公司風(fēng)險(xiǎn)類別

1、公司風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)類別反映了單位在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)考慮的主要方向，根據(jù)單位的實(shí) 際情況，單位應(yīng)對(duì)的常見風(fēng)險(xiǎn)分為以下幾類：（1）規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)：因單位在規(guī)劃決策的制訂和實(shí)施上出現(xiàn)錯(cuò)誤，或因未能隨 環(huán)境的改變而做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，從而導(dǎo)致單位損失。（2）監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)：指因管理和制度上的原因，造成對(duì)單位各項(xiàng)活動(dòng)的監(jiān)管不 到位，可能存在營(yíng)私舞弊和腐敗等方面的風(fēng)險(xiǎn)。（3）業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)挝辉跇I(yè)務(wù)管理過程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變 動(dòng)性以及主體對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)管理失敗或 使業(yè)務(wù)管理活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：因單位財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、資金使用不當(dāng)，導(dǎo)致單位可能喪 失償

2、債能力而導(dǎo)致陷入財(cái)務(wù)困境的風(fēng)險(xiǎn)。（5）法律風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)挝辉诮?jīng)營(yíng)過程中違反法律法規(guī)，簽訂合同的內(nèi)容在法律 上有缺陷或不完善而發(fā)生法律糾紛甚至無法履約，以及法律的不完善或修訂產(chǎn)生 的不確定性不確定性等面臨的風(fēng)險(xiǎn)。單位根據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)類別的情況與性質(zhì)，對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了進(jìn)一步的細(xì)分，如下表所示：表：常見風(fēng)險(xiǎn)類別細(xì)分表（示例）風(fēng)險(xiǎn)類別細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)釋義規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)單位在規(guī)劃決策、開發(fā)、制定、實(shí)施、控制、信 息掌握、應(yīng)對(duì)管理變化等活動(dòng)中失誤，影響單位 實(shí)施發(fā)展規(guī)劃和實(shí)現(xiàn)規(guī)劃發(fā)展目標(biāo)的不確定性。單位文化風(fēng)險(xiǎn)指單位文化管理不合理，導(dǎo)致單位文化缺失或單 位理念不統(tǒng)一，職工對(duì)單位缺乏認(rèn)同感和歸屬感 的不確定性。單

3、位形象風(fēng)險(xiǎn)指負(fù)面的公眾觀點(diǎn)，影響單位在社會(huì)的聲譽(yù)和單 位形象、導(dǎo)致單位收益、競(jìng)爭(zhēng)能力及遭受監(jiān)管部 門問責(zé)處罰的不確定性。監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)制度建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)指未建立健全規(guī)范的管理制度，導(dǎo)致管理監(jiān)督機(jī)制不完善，影響單位運(yùn)營(yíng)的效率與效果。職責(zé)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指未設(shè)立必要的審核監(jiān)督處室或崗位，或?qū)徍吮O(jiān) 督職責(zé)設(shè)置不合理，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的活動(dòng)缺少 合理的審核、監(jiān)督。不相容職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)指不相容職責(zé)由一個(gè)人擔(dān)任，可能導(dǎo)致發(fā)生操作錯(cuò)誤和舞弊行為。授權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)指未建立規(guī)范的授權(quán)體系，導(dǎo)致崗位職責(zé)權(quán)限不 清，業(yè)務(wù)活動(dòng)越權(quán)審批或?qū)徟鷮徍瞬坏轿唬绊?單位運(yùn)營(yíng)的效率與效果。腐敗與舞弊風(fēng)險(xiǎn)指單位領(lǐng)導(dǎo)或職工以不誠實(shí)、欺騙、不法行為等 謀取私利的不

4、確定性，導(dǎo)致單位的財(cái)產(chǎn)、形象、 聲譽(yù)受到損害的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)指組織架構(gòu)的設(shè)置不合理，沒有及時(shí)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn) 略進(jìn)行調(diào)整，影響單位日常經(jīng)營(yíng)和效率的不確定 性。資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)指單位對(duì)各類物資缺少合理有效的管理，包括物 資的出入庫領(lǐng)用、定期盤點(diǎn)和處置等，導(dǎo)致單位 遭受損失的不確定性。流程管理風(fēng)險(xiǎn)指由于操作不當(dāng)、未按流程執(zhí)行或者操作流程本 身存在缺陷，導(dǎo)致管理混亂，運(yùn)營(yíng)效率低下，致 使單位遭受損失的不確定性。信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)指信息系統(tǒng)在規(guī)劃、研發(fā)、建設(shè)、運(yùn)行、維護(hù)、 監(jiān)控及退出過程中由于系統(tǒng)設(shè)計(jì)的漏洞、技術(shù)管 理的疏忽、病毒黑客的惡意攻擊等導(dǎo)致操作中 斷、通信故障、技術(shù)詐騙、機(jī)密泄露，造成損失

