公司財務(wù)管理制度參考模板范本

1、公司財務(wù)管理制度公司財務(wù)管理制度PAGE 36/36PAGE 36公司財務(wù)管理制度保險經(jīng)紀有限公司財務(wù)管理制度2015年7月目 錄一、財務(wù)管理制度二、差旅費報銷規(guī)定三、職工探親路費報銷辦法四、發(fā)票管理辦法五、現(xiàn)金管理辦法六、行政財務(wù)報銷規(guī)定財務(wù)管理制度總則第一條 為規(guī)范本公司（以下簡稱公司）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，維護股東權(quán)益，特根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則和財政部制訂的有關(guān)財務(wù)管理制度，結(jié)合公司的實際情況，制定本辦法。第二條 本制度執(zhí)行公司章程的規(guī)定，落實和完成董事會所通過的財務(wù)預(yù)算方案和決算方案，是處理公司財務(wù)事項的規(guī)范和準則，適用于分支機構(gòu)所從事的各類經(jīng)濟活動。第三條 公司

2、由總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)會計工作，其權(quán)責(zé)是：宣傳貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)及制度；組織、領(lǐng)導(dǎo)公司的會計核算和財務(wù)管理工作；協(xié)調(diào)和處理公司的財務(wù)關(guān)系；負責(zé)審簽公司重要的財務(wù)會計制度辦法；組織研究決定公司重大的財務(wù)活動；按規(guī)定簽批重大的費用開支。第四條 公司實行財務(wù)經(jīng)理負責(zé)制，其職權(quán)是：宣傳貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策；協(xié)助公司總經(jīng)理室組織指導(dǎo)和推動公司的會計核算和財務(wù)工作，檢查財務(wù)工作中存在的問題并提出改進的意見和措施；參與公司重大財務(wù)活動和決策；受公司總經(jīng)理室的委托，督促、檢查各分支機構(gòu)的財會工作。第五條 公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責(zé)的財務(wù)管理體制。公司財務(wù)部負責(zé)組織、指導(dǎo)、督促、檢查所屬分支機構(gòu)的會計核算

3、和財務(wù)管理工作，編制公司本部并匯總所屬分支機構(gòu)的財務(wù)報表。公司所屬分支機構(gòu)的財務(wù)部門負責(zé)本單位的會計核算和財務(wù)管理工作，定期向公司報送財務(wù)報表和各種內(nèi)部報表，接受公司財務(wù)部的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。第六條 公司財務(wù)管理的目標是以穩(wěn)健經(jīng)營為基本原則，建立健全比較完善的內(nèi)部控制制度，保證各項資產(chǎn)的安全和完整；優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資產(chǎn)流動性和效益性的最優(yōu)組合；依法合理籌集資金，增強公司的資金實力，確保各項業(yè)務(wù)開支的需要，不斷提高公司的償付能力；制定合理的財務(wù)政策，調(diào)動各分支機構(gòu)增收節(jié)支的積極性，不斷提高經(jīng)濟效益；兼顧公司價值最大化和客戶信任度，以實現(xiàn)最多利潤為最終目標。第七條 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：依法

4、合理籌集資金，確保各項資產(chǎn)的安全和完整，努力提高經(jīng)濟效益；及時向領(lǐng)導(dǎo)反映財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題并提出相應(yīng)的建議；按年編制財務(wù)收支計劃，并分解下達各部門及分支機構(gòu)。按季匯總、考核、分析各部門及各分支機構(gòu)財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況。第八條 各級財務(wù)部門應(yīng)履行財務(wù)管理職責(zé)，如實反映本單位的財務(wù)狀況，依法計算繳納國家稅款，接受國家有關(guān)部門的檢查和監(jiān)督。第九條 各級財務(wù)人員應(yīng)認真遵守執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職責(zé)條例以及公司各種財務(wù)規(guī)章制度，刻苦鉆研業(yè)務(wù)知識，努力做好本職工作。資金管理及運用第十條 公司資金包括公司的資本金、營業(yè)保證金、公積金、公益金、未分配盈余及其他資金。第十一條 公司按照國家有關(guān)規(guī)定

5、繳存營業(yè)保證金。第十二條 公司分配稅后利潤時，可按稅后利潤的10%計提法定盈余公積金，按稅后利潤的10%計提法定公益金。公司法定盈余公積金累計達到公司注冊資本的50%，可不再提取。公司從稅后利潤提取法定盈余公積金后，經(jīng)股東會議決議，可以提取任意盈余公積金。公司提取的公積金可用于彌補虧損、擴大公司業(yè)務(wù)規(guī)?；蛘咿D(zhuǎn)增資本金。經(jīng)股東大會決議公積金轉(zhuǎn)為資本金時，按股東出資比例增加出資額。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該公積金不得少于注冊資本金的25%。公司提取的法定公益金用于購建職工集體福利設(shè)施。第十三條 公司資金運用本著安全性、流動性、效益性相結(jié)合的原則，按照國家有關(guān)規(guī)定，主要用于銀行存款和國家規(guī)定的

