酒店餐飲服務(wù)業(yè)收進(jìn)的核算概述

1、酒店餐飲服務(wù)業(yè)收進(jìn)的核算一、酒店餐飲服務(wù)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)1.經(jīng)營(yíng)小型餐飲服務(wù)業(yè)，一般都業(yè)務(wù)單純，餐飲店的客人來(lái)店就餐、旅店的客人來(lái)店住宿確實(shí)是要緊和全部的業(yè)務(wù)收進(jìn)。客人來(lái)餐館就餐，點(diǎn)菜、吃飯、飲酒、喝飲料，這些不分具體消費(fèi)的內(nèi)容，全部差不多上營(yíng)業(yè)收進(jìn)。旅店的客人來(lái)住宿，不論是住大房依舊小房，是一般房依舊奢華房，是過(guò)路住宿依舊長(zhǎng)時(shí)刻包房居住，差不多上旅店的營(yíng)業(yè)收進(jìn)。一樣，網(wǎng)吧來(lái)的客人，上網(wǎng)按時(shí)計(jì)價(jià)收費(fèi)及在網(wǎng)吧里飲料的消費(fèi)，差不多上網(wǎng)吧的營(yíng)業(yè)收進(jìn)。來(lái)茶社的，除喝茶消費(fèi)外，可能還會(huì)有消費(fèi)零食、小吃及點(diǎn)心，這些一樣屬于茶社的營(yíng)業(yè)收進(jìn)。這些例子講明：獲得收進(jìn)在情勢(shì)上可能會(huì)有所不同，但都構(gòu)成企業(yè)的一種資源經(jīng)

2、營(yíng)收進(jìn)。在記賬時(shí)，不用辨不收進(jìn)的情勢(shì)，而只需把這些收進(jìn)記錄下來(lái)便可。依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的收進(jìn)，依照收進(jìn)的來(lái)源和情勢(shì)，分為了主營(yíng)業(yè)務(wù)收進(jìn)和其他業(yè)務(wù)收進(jìn)，但對(duì)現(xiàn)實(shí)中的小型餐飲服務(wù)企業(yè)而言，所有發(fā)生的收進(jìn)，差不多上以盈利為目的的，沒(méi)有再細(xì)分的必要。因此能夠只設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收進(jìn)一個(gè)賬戶(hù)，來(lái)核算企業(yè)發(fā)生的所有收進(jìn)，如此設(shè)置，既不阻礙企業(yè)納稅的正確性，又能夠下降企業(yè)核算的難度。2.大中型酒店餐飲企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式多樣，服務(wù)項(xiàng)目繁多，包括住宿、飲食、購(gòu)物、美容、沐浴桑拿、照相、洗滌、文娛、修理、代理等服務(wù)項(xiàng)目。不同的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的稅率不同，假如能分不核算應(yīng)盡量分開(kāi)確認(rèn)處理。將酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容回納起來(lái)

3、有以下幾點(diǎn)：（1）服務(wù)性經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)服務(wù)性經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，是指利用一定的場(chǎng)所、裝備和工具，提供服務(wù)、勞務(wù)的行業(yè)，比如旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌、照相等，此類(lèi)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的稅率通常是5%；另外還有歌廳、舞廳等，此類(lèi)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅稅率通常是5%20%。（2）飲食經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)飲食經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是指從事加工烹制食品，立即供給給顧客食用的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，比如酒店的餐廳、酒家的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。有一定范圍的酒店企業(yè)都有附屬的餐飲部分進(jìn)行酒店住宿的配套服務(wù)。（3）商品經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)商品經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是指酒店企業(yè)開(kāi)設(shè)的商場(chǎng)所進(jìn)行的商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)業(yè)務(wù)。酒店企業(yè)為了方便住客購(gòu)物，開(kāi)設(shè)一些消費(fèi)者需要購(gòu)買(mǎi)物品的商場(chǎng)，以拓寬服務(wù)領(lǐng)域、廣開(kāi)財(cái)路，發(fā)揮現(xiàn)代酒店企業(yè)多功能的積

