng)級(jí)流程管理、調(diào)查、初評(píng)、審查、審批4 授信審查審批經(jīng)辦行有權(quán)人審核、分行授信審查、分行授信審批5 授信的辦理 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)授信條件落實(shí)、放款中心放款審核、核保及合同簽訂6 貸款支付監(jiān)控資金監(jiān)管賬戶管理、貸款資金自主支付、受托支付監(jiān)控7 貸后管理客戶回訪、貸后檢查、押品管理與后續(xù)評(píng)估、保證能力評(píng)價(jià)、資產(chǎn)監(jiān)控管理、預(yù)警管理8 信貸資產(chǎn)分類分類監(jiān)控、準(zhǔn)確性評(píng)估9 不良資產(chǎn)清收不良資產(chǎn)移交、保全措施、清收處置審批、核銷10 信貸檔案管理保管和使用03 對(duì)公授信業(yè)務(wù) 內(nèi)

13、部控制評(píng)價(jià)表（三）對(duì)公授信業(yè)務(wù)產(chǎn)品管理控制點(diǎn)描述測(cè)試方法建議1 流動(dòng)資金貸款集團(tuán)客戶授信管理、營(yíng)運(yùn)資金需求測(cè)算2 固定資產(chǎn)貸款2.1立項(xiàng)的合法性抽取若干固定資產(chǎn)貸款，檢查貸款項(xiàng)目是否具有項(xiàng)目審批核準(zhǔn)文件、土地使用審批文件、環(huán)保影響評(píng)估文件等合規(guī)性資料。2.2資本金抽取若干固定資產(chǎn)貸款，檢查項(xiàng)目資本金到位情況和資本金比例的最低要求。2.3還款計(jì)劃抽取若干中長(zhǎng)期固定資產(chǎn)貸款，檢查固定資產(chǎn)貸款合同中是否按銀監(jiān)會(huì)規(guī)定，約定了分期還本計(jì)劃。2.4貸后檢查抽取若干固定資產(chǎn)貸款貸后管理報(bào)告，是否涵蓋以下內(nèi)容：項(xiàng)目資本金落實(shí)情況；項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際進(jìn)度是否符合計(jì)劃；貸款支付是否與項(xiàng)目進(jìn)度匹配；項(xiàng)目總投資是否突破預(yù)算

14、。3 票據(jù)融資業(yè)務(wù)貿(mào)易背景真實(shí)性審查、貼現(xiàn)票據(jù)審查、貼現(xiàn)資金監(jiān)控4 動(dòng)產(chǎn)融資業(yè)務(wù)押品管理、監(jiān)管商管理、巡庫核貨、操作規(guī)程的執(zhí)行03 對(duì)公授信業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表04 零售授信 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述（一）綜合管理1 組織架構(gòu)及職責(zé)分工崗位職責(zé)2 應(yīng)用系統(tǒng)訪問、操作權(quán)限系統(tǒng)權(quán)限審批、系統(tǒng)權(quán)限制約3 上崗資格上崗資格4 中介機(jī)構(gòu)管理中介機(jī)構(gòu)管理、擔(dān)保公司管理5 權(quán)證管理權(quán)證辦理（二）具體授信業(yè)務(wù)1 授信申請(qǐng)與調(diào)查貸前調(diào)查資格、貸前面談、調(diào)查內(nèi)容、2 授信審查與審批審查、轉(zhuǎn)授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)執(zhí)行、貸審會(huì)履職3 授信的發(fā)放放款審核、小微法人授信、小微差額回購(gòu)、小微產(chǎn)業(yè)鏈融資、法律文本驗(yàn)印

15、、面簽、法律文本效力4 授信后管理授信支付、貸后條件落實(shí)、貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警、授信風(fēng)險(xiǎn)分類業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述6 不良貸款管理不良貸款催清收、委外代理催清收、不良貸款核銷7 貸款利息調(diào)整利息調(diào)整8 準(zhǔn)備金計(jì)提準(zhǔn)備金計(jì)提9抵債資產(chǎn)管理抵債資產(chǎn)管理10 檔案管理檔案管理（三）小微業(yè)務(wù)1 小微規(guī)劃與準(zhǔn)入 業(yè)務(wù)規(guī)劃、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入2 小微金融服務(wù)小微售后服務(wù)體系、批量化與規(guī)?；⒎?wù)內(nèi)容、服務(wù)渠道、服務(wù)效果04 零售授信 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表05 零售非授信業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述（一）自助銀行1 網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立和撤銷驗(yàn)收與開業(yè)手續(xù)、自助銀行的撤銷2 設(shè)備管理驗(yàn)收管理、固定資產(chǎn)管理、設(shè)