6、其他資金運用方式。重大投資項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論并提交董事會通過后執(zhí)行。第三章 流動資產(chǎn)的管理第十四條 公司流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金和各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、低值易耗品等。應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收經(jīng)紀費、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額計價。第十五條 現(xiàn)金的管理公司將嚴格按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，核定現(xiàn)金庫存量，嚴格控制現(xiàn)金的使用范圍。1、公司業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例及其實施細則和銀行結(jié)算辦法。現(xiàn)金管理應(yīng)日清月結(jié)，定期盤點（至少每一星期盤點一次）現(xiàn)金，檢查現(xiàn)金實有數(shù)與帳面結(jié)存數(shù)量是否相符。不得坐支現(xiàn)金和私設(shè)小金庫。2、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)應(yīng)嚴

7、格職責(zé)分工，會計人員不得兼任出納職務(wù)，堅持帳款分管的原則?？瞻资論?jù)、發(fā)票和其他收付憑證等應(yīng)妥善保管。3、現(xiàn)金收付憑證，除應(yīng)有經(jīng)辦人簽字外，還必須經(jīng)公司有權(quán)簽字人簽字后方為有效?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須符合國家規(guī)定，所列付款內(nèi)容和金額不得涂改，否則視同無效。超過結(jié)算起點的收付款項，應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算。第十六條 銀行存款的管理1、按照國家的有關(guān)規(guī)定，公司資金原則上應(yīng)存放在規(guī)模較大、資信較好的商業(yè)銀行。2、公司一切財務(wù)支出除按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，原則上均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳方式辦理結(jié)算。3、銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時，對其各張原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須經(jīng)公司總經(jīng)

8、理室主管財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)部門負責(zé)人審核同意后，方可進行收付結(jié)算。4、對銀行支票應(yīng)嚴格管理，特殊情況需借用支票的，應(yīng)注明該支票的最高限額；公司職工必須辦理有關(guān)借款手續(xù)后，方可借領(lǐng)支票，一般應(yīng)在5日內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳和支票核銷手續(xù)。5、對代交的保費、代收的各項保險賠款，應(yīng)按中國保監(jiān)會制定的管理規(guī)定，設(shè)置專門帳戶和明細帳，并于收到之日起五個工作日內(nèi)解付。金額超過五萬元的款項必須于第二個工作日解付。第十七條 應(yīng)收帳款的管理1、公司對應(yīng)收帳款應(yīng)實行分類核算，并加強催收工作，確保早日收回資金。因此，應(yīng)收帳款應(yīng)逐項登記，準確反映其增減情況。2、公司對壞帳損失采用備抵法核算。根據(jù)財政部門的有關(guān)規(guī)定，按年末應(yīng)

9、收帳款余額的3提取壞帳準備金，計入營業(yè)費用。實際發(fā)生的壞帳準備損失，凡符合有關(guān)條件，報經(jīng)批準后，可沖減壞帳準備金，但同時應(yīng)繼續(xù)保留對債權(quán)的求償權(quán)，即“帳銷案存”；收回的已核銷的壞帳損失，增加壞帳準備金。第十八條 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)的各種用具、家具、工具等，對價值較?。?000元以內(nèi)）的低值易耗品，可以根據(jù)耐用期分期攤?cè)霠I業(yè)費用。 第四章 固定資產(chǎn)的管理第十九條 公司的固定資產(chǎn)包括使用期限在一年（不含一年）以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運輸設(shè)備及機器設(shè)備、工具器具等。不符合固定資產(chǎn)條件，單位價值在500元（含）以上的物

10、品，作為低值易耗品管理。第二十條 公司固定資產(chǎn)按下列原則計價1、購入的固定資產(chǎn)，以買價加上實際支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和交納的稅金等計價。在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，計入固定資產(chǎn)價值。2、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由企業(yè)負擔(dān)的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票帳單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。3、盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。第二十一條 加強固定資產(chǎn)實物管理：各級公司應(yīng)責(zé)成物資管理部門建立固定資產(chǎn)檔案，設(shè)卡管理，每年6月下旬及年度終了前必須進行一次全面的盤點清查，對盤盈、盤虧、報損、報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報經(jīng)公

