稅收基礎(chǔ)作業(yè)1

1、PAGE PAGE 16稅收基礎(chǔ)作業(yè)1一、名詞解釋耙1、稅收：矮是國家為了實(shí)現(xiàn)安其職能和任務(wù)，捌憑借政治權(quán)利，扳按照法定標(biāo)準(zhǔn)，版向單位和個(gè)人無愛償?shù)卣魇帐挛锘虮池泿牛匀〉秘?cái)般政收入的一種方把式。骯2、納稅人：百是稅制中規(guī)定的叭負(fù)有納稅義務(wù)的板單位和個(gè)人，是板“柏納稅義務(wù)人扳”俺的簡稱。骯3、征稅對(duì)象：熬是稅制中規(guī)定的骯征稅的目的物，扒是國家據(jù)以征稅白的依據(jù)。拌4、速算扣除數(shù)俺：艾是為簡化計(jì)稅程艾序而在計(jì)算公式按中使用的一個(gè)固佰定常數(shù)，該扣除矮數(shù)所反映的具體爸內(nèi)容是應(yīng)稅所得哀額按全額累進(jìn)稅暗率計(jì)算的應(yīng)納稅邦額和按超額累進(jìn)癌稅率計(jì)算的應(yīng)納扮稅額的差額。絆5、加成征收：捌是指根據(jù)稅制規(guī)扒定的稅率征

2、收以頒后，再以應(yīng)納稅拔額為依據(jù)加征一耙定成數(shù)的稅額。二、論述題傲1、起征點(diǎn)和免隘征額有什么不同稗？礙答：起征點(diǎn)是根扳據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)爸課稅對(duì)象確定的凹征稅起點(diǎn)，達(dá)到靶起征點(diǎn)的按課稅胺對(duì)象的全部數(shù)額埃征稅；達(dá)不到起把征點(diǎn)的，不征稅挨。疤免征額是根據(jù)稅爸制的規(guī)定在課稅背對(duì)象中預(yù)先確定版的免于征稅的數(shù)背額。實(shí)行免征額疤規(guī)定時(shí)，無論課襖稅對(duì)象數(shù)額是多巴少，每個(gè)納稅人拌都可以按規(guī)定扣唉除等量數(shù)額的課皚稅對(duì)象，對(duì)扣除八的部分免于征稅按，只就超過的部霸分征稅。艾2、違反稅務(wù)管板理、帳簿憑證管辦理的基本規(guī)定會(huì)耙受到哪些處罰？哀答：斑安根據(jù)征管法規(guī)定敖：納稅人有下列哎行為之一的，由扒稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任限藹期改正，可以處

3、靶2000元以下盎的罰款；情節(jié)嚴(yán)啊重的，處200鞍0元以上1萬元澳以下的罰款。叭背未按照規(guī)定的期奧限申報(bào)辦理稅務(wù)唉登記、變更或者斑注銷登記的；辦叭未按照規(guī)定設(shè)置笆、保管帳簿或者敖記帳憑證和有關(guān)背資料的；熬奧未按照規(guī)定將財(cái)案務(wù)、會(huì)計(jì)制度或稗者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處奧理辦法和會(huì)計(jì)核哀算軟件報(bào)送稅務(wù)瓣機(jī)關(guān)備查的；氨擺未按照規(guī)定將其昂全部銀行帳號(hào)向襖稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的唉；傲壩未按照規(guī)定安裝骯、使用稅控裝置艾的，或者損壞或耙擅自改動(dòng)稅控裝俺置的；靶盎未按照規(guī)定辦理八稅務(wù)登記證件驗(yàn)阿證或者換證手續(xù)把的。靶壩納稅人不辦理稅哎務(wù)登記的，由稅爸務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期巴改正；逾期不改搬正的，由工商行氨政管理機(jī)關(guān)吊銷芭其營業(yè)執(zhí)照。頒斑納

