實(shí)行全面預(yù)算管理的探索

1、實(shí)行全面預(yù)算管理的探究全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)整體以及內(nèi)部各部門的各種財務(wù)和非財務(wù)資源進(jìn)展控制、反映、考評的系統(tǒng)管理工程；也是企業(yè)及內(nèi)部各級、各部門、全體員工的奮斗目的、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn)、考核根據(jù)；是企業(yè)科學(xué)運(yùn)用資金、進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益、加強(qiáng)企業(yè)管理的有效途徑。企業(yè)施行全面預(yù)算管理可以增強(qiáng)全體員工的節(jié)約、盈利觀念，市嘗競爭觀念，時間、效率觀念，帶動企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)和完善根底管理工作，細(xì)化內(nèi)部核算，從管理、科技進(jìn)步上找出路，向管理要效益，以管理求開展，進(jìn)步企業(yè)的綜合管理程度，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭和抗風(fēng)險才能。一、推行全面預(yù)算的做法1認(rèn)真落實(shí)全面預(yù)算管理，并把全面預(yù)算管理引入到各二級單位的管理工作中，

2、加強(qiáng)消費(fèi)技術(shù)、本錢費(fèi)用、資金、人員管理?？涌凇⑦x廠、堆浸廠等二級單位將本錢、產(chǎn)量、質(zhì)量指標(biāo)全部分解落實(shí)到區(qū)段、班組、個人，做到人人心里有指標(biāo)，在資金使用上變花完算為算著花。2制定完善企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。根據(jù)全面預(yù)算管理需要先后建立完善了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核方法、差旅費(fèi)管理制度、小車管理制度、招待費(fèi)管理方法、金屬平衡管理方法、辦公用品采購方法、 費(fèi)用報銷方法、工資管理規(guī)定、合理化建議和技術(shù)創(chuàng)新獎勵方法、損失貧化管理方法、掘進(jìn)工程驗(yàn)收方法等管理制度，為編制和施行全面預(yù)算管理提供了根據(jù)。3在物資管理方面，取消了二級單位的物資采購權(quán)，制定了物資比質(zhì)比價采購方法和物資收、發(fā)、存管理方法，明確了物資

3、采購程序，強(qiáng)化物資驗(yàn)化物資質(zhì)量、物資儲藏定額和基層二級庫的管理，實(shí)行采購員、質(zhì)檢員、保管員三級負(fù)責(zé)制。4用電管理方面，制定用電管理方法，電暖車間加強(qiáng)了外部電費(fèi)收繳人員隊伍，加大了電費(fèi)收繳力度，并將全礦電費(fèi)總額指標(biāo)與電管班的人員工資掛鉤，調(diào)動了收費(fèi)人員的積極性，杜絕了關(guān)系電、人情電，一季度節(jié)約電費(fèi)11萬元。5成立考核委員會，裝備專人進(jìn)展考評工作，做到公正、嚴(yán)格考核。在各月份根據(jù)各單位預(yù)算完成情況清算各單位的應(yīng)得工資，本錢費(fèi)用超預(yù)算部分100扣減工資、節(jié)約獎50。激發(fā)了職工的工作積極性，增強(qiáng)了職工的本錢意識、效率意識。6深化三項(xiàng)制度改革，建立科學(xué)高效、能者上庸者下、能進(jìn)能出、充滿活力和活力的用人機(jī)

4、制。精簡機(jī)構(gòu)、實(shí)行指導(dǎo)競聘上崗、同工同酬、一崗一薪用工分配制度。機(jī)關(guān)處室由原來13個精簡到8個，分流17名機(jī)關(guān)后勤工作人員充實(shí)到基層單位，大大地調(diào)動了廣闊干部的工作積極性，變過去的被開工作為主開工作，增強(qiáng)了干部、職工危機(jī)感、責(zé)任感。二、施行全面預(yù)算管理的效果1通過施行全面預(yù)算管理，企業(yè)不但消化了由于掘進(jìn)工程量增加帶來的本錢增加和黃金降價的影響，而目超額完成了總部600萬元利潤預(yù)算指標(biāo)，帶動企業(yè)完善建立了內(nèi)部規(guī)章制度，強(qiáng)化了全員的本錢、責(zé)任意識，管住了企業(yè)的隨意行為，進(jìn)步了企業(yè)資金使用效果和經(jīng)濟(jì)效益。2企業(yè)員工思想觀念發(fā)生了變化，責(zé)任心增強(qiáng)了，進(jìn)步了效率。一是激發(fā)了干部、職工主動自覺學(xué)習(xí)技術(shù)、企