11、司經(jīng)理室批準后，財務(wù)部門方能按營業(yè)外收入或支出進行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)以重置完全價值作為原值，按照資產(chǎn)的新舊程度估計累計折舊，差額計入營業(yè)外收入；盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按其原值扣除累計折舊、變價收入和過失人及保險賠款后的差額，計入營業(yè)外支出。第二十二條 公司投入使用固定資產(chǎn)后，應(yīng)從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)從停用月份的次月起停止計提折舊。固定資產(chǎn)修理費支出，計入當期成本，也可采用待攤的辦法。第二十三條 公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，預(yù)計凈殘值率為3%，辦公及文字處理設(shè)備、通訊設(shè)備折舊年限為5年，汽車折舊年限為6年，電子計算機折舊年限為3年。第五章 無形資產(chǎn)及遞

12、延資產(chǎn)的管理第二十四條 公司無形資產(chǎn)主要包括商標權(quán)、土地使用權(quán)、房屋使用權(quán)等。公司取得無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價：1、購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價。2、接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。3、自行開發(fā)并已取得法律承認的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實際成本計價。無形資產(chǎn)攤銷時按法律、法規(guī)、合同規(guī)定的有效期限平均攤銷，無規(guī)定期限的按十年期限平均攤銷。第二十五條 遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及原有固定資產(chǎn)進裝修、裝璜的凈支出等。開辦費是指公司及其分支機構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間工作人員的工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、印

13、刷費、律師費、注冊登記費等。開辦費可自公司營業(yè)之日起分五年攤?cè)氤杀?。以?jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限長短的原則分期攤銷。固定資產(chǎn)的裝修、裝璜凈支出按裝修、裝璜后固定資產(chǎn)的耐用期限分期攤銷。成本和費用管理 第二十六條 公司對成本費用，實行計劃控制、分級管理的原則。公司主管財務(wù)負責(zé)人審定成本費用管理履行情況，定期研究成本費用情況，采取有力措施，不斷改善成本費用管理。公司財務(wù)部門應(yīng)定期編制成本費用計劃，組織成本費用核算，監(jiān)督控制各項費用支出，監(jiān)督檢查公司各部門成本費用計劃的執(zhí)行情況。第二十七條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的支出包括業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費及

14、其他支出。對公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用按不超過當年營業(yè)收入的9掌握使用，對公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)招待費，按不超過營業(yè)收入的3掌握使用。第二十八條 營業(yè)費用核算公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項費用。包括安全防衛(wèi)費、印刷費、郵電費、保險費、招待費、宣傳費、外事費、公雜費、固定資產(chǎn)折舊費、低值易耗品攤銷、職工工資、差旅費、水電費、修理費、租賃費、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、稅金、會議費、訴訟費、公證費、咨詢費、勞動保護費、審計費、綠化費、董事會費、無形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷。第二十九條 公司下列支出不得計入成本1、購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的

15、支出；2、分配給投資者的利潤；3、被收沒的財物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金以及企業(yè)贊助、捐贈支出；4、國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種費用；5、國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。第三十條 公司及各分支機構(gòu)應(yīng)按季編制成本分析報告。第三十一條 營業(yè)費用的控制與管理1、營業(yè)費用實行計劃管理，公司有關(guān)部門、各分支機構(gòu)要編制年度和季度費用支出計劃報公司財務(wù)部，財務(wù)部統(tǒng)一匯總平衡，并經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達給各單位，作為控制支出、考核業(yè)務(wù)的依據(jù)。2、公司財務(wù)部根據(jù)國家有關(guān)部門規(guī)定的費用開支標準，結(jié)合公司的實際情況，制定公司各項費用開支標準及管理辦法。制定的各項費用開支標準及管理辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公

16、會討論并報經(jīng)董事長辦公會議批準后公布實施。3、公司各部門、各分支機構(gòu)應(yīng)按計劃嚴格控制支出，確應(yīng)需要必須調(diào)整計劃的，必須及時報告財務(wù)部，由財務(wù)部統(tǒng)一報公司總經(jīng)理室批準。第七章 營業(yè)收入、利潤及分配 第三十二條 營業(yè)收入是指公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中取得的各項收入，包括利息收入、保險經(jīng)紀收入、咨詢費收入及其他營業(yè)收入。利息收入是指公司各類存款的利息收入。保險經(jīng)紀收入指公司按保險經(jīng)紀人管理暫行條例收取的保險經(jīng)紀業(yè)務(wù)收入。第三十三條 營業(yè)外收入是指與公司經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入：包括固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收入、變賣殘損物質(zhì)收入、出納長款收入。第三十四條 營業(yè)外支出是指與公司經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，包