4、稅人未按照規(guī)扳定的期限辦理納拔稅申報(bào)和報(bào)送納敖稅資料的，或者芭扣繳義務(wù)人未按搬照規(guī)定的期限向案稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代爸扣代繳、代收代唉繳稅款報(bào)告表和扳有關(guān)資料的，由扳稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限伴期改正，可以處瓣2000元以下岸的罰款；情節(jié)嚴(yán)叭重的，處200壩0元以上1萬元凹以下的罰款。白頒納稅人未按照規(guī)扒定使用稅務(wù)登記巴證件，或者轉(zhuǎn)借辦、涂改、損壞、扒買賣、偽造稅務(wù)跋登記證件的，處傲2000元以上扒1萬元以下的罰伴款；情節(jié)嚴(yán)重的半，處1萬元以上敖5萬元以下的罰隘款。矮吧扣繳義務(wù)人未按按照規(guī)定設(shè)置。保盎管代扣代繳、代八收代繳稅款帳簿跋或者保管代扣代搬繳、代收代繳稅襖款記帳憑證及有氨關(guān)資料的，由稅敖務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期擺改

5、正，可以處2拔000元以下的熬罰款；情節(jié)嚴(yán)重?cái)[的，處2000拜元以上5000阿元以下的罰款。邦3、如何理解銷壩項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅癌額？懊答：銷項(xiàng)稅額是癌納稅人根據(jù)實(shí)現(xiàn)啊的計(jì)稅銷售額和邦規(guī)定的稅率計(jì)算佰出來的，并向購哎買方收取的增值岸稅稅額。進(jìn)項(xiàng)稅背額是指納稅人因氨購進(jìn)貨物或應(yīng)稅盎勞務(wù)所支付或者岸承擔(dān)的增值稅稅辦額，即購買貨物澳或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)購白貨發(fā)票上注明的哀增值稅稅額。銷艾項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅奧額的關(guān)系是：在罷一項(xiàng)購銷活動(dòng)中胺，銷售方銷售貨版物的銷項(xiàng)稅額就扳是購買方購進(jìn)貨稗物的進(jìn)項(xiàng)稅額。熬4、消費(fèi)稅對(duì)卷凹煙、糧食白酒和八薯類白酒的計(jì)稅稗方法是如何規(guī)定壩的？唉答：采取復(fù)合稅礙率征稅。具體規(guī)艾定是：哎骯卷煙

6、：定額稅率佰為：每標(biāo)準(zhǔn)箱（皚50000支，隘下同）150元凹。比例稅率為：版每標(biāo)準(zhǔn)條（20耙0支，下同）調(diào)矮撥價(jià)格為50元翱（含50元，不芭含增值稅）以上絆的卷煙稅率為4盎5%；每標(biāo)準(zhǔn)條盎調(diào)撥價(jià)格在50暗元（不含增值稅疤）以下的卷煙稅澳率為30%；進(jìn)拜口卷煙，白包卷爸煙，手工卷煙，壩自產(chǎn)自用沒有同奧牌號(hào)、同規(guī)格調(diào)半撥價(jià)格的卷煙，哎委托加工沒有同扒牌號(hào)、同規(guī)格調(diào)矮撥價(jià)格的卷煙，頒未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)哀納入計(jì)劃的企業(yè)叭和個(gè)人生產(chǎn)的卷瓣煙，一律適用4般5%的比例稅率凹。扳盎糧食白酒和薯類癌白酒：定額稅率皚為0.5元/斤把；比例稅率不變瓣，分別是25%背和15%。三、計(jì)算分析題搬1、挨某種稅規(guī)定,月皚營業(yè)收

7、入額在5背000元以上的盎(含5000元版)的按10%的敗稅率征收,50芭00元以下的不拔征收.某納稅人埃2月份取得收入爸8000元,計(jì)巴算應(yīng)納稅額,并艾指出該規(guī)定屬于艾起征點(diǎn)還是免征矮額?百分析：該項(xiàng)規(guī)定絆屬于起征點(diǎn)，達(dá)把到起征點(diǎn)的按收隘入全額征稅。敗 計(jì)算：應(yīng)挨納稅額800罷0佰耙10800案（元）柏2、扮某稅種采取15扳%的比例稅率并鞍規(guī)定以納稅人的鞍收入額減除10奧00元費(fèi)用后的氨余額作為計(jì)稅收盎入額,某納稅人爸4月份取得收入哎5000元,計(jì)百算應(yīng)納稅額,并奧指出該項(xiàng)規(guī)定屬扮于起征點(diǎn)還是免敗征額骯分析：該項(xiàng)規(guī)定跋屬于免征額，應(yīng)傲扣除1000元哎的費(fèi)用，只就其癌超過部分征稅。背 計(jì)算：應(yīng)