5、的不確定性。預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)指單位在預(yù)算管理程序、管理機(jī)制或管理環(huán)節(jié)中 出現(xiàn)紙漏，導(dǎo)致預(yù)算實(shí)施效果偏離既定目標(biāo)、預(yù) 算管理失效等的不確定性。采購管理風(fēng)險(xiǎn)指在采購管理活動(dòng)中存在的由于采購管理崗位失職或供應(yīng)商遴選流程不合理，造成供應(yīng)的產(chǎn)品/服務(wù)不能滿足單位要求，從而導(dǎo)致單位遭受損 失的不確定性。建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)指單位對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)過程管理不善，包括項(xiàng) 目招投標(biāo)、項(xiàng)目資金的管理、項(xiàng)目進(jìn)度的監(jiān)督、 竣工驗(yàn)收及工程物資管理等環(huán)節(jié)，影響項(xiàng)目質(zhì) 量，造成單位經(jīng)濟(jì)損失的不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)收支管理風(fēng)險(xiǎn)指收支制度不健全，不相容職責(zé)未分離，收支管 理不規(guī)范，收支核算不及時(shí)、不準(zhǔn)確等因素導(dǎo)致 貪污腐敗、資金損失的不確定

6、性。財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)指運(yùn)用會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算、業(yè)務(wù)核算等技術(shù)方 法，對(duì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，實(shí)際形成的資金、成本、 收入、費(fèi)用等數(shù)據(jù)，進(jìn)行記錄、匯總、分配計(jì)算， 反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)是 指在財(cái)務(wù)核算過程中的不確定性，導(dǎo)致單位財(cái) 務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或列報(bào)不符合規(guī)定。資金管理風(fēng)險(xiǎn)單位資金管理活動(dòng)包括對(duì)資金的籌集、分配、運(yùn) 用、收回、核算、監(jiān)控、成本管理、現(xiàn)金流管理 等活動(dòng)，以確保資金有效使用和滿足需求。資金 管理風(fēng)險(xiǎn)是指資金管理中的失誤，影響單位資金 管理效率和效果的不確定性。財(cái)務(wù)信息失真風(fēng)險(xiǎn)指因財(cái)務(wù)信息獲取手段不規(guī)范、來源不可信或人 為因素，而導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不真實(shí)、不完 整的風(fēng)險(xiǎn)。

7、法律風(fēng)險(xiǎn)勞動(dòng)關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)指在管理單位與職工相關(guān)的事務(wù)（包括工資報(bào)酬、保險(xiǎn)、福利、溝通、解決人員投訴、處理和解決勞動(dòng)糾紛）的活動(dòng)中存在的不確定性，影響 單位與職工關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)。合同管理風(fēng)險(xiǎn)指因在合同訂立、條款評(píng)審、變更等過程中的管理失誤，而使單位遭受損失的不確定性。訴訟糾紛風(fēng)險(xiǎn)指單位及其訴訟代理人在訴訟過程中遇到的與 爭(zhēng)議事實(shí)無關(guān)（如訴訟程序不當(dāng)），但導(dǎo)致單位 合法權(quán)益無法實(shí)現(xiàn)的不確定性。法律事務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指法律事務(wù)管理中出現(xiàn)失誤，影響單位合法權(quán)益 的不確定性。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法公司采用定性和定量相結(jié)合的方法，以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率及可能損失為維度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。其中，風(fēng)險(xiǎn)頻率及對(duì)應(yīng)分值如下表所示：表：風(fēng)險(xiǎn)頻率及分

8、值表（參考）分值頻率定義定性定量適用于日常運(yùn)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率適用于重大災(zāi)難事故適用于可以通過歷史數(shù)據(jù) 統(tǒng)計(jì)出一定時(shí)期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā) 生概率的風(fēng)險(xiǎn)5很高常會(huì)發(fā)生/非?？赡芙窈笠荒陜?nèi)至少發(fā)生1次每年發(fā)生概率為90%以上4高較多情況下發(fā)生/很可能今后一年內(nèi)可能發(fā)生1次每年發(fā)生概率為70%-90%3一般某些情況下發(fā)生/可能今后2-5年內(nèi)可能發(fā)生1次每年發(fā)生概率為30%-70%2低極少情況下才發(fā)生/不太可能今后5-10年內(nèi)可能發(fā)生1次每年發(fā)生概率為10%-30%1很低一般情況下不會(huì)發(fā)生/極不可能今后10年內(nèi)發(fā)生可能少于1次每年發(fā)生概率10%以下風(fēng)險(xiǎn)損失是指由于一個(gè)或多個(gè)意外事件的發(fā)生，在某一特定條件和特定單