16、備維護(hù)、設(shè)備報(bào)廢3 日常管理清機(jī)加鈔、差錯(cuò)賬處理、短款核銷、吞沒卡管理、投訴處理4監(jiān)控與檢查實(shí)時(shí)監(jiān)控、監(jiān)控管理5 突發(fā)處置預(yù)警處置、（二）POS及樂收銀業(yè)務(wù)1商戶管理簽約商戶管理2 機(jī)具管理 機(jī)具安裝、使用（三）保管箱1 授權(quán)與開辦開辦審批2 保管箱租用租用手續(xù)、交接手續(xù)3 保管箱使用司法協(xié)助、租金管理業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述4 庫房管理出入管理、設(shè)施配備、雙人管理5 箱匙、箱鎖管理鑰鎖管理6 業(yè)務(wù)檢查定期自查（四）普通理財(cái)產(chǎn)品銷售1 銷售人員資格管理資格管理2 風(fēng)險(xiǎn)揭示及簽約風(fēng)險(xiǎn)揭示3 售后服務(wù)終止處置、投訴處理、定期檢查、贖回手續(xù)（五）代理銷售業(yè)務(wù)1 資格管理 代理資格和人員資質(zhì)2 業(yè)務(wù)操

17、作產(chǎn)品管理、風(fēng)險(xiǎn)提示和評(píng)估、資料保管、手續(xù)費(fèi)收入05 零售非授信業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述（六）借記卡1 制卡制密卡片管理、制密管理2 領(lǐng)卡交接交接手續(xù)3 查庫查庫4 資質(zhì)等級(jí)資質(zhì)等級(jí)（七）個(gè)人委托貸款1 接收委托資金來源審查、專戶使用、委托人限制2 貸款發(fā)放發(fā)放管理、受托責(zé)任3 監(jiān)督使用與收回合同管理、貸后管理4 會(huì)計(jì)核算收費(fèi)與會(huì)計(jì)核算05 零售非授信業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表06 私人銀行 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述（一）綜合管理1 組織架構(gòu)及職責(zé)分工組織機(jī)構(gòu)、崗位職責(zé)2 發(fā)展規(guī)劃專業(yè)化能力、部門協(xié)作（二）客戶授信1 客戶準(zhǔn)入調(diào)查2 風(fēng)險(xiǎn)控制授信審查（三）專屬產(chǎn)

18、品銷售1 人員管理人員準(zhǔn)入、培訓(xùn)管理、專業(yè)銷售2 項(xiàng)目報(bào)送信托產(chǎn)品調(diào)查、資金要求3 產(chǎn)品準(zhǔn)入合規(guī)審查4 宣傳產(chǎn)品宣傳、銷售管理、限制要求、風(fēng)險(xiǎn)揭示5 風(fēng)險(xiǎn)揭示及簽約協(xié)議簽署、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、簽字要求、簽約權(quán)限、 銷售對(duì)象、風(fēng)險(xiǎn)匹配6 售后客戶回訪、產(chǎn)品售后監(jiān)控、應(yīng)急處置、投訴管理、檔案管理、定期檢查業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述（四）私人銀行撮合業(yè)務(wù)1 項(xiàng)目來源資金池2 操作模式模式管理3 操作流程報(bào)備機(jī)制4 資金劃撥資金管理5 會(huì)計(jì)核算費(fèi)用管理06 私人銀行 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表07 同業(yè)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述（一）綜合管理1 組織架構(gòu)崗位職責(zé)2 人員管理資格認(rèn)證3 客戶準(zhǔn)入交易對(duì)手