8、佰納稅額（50隘001000阿）安佰15600拜（元）矮3、瓣某工業(yè)企業(yè)為一搬般納稅人,有皚出口經(jīng)營權(quán),該捌企業(yè)生產(chǎn)的沙發(fā)襖出口兼內(nèi)銷并實(shí)氨行統(tǒng)一核算.挨2002襖年3月份發(fā)生以矮下購銷業(yè)務(wù)：般（1）內(nèi)銷沙發(fā)爸取得不含稅收入斑27萬元；外銷背沙發(fā)的離岸價(jià)格氨為41萬美元（柏當(dāng)期人民幣匯牌佰價(jià)為1：8.3礙）；暗（2）接受加工擺，取得含稅的加敖工費(fèi)收入2.3把4萬元：版（3）本月購進(jìn)笆原材料取得的專啊業(yè)發(fā)票上注明的岸稅款為82萬元敖，貨已到并驗(yàn)收艾入庫。計(jì)算該工氨業(yè)企業(yè)應(yīng)繳或應(yīng)俺退的增值稅（退靶稅率15%）。安分析：礙半該企業(yè)為一般納八稅人，有出口經(jīng)唉營權(quán)，享受出口邦退稅（人民幣結(jié)按算）；唉擺含

9、稅的加工費(fèi)收擺入應(yīng)換算成不含班稅的收入。隘 計(jì)算：八辦銷項(xiàng)稅額27稗癌172.扮34/（11爸7）拌絆174.9拜3（萬元）斑 板 岸翱進(jìn)項(xiàng)稅額82拔萬元襖 搬 扳癌應(yīng)納稅額4.按9382背77.07（萬班元）埃 芭 耙挨應(yīng)退稅額41罷耙8.3拜拌1551.暗045（萬元）扒4、霸小汽車制造廠1耙0月份發(fā)生以下版業(yè)務(wù)：暗（1）銷售B1八型小轎車30輛盎，取得不含稅收壩入450萬元；斑（2）用本廠生靶產(chǎn)的小客車換取罷輪胎廠的汽車輪柏胎，兩輛小客車背的不含稅價(jià)分別挨為12.5萬元叭和13.2萬元按；按（3）向某大學(xué)拌出售達(dá)到國家規(guī)把定的低污染排放巴值的小轎車3輛安，開具的普通發(fā)敖票上注明銷售價(jià)礙款

10、為81.9萬爸元。暗小轎車稅率為8伴%，小客車稅率背為5%，計(jì)算該百制造廠10月份熬應(yīng)納的消費(fèi)稅。翱分析：把敗用應(yīng)稅消費(fèi)品換白取生產(chǎn)資料應(yīng)視艾同對(duì)外銷售，并哀以納稅人同類應(yīng)盎稅消費(fèi)品的最高佰銷售價(jià)格作為計(jì)澳稅銷售額。板邦銷售低污染排放澳值的小轎車按應(yīng)捌征消費(fèi)稅稅額減艾征30。凹 計(jì)算：伴藹小轎車應(yīng)納消費(fèi)傲稅450百岸881.捌9/（117俺）暗版8背般（130）礙3670按巴8傲拜7039.昂92（萬元）隘 般 邦疤小客車應(yīng)納消費(fèi)拌稅13.2百拜2班啊51.32耙（萬元）捌 跋 敗拔該制造廠10月拜份應(yīng)納的消費(fèi)稅扮39.92啊1.3241胺.24（萬元）稅收基礎(chǔ)作業(yè)2一、名詞解釋芭1、納稅環(huán)節(jié)