17、括固定資產(chǎn)凈損失、違約賠款支出、公益救濟性捐贈支出。第三十五條 公司各項營業(yè)外收支必須嚴格按國家有關(guān)規(guī)定，認真核實，據(jù)實列帳，加強管理，并要劃清營業(yè)外支出與成本支出的界限，嚴禁互相擠占。第三十六條 公司利潤總額按照下列公式計算：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加營業(yè)收入=利息收入+保險經(jīng)紀收入+咨詢收入+其他營業(yè)收入第三十七條 公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)用所得稅前利潤延續(xù)彌補；延續(xù)5年仍未彌補的虧損，用所得稅后利潤彌補。第三十八條 公司的利潤總額按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅

18、。第三十九條 公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，按下列順序分配：1、彌補公司以前年度虧損；2、提取法定盈余公積金。按稅后利潤（減彌補虧損）的10%提取，累計達到注冊資本的50%時，可不再提取；3、提取法定公益金；4、經(jīng)過股東大會決議，提取任意盈余公積；5、向投資者分配利潤。第四十條 盈余公積金可以用于彌補虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增資本金時，以轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的盈余公積金不少于注冊資本的25%為限。法定公益金主要用于公司職工集體福利設(shè)施支出。第八章 財務(wù)計劃、財務(wù)報告與財務(wù)評價第四十二條 公司應(yīng)定期編制財務(wù)計劃，及時檢查和分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。第四十三條 公司財務(wù)計劃的主要內(nèi)容包括資金

19、計劃（現(xiàn)金流量預(yù)測）、固定資產(chǎn)購置計劃、費用開支計劃、利潤計劃及各種文字說明和分析資料。第四十四條 公司編制財務(wù)計劃的依據(jù)是：1、公司業(yè)務(wù)發(fā)展計劃；2、成本、費用計劃。第四十五條 各分支機構(gòu)應(yīng)編制年度財務(wù)收支計劃，并報經(jīng)公司批準。年度計劃在年度開始前一個月內(nèi)編制。第四十六條 公司及下級各分支機構(gòu)應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，嚴格控制開支，努力增加收入，保證各項財務(wù)計劃的實現(xiàn)，并據(jù)此作為對公司各部門進行考核的主要依據(jù)。第四十七條 公司財務(wù)報告是對其經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的綜合反映和總結(jié)。公司定期向有關(guān)單位提供財務(wù)報告，財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)狀況說明書。第四十八條 財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表

20、及有關(guān)附表。第四十九條 公司財務(wù)狀況說明書，主要包括下列內(nèi)容：1、資產(chǎn)負債表情況：本會計期間資產(chǎn)負債總量、增（減）量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化。2、財務(wù)收支情況：本會計期間各項收入、成本、費用等增減變動情況。3、經(jīng)營效益情況：本會計期間資產(chǎn)收益、負債成本情況及形成原因。4、利潤實現(xiàn)及分配、稅金繳納情況。5、某些主要項目采用的財務(wù)會計方法及其變動情況和原因；對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項；資產(chǎn)負債表日后至報出期內(nèi)發(fā)生的對企業(yè)財務(wù)狀況有重大影響的事項；為便于正確理解財務(wù)報告需要說明的其他事項。第五十條 公司及下級各分支機構(gòu)應(yīng)按會計法、企業(yè)財務(wù)通則、保險經(jīng)紀人管理暫行條例等規(guī)定，建立健全財務(wù)

21、報告制度，按保監(jiān)會財稅部門的要求及時報送。各分支機構(gòu)應(yīng)按下列要求向公司報送會計報表：1、主要會計科目月報：于月度終了后的5天內(nèi)報送；2、季度報表：于季度終了后的10天內(nèi)報送；3、年度報表：于次年二月中旬報送。公司財務(wù)對下級各分支機構(gòu)報送的會計報表應(yīng)進行嚴格、認真的審查，對審查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時處理。第五十一條 公司應(yīng)對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，考核及評價的財務(wù)指標包括：（一）經(jīng)營狀況指標，包括資產(chǎn)負債率、流動比率、固定資本率。1、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額100%2、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債100%3、固定資本比率=固定資產(chǎn)凈值/資本金100%（二）經(jīng)營成果指標，包括保險經(jīng)

22、紀收入利潤率、成本費用利潤率、投資報酬率、賠付率。1、保險經(jīng)紀收入利潤率=利潤總額/保險經(jīng)紀收入100%2、資本金利潤率=利潤總額/資本金100%3、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額100%4、人均創(chuàng)利=利潤總額/年末在職職工人數(shù)5、資產(chǎn)保值增值率=期初所有者權(quán)益/期末所有者權(quán)益100%第九章 公司清算第五十二條 公司宣布終止時，應(yīng)當成立清算機構(gòu)；公司各分支機構(gòu)終止營業(yè)與清算，由公司決定，并由公司委派人員成立清算機構(gòu)。清算機構(gòu)在清算期間負責(zé)制定清算方案，清算該單位財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；處理該單位的債權(quán)、債務(wù)；向投資者收取已認繳而未繳納的出資；清結(jié)納稅事宜以及處理該單位的剩余財產(chǎn)