19、資格4 授信管理盡職調(diào)查、額度控制、定期監(jiān)控預(yù)警、應(yīng)急處置程序、存放額度審批（二）外匯交易1 外匯買賣頭寸管理、業(yè)務(wù)審查、報(bào)價(jià)管理2 結(jié)售匯個(gè)人結(jié)售匯、單位結(jié)售匯、結(jié)售匯報(bào)價(jià)、頭寸管理3 遠(yuǎn)期結(jié)售匯協(xié)議簽訂、初審、財(cái)務(wù)核算（三）同業(yè)業(yè)務(wù)1 同業(yè)拆借拆借期限、授權(quán)管理、拆借方向、網(wǎng)上/下拆借、同業(yè)拆借（拆入）、資金調(diào)撥、展期業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述2 同業(yè)存放同業(yè)存放核算、回購(gòu)喜業(yè)務(wù)3 存放同業(yè)額度審批、特殊事項(xiàng)報(bào)告、額度管理、存放同業(yè)核算、資金調(diào)撥審批、存放同業(yè)核算、催收4 信托受益權(quán)買入返售業(yè)務(wù)操作5 其他同業(yè)業(yè)務(wù)操作權(quán)限（四）資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)1 業(yè)務(wù)準(zhǔn)入及審批資格與管理制度、審批與報(bào)備2 業(yè)務(wù)

20、操作托管協(xié)議簽訂、托管人責(zé)任、托管業(yè)務(wù)核算管理（五）融資發(fā)債業(yè)務(wù)1 人員管理崗位職責(zé)2 項(xiàng)目管理盡職調(diào)查3 檔案管理檔案管理07 同業(yè)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述（六）票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)1 崗位管理崗位職責(zé)2 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入授信額度管理、業(yè)務(wù)審查審批，簽訂協(xié)議、票據(jù)中心與會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)的票據(jù)交接、上門收票3 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣出業(yè)務(wù)審批、票據(jù)交接、系統(tǒng)錄入以及會(huì)計(jì)記帳的準(zhǔn)確性、回購(gòu)業(yè)務(wù)資金支付，票據(jù)收回4 檔案管理檔案管理07 同業(yè)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表08 運(yùn)營(yíng)管理 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述（一）綜合管理1 機(jī)構(gòu)管理部門職責(zé)、新網(wǎng)點(diǎn)驗(yàn)收2 人員管理人員配備、崗位資格、崗位輪換3 制度管理

21、管理制度（二）授權(quán)及交接管理1 授權(quán)建立授權(quán)權(quán)限2 轉(zhuǎn)授權(quán)管理簽字授權(quán)的轉(zhuǎn)授權(quán)3 交接管理交接手續(xù)（三）對(duì)公賬戶管理1 賬戶開立及交接開戶審核、賬戶啟用2 賬戶信息變更信息變更3 賬戶年檢賬戶有效性業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述（四）個(gè)人賬戶管理1 賬戶開立開戶審核2 特殊業(yè)務(wù)特殊業(yè)務(wù)3 重點(diǎn)賬戶關(guān)注重點(diǎn)客戶監(jiān)測(cè)（五）會(huì)計(jì)印章、重要物品管理1 印章管理印章管理、章證分離2 重要物品管理重要物品管理（六）重要空白憑證、有價(jià)單證管理1 結(jié)算事項(xiàng)系統(tǒng)管理系統(tǒng)管理2 申領(lǐng)、調(diào)撥和領(lǐng)用領(lǐng)用審批3 保管和使用雙人管理4 銷毀重空銷毀08 運(yùn)營(yíng)管理 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述（七）印鑒卡及驗(yàn)印管理

22、 1 支行印鑒建庫錄入及實(shí)物管理印鑒卡管理、建立印鑒庫2 分行印鑒建庫復(fù)核建庫復(fù)核3 驗(yàn)印管理崗位職責(zé)、驗(yàn)印授權(quán)、日終勾對(duì)（八）現(xiàn)金管理1 現(xiàn)金長(zhǎng)短款處理長(zhǎng)短款掛賬2 現(xiàn)金尾箱管理尾箱限額（九）庫房管理 1 庫房管理出入庫管理2 查庫查庫（十）柜員號(hào)管理 1 系統(tǒng)訪問權(quán)限訪問授權(quán)2 柜員號(hào)管理柜員號(hào)管理.08 運(yùn)營(yíng)管理 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表 09 財(cái)務(wù)管理 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述（一）財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理1 系統(tǒng)用戶和數(shù)據(jù)管理 用戶設(shè)置、崗責(zé)匹配、用戶使用、數(shù)據(jù)管理（二）財(cái)務(wù)預(yù)決算管理1 預(yù)決算管理指標(biāo)分解、考核指標(biāo)、資源配置、財(cái)務(wù)收支、成本管理（三）固定資產(chǎn)管理1 固定資產(chǎn)增加預(yù)算

