用友T外幣核算的流程學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1用友T外幣(wib)核算的流程第一頁，共18頁。一、業(yè)務(wù)(yw)說明 業(yè)務(wù)描述：假定一家公司是商貿(mào)企業(yè)，其產(chǎn)品既內(nèi)銷，也銷往國(guó)外。銷往國(guó)外的商品(shngpn)有可能直接收到外幣，也可能確認(rèn)外幣的應(yīng)收賬款，這樣的就涉及到外幣核算問題。第1頁/共18頁第二頁，共18頁。二、例子(l zi) 例子：一家公司有外銷(wixio)業(yè)務(wù)，外幣核算的記賬方式采用“固定匯率”法。本月共銷售兩筆對(duì)外業(yè)務(wù)，第一筆銷售給國(guó)外的A企業(yè)，外幣100元（不含稅價(jià)）， 采用月初的固定匯率8.21元，收到117元（含稅）外幣存入銀行。第二筆銷售給國(guó)外的B企業(yè)，外幣50元（不含稅價(jià)），仍采用固定匯率8.21，確認(rèn)為應(yīng)

2、收賬款。月末的市場(chǎng)匯率為8.25，這樣的話，匯率高了，銀行存款外幣戶和應(yīng)收賬款外幣戶按照月末的匯率計(jì)算的話，價(jià)值都要調(diào)增，這就是“匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)”。 第2頁/共18頁第三頁，共18頁。三、初始(ch sh)設(shè)置1）建立賬套的時(shí)候，“啟用外幣核算”2）增加外幣，如美元$。選擇固定匯率，設(shè)置12月的記賬匯率為8.21。3）把銀行存款和應(yīng)收賬款科目下增加分別增加明細(xì)科目“人民幣”和“美元”。把美元的明細(xì)科目設(shè)置為“外幣金額式”的賬頁格式，核算外幣選擇“美元”（注：如果(rgu)有外幣核算的企業(yè)，必須要對(duì)應(yīng)的明細(xì)科目，如果(rgu)不設(shè)置明細(xì)科目，匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，數(shù)據(jù)會(huì)出錯(cuò)）。4）銷售業(yè)務(wù)范圍設(shè)置中

3、“有無外幣業(yè)務(wù)”選項(xiàng)選上。 第3頁/共18頁第四頁，共18頁。四、業(yè)務(wù)(yw)處理 1）填制銷售(xioshu)發(fā)票，對(duì)國(guó)外的A企業(yè)銷售(xioshu)，現(xiàn)結(jié)；第4頁/共18頁第五頁，共18頁。四、業(yè)務(wù)(yw)處理（續(xù)）2）填制銷售(xioshu)發(fā)票，對(duì)國(guó)外的B企業(yè)銷售(xioshu)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。 第5頁/共18頁第六頁，共18頁。四、業(yè)務(wù)(yw)處理（續(xù)） 3）客戶制單科目(km)設(shè)置 第6頁/共18頁第七頁，共18頁。四、業(yè)務(wù)(yw)處理 （續(xù))4）客戶(k h)往來制單：第7頁/共18頁第八頁，共18頁。四、業(yè)務(wù)(yw)處理（續(xù))5）從余額(y )表中看到100202和113102

4、科目的余額(y ) 100202=100*（1+17%）*8.21=960.57113102=50*（1+17%）*8.21=480.29第8頁/共18頁第九頁，共18頁。四、業(yè)務(wù)(yw)處理（續(xù)）6）月底的匯率變?yōu)?.25，按照會(huì)計(jì)制度，月末(yum)要按照月末(yum)匯率對(duì)外幣核算的賬戶進(jìn)行調(diào)整，100202=100*（1+17%）*8.25=965.25，調(diào)增4.68113102=50*（1+17%）*8.25=482.63，調(diào)增2.34第9頁/共18頁第十頁，共18頁。四、業(yè)務(wù)(yw)處理（續(xù)）7）設(shè)置外幣(wib)的調(diào)整匯率 第10頁/共18頁第十一頁，共18頁。四、業(yè)務(wù)(yw)處

5、理（續(xù)）8）設(shè)置(shzh)匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)總賬期末處理轉(zhuǎn)賬定義匯兌損益第11頁/共18頁第十二頁，共18頁。四、業(yè)務(wù)(yw)處理（續(xù)）9）生成匯兌(hudu)損益的憑證：總賬期末處理轉(zhuǎn)賬生成匯兌(hudu)損益第12頁/共18頁第十三頁，共18頁。四、業(yè)務(wù)(yw)處理（續(xù)）但還不要忘了，我們所說的，財(cái)務(wù)費(fèi)用不要走貸方，要調(diào)整(tiozhng)為借方紅字。第13頁/共18頁第十四頁，共18頁。五、延伸(ynshn)及注明若要進(jìn)行(jnxng)匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)，則不能把“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目設(shè)置為輔助核算的。 外幣金額式憑證的打印，在憑證打印界面“數(shù)量外幣式”的格式打印。注明(zh mn)：延伸：采購模塊的外

6、幣核算方法一樣，不再贅述(只是若匯率提高，應(yīng)支付的應(yīng)付賬款增加，是一種費(fèi)用，直接就是財(cái)務(wù)費(fèi)用的借方）。這里的出口銷售沒有考慮到出口退稅等問題，相對(duì)簡(jiǎn)單。第14頁/共18頁第十五頁，共18頁。六、維護(hù)(wih)案例引子：前面講到了，如果有外部核算的話，一定要把人民幣和外幣分開(fn ki)核算，不能只設(shè)一個(gè)一級(jí)科目，設(shè)為外幣核算的，否則數(shù)據(jù)會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤。下面舉例來說錯(cuò)誤現(xiàn)象。例子：假定“現(xiàn)金”科目有外幣核算(h sun)，這個(gè)月現(xiàn)金有兩筆業(yè)務(wù)，一是收到人民幣50元，而是收到美元100元，記賬匯率為8.21，月末的時(shí)候調(diào)整匯率為8.25。按照上例，現(xiàn)金余額為50+100*8.21=871，其中有100元美元，折合人民幣821元。月末對(duì)這100元美元進(jìn)行調(diào)整，調(diào)增100*（8.25-8.21）=4元就可以了。我們看系統(tǒng)自動(dòng)生成的憑證如何：第15頁/共18頁第十六頁，共18頁。六、維護(hù)(wih)案