4、極作用。二、收款與開(kāi)票上述這些收進(jìn)收款的方式能夠有多種：收銀機(jī)收款和人工收款；庫(kù)存現(xiàn)金收進(jìn)和支票收進(jìn)；庫(kù)存現(xiàn)金即付和應(yīng)收款等。酒店餐飲服務(wù)類(lèi)企業(yè)在平常的采購(gòu)用品、原料和銷(xiāo)售收取庫(kù)存現(xiàn)金的活動(dòng)中，都離不開(kāi)與發(fā)票打交道。對(duì)服務(wù)業(yè)來(lái)講，觸及的發(fā)票要緊為一般發(fā)票。發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、保管和使用都牽涉到法律題目，稍有不慎就會(huì)出錯(cuò)。（1）領(lǐng)發(fā)票。企業(yè)相干職員持稅務(wù)登記證副本和經(jīng)辦人身份證到主管稅務(wù)局辦稅大廳發(fā)票領(lǐng)購(gòu)窗口領(lǐng)取申請(qǐng)表，并按規(guī)定填寫(xiě)、蓋章。企業(yè)經(jīng)辦人將填寫(xiě)的申請(qǐng)表和以下資料交給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)窗口：稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件一份；經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件一份；財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用印章模型。企業(yè)月銷(xiāo)售額和月需發(fā)票面額、數(shù)目

5、的報(bào)告書(shū)；營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)窗口經(jīng)辦職員審核資料齊全后。退回營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件、稅務(wù)登記證副本和經(jīng)辦人身份證原件給納稅人，并開(kāi)具收件回執(zhí)給納稅人。納稅人憑回執(zhí)（按約定時(shí)刻）到發(fā)票領(lǐng)購(gòu)窗口領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和領(lǐng)購(gòu)發(fā)票身份證明卡。企業(yè)經(jīng)辦人憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和領(lǐng)購(gòu)發(fā)票身份證明卡到窗口領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。企業(yè)以后領(lǐng)購(gòu)一般發(fā)票時(shí)，除憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和領(lǐng)購(gòu)發(fā)票身份證明卡外，還需送驗(yàn)上次領(lǐng)購(gòu)已使用完的發(fā)票存根聯(lián)（如已購(gòu)買(mǎi)過(guò)發(fā)票），經(jīng)稅務(wù)局審核后，加蓋查驗(yàn)章方可再次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。（2）開(kāi)發(fā)票留意事項(xiàng)。在開(kāi)具一般發(fā)票時(shí)，要留意以下幾點(diǎn)：購(gòu)貨單位應(yīng)寫(xiě)全稱(chēng)，不得簡(jiǎn)寫(xiě)；書(shū)寫(xiě)必須清晰明白，不得潦草；開(kāi)票時(shí)必須填寫(xiě)年、月、日，不能只寫(xiě)月、日

6、；開(kāi)票金額未到達(dá)發(fā)票位數(shù)，在小寫(xiě)數(shù)字前用￥符號(hào)封頂，在大寫(xiě)欄所有位數(shù)空格的，不到的空位數(shù)均應(yīng)填零，不應(yīng)留空或畫(huà)/線(xiàn)。（3）發(fā)票保管。企業(yè)在領(lǐng)購(gòu)一般發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，必須設(shè)置登記簿，記錄發(fā)票的購(gòu)、用、存情況。設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管發(fā)票、設(shè)專(zhuān)柜寄存發(fā)票，將稅務(wù)局查驗(yàn)過(guò)的發(fā)票存根聯(lián)裝訂成冊(cè)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。三、酒店餐飲企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收進(jìn)的核算酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是指以提供住房、生活設(shè)施的使用和服務(wù)，來(lái)滿(mǎn)足旅客需要而收取一定用度的服務(wù)業(yè)務(wù)。酒店的要緊經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是客房服務(wù)?？头繕I(yè)務(wù)具有三個(gè)特點(diǎn)。第一，客房是一種專(zhuān)門(mén)的商品，不出售所有權(quán)，行將同一件產(chǎn)品的使用權(quán)在不同時(shí)期內(nèi)反復(fù)銷(xiāo)售，客人買(mǎi)到的僅是某一時(shí)期的使用客房的住