23、指標(biāo)、集中采購(gòu)2 出入庫驗(yàn)收3 清查盤點(diǎn)定期清查 4 固定資產(chǎn)的處置處置審批 5 折舊和減值折舊核算業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述（四）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理1 總賬管理調(diào)整審批2 財(cái)務(wù)支出管理支出權(quán)限審批、報(bào)賬審核、財(cái)務(wù)核算 3 其他應(yīng)收應(yīng)付款管理應(yīng)收應(yīng)付管理 4 營(yíng)業(yè)外支出管理營(yíng)業(yè)外支出5稅收管理納稅申報(bào)、納稅繳納、稅前調(diào)整 6 行政經(jīng)費(fèi)賬戶的管理經(jīng)費(fèi)使用 7 財(cái)務(wù)檔案管理檔案管理 8 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)告報(bào)送 9 財(cái)務(wù)檢查輔導(dǎo)檢查輔導(dǎo) 09 財(cái)務(wù)管理 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表10 電子銀行 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述（一）一般性控制1 品種管理業(yè)務(wù)準(zhǔn)入管理、超權(quán)限業(yè)務(wù)(額度)審批2 業(yè)務(wù)職責(zé)管理崗位職

24、責(zé)、制度建設(shè)、工作計(jì)劃與檢查報(bào)告3 電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告業(yè)務(wù)監(jiān)控與報(bào)告4 電子銀行系統(tǒng)管理關(guān)鍵崗位兼崗、系統(tǒng)訪問權(quán)限、崗位變更培訓(xùn)上崗培訓(xùn) 5 重要物品管理重要物品保管 6 電子銀行賬戶使用帳戶交易控制 7 客戶教育風(fēng)險(xiǎn)教育及提示（二）網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)1 企業(yè)網(wǎng)上銀行1.1回訪及開通崗位及人員、1.2企業(yè)網(wǎng)銀回訪過程、1.3企業(yè)網(wǎng)銀開通、1.4企業(yè)財(cái)務(wù)室開通、1.5企業(yè)財(cái)務(wù)室監(jiān)督控制2 個(gè)人網(wǎng)銀貴賓版崗位人員、批量簽約過程、大額轉(zhuǎn)帳和支付限額調(diào)整業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述（三）電話銀行與客服1 電話銀行管理人工坐席服務(wù)、數(shù)據(jù)安全、保密管理、權(quán)限管理、計(jì)算機(jī)/通訊工具管理2 外撥平臺(tái)管理小微企業(yè)

25、回訪管理、外撥項(xiàng)目審批、外撥人員管理3 客服知識(shí)庫管理知識(shí)庫更新、 知識(shí)入庫與發(fā)布（四）手機(jī)銀行1 短信發(fā)送審批群發(fā)審批2 手機(jī)銀行業(yè)務(wù)管理資格審查10 電子銀行 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表（一）經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的內(nèi)容及范圍 4、評(píng)分方法和程序 建立數(shù)量化的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，設(shè)定千分制的評(píng)分、評(píng)級(jí)體系。內(nèi)部控制整體評(píng)價(jià)和單項(xiàng)流程評(píng)價(jià)均實(shí)行千分制評(píng)分。設(shè)置內(nèi)控要素和單項(xiàng)業(yè)務(wù)流程兩個(gè)權(quán)重指標(biāo)。 單項(xiàng)業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)按內(nèi)部控制要素分配權(quán)重，對(duì)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問題按內(nèi)部控制要素進(jìn)行歸類，按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定得分，然后加權(quán)匯總形成單項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得分。 各單項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得分按業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重加權(quán)匯總后，形成整體內(nèi)部控制評(píng)價(jià)得分。