9、 位內(nèi)外產(chǎn)生的多種損失的綜合。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生損失從經(jīng)濟(jì)（損失）、法規(guī)、運(yùn)營(yíng)、聲 譽(yù)、安全以及環(huán)境等角度基于目前單位的規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受能力等進(jìn)行綜合 判斷而得出。公司針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失制定的評(píng)估要素及標(biāo)準(zhǔn)如下所示:分值后果經(jīng)濟(jì)損失法規(guī)運(yùn)營(yíng)聲譽(yù)安全環(huán)境5災(zāi)難100萬法務(wù)案件預(yù)重大負(fù)面消引起群體無法彌補(bǔ)的災(zāi)性以上計(jì)損失達(dá)到影響息造成性人員或難性環(huán)境損100萬元以單位聲公民死亡害；激起公眾上譽(yù)災(zāi)難的憤怒潛在的性受損大規(guī)模公眾法律投訴4重大1萬元法務(wù)案件預(yù)嚴(yán)重負(fù)面消引起多位造成主要環(huán)境至100計(jì)損失達(dá)到影響息造成職工或公損害；需要相萬元1萬元以上單位聲民死亡當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間來譽(yù)重大受損恢復(fù)大規(guī)模的 公眾投訴；應(yīng) 執(zhí)行

10、重大的補(bǔ) 救措施。3重要2千元法務(wù)案件預(yù)中度負(fù)面消導(dǎo)致1位對(duì)環(huán)境造成中至1計(jì)損失達(dá)到影響息造成人員或公等影響；需一萬元2千元以上單位聲民死亡，定時(shí)間才能恢譽(yù)中等多位人員復(fù)；出現(xiàn)個(gè)別受損或公民嚴(yán)投訴事件；應(yīng)重傷殘執(zhí)行定程度的補(bǔ)救措施2中等100元法務(wù)案件預(yù)一般負(fù)面消導(dǎo)致多位對(duì)環(huán)境或社會(huì)至2計(jì)損失達(dá)到影響息造成人員或公造成一定的影千元100元以上單位聲民中等傷響；應(yīng)通知政譽(yù)輕微殘，大部府有關(guān)部門受損分喪失勞動(dòng)能力1輕微100元無輕度負(fù)面消導(dǎo)致多位對(duì)環(huán)境或社會(huì)以下影響息未使人員或公造成短暫的影單位聲民輕微傷響；可不米取譽(yù)受損殘行動(dòng)公司針對(duì)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)公司管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度從風(fēng)險(xiǎn) 級(jí)別

11、上劃分為重大級(jí)、重要級(jí)、普通級(jí)三種。（1）重大級(jí)風(fēng)險(xiǎn)：指一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)（缺陷）的組合，可能導(dǎo)致單位 嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)源，是不可容忍的風(fēng)險(xiǎn)，必須立刻采取處理 措施；（2）重要級(jí)風(fēng)險(xiǎn)：指一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)（缺陷）的組合，其嚴(yán)重程度和 經(jīng)濟(jì)后果低于重大風(fēng)險(xiǎn)，但仍有可能導(dǎo)致單位嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。重要風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng) 險(xiǎn)源，應(yīng)明確管理責(zé)任人，考慮處理措施并定期監(jiān)控；（3）普通級(jí)風(fēng)險(xiǎn)：指除重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn)。普通風(fēng)險(xiǎn)是 可以接受的風(fēng)險(xiǎn)，但必須定期重新評(píng)估，或在有相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)重新評(píng)估。公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)頻率和風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行組合計(jì)算，判斷得出各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)如下：風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)判斷標(biāo)準(zhǔn)（1/2）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)頻率分值X風(fēng)險(xiǎn)損失分值189161725風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別普通級(jí)普通級(jí)普通級(jí)重要級(jí)重要級(jí)重要級(jí)重大級(jí)重大級(jí)重大級(jí)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)判斷標(biāo)準(zhǔn)（2/2）重大級(jí)17W風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)W25，或風(fēng)險(xiǎn)損失=5重要級(jí)9W風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)W16，或風(fēng)險(xiǎn)損失=4普通級(jí)1W風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)W8，或風(fēng)險(xiǎn)損失V4其中:（1）重大級(jí)風(fēng)險(xiǎn)屬于管理優(yōu)先級(jí)為高（損失與頻率相乘在16分以上，同 時(shí)在不考慮風(fēng)險(xiǎn)頻率的情況下風(fēng)險(xiǎn)后果指標(biāo)分值在5分）的風(fēng)險(xiǎn)，需要重點(diǎn)關(guān)注， 優(yōu)先調(diào)