23、。第五十三條 清算財產(chǎn)包括宣布清算時企業(yè)全部財產(chǎn)以及清算期間取得的財產(chǎn)。清算期間，未經(jīng)清算機構(gòu)同意，不得處置該單位的財產(chǎn)。第五十四條 清算財產(chǎn)的作價一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以重估價值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)。第五十五條 清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧、變賣、無力歸還的債務(wù)或者無法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)濟收益或損失等，計入企業(yè)清算損益。第五十六條 企業(yè)在宣布終止前六個月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無效，清算機構(gòu)有權(quán)追回其財產(chǎn)，作為清算財產(chǎn)入帳：1、隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)；2、非正常壓價處理財產(chǎn)；3、對未到期債務(wù)提前清償；4、放棄自己的債權(quán)。本清算費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費用包括法定清算機構(gòu)

24、成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中所必須的其他支出。第五十七條 該單位的清算財產(chǎn)支付清算費用后，按下列順序清償債務(wù)：1、應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費；2、應(yīng)繳未繳國家的稅金及其他款項；3、尚未償付的債務(wù)。不足以清償同一順序債務(wù)的，按比例清償。第五十八條 該單位清償完畢，清算機構(gòu)應(yīng)當提出清算報告，并編制清算期內(nèi)收支報表，連同中國注冊會計師驗資報告一并報送總公司，由總公司向工商行政管理部門、主管財政機關(guān)辦理注銷登記手續(xù)。附則第五十九條 公司財務(wù)部可根據(jù)本制度制定公司財務(wù)管理實施細則。第六十條 本制度由公司董事會負責(zé)解釋和修訂。第六十一條 本制度經(jīng)公司董事會批準后，自發(fā)布之日起

25、施行。差旅費報銷規(guī)定（試行）為保證公司出差人員工作和生活的需要，本著壓縮費用，節(jié)約開支的方針，特制定本暫行規(guī)定。第一條 出差人員的住宿費實行限額內(nèi)憑據(jù)報銷的辦法，按出差的實際住宿天數(shù)計算報銷，伙食補助和市內(nèi)交通費實行包干辦法，按出差的實際天數(shù)計發(fā)。第二條 出差人員的各項費用及有關(guān)補貼可執(zhí)行如下標準：項目等級標準職務(wù)交通工具市內(nèi) 交通費 （元/天）住宿費限額標（元/天）伙食補助（元/天）火車輪船飛機一般地區(qū)特殊地區(qū)一般地區(qū)特殊地區(qū)董事長總經(jīng)理軟臥一等艙位頭等艙位或普通艙位實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷副總經(jīng)理 總經(jīng)理助理軟臥二等艙位公務(wù)艙或普通艙位實報實銷2503006080部門經(jīng)理副

26、經(jīng)理硬臥三等艙位普通艙位5其他人員硬臥三等艙位普通艙位40801204060注：1、金額單位：人民幣元；2、開支標準為每人每天標準；3、表列其余人員中有高級職稱的人員，享有部門經(jīng)理級待遇；4、公司董事長、總經(jīng)理出差，因工作需要，隨行一人可從高享受表列的待遇；5、表列特殊地區(qū)為廣東省、海南省、北京、上海、廈門。第三條 住宿費報銷辦法：1、出差住宿費在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報銷，實際住宿費超過規(guī)定的限額標準部分一律自理，不予報銷。2、出差人員由接待單位免費接待的不予報銷住宿費用；住親友家的，可按住宿費報銷限額的50%予以補助。3、予以報銷的住宿費中不得包含電話費、餐費、洗衣費等非住宿費用。4、公司人員出

27、差時兩人合住標準間，同行同性別出差人數(shù)為單數(shù)時可單人包住標準間。第四條 交通費報銷辦法：1、乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購?fù)P鋪票。2、部門經(jīng)理以下公司人員，乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務(wù)較急的，經(jīng)公司主管副總經(jīng)理批準方可乘飛機。3、公司人員出差期間，市內(nèi)交通費包干使用，不再憑據(jù)報銷市內(nèi)出租費。如有特殊需要，應(yīng)由主管副總經(jīng)理批準，憑據(jù)報銷市內(nèi)出租車費后不再實行市內(nèi)交通費包干。對出差人員經(jīng)批準乘坐飛機者，其乘坐往返機場的專線客車費用，可在出差人員市內(nèi)交通費包干的范圍之外憑據(jù)報銷。4、自帶交通工具或由接待單位提供交通工具