26、 經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)控要素匯總表表樣 業(yè)務(wù)條線 控制要素標(biāo)準(zhǔn)分值 匯總分值 公司層面綜合管理對(duì)公授信零售授信 電子銀行內(nèi)控環(huán)境150風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估150控制活動(dòng)450信息交流與反饋100監(jiān)督與糾正150合計(jì)1000匯總權(quán)重100%10%5%25%20%5%（1）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)認(rèn)定 在對(duì)問題發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)判斷上引入風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)概念，即每個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)按照問題發(fā)現(xiàn)的損失影響和發(fā)生的可能性進(jìn)行綜合判斷，賦予風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不同的分值，根據(jù)最終確定的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行扣分。 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)矩陣模型 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)=發(fā)現(xiàn)的損失影響發(fā)生的可能性 三個(gè)因素均分為高中低三檔，最終確定的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分別對(duì)應(yīng)相應(yīng)的扣分區(qū)間。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)矩陣風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)對(duì)應(yīng)扣分區(qū)間表問題發(fā)生的

27、可能性問題發(fā)現(xiàn)損失影響低中高高中中高中低中中低低低中等級(jí)扣分區(qū)間等級(jí)扣分區(qū)間等級(jí)扣分區(qū)間低1扣分6中7扣分12高13扣分18三個(gè)需明確的定義或標(biāo)準(zhǔn)A 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)定義缺陷等級(jí)描述高問題發(fā)現(xiàn)處于關(guān)鍵領(lǐng)域且存在重大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，管理層須立即引起注意解決相關(guān)問題。中問題發(fā)現(xiàn)處于一般領(lǐng)域且存在重要的風(fēng)險(xiǎn)隱患，管理層須盡快引起注意避免問題向更嚴(yán)重方向發(fā)展。低問題發(fā)現(xiàn)處于一般領(lǐng)域且產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患影響有限，管理層應(yīng)考慮這些領(lǐng)域整體控制的有效性。B、發(fā)生可能性等級(jí)劃分表每年一次每季一次每月一次每周一次每天一次每天多次差錯(cuò)率5%中低低低低低5%差錯(cuò)率10%高中中中中低10%差錯(cuò)率15%高高高高中中 15差錯(cuò)率20%高

28、高高高高中差錯(cuò)率20%高高高高高高C、問題發(fā)生損失影響等級(jí)劃分表問題發(fā)現(xiàn)損失影響 描述高受到較嚴(yán)重的行政處罰；形成重大財(cái)產(chǎn)和資源損失；極大地違反、損害或阻撓業(yè)務(wù)、名譽(yù)和利益；發(fā)生重大差錯(cuò)或嚴(yán)重的控制缺陷。中造成明確的財(cái)產(chǎn)和資源損失；違反、損害或阻撓業(yè)務(wù)、名譽(yù)和利益；行為產(chǎn)生不良影響或后果，損失程度不大；發(fā)生重要差錯(cuò)或重要的控制缺陷。低造成財(cái)產(chǎn)和資源的較少損失；可能會(huì)影響組織的業(yè)務(wù)、名譽(yù)和利益；內(nèi)部控制執(zhí)行中的不規(guī)范問題。各業(yè)務(wù)條線控制要素評(píng)分表管理環(huán)節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù) 匯總分?jǐn)?shù) 扣分 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 發(fā)生可能性影響程度問題 內(nèi)控環(huán)境150風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估150控制活動(dòng)450信息交流與反饋100監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正

29、150合計(jì)1000例：XX分行綜合業(yè)務(wù)條線控制要素歸類匯總計(jì)分表管理環(huán)節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù) 匯總分?jǐn)?shù) 扣分 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 發(fā)生可能性影響程度問題 內(nèi)控環(huán)境150 1207中低高A7中中中B3低低低C13高高高D例:XX分行內(nèi)控要素匯總表 業(yè)務(wù)條線 控制要素標(biāo)準(zhǔn)分值 匯總分值 公司層面綜合管理對(duì)公授信零售授信 電子銀行內(nèi)控環(huán)境15012013624217風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估15013014627227控制活動(dòng)4504004418887022信息交流與反饋1009010520155監(jiān)督與糾正15014015830227權(quán)重100%10%5%25%20%5%標(biāo)準(zhǔn)分值1005025020050合計(jì)1000880 974