7、宿權(quán)。客房能夠出租但不能貯存，如在規(guī)定時(shí)刻內(nèi)不出租，其功效就自然消逝，銷(xiāo)售就沒(méi)法實(shí)現(xiàn)。第二，由于客房出租率的高低要緊遭到旅游季節(jié)變換的阻礙，旅游旺季，客房供不應(yīng)求，而旅游淡季，客房供過(guò)于求，從而使客房的出租價(jià)格有專(zhuān)門(mén)大的彈性。第三，酒店業(yè)務(wù)的服務(wù)進(jìn)程和消費(fèi)進(jìn)程在時(shí)刻上和空間上差不多上同一的。酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)除客房業(yè)務(wù)外，還附設(shè)有餐廳、小賣(mài)部、美容、洗衣部、健身房等，酒店業(yè)收進(jìn)的核算包括以上各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目所獲得的收進(jìn)的核算。（一）客房業(yè)務(wù)收進(jìn)的核算客房業(yè)務(wù)收進(jìn)是通過(guò)出租客房而獲得的收進(jìn)，因此，客房一經(jīng)出租，不論房租收到與否，都作為已銷(xiāo)售處理，即客房銷(xiāo)售進(jìn)賬時(shí)刻以客房實(shí)際出租時(shí)刻為進(jìn)賬時(shí)刻。由于客房的出

8、租有旺季與淡季之分，因此客房的出租價(jià)格常常隨著供求關(guān)系的變化而上下波動(dòng)。通?？头康某鲎鈨r(jià)格有：標(biāo)準(zhǔn)房?jī)r(jià)、旺季價(jià)、淡季價(jià)、團(tuán)隊(duì)價(jià)、合同價(jià)、優(yōu)惠價(jià)等多種，而客房實(shí)際出租的價(jià)格才是客房出租收進(jìn)的進(jìn)賬價(jià)格?？头孔饨鹗者M(jìn)通常按天數(shù)分時(shí)段計(jì)算，自旅客人住客房之日起，至第二天中午12時(shí)止，收取一天租金；至第二天中午12時(shí)以后，傍晚6時(shí)之前止，加收半天租金；至第二天凌晨6時(shí)以后，則加收一天租金。酒店的客房業(yè)務(wù)是由總臺(tái)辦理的?？偱_(tái)通常設(shè)在酒店的大堂內(nèi)，負(fù)責(zé)辦理客房的預(yù)訂、接待、進(jìn)住登記、查詢(xún)、退房、結(jié)賬及營(yíng)業(yè)日記簿的登記等工作。酒店的收款方式有先收款后住店和先住店、定期或離店時(shí)結(jié)算收款兩種方式，不管采納哪一種方

9、式收款兩種方式，不管采納哪一種方式收款，旅客住店，首先在總臺(tái)登記旅客住宿登記表，第一聯(lián)保存總臺(tái)，第二聯(lián)交服務(wù)員安排客房。1.先收款后住店結(jié)算方式的核算采納先收款后住店的結(jié)算方式核算客房收進(jìn)，可采取相應(yīng)的營(yíng)業(yè)日記簿和營(yíng)業(yè)收進(jìn)日?qǐng)?bào)表對(duì)旅客住店、離店進(jìn)行記錄，以此進(jìn)步客房利用率。營(yíng)業(yè)日記簿和營(yíng)業(yè)收進(jìn)日?qǐng)?bào)表的格式分不以下表所示。營(yíng)業(yè)日記簿中本日營(yíng)業(yè)收進(jìn)合計(jì)欄中的數(shù)額，應(yīng)與預(yù)收房金中本日應(yīng)收欄的數(shù)額相等；上日結(jié)存欄中的數(shù)額為旅店截止至上日的結(jié)余預(yù)交款數(shù)額；本日結(jié)存上日結(jié)存本日交付一本日應(yīng)收。總臺(tái)應(yīng)在逐日業(yè)務(wù)終了時(shí)，將營(yíng)業(yè)日記簿各欄加計(jì)本日合計(jì)數(shù)。將收進(jìn)庫(kù)存現(xiàn)金和房金收據(jù)的存根與本日交付欄內(nèi)數(shù)額相核對(duì)，并