28、的出差人員不實行市內(nèi)交通費包干辦法。 出差人員的出差補助：1、出差伙食補助公司人員的出差按實際天數(shù)計算出差伙食補助費。出差期間的招待費原則不予報銷，如遇特殊需要，按公司行政財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。2、在途補助：為節(jié)約開支，鼓勵出差人員多乘火車，少乘飛機，并鑒于在途期間伙食費用較高等原因，在途期間，連續(xù)乘車12小時（含12小時）的，可憑車票每滿12小時，加發(fā)20元伙食補助費，夜間乘坐長途汽車、輪船最低級艙位（統(tǒng)艙）超過6小時的，每人每夜按一般地區(qū)20元，特殊地區(qū)30元的標準，另發(fā)一天伙食補助費。途中中轉(zhuǎn)不住宿的，前后乘坐車船時間可合并計算。乘坐火車符合購買同席臥鋪票，而不購買臥鋪票的，按本人實際乘坐的火車

29、硬座位票價（另外加收的空調(diào)費用不計入座位票價之內(nèi)）的下列比例計發(fā)給個人補助費：火車慢車和直快列車按60%；特別快車按50%；空調(diào)特快與新型空調(diào)直快、特快按30%。符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如改乘硬席座位也按上述規(guī)定的硬席座位票價的比例發(fā)給；改乘軟席坐位的，加發(fā)一天伙食補助費；改乘硬席臥鋪的，不再補發(fā)軟臥與硬臥票價的差額。夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位（統(tǒng)艙）超過6小時的，每人每夜加發(fā)一天伙食補助費，在3小時以上不足6小時的減半發(fā)給，不足3小時的不發(fā)。第六條 公司出差人員趁出差之便，事先經(jīng)公司主管副總經(jīng)理或部門經(jīng)理批準就近回家省親辦事的，其繞道車、船費，按標準扣除出差直線單程車、船費，多開

30、支的部分由個人自理，如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑據(jù)按實報銷，不另計發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費和市內(nèi)交通費。第七條 公司出差人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而開支 的一切費用，均由個人自理。第八條 公司人員外出參加會議或培訓(xùn)，由主辦單位統(tǒng)一提供交通工具、食宿的，出差后不再報銷住宿費及領(lǐng)取伙食補助和市內(nèi)交通費，特殊情況需持會議通知或會議證明。第九條 國外差旅費報銷標準另行規(guī)定。第十條 本暫行規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理辦公會議通過后自頒布之日起執(zhí)行，由財務(wù)部負責(zé)修改和解釋。職工探親路費報銷辦法（試行）第一條 職工探望配偶和未婚職工探望父母的往返路費，由公司負擔(dān)。第二條 乘火車（

31、包括直快、特快）的，不分職級，一律報硬席座位費。年滿四十五周歲以上或連續(xù)乘火車十二小時以上的，可報硬席臥鋪費。第三條 乘輪船的，報三等艙位費。第四條 乘長途公共汽車及其他民用交通工具的，憑據(jù)按實報銷。第五條 探親途中的市內(nèi)交通費，可按起止站的直線公共電車、汽車、輪渡費憑據(jù)報銷。但乘坐市內(nèi)出租機動車輛的開支，由職工自理，不予報銷。第六條 職工探親不得報銷飛機票。因故乘坐飛機的，可按直線車船票價報銷，多支部分由職工自理。第七條 職工探親往返途中，限于交通條件，必須中途轉(zhuǎn)車、轉(zhuǎn)船并在中轉(zhuǎn)地點住宿的，每中轉(zhuǎn)一次，可憑據(jù)報銷一天的普通房間床位的住宿費。如中轉(zhuǎn)住宿費超過規(guī)定天數(shù)的，其超過部分由職工自理。職

32、工探親途中連續(xù)乘坐長途汽車及其他民用交通工具，夜間停駛必須住宿的，其住宿費憑據(jù)報銷。職工探親途中，遇到意外交通事故（如塌方道路受阻，洪水沖毀橋梁）造成交通暫時停頓，其等待恢復(fù)期間的住宿費，可憑當?shù)亟煌C關(guān)證明和住宿單據(jù)報銷。第八條 已婚職工探望父母的往返路費（包括車船費、市內(nèi)交通費、住宿費），在本人標準工資30%以內(nèi)的，由職工本人自理，超過部分由公司負擔(dān)。第九條 職工探親期間的伙食費，行李物品寄存費、托運費，以及趁便參觀、游覽等項開支，均由職工自理，不得報銷。第十條 職工探親途中經(jīng)過不通火車、汽車和輪船的地方，確需乘坐其他民用交通工具的，可憑據(jù)按實報銷。第十一條 已婚職工探望配偶和未婚職工探望

