稅務(wù)代理課程教學(xué)大綱

1、稅務(wù)代理課程教學(xué)大綱課程名稱：稅務(wù)代理英文名稱：Tax Agent課程編號(hào)：x4061431學(xué) 時(shí) 數(shù)：32其中實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)）學(xué)時(shí)數(shù)： 0 課外學(xué)時(shí)數(shù)：0學(xué) 分 數(shù)：2.0適用專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)一、課程的性質(zhì)和任務(wù)稅務(wù)代理是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的專業(yè)選修課程，本課程具有綜合性強(qiáng)，實(shí)踐要求高的特點(diǎn)。通過(guò)本課程的教學(xué)，旨在使學(xué)生比較廣泛、系統(tǒng)地了解稅務(wù)代理的基本理論和基本知識(shí)，掌握稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作方法；培養(yǎng)和提高學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析稅務(wù)代理實(shí)踐中出現(xiàn)的問(wèn)題和解決這些問(wèn)題的能力。二、課程教學(xué)內(nèi)容的基本要求、重點(diǎn)和難點(diǎn)（一）導(dǎo)論基本要求：了解稅務(wù)代理的概念與特點(diǎn)、稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程；理解稅務(wù)代理在稅收征納

2、關(guān)系中的地位與作用；熟練掌握稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍和基本形式；理解稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任；掌握稅務(wù)代理應(yīng)遵循的基本原則。重點(diǎn)：稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍和基本形式和應(yīng)遵循的基本原則。難點(diǎn)：稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任。（二）稅務(wù)管理概述基本要求：了解我國(guó)分稅制、財(cái)稅管理體制；理解稅務(wù)管理的基本規(guī)程，理解稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式，掌握納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任。重點(diǎn)：稅務(wù)管理體制。難點(diǎn)：征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。（三）稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)基本要求：了解設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記的基本規(guī)程 ，熟練掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn) ，了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度 ，掌握代

3、理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn) ，了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn) 。重點(diǎn)：代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)。難點(diǎn)：稅務(wù)登記的基本規(guī)程。（四）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理實(shí)務(wù) 基本要求：了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分 ，理解發(fā)票領(lǐng)購(gòu)操作規(guī)定 ，掌握發(fā)票填開(kāi)的具體要求和操作要點(diǎn) ，理解代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容 ，熟練掌握代理審查發(fā)票的操作要點(diǎn)。重點(diǎn)：代理審查發(fā)票的操作要點(diǎn)。難點(diǎn)：發(fā)票領(lǐng)購(gòu)操作規(guī)定。（五）建賬記帳代理實(shí)務(wù)基本要求：了解代理建賬記賬的適用范圍 ，理解代理建立簡(jiǎn)易帳或復(fù)式帳的基本要求 ，理解代理建立財(cái)務(wù)制度的基本內(nèi)容 ，熟練掌握代制記賬憑證、代作 HYPER

4、LINK /wangxiao/swzx/ t _blank 賬務(wù)處理、代理編制會(huì)計(jì)報(bào)表的操作規(guī)范。重點(diǎn)：代理建賬的基本內(nèi)容和操作規(guī)范。難點(diǎn)：代理建制的基本內(nèi)容。（六）流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 基本要求： 理解增值稅一般納稅人納稅申報(bào)、小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)和生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報(bào)的操作規(guī)范 ；熟練掌握增值稅納稅申報(bào)表與附表計(jì)算填報(bào)的方法 ；了解消費(fèi)稅自產(chǎn)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代理納稅申報(bào)的操作規(guī)范 ；熟練掌握消費(fèi)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填表的方法 ；理解營(yíng)業(yè)稅代理納稅申報(bào)操作規(guī)范 ；熟練掌握服務(wù)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法。 重點(diǎn)：申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅代理實(shí)務(wù)的要

5、點(diǎn)和方法。難點(diǎn)：；增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅審查代理實(shí)務(wù)。（七）所的稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 基本要求：了解企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的格式、內(nèi)容 ；理解企業(yè)納稅申報(bào)操作規(guī)范 ；熟練掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法 ；理解代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范 ；掌握工薪所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，承包經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利等所得代理納稅申報(bào)的操作要點(diǎn) ；掌握個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的計(jì)算填報(bào)方法及了解年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人所得稅申報(bào)。 重點(diǎn)：申報(bào)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅代理實(shí)務(wù)的要點(diǎn)和方法。難點(diǎn)：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)。（八）其他稅種納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 基本要求：了解代理土

6、地增值稅納稅申報(bào)操作規(guī)范 ；理解土地增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法 ；理解代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范 ；掌握印花稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法 ；了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范 ；了解房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法 。重點(diǎn)：申報(bào)其他稅種代理實(shí)務(wù)的要點(diǎn)和方法。難點(diǎn)：其他稅種納稅審查代理實(shí)務(wù)。（九）稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù) 基本要求：了解稅務(wù)行政復(fù)議案范圍和參加人 ；理解稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)、受理、證據(jù)、決定和送達(dá) ；掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提 ；掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的操作規(guī)范。 重點(diǎn)：代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提、基本策略與操作要點(diǎn)。難點(diǎn)：稅務(wù)行政復(fù)議審理的基本規(guī)程。三、教學(xué)方式及學(xué)時(shí)分配序號(hào)主要內(nèi)容主要教學(xué)方式學(xué)時(shí)分配輔導(dǎo)答疑比例一導(dǎo)論講授221二稅務(wù)管理概述講授221三稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)講授221四發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理實(shí)務(wù)講授221五建賬記帳代理實(shí)務(wù)講授221六流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 講授821七所的稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 講授821八其他稅種納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù) 講授221九稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)講授221十習(xí)題課講授、練習(xí)2四、課程其他教學(xué)環(huán)節(jié)要求結(jié)合授課內(nèi)容布置適量作業(yè)，強(qiáng)化學(xué)生的理解分析能力。五、本課程與其他課程的聯(lián)系本課程應(yīng)在學(xué)生學(xué)習(xí)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)