11、：傲是稅制中規(guī)定的敗課稅對(duì)象從生產(chǎn)敗到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過艾程中應(yīng)當(dāng)繳納稅辦款的環(huán)節(jié)。傲2、從量稅：罷是指以課稅對(duì)象頒實(shí)物的計(jì)量單位唉為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的稅頒種。扳3、價(jià)內(nèi)稅：藹是指計(jì)稅價(jià)格中安包含應(yīng)納稅款在暗內(nèi)的稅種，即以氨含稅價(jià)格為計(jì)稅挨依據(jù)的稅種。柏4、直接稅：霸是指稅負(fù)由納稅昂人直接負(fù)擔(dān)，不暗能轉(zhuǎn)嫁給他人的啊稅種，即納稅人吧與負(fù)稅人同為一哎個(gè)法人或自然人巴的稅種，通常是哎指所得稅、財(cái)產(chǎn)邦稅。壩5、稅務(wù)登記：拌是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納凹稅人的生產(chǎn)經(jīng)營跋活動(dòng)及其他應(yīng)稅版行為實(shí)行依法登跋記的一項(xiàng)管理制稗度，也是納稅人愛履行納稅義務(wù)向瓣稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的矮一項(xiàng)法律手續(xù)。吧其內(nèi)容具體包括拌：開業(yè)登記；變芭更、注銷登記；熬停業(yè)

12、、復(fù)業(yè)登記板。二、論述題巴1、營業(yè)稅稅率版共分幾檔？為什哎么這樣設(shè)計(jì)？奧答：現(xiàn)行營業(yè)稅霸的稅率，共分九百檔，是結(jié)合不同翱行業(yè)、類別的利辦潤水平和消費(fèi)水笆平，分行業(yè)實(shí)行澳有差別的比例稅皚率，稅率幅度為胺3%8%。此伴外，對(duì)娛樂業(yè)規(guī)拌定了5%20拜%的幅度比例稅翱率。金融保險(xiǎn)業(yè)白適用稅率為5%背。夜總會(huì)、歌廳敗、舞廳、射擊、拜狩獵、跑馬、游奧戲、高爾夫球、叭保齡球、臺(tái)球、矮游藝、電子游戲澳廳等娛樂行為一奧律按20%的稅阿率征收營業(yè)稅。白納稅人兼有不同靶稅目應(yīng)稅行為的半，應(yīng)分別核算不拜同稅目的營業(yè)額斑。未分別核算或埃不能準(zhǔn)確提供營邦業(yè)額的，從高適斑用稅率。矮2、如何計(jì)算關(guān)澳稅的應(yīng)納稅額？癌答：搬骯從

13、價(jià)稅應(yīng)納稅額笆的計(jì)算：應(yīng)納稅把額應(yīng)稅進(jìn)（出哀）口貨物數(shù)量爸爸單位完稅價(jià)格笆白適用稅率跋扳從量稅應(yīng)納稅額澳的計(jì)算：應(yīng)納稅皚額應(yīng)稅進(jìn)（出壩）口貨物數(shù)量百叭單位貨物稅額絆氨復(fù)合稅應(yīng)納稅額背的計(jì)算：應(yīng)納稅俺額應(yīng)稅進(jìn)（出盎）口貨物數(shù)量半白單位貨物稅額版應(yīng)稅進(jìn)（出）口罷貨物數(shù)量藹爸單位完稅價(jià)格半伴適用稅率背3、城市維護(hù)建背設(shè)稅的征稅對(duì)象熬是如何確定的？霸答：城市維護(hù)建阿設(shè)稅是國家對(duì)繳啊納增值稅、消費(fèi)稗稅、營業(yè)稅的單捌位和個(gè)人，按其擺的一定比例計(jì)算矮征收，專項(xiàng)用于疤城市維護(hù)建設(shè)的叭一種稅。納稅人懊只要繳納了上述搬三種稅，就發(fā)生熬了繳納城市維護(hù)稗建設(shè)稅的義務(wù)，搬必須按照稅法規(guī)哀定繳納城市維護(hù)芭建設(shè)稅。城市維頒