10、編制營(yíng)業(yè)收進(jìn)日?qǐng)?bào)表，連同庫(kù)存現(xiàn)金送交會(huì)計(jì)部分進(jìn)賬。營(yíng)業(yè)日記簿2009年5月7日房號(hào)姓名住店日期已住天數(shù)本日營(yíng)業(yè)收進(jìn)預(yù)收房金備注月日房金床飲料食品合計(jì)上日結(jié)存本日應(yīng)收本日交付本日結(jié)存101102馬芳周江555621200200635206208400600206208194392201202吳杰徐峰5547325025075025010005001000301302張銘王云555621150150535158155300600158155142445合計(jì)220003002002200052000225002040049900出租客房間數(shù)：110間空置客房間數(shù)：6間記賬：劉小度審核：陳君營(yíng)業(yè)收進(jìn)日

11、報(bào)2009年5月7日營(yíng)業(yè)收進(jìn)預(yù)收房金備注單人房標(biāo)準(zhǔn)房套房合計(jì)房金加床欽料食品其他360072481240001841166000443622000300200上日結(jié)存52000本日應(yīng)收22500本日交付20400其中：現(xiàn)金16400信用卡簽購(gòu)單4000合計(jì)372012700608022500本日結(jié)存49900出租客房間數(shù)：110間空置客房間數(shù)：6間長(zhǎng)款：短款：收款人：朱文交款人：陳君制表：劉小芳【例1】正保大酒店采納先收款后住宿的核算方式，收到總臺(tái)交來(lái)庫(kù)存現(xiàn)金等有關(guān)結(jié)算單據(jù)，并交來(lái)營(yíng)業(yè)收進(jìn)日?qǐng)?bào)表仍以上表為例。（1）依照營(yíng)業(yè)收進(jìn)日?qǐng)?bào)表中營(yíng)業(yè)收進(jìn)欄的數(shù)額，作分錄以下：【答疑編號(hào)911050101：

12、針對(duì)該題發(fā)問(wèn)】借：預(yù)收賬款預(yù)收房金22500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收進(jìn)房金22000飲料300食品200（2）信用卡結(jié)算手續(xù)費(fèi)率為3，依照營(yíng)業(yè)收人日?qǐng)?bào)表預(yù)收房金欄本日交付中各項(xiàng)目的數(shù)額，和信用卡簽購(gòu)單、計(jì)匯單回單和進(jìn)賬單回單。作會(huì)計(jì)分錄以下：【答疑編號(hào)911050102：針對(duì)該題發(fā)問(wèn)】借：庫(kù)存現(xiàn)金16400貸：預(yù)收賬款預(yù)收房金16400借：銀行存款3988財(cái)務(wù)用度12貸：預(yù)收賬款預(yù)收房金4000預(yù)收賬款是負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)，用以核算按規(guī)定向客戶(hù)預(yù)收的款項(xiàng)。預(yù)收時(shí)，記進(jìn)貸方；收進(jìn)實(shí)現(xiàn)時(shí)，記進(jìn)借方；余額在貸方，表示企業(yè)已預(yù)收，而還沒(méi)有為客戶(hù)提供服務(wù)的款項(xiàng)。2.先住店后結(jié)算方式的核算采納先住店后結(jié)算的方式核算客房收進(jìn)

13、，可采納相應(yīng)的營(yíng)業(yè)日記簿，其格式（2009年6月10日）以下表所示。房號(hào)姓名住店日期已住天數(shù)本日營(yíng)業(yè)收進(jìn)結(jié)欠房金備注月日房金加床飲料食品合計(jì)上日結(jié)欠本日應(yīng)收本日交付本日結(jié)欠101102徐芳王萍667832180180510185190370180185190555370201202張銘李杰66951525025010250260102525026012852500301302張?jiān)瓢浊?68921300300105305310300305310605310合計(jì)3510060040036100361003762084920出租客房間數(shù)：144間空置客房間數(shù)：12間記賬：劉小芳審核：陳君從上表中可看