30、31891504801 公司層面 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表業(yè)務(wù)管理與流程控制點(diǎn)描述分?jǐn)?shù)設(shè)置1、高級(jí)管理層職責(zé)內(nèi)控責(zé)任與決策程序502、組織結(jié)構(gòu)組織架構(gòu)與崗位職責(zé)503、風(fēng)險(xiǎn)管理管理機(jī)制與案防體系1004、企業(yè)文化文化機(jī)制與特色文化1005、信息交流與反饋信息傳導(dǎo)、交流、檢舉渠道1006、監(jiān)督與糾正檢查監(jiān)督與整改糾正機(jī)制1007、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)指標(biāo)完成情況1008、戰(zhàn)略執(zhí)行效果民營(yíng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略100小微業(yè)務(wù)100私人銀行100地區(qū)特色100評(píng)價(jià)戰(zhàn)略執(zhí)行參考指標(biāo)業(yè)務(wù)管理與流程指標(biāo)類別指標(biāo)名稱參考標(biāo)準(zhǔn)戰(zhàn)略執(zhí)行民營(yíng)企業(yè)客戶開發(fā)金融管家目標(biāo)客戶開發(fā)計(jì)劃數(shù)客戶結(jié)構(gòu)民營(yíng)企業(yè)客戶數(shù)占比50%小微企業(yè)大數(shù)法則戶均貸款金額1

31、00-150萬批量化貸款批量化程度100%綜合開發(fā)金融資產(chǎn)派生率80%私人銀行客戶規(guī)模達(dá)標(biāo)客戶數(shù)年均復(fù)合增長(zhǎng)率78%管理金融資產(chǎn)年均復(fù)合增長(zhǎng)率72%特色業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)拓展能力區(qū)域特色業(yè)務(wù)全行平均值特色特色開發(fā)模式（含產(chǎn)品和服務(wù)）經(jīng)營(yíng)指標(biāo)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)資本節(jié)約資產(chǎn)收益率計(jì)劃數(shù)經(jīng)濟(jì)資本收益率中間業(yè)務(wù)凈非利息收入額計(jì)劃數(shù)資產(chǎn)質(zhì)量不良貸款率（2）評(píng)分程序 a.區(qū)域?qū)徲?jì)中心組織各專業(yè)評(píng)價(jià)小組進(jìn)行初評(píng)；如果存在重大內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，則按照重大控制風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)校正評(píng)價(jià)表中的標(biāo)準(zhǔn)分值進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的分?jǐn)?shù)調(diào)整。 b.審計(jì)部組織內(nèi)控評(píng)價(jià)專家組對(duì)各評(píng)價(jià)工作組的評(píng)分結(jié)果進(jìn)行復(fù)審。重大控制風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)校正評(píng)價(jià)表參考標(biāo)準(zhǔn)扣分區(qū)間重大風(fēng)險(xiǎn)事

32、件1.審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度或執(zhí)行有重大問題，潛在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，或已造成一定損失，或形成不良影響的，對(duì)單項(xiàng)業(yè)務(wù)測(cè)試表的扣分難以反映其內(nèi)部控制問題或缺陷重要程度的。20-1002、違反規(guī)定，發(fā)生既遂詐騙案件，形成風(fēng)險(xiǎn)資金100萬元以下，或發(fā)生既遂盜竊案件，損失金額1萬元以下等50100分3.違反規(guī)定發(fā)生既遂詐騙案件，形成風(fēng)險(xiǎn)資金100萬元以上500萬元以下，或發(fā)生既遂盜竊案件，損失金額1萬元以上10萬元以下等100-150分.150-200分.200-250分.250-350分.350-400分8.發(fā)生其他經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察、保衛(wèi)、法律與合規(guī)事務(wù)等有關(guān)部門認(rèn)定的重大經(jīng)濟(jì)案件、司法機(jī)關(guān)立案的責(zé)任性刑事案件、

33、或重大違章違規(guī)問題和責(zé)任事故，或因違規(guī)操作被監(jiān)管當(dāng)局和上級(jí)主管部門查實(shí)或處罰的，根據(jù)問題嚴(yán)重程度和造成的損失大小相應(yīng)扣分。20400分（3）缺陷認(rèn)定 a.缺陷分類 重大缺陷：一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)的情形； 重要缺陷：一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)的情形； 一般缺陷：除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。例：重大缺陷-XX行金庫被盜案 重要缺陷-信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓違規(guī) 一般缺陷-信貸操作中的不規(guī)范 b.內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的原則和程序 在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的所有問題發(fā)現(xiàn)都應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定。 內(nèi)部控制缺陷初步的