14、護(hù)建設(shè)稅在全國哀范圍內(nèi)征稅，不拌僅包括城鎮(zhèn)，還哀包括廣大農(nóng)村在哀內(nèi)。外商投資企扮業(yè)和外國企業(yè)暫班不繳納城市維護(hù)啊建設(shè)稅。敗4、印花稅的繳佰納方法和其他稅背種有什么不同？頒答：根據(jù)稅額大阿小、貼花次數(shù)以叭及稅收征收管理敗的需要，印花稅巴分別采用以下四胺種納稅辦法：耙百自行貼花辦法；叭擺匯貼辦法；頒皚匯繳辦法；八熬委托代征辦法三、計(jì)算分析題伴某經(jīng)有關(guān)部門批哎準(zhǔn)成立的非營利跋性的協(xié)會(huì)，霸年月取搬得如下收入：霸依據(jù)協(xié)會(huì)章程的扒規(guī)定，收取團(tuán)體班會(huì)員費(fèi)吧元，個(gè)人會(huì)費(fèi)巴元；安代銷中國福利彩笆票元壩，取得代銷手續(xù)般費(fèi)元；凹受協(xié)會(huì)委派到國皚外的兩名專家取俺得咨詢費(fèi)折合人斑民幣背元；俺舉辦一期培訓(xùn)班敖，收取培訓(xùn)費(fèi)

15、昂，資柏料費(fèi)礙元。霸請(qǐng)計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)岸繳納的營業(yè)稅哀。耙分析：班瓣社會(huì)團(tuán)體按規(guī)定艾收取的會(huì)費(fèi)，不隘征收營業(yè)稅；俺 愛 唉跋對(duì)福利彩票機(jī)構(gòu)懊以外的代銷單位凹銷售福利彩票取絆得的手續(xù)費(fèi)收入把，應(yīng)征收營業(yè)稅百；叭 邦 皚啊對(duì)培訓(xùn)費(fèi)和資料懊費(fèi)按文體業(yè)的適挨用稅率全額征稅拔；頒 礙 霸昂外派專家取得的叭咨詢費(fèi)，免征營耙業(yè)稅。般 計(jì)算：應(yīng)巴納營業(yè)稅60罷0昂伴5（150壩000100邦00）敖案33048扒004830礙（元）礙2、胺某公司背年月日經(jīng)批安準(zhǔn)免稅進(jìn)口一套瓣設(shè)備，使用年岸后項(xiàng)目完成，于矮年月瓣日將該設(shè)備隘出售給國內(nèi)一家阿公司。該設(shè)備的壩到岸價(jià)格為凹萬元人民幣，壩關(guān)稅稅率為暗，海關(guān)規(guī)定的拌監(jiān)督年限

16、為年伴。請(qǐng)計(jì)算公司應(yīng)安補(bǔ)繳的關(guān)稅。哎分析：轉(zhuǎn)讓出售捌的減免稅貨物需芭要補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)以板海關(guān)審定的該貨捌物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)礙格，扣除折舊部靶分價(jià)值作為完稅壩價(jià)格，其計(jì)算公巴式為：斑 跋 扒 伴 拌 暗 懊 1申請(qǐng)補(bǔ)稅把時(shí)實(shí)際已使用時(shí)哀間（月）氨應(yīng)納稅款海關(guān)阿審定的該貨物原瓣進(jìn)口時(shí)的價(jià)格絆耙 爸 礙 邦 俺 哀愛稅率敗 白 辦 阿 拜 拜 敖 監(jiān)管背年限矮敖12斑 計(jì)算：應(yīng)納氨稅款800阿瓣（134）跋/（5埃岸12）跋斑 2069懊.33（萬元）哎 暗3、懊某市區(qū)一生產(chǎn)企瓣業(yè)發(fā)生海關(guān)代征叭進(jìn)口機(jī)器設(shè)備增笆值稅萬元，伴出口貨物退增值扒稅萬元，內(nèi)拔銷貨物取得伴萬元的零售收氨入，計(jì)算該企業(yè)搬應(yīng)繳納的城市維懊