14、出與前表的不同的地點(diǎn)在于：上日結(jié)欠代替上日結(jié)存，上日結(jié)欠欄中數(shù)額為截止到上日累計(jì)結(jié)欠房金的數(shù)額；本日結(jié)欠代替本日結(jié)存，本日結(jié)欠=上日結(jié)欠本日應(yīng)收本日交付。當(dāng)天總臺(tái)依照營(yíng)業(yè)日記簿填列營(yíng)業(yè)收進(jìn)日?qǐng)?bào)表與庫(kù)存現(xiàn)金一并送交會(huì)計(jì)部分進(jìn)賬?！纠?】正保大酒店采納先住店后結(jié)算方式，客房2009年6月10日營(yíng)業(yè)情況如上表所示，總臺(tái)交來(lái)庫(kù)存現(xiàn)金等有關(guān)結(jié)算單據(jù)，并報(bào)來(lái)營(yíng)業(yè)收進(jìn)日?qǐng)?bào)表以下表所示。營(yíng)業(yè)收進(jìn)日?qǐng)?bào)表2009年6月10日營(yíng)業(yè)收進(jìn)預(yù)收房金備注單人房標(biāo)準(zhǔn)房套房合計(jì)房金加床欽料食品其他540080702250040025072001208035100600400上日結(jié)存86440本日應(yīng)收36100本日交付37620

15、其中：現(xiàn)金31620信用卡簽購(gòu)單支票6000合計(jì)555023150740036100本日結(jié)存84920出租客房間數(shù)：144間空置客房間數(shù)：12間長(zhǎng)款：短款：收款人：李興交款人：洪江制表：王君君（1）依照營(yíng)業(yè)收進(jìn)日?qǐng)?bào)表中營(yíng)業(yè)收進(jìn)欄的數(shù)額，作分錄以下：【答疑編號(hào)911050103：針對(duì)該題發(fā)問(wèn)】借：應(yīng)收賬款36100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收進(jìn)房金35100逐一飲料600食品400（2）依照營(yíng)業(yè)收進(jìn)日?qǐng)?bào)表中旅客結(jié)欠房金欄的本日交付各項(xiàng)目中的數(shù)額和進(jìn)賬單回單，作分錄以下：【答疑編號(hào)911050104：針對(duì)該題發(fā)問(wèn)】借：庫(kù)存現(xiàn)金31620貸：應(yīng)收賬款31620借：銀行存款6000貸：應(yīng)收賬款6000應(yīng)收賬款是資產(chǎn)

16、類(lèi)賬戶(hù)，用以核算企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向消費(fèi)者收取的款項(xiàng)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)收進(jìn)發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，記進(jìn)借方；企業(yè)收回應(yīng)收賬項(xiàng)及發(fā)生壞賬損失時(shí)，記進(jìn)貸方；余額在借方，表示企業(yè)還沒(méi)有收回款項(xiàng)的數(shù)額。（二）餐飲業(yè)務(wù)收進(jìn)1.餐飲業(yè)務(wù)銷(xiāo)售貨款結(jié)算方式（1）柜臺(tái)同一售票顧客在用餐前先到賬臺(tái)購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用的定額小票，其格式以下表所示?；蛸?gòu)買(mǎi)固定品名的籌馬，然后憑籌馬或?qū)Ｓ枚~小票領(lǐng)取食品，也可由服務(wù)員依照小票的編號(hào)和顧客手中的副聯(lián)票簽對(duì)號(hào)后送至桌上。定額小票系一次性使用，而籌馬可循環(huán)使用，因此，要加強(qiáng)回收和領(lǐng)用手續(xù)的完善。營(yíng)業(yè)結(jié)束后，賬臺(tái)收款員要填制售貨日?qǐng)?bào)表，經(jīng)服務(wù)員核對(duì)簽章后，連同營(yíng)業(yè)款一齊交財(cái)會(huì)部分。2009

17、年4月20日品名數(shù)目金額青瓜肉片蛋花湯飯1份1份100克11.80元6.00元0.80元合計(jì)18.60元收款人：王萌萌副聯(lián)號(hào)（2）服務(wù)員開(kāi)票收款服務(wù)員服務(wù)，先由顧客點(diǎn)菜，再開(kāi)票、收款，然后由服務(wù)員負(fù)責(zé)賬臺(tái)結(jié)算，收款員在小票上簽章后，一聯(lián)由服務(wù)員送至廚房領(lǐng)菜，另外一聯(lián)保存。待營(yíng)業(yè)結(jié)束后，服務(wù)員與收款員分不統(tǒng)計(jì)所收的金額，核對(duì)無(wú)誤后，由服務(wù)員在收款員的收款核對(duì)表上簽字證明。收款核對(duì)表的格式以下表所示。2009年4月27日工號(hào)服務(wù)員姓名收到金額服務(wù)員簽字備注1張春蘭22003黃勝華24004王蜀新18005應(yīng)眉眉14007毛春華17208曾大年14809張根豐1800合計(jì)12800實(shí)收金額（大寫(xiě)）壹