34、認(rèn)定由區(qū)域?qū)徲?jì)中心評(píng)價(jià)組負(fù)責(zé)，如有重大或重要缺陷的判斷，與被評(píng)價(jià)單位高級(jí)管理人員溝通和確認(rèn)。 對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的重要缺陷，審計(jì)部與高級(jí)管理層（行領(lǐng)導(dǎo)）進(jìn)行溝通和確認(rèn)。就重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)，并由其最終認(rèn)定重大控制缺陷。5、內(nèi)部控制有效性結(jié)論 （1）內(nèi)部控制有效性結(jié)論的確定 內(nèi)部控制有效性結(jié)論的確定受兩個(gè)因素的影響，一是控制缺陷的認(rèn)定結(jié)果，二是評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)的區(qū)間。缺陷標(biāo)準(zhǔn)有效性標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng)說明重大缺陷無效當(dāng)存在一個(gè)或多個(gè)內(nèi)部控制重大缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)作出內(nèi)部控制無效的結(jié)論重要缺陷特別關(guān)注重要缺陷應(yīng)當(dāng)引起董事會(huì)、高級(jí)管理層關(guān)注，或特別關(guān)注關(guān)注一般缺陷基本有效當(dāng)存在一般缺陷時(shí)，且缺陷數(shù)量超過管

35、理層可容忍范圍時(shí)，可以作出內(nèi)部控制基本有效的結(jié)論有效當(dāng)存在一般缺陷，且缺陷數(shù)量在管理層可容忍范圍內(nèi)時(shí)，可以作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論內(nèi)部控制缺陷和有效性之間存在相互對(duì)應(yīng)關(guān)系（2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)有效性的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 有效認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：設(shè)計(jì)適當(dāng)且得到貫徹執(zhí)行，不存在控制過度和控制不足，無重大缺陷和重要缺陷。對(duì)應(yīng)（920-1000）分。 基本有效認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)珎€(gè)別執(zhí)行效果不佳，存在控制過度可能，不存在控制不足，無重大缺陷和重要缺陷。對(duì)應(yīng)（850-920）分。 關(guān)注認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：存在少量設(shè)計(jì)缺陷，存在控制過度和控制不足，存在控制過度和控制不足，無重大缺陷和重要缺陷。對(duì)應(yīng)（800-850）分。 特別關(guān)注認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：存

36、在較多設(shè)計(jì)缺陷且涉及范圍較廣，控制不足情況較為嚴(yán)重，違反行內(nèi)規(guī)章制度疏導(dǎo)總行處罰，存在重要缺陷。對(duì)應(yīng)（ 700-800）分。 無效認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：存在無控制或控制失效的情況，違反監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定并受到處罰，存在重大缺陷。對(duì)應(yīng)（0-700）分。 6、評(píng)價(jià)報(bào)告 第一部分 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基本情況 第二部分 總體評(píng)價(jià) 第三部分 主要審計(jì)發(fā)現(xiàn) 第四部分 改進(jìn)建議7、評(píng)價(jià)程序 評(píng)價(jià)程序包括：方案培訓(xùn)、非現(xiàn)場(chǎng)準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、評(píng)價(jià)結(jié)果認(rèn)定、報(bào)告撰寫等階段。 （1）方案培訓(xùn)：培訓(xùn)內(nèi)容主要是評(píng)價(jià)要求、審計(jì)方法，審計(jì)記錄說明，溝通與反饋要求，缺陷認(rèn)定方法等。 （2）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：入場(chǎng)前組織非現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行調(diào)查摸底，利