33、父母的，一年可以報銷一次路費。已婚職工探望父母的，超過本人標準工資30%的部分，四年可以報銷一次。第十二條 符合探望配偶條件的職工，因工作需要當年不能探望配偶時，其不實行探親制度的配偶，可以到職工工作地點探親，公司可按規(guī)定給予報銷一次往返探親路費。但職工本人當年不得再報銷探望配偶的路費。發(fā)票管理辦法第一章 總則第一條 為了加強財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，保證財務(wù)收支合法性，維護社會主義經(jīng)濟秩序，根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本實施細則。第二條 凡在對外經(jīng)濟活動中取得的或公司因各類業(yè)務(wù)對外開具的帳單、收據(jù)、發(fā)票等各種結(jié)算票據(jù)，都屬于本實施細則管理范圍。第三條 計財部為公司發(fā)

34、票管理的主管部門并指定專人負責(zé)，各有關(guān)部門應(yīng)自覺接受計財部在發(fā)票管理上的指導(dǎo)、監(jiān)督，主動配合計財部共同搞好發(fā)票管理工作。計財部在發(fā)票管理上應(yīng)自覺接受稅務(wù)機關(guān)的管理、檢查。第二章 外來發(fā)票第四條 凡在外經(jīng)濟活動中取得的帳單、收據(jù)、發(fā)票等需要計財部付款的票據(jù)稱外來發(fā)票。第五條 發(fā)票是財務(wù)收支的法定依據(jù)，必須具備規(guī)定的內(nèi)容和符合規(guī)定的手續(xù)，因此，外來發(fā)票中凡出現(xiàn)下列情況之一的，均視作無效發(fā)票：（一）、發(fā)生挖、擦的；（二）、涂改后未經(jīng)規(guī)定手續(xù)更正的；（三）、戶名（俗稱抬頭）、日期、公章、開帳人（即發(fā)票經(jīng)手人）、金額（大、小寫）、發(fā)票編號等各要素中存在缺項或不符的，有數(shù)量和單價的業(yè)務(wù)未標明數(shù)量、單價的；

35、（四）、納入統(tǒng)一發(fā)票管理范圍卻沒有稅務(wù)機關(guān)專門圖章的；（五）、外省、市來寧臨時經(jīng)營的單位和個體工商戶未按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定換開臨時經(jīng)營發(fā)票的；（六）、簽證手續(xù)不全的；（七）、未按規(guī)定的書寫要求復(fù)寫的；（八）、無有效防偽標記的。凡無效發(fā)票，財務(wù)部一律不予辦理付款手續(xù)。第六條 外來發(fā)票必須符合全國統(tǒng)一發(fā)票管理辦法中的規(guī)定，公司各有關(guān)部門在購買商品、產(chǎn)品、接受運輸、建筑安裝、飲食服務(wù)等各種勞務(wù)、廣告、咨詢和委托加工等經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要付款時，均應(yīng)向收款方取得統(tǒng)一發(fā)票 。第七條 外來發(fā)票的簽證手續(xù)：經(jīng)濟業(yè)務(wù)形成取得外來發(fā)票后，辦理付款時，必須有經(jīng)辦人、驗收人和主管部門負責(zé)人簽字，同時標明業(yè)務(wù)用途（費用名稱、責(zé)任部

36、門），計財部對費用及外來發(fā)票的合理性、合法性進行審核，屬于歸口管理的業(yè)務(wù)，還應(yīng)由歸口管理部門領(lǐng)導(dǎo)簽證，待簽證手續(xù)完畢并符合要求后，方能交財務(wù)部辦理付款，各有關(guān)人員簽字時一律用鋼筆書寫。第三章 對外發(fā)票第八條 凡因本公司各類業(yè)務(wù)而對外開具的帳單、收據(jù)、發(fā)票等需由財務(wù)部收款的各種結(jié)算票據(jù)稱對外發(fā)票。第九條 對外發(fā)票統(tǒng)一由財務(wù)部按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理印刷、購置、領(lǐng)用和銷號手續(xù)。第十條 財務(wù)部門設(shè)置領(lǐng)用發(fā)票登記簿，負責(zé)發(fā)票的登記、保存、繳銷，嚴防空白發(fā)票丟失和被人盜用。凡因空白發(fā)票丟失或被人盜用造成后果的，由有關(guān)保管人員負責(zé)。第十一條 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自

37、行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。第十二條 財務(wù)部門應(yīng)在收到有關(guān)收入后根據(jù)銀行入賬憑證開具發(fā)票。如確需先開發(fā)票后收款的，應(yīng)取得公司分管領(lǐng)導(dǎo)的批準。第十三條 開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。對填寫錯誤的發(fā)票，應(yīng)注明“作廢”字樣后，完整保存其各聯(lián)，不得私自銷毀。第十四條 財務(wù)部應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年，涉及再保險的應(yīng)保存10年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。 第十五條 財務(wù)部必須接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。第十六條 公司員工如遺失發(fā)票的，應(yīng)登報申