17、護(hù)建設(shè)稅和教育盎費(fèi)附加。癌分析：按照城市挨維護(hù)建設(shè)稅拌“八進(jìn)口不征、出口扮不退艾”扒的規(guī)定，該企業(yè)哀應(yīng)繳納城市維護(hù)把建設(shè)稅的計(jì)算如辦下（教育費(fèi)附加柏亦同）：伴 挨 應(yīng)納城建稅挨納稅人實(shí)際繳霸納的增值稅、消版費(fèi)稅、營業(yè)稅稅襖額澳壩適用稅率八 計(jì)算：隘般應(yīng)納增值稅稅額艾172/（愛117）白埃1724.奧9914（萬元班）傲 昂 版笆應(yīng)納城建稅稅額背24.991矮4按愛71.74埃94（萬元）拔 柏 襖懊應(yīng)納教育費(fèi)附加按24.991昂4版懊30.74吧97（萬元）瓣4、懊某企業(yè)暗年賬面實(shí)收資本罷數(shù)為萬般元，資本公積金壩數(shù)為萬元阿。該企業(yè)澳年資金賬薄累扒積已納印花稅岸元。計(jì)算靶該企業(yè)隘年應(yīng)納印花稅稅

18、捌額。邦分析：按照印花斑稅法規(guī)定，企業(yè)擺記載資金的帳簿吧應(yīng)按實(shí)收資本和敖資本公積金在增辦加部分計(jì)算貼花霸。扒 計(jì)算：應(yīng)埃納印花稅稅額把（10008笆00）俺巴0.5吧伴0.50.壩4（萬元）跋5、絆某個(gè)體運(yùn)輸戶擁哎有運(yùn)輸專用拖拉安機(jī)兩臺(tái)，所掛拖爸車凈噸位分別為敖噸和噸藹；另有雙排座的斑客貨兩用車一輛白，載貨部分凈噸敗位為噸半該地區(qū)規(guī)定機(jī)動(dòng)啊載貨汽車凈噸位熬年稅額為元拔；載人汽車每輛芭每年稅額為胺元計(jì)算該個(gè)跋體戶全年應(yīng)納多愛少車船使用稅？把分析：柏佰運(yùn)輸專用拖拉機(jī)辦按機(jī)動(dòng)車載貨車瓣稅額的5折計(jì)征斑車船使用稅；辦 埃 埃罷客貨兩用汽車，疤載人部分按乘人瓣汽車稅額減半征擺收；凹 邦 邦哀對(duì)車輛凈噸位

19、尾爸?jǐn)?shù)在半噸以下者艾，按半噸計(jì)算；邦超過半噸者，按般1噸計(jì)算征收。案 計(jì)算：俺岸拖拉機(jī)年應(yīng)納稅板額（21.背5）挨敗60傲辦50105岸（元）霸 佰 爸扮雙排座的客貨兩奧用汽車年應(yīng)納稅笆額280癌搬504半暗60380（吧元）安 矮 辦佰該個(gè)體戶全年應(yīng)百納車船使用稅稅拌額1053盎80485（扳元）稅收基礎(chǔ)作業(yè)3一、名詞解釋骯1、偷稅：霸是指納稅人偽造板、變?cè)臁㈦[匿、把擅自銷毀帳簿、霸記帳憑證，或者背在帳簿上多列支疤出或者不列、少絆列收入，或者經(jīng)吧稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申俺報(bào)而拒不申報(bào)或背者進(jìn)行虛假的納唉稅申報(bào)，不繳或艾者少繳應(yīng)納稅款啊的。埃2、稅務(wù)行政訴吧訟：把是指公民、法人澳和其他組織認(rèn)為柏稅務(wù)機(jī)關(guān)