5、業(yè)經(jīng)營管理知識的熱情，企業(yè)員工的整體素質(zhì)得到進(jìn)步。內(nèi)部相關(guān)單位之間過去的那種出現(xiàn)問題互相隱瞞保護(hù)、不反映、怕傷人的情況少了。關(guān)注指標(biāo)、算本錢賬的指導(dǎo)多了，維護(hù)企業(yè)秩序的職工多了，出主意、想方法、提合理化建議的職工多了，職工有廠緊迫感、危機(jī)感，責(zé)任心強(qiáng)了。二是施行工效掛鉤，進(jìn)步勞動效率，降低主材消耗。創(chuàng)造了日理論產(chǎn)金16549兩、日處理礦量100961噸日處理才能850噸、坑口日出礦量1258噸日出礦才能850噸的建礦以來最高紀(jì)錄。坑口通過進(jìn)步采礦工班效由5噸進(jìn)步到6噸，掘進(jìn)由160米進(jìn)步到180米；降低火工材料消耗，降低本錢616萬元。三是施行比質(zhì)比價采購管理，開展修舊利廢活動獲得了顯著效果。

6、火工器材、釬子綱、釬頭、鋼球、氰化鈉、石灰等主要材料的價格有了大幅度降低；機(jī)器設(shè)備、備品備件購進(jìn)質(zhì)量明顯進(jìn)步，使用時間得到延長，進(jìn)步了設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)率，減少了維修工作量，保證了平安消費(fèi)。一季度因采購本錢降低影響黃金制造本錢下降2115萬元。四是降低了庫存儲藏資金占用，進(jìn)步了資金使用效率使企業(yè)財務(wù)收支情況好轉(zhuǎn)，庫存材料19857萬元，比年初的21506萬元減少1649萬元；備件為31928萬元，比年初的34979萬元減少305l萬元，營業(yè)外支出為212萬元，比季度方案的7萬元減少個88萬元。在現(xiàn)金流入與預(yù)算持平的情況下，期末現(xiàn)金余額比季度預(yù)算的期末現(xiàn)金余額增加4289萬元。三、施行全面預(yù)算管理應(yīng)注意解

7、決的問題1企業(yè)指導(dǎo)，特別是一把手要重視和關(guān)注全面預(yù)算管理工作，因?yàn)槿骖A(yù)算管理涉及到企業(yè)內(nèi)部全方位、全過程、全員和外部環(huán)境，需要企業(yè)指導(dǎo)及時協(xié)調(diào)和作出決策；全面預(yù)算管理的作用發(fā)揮好與否離不開企業(yè)主要指導(dǎo)的重視和支持，指導(dǎo)應(yīng)帶頭按全面預(yù)算管理方法和企業(yè)規(guī)章去組織企業(yè)的消費(fèi)經(jīng)營活動，嚴(yán)格控制資金流出和非消費(fèi)性費(fèi)用支出，給施行全面預(yù)算管理樹立權(quán)威。2企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理要以全面預(yù)算管理為主線，要求企業(yè)內(nèi)部各部門要顧全大局、親密配合、全力協(xié)作，把全面預(yù)算管理工作扎扎實(shí)實(shí)地深化落實(shí)到消費(fèi)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)中去，把各個部門、組隊、崗位目的與預(yù)算結(jié)合起來，也就是做好靜態(tài)與動態(tài)管理相結(jié)合。3全面預(yù)算管理工作要與反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)與技術(shù)狀況的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)結(jié)合起來。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成的好壞直接影響著經(jīng)濟(jì)效益，把經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)與全面頰算結(jié)合起來可以促使內(nèi)部單位更加重視采礦損失率、礦石貧化率、礦石品位、磨礦細(xì)度、選冶綜合回收率、投入產(chǎn)出比等相對指標(biāo)的完成情況，促進(jìn)各單位把降低產(chǎn)品本錢同改良消費(fèi)工藝和采用先進(jìn)消費(fèi)技術(shù)結(jié)合起來，克制只求產(chǎn)品數(shù)量，無視產(chǎn)品工作質(zhì)量的做法。4加強(qiáng)力量，及時做好預(yù)算考核、總結(jié)分析和信息反響工作。因?yàn)榈V山的根底管理工作相對薄弱而且點(diǎn)多、面廣、戰(zhàn)線長、環(huán)境艱辛，所以必須加強(qiáng)力量，安排既懂經(jīng)營管理又懂消費(fèi)工藝，技術(shù)業(yè)務(wù)程度高、責(zé)任心強(qiáng)