38、明作廢，其登報費用由個人自理，公司一律不予報銷。第四章 發(fā)票的遺失和更正第十七條 外來發(fā)票在取得后如不慎遺失，經(jīng)辦人須到原開票單位取得存單聯(lián)復(fù)印件，并加蓋開票單位財務(wù)專用章（紅色），同時附經(jīng)辦人員的說明，還必須由公司主管負責(zé)人簽字后，計財部才準予辦理。第五章 附則第十八條 如因違反稅務(wù)機關(guān)發(fā)票管理規(guī)定而被稅務(wù)機關(guān)立案查處的，按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理。第十九條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過后，自發(fā)布之日起執(zhí)行?，F(xiàn)金管理辦法貨幣資金是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分，而在公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動中有一部分是通過現(xiàn)金的收支來進行的。為了加強公司的現(xiàn)金收支管理，根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理管理暫行條例的有關(guān)規(guī)定，

39、結(jié)合公司實際情況，特制訂本辦法。一、現(xiàn)金使用范圍1、零星支付給員工個人的工資、獎金、補貼等款項；2、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；3、支付給不能轉(zhuǎn)帳的外部單位及個人的勞務(wù)報酬；4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5、銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點（一般為1000元）以下的零星采購及支付，不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出，可以根據(jù)需要向銀行提取現(xiàn)金支付，不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付，一律通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。二、現(xiàn)金收支管理1、現(xiàn)金收入管理按現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，現(xiàn)金收入范圍是單位或職工交回的差旅費、收取不能轉(zhuǎn)帳單位收入以及不足轉(zhuǎn)帳金額起點（一般為1000元）的小額收入等款項。（1）、營業(yè)收

40、入對于營業(yè)收入中少部分用現(xiàn)金收取的款項，應(yīng)開具發(fā)票在每日終了時核對所開發(fā)票總金額是否等于實收現(xiàn)金數(shù)，然后編制收款匯總表，并應(yīng)將現(xiàn)金收入于當日送存開戶銀行。（2）、罰款、賠款收入對于各類違章、違紀的罰款，或是員工辭職、賠款、遺失勞防用品等交來款項，必須開具收據(jù)，并依據(jù)收據(jù)的記帳聯(lián)編制會計憑證。（3）暫收款項及其他收入對于公司內(nèi)部培訓(xùn)費預(yù)收款、出差人員報銷差旅費的多款，以及尚未確定款項性質(zhì)的一部分暫收款項，在收取現(xiàn)金時，應(yīng)開具收據(jù)。對暫收款項應(yīng)及時清理和銷帳。2、現(xiàn)金支出管理現(xiàn)金支出主要用于支付員工各類勞保福利費用、員工零星工資補差、零星外購材料、市內(nèi)車費、外埠差旅費等，以及特殊情況下需用現(xiàn)金支付

41、的款項。公司支付現(xiàn)金，可以庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。 出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，交財務(wù)部負責(zé)人審核后蓋章，予以提取現(xiàn)金；3、現(xiàn)金收付憑證審核現(xiàn)金收付憑證必須由經(jīng)辦的會計人員負責(zé)審核填制。每筆收付業(yè)務(wù)，必須以有關(guān)的原始憑證為依據(jù)，并認真審核是否符合現(xiàn)金管理制度的規(guī)定、現(xiàn)金的支付有無批準手續(xù)、是否符合開支標準、原始憑證所列項目內(nèi)容是否齊全、數(shù)字是否準確，等等。出納員憑現(xiàn)金收付款憑證經(jīng)審核無誤后據(jù)以辦理收付業(yè)務(wù)，并作為記帳的依據(jù)，并在所附的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4、現(xiàn)金收支序時核算現(xiàn)金日記帳由出納員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐日逐筆進行登記工作，同時必須做到日清月結(jié)。每日終了，應(yīng)結(jié)算出當月的現(xiàn)金收入額、現(xiàn)金支出額和現(xiàn)金余額，并將現(xiàn)金結(jié)余額與庫存實有額進行核對，做到帳實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或多余，應(yīng)及時匯報并查明原因，進行處理?，F(xiàn)金日常管理1、對于現(xiàn)金收入，應(yīng)及時送存銀行，不得坐支款項。2、不得用“白條”抵庫存現(xiàn)金。3、不得超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；4、不得超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。5、不準將收取的現(xiàn)金，以個人名義儲蓄。6、