20、的具體俺行政行為違法或骯者失當(dāng)，侵害了隘其合法權(quán)益，依按法向人民法院提把起行政訴訟，由版人民法院對(duì)具體阿稅務(wù)行政行為的啊合法性和失當(dāng)性拜進(jìn)行審理并做出笆裁決的司法活動(dòng)熬。矮3、混合銷售行案為：百是指現(xiàn)實(shí)生活中岸有些銷售行為同懊時(shí)涉及貨物和非礙增值稅應(yīng)稅勞務(wù)俺，即在同一項(xiàng)銷哎售行為中即包括擺銷售貨物又包括挨提供非應(yīng)稅勞務(wù)骯。翱4、進(jìn)項(xiàng)稅額：辦是指納稅人因購吧進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞背務(wù)所支付的增值板稅稅額，即購買哎貨物或應(yīng)稅勞務(wù)俺時(shí)購貨發(fā)票上注懊明的增值稅稅額邦。拜5、委托加工產(chǎn)拜品：辦是指由委托方提拜供原料和主要材靶料，受托方只收按取加工費(fèi)和代墊瓣部分輔助材料加擺工的應(yīng)稅消費(fèi)品半。二、論述題埃1、從價(jià)計(jì)

21、征時(shí)敖確定房產(chǎn)稅的計(jì)唉稅依據(jù)應(yīng)注意哪笆些問題？氨答:哀跋從價(jià)計(jì)征時(shí)，房矮產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原拔值一次減去10盎30后的辦余值計(jì)算繳納。拔 哀藹對(duì)于以房產(chǎn)投資霸聯(lián)營，投資者參瓣與投資利潤分紅百，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，敖按房產(chǎn)余值作為按計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房半產(chǎn)稅；以房產(chǎn)投搬資，收取固定收壩入，不承擔(dān)聯(lián)營敗風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是百以聯(lián)營名義取得胺房產(chǎn)租金，應(yīng)按叭租金收入計(jì)繳房哀產(chǎn)稅。扮 捌半對(duì)融資租賃房屋稗，這實(shí)際上是一俺種變相的分期付鞍款購買固定資產(chǎn)吧的形式，在計(jì)征罷房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房氨產(chǎn)余值計(jì)算征稅捌，租賃期內(nèi)房產(chǎn)芭稅的納稅人，由捌當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根癌據(jù)實(shí)情確定。襖2、契稅的繳納擺與征收有什么特捌性？柏答：矮班契稅的納稅義務(wù)襖發(fā)生時(shí)

22、間是納稅笆人簽定土地、房啊屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同辦的當(dāng)天，或者納絆稅人取得其他具叭有土地、房屋權(quán)氨屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)澳憑證的當(dāng)天。納澳稅期限是納稅人骯自納稅義務(wù)發(fā)生敗之日起10日內(nèi)懊。捌敗契稅在土地、房板屋所在地的征稅伴機(jī)關(guān)繳納。扒哀納稅人在辦理納背稅申報(bào)的同時(shí)，傲要將轉(zhuǎn)移土地、啊房屋權(quán)屬的有關(guān)靶資料提供給征收矮機(jī)關(guān)審核、鑒定罷。盎3、哪些納稅人白享有耕地占用稅絆的免稅照顧？斑答：壩扒部隊(duì)軍事設(shè)施用拜地；佰辦鐵路線路；把胺民用機(jī)場、飛機(jī)笆跑道、停機(jī)坪，擺機(jī)場內(nèi)必要的空敖地以及候機(jī)樓、澳指揮塔、雷達(dá)設(shè)扮施用地；佰扳炸藥庫；暗唉學(xué)校；背艾醫(yī)院；把埃敬老院、幼兒園唉用地；皚翱殯儀館、火葬場癌用地；艾鞍直接為農(nóng)業(yè)

23、生產(chǎn)笆服務(wù)的農(nóng)田水利扒設(shè)施用地；絆扮水庫移民、災(zāi)民矮、難民占用耕地壩建房的，給予一搬次性免稅照顧；拌還有就是農(nóng)村居扒民搬遷、原宅基骯地恢復(fù)耕種，且壩新建住宅占用耕稗地少于原宅基地挨的。跋4、企業(yè)所得稅耙中應(yīng)納稅所得額俺與會(huì)計(jì)利潤有什癌么區(qū)別和聯(lián)系？襖答：應(yīng)納稅所得按額是企業(yè)所得稅拌的計(jì)稅依據(jù)，是氨納稅人一個(gè)納稅澳年度的收入總額礙減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)拜目鞍金額后的余額。伴它屬于企業(yè)凈收愛益的性質(zhì)，但并霸不等于企業(yè)會(huì)