18、萬(wàn)貳仟捌佰元整長(zhǎng)/短款收款人：王小萍（3）先就餐后結(jié)算顧客入坐點(diǎn)菜后，由服務(wù)員填寫(xiě)小票一式兩聯(lián)，顧客不立即付款。小票的第一聯(lián)交廚房作為取菜憑證保存，顧客進(jìn)餐后，服務(wù)員按小票算賬，然后憑第二聯(lián)向顧客收款。營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收款臺(tái)、廚房、服務(wù)員分不結(jié)算銷(xiāo)售額和發(fā)菜額，三方核對(duì)符合共同在匯總表上簽字證明。（4）一手交鈔票一手交貨顧客直接以貨幣到柜臺(tái)購(gòu)買(mǎi)飲食制品。此法適用于經(jīng)營(yíng)品種簡(jiǎn)單且規(guī)格化的產(chǎn)品。這類(lèi)方式手續(xù)簡(jiǎn)便，但必須進(jìn)行數(shù)目登記，食品交服務(wù)員銷(xiāo)售時(shí)，由產(chǎn)銷(xiāo)雙方登記數(shù)目，業(yè)務(wù)終了時(shí)，由服務(wù)員進(jìn)行盤(pán)存核對(duì)。其計(jì)算公式以下：銷(xiāo)售數(shù)目上班結(jié)存十本班生產(chǎn)或提貨一班末結(jié)存應(yīng)收回的銷(xiāo)售金額銷(xiāo)售數(shù)目單價(jià)應(yīng)收回的銷(xiāo)售

19、金額應(yīng)與實(shí)收金額進(jìn)行對(duì)比，確定盈虧，編制產(chǎn)銷(xiāo)核對(duì)表，其格式以下表所示。2009年3月25日品名應(yīng)收鈔票款（元）實(shí)收鈔票款（元）盈（+）虧（一）備注壽桃松糕2400.004000.002400.004004.00+4合計(jì)6400.006404.00+4生產(chǎn)職員：趙群銷(xiāo)售職員：徐光輝2.餐飲業(yè)務(wù)一般銷(xiāo)售收進(jìn)的核算餐飲業(yè)務(wù)在當(dāng)天營(yíng)業(yè)結(jié)束后，由收款員依照收款核對(duì)表收款登記表和產(chǎn)銷(xiāo)核對(duì)表等憑證，匯總編制營(yíng)業(yè)收進(jìn)日?qǐng)?bào)表與所收庫(kù)存現(xiàn)金一并交財(cái)會(huì)部分。營(yíng)業(yè)收進(jìn)日?qǐng)?bào)表的格式以下表所示?；蛴墒湛钊俗孕刑顚?xiě)庫(kù)存現(xiàn)金解款單存至銀行，憑銀行解款單回單向財(cái)會(huì)部分報(bào)賬。銷(xiāo)售收進(jìn)的庫(kù)存現(xiàn)金，不得用于列支其他開(kāi)支，如有是非款，

20、應(yīng)在營(yíng)業(yè)收進(jìn)日?qǐng)?bào)表中分不填列，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。營(yíng)業(yè)收進(jìn)日?qǐng)?bào)表2009年3月28日項(xiàng)目應(yīng)收金額（元）實(shí)收金額（元）溢款（+）缺款（一）（元）備注1.門(mén)市收進(jìn)2.外賣(mài)收進(jìn)6360.001144.006360.001142.000-2合計(jì)7504.007502.00-2【例3】正保大酒店財(cái)務(wù)部依照營(yíng)業(yè)部分報(bào)送的營(yíng)業(yè)收進(jìn)日?qǐng)?bào)表，列明應(yīng)收金額7504元，實(shí)收庫(kù)存現(xiàn)金7502元，庫(kù)存現(xiàn)金已解存銀行，短缺庫(kù)存現(xiàn)金2元，緣由待查。（1）依照營(yíng)業(yè)收人日?qǐng)?bào)表，作會(huì)計(jì)分錄以下：【答疑編號(hào)911050201：針對(duì)該題發(fā)問(wèn)】借：庫(kù)存現(xiàn)金7502待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理活動(dòng)資產(chǎn)損溢2貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收人7504（2）依照解款單回單