37、用非現(xiàn)場(chǎng)模型進(jìn)行預(yù)設(shè)條件的篩查，確定初步的抽樣樣本。 （3）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：按照職責(zé)分工和進(jìn)度安排進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng),對(duì)評(píng)價(jià)方案確定的評(píng)價(jià)內(nèi)容實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)。 （4）評(píng)價(jià)結(jié)果認(rèn)定： a.由業(yè)務(wù)條線評(píng)價(jià)小組進(jìn)行初評(píng)；按最終確定的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)扣分。 b.主審人組織評(píng)審組對(duì)初評(píng)分結(jié)果進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)；形成經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)控要素評(píng)分匯總表，經(jīng)組長(zhǎng)審閱后上報(bào)總部。 c.總部?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)專家組對(duì)各審計(jì)中心評(píng)分結(jié)果進(jìn)行復(fù)審。 （5）報(bào)告撰寫：形成內(nèi)控評(píng)價(jià)意見書正式發(fā)文，報(bào)送行內(nèi)高級(jí)管理層，檢查發(fā)現(xiàn)的問題統(tǒng)一納入問題庫進(jìn)行后續(xù)整改跟進(jìn)。非現(xiàn)場(chǎng)系統(tǒng)應(yīng)用說明 實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段的全面科技化。目前除信用卡業(yè)務(wù)外，基本涵蓋了民生銀行所有資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)和流程。

38、 非現(xiàn)場(chǎng)專項(xiàng)審計(jì)采用的業(yè)務(wù)流程為：數(shù)據(jù)抽取建模計(jì)算專業(yè)人員分析確認(rèn)歸納演繹回歸分析處理報(bào)告。 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)先進(jìn)性： 一是海量數(shù)據(jù)依據(jù)規(guī)則篩選，精確制導(dǎo)； 二是數(shù)據(jù)建模，利用數(shù)值量化業(yè)務(wù)特征和風(fēng)險(xiǎn)特征； 三是形成數(shù)據(jù)挖掘?qū)I(yè)工作鏈條； 四是業(yè)務(wù)邏輯通過測(cè)試逐步形成，減少實(shí)施失敗幾率； 五是節(jié)約項(xiàng)目成本，不影響一線的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。例：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)非現(xiàn)場(chǎng)預(yù)警模型 對(duì)X分行票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的內(nèi)控檢查中，“買入返售交易的票源必須為他行票據(jù)，禁止以我行賣斷票據(jù)為質(zhì)押物的買入返售業(yè)務(wù)”控制內(nèi)容。預(yù)警邏輯-根據(jù)監(jiān)管規(guī)范，先搭建預(yù)警模型，預(yù)警邏輯是分行買入返售和賣斷交易的批次內(nèi)具體登記的票據(jù)編號(hào)均相同，預(yù)警顯示規(guī)則

39、是按分行和批次為單位顯示出分行買入返售+賣斷的不合規(guī)臺(tái)帳，預(yù)警跑批頻率是每日日終跑批。預(yù)警處理-審計(jì)人員對(duì)預(yù)警結(jié)果進(jìn)行查詢，一般按照管轄的分行進(jìn)行結(jié)果篩選，對(duì)出現(xiàn)的預(yù)警信息，將預(yù)警結(jié)果導(dǎo)出，在評(píng)價(jià)中進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)。在某分行上半年內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中，非現(xiàn)場(chǎng)預(yù)警的信息，均證實(shí)為非現(xiàn)場(chǎng)預(yù)警結(jié)果正確，分行業(yè)務(wù)存在不合規(guī)之處。例：非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)的日常預(yù)警方式 對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)與操作業(yè)務(wù)，采取在系統(tǒng)中預(yù)設(shè)預(yù)警規(guī)則的方式，進(jìn)行日常監(jiān)控。如，會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)中經(jīng)常發(fā)生的高風(fēng)險(xiǎn)特殊交易進(jìn)行監(jiān)控。預(yù)警邏輯-對(duì)日常會(huì)計(jì)結(jié)算中頻繁發(fā)生的特殊交易，如沖補(bǔ)賬、修改密碼、轉(zhuǎn)授權(quán)等，如單一柜員單日特殊交易超5筆，則作為系統(tǒng)預(yù)警列示。預(yù)警跑批頻率是每日日終跑批。預(yù)警處理-審計(jì)人員對(duì)預(yù)警結(jié)果進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)排查，調(diào)取影像信息，對(duì)于不能確認(rèn)的，由現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。（二）年度內(nèi)部控制有效性自我評(píng)估 1、作為境內(nèi)外同時(shí)上市的公司，12月份啟動(dòng)法人年度內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工