21、聯(lián)，作會(huì)計(jì)分錄以下：【答疑編號(hào)911050202：針對(duì)該題發(fā)問(wèn)】借：銀行存款7502貸：庫(kù)存現(xiàn)金7502（3）今查明短缺2元，系工作中過(guò)失，經(jīng)批準(zhǔn)由收款員賠償，作會(huì)計(jì)分錄以下：【答疑編號(hào)911050203：針對(duì)該題發(fā)問(wèn)】借：其他應(yīng)收款2貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理活動(dòng)資產(chǎn)損溢23.宴會(huì)銷(xiāo)售收進(jìn)的核算餐飲企業(yè)承辦宴席，先要填制定單，注明時(shí)刻、人數(shù)和桌數(shù)，并應(yīng)附上菜單。定單一式兩份，餐廳與顧客雙方簽字后各執(zhí)一份。預(yù)訂宴席一般要預(yù)先收取定金，以幸免顧客取消宴席時(shí)，遭受沒(méi)必要要的損失，以維護(hù)企業(yè)的權(quán)益。宴席的銷(xiāo)售價(jià)格以桌為計(jì)算單位，煙、酒、飲料等按有用數(shù)目另行收費(fèi)。【例4】某餐館同意客戶(hù)預(yù)訂宴席兩桌，每桌

22、2000元，計(jì)4000元。（1）預(yù)收訂金400元，收到轉(zhuǎn)賬支票，存進(jìn)銀行，作會(huì)計(jì)分錄以下：【答疑編號(hào)911050204：針對(duì)該題發(fā)問(wèn)】借：銀行存款400貸：預(yù)收賬款宴席訂金400（2）宴席結(jié)束，兩桌宴席價(jià)款4000元，外加煙、酒、飲料800元，總計(jì)4800元，扣除定金后，收到庫(kù)存現(xiàn)金4400元，作會(huì)計(jì)分錄以下：【答疑編號(hào)911050205：針對(duì)該題發(fā)問(wèn)】借：庫(kù)存現(xiàn)金4400預(yù)收賬款400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收進(jìn)宴席收進(jìn)4000煙酒飲料收進(jìn)800（三）美容經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的核算一般的酒店都有美容美發(fā)廳，為顧客進(jìn)行美容美發(fā)等服務(wù)。美容業(yè)由于范圍、等級(jí)和治理情勢(shì)的不同，通常有先服務(wù)后收款和先收款后服務(wù)兩種收款方式。

23、1.先收款后服務(wù)一般大、中型的美容廳均設(shè)有同一收款臺(tái)，由收款員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)收款。顧客來(lái)廳美容時(shí)，先到收款臺(tái)按自己要求服務(wù)的項(xiàng)目交款，收款員收款后，發(fā)給小票（小牌），顧客憑票（牌）順序美容，也可按顧客意愿選擇服務(wù)職員進(jìn)行美容。營(yíng)業(yè)終了，收款員應(yīng)將收到的庫(kù)存現(xiàn)金與各個(gè)服務(wù)職員收到的票（牌）核對(duì)無(wú)誤后，填制營(yíng)業(yè)收進(jìn)日?qǐng)?bào)表。其格式以下表所示。營(yíng)業(yè)收進(jìn)日?qǐng)?bào)表一般一式兩份，一份留底，一份連同庫(kù)存現(xiàn)金送交財(cái)會(huì)部分記賬。項(xiàng)目服務(wù)人次單價(jià)金額備注一、美容部收進(jìn)其中：面部護(hù)理紋眼線(xiàn)修指甲84630100160401056084009601200二、理發(fā)部收進(jìn)其中：剪發(fā)吹風(fēng)燙發(fā)焗油發(fā)質(zhì)護(hù)理20056321820221010011090119404400560320019801800營(yíng)業(yè)收進(jìn)合計(jì)22500實(shí)收現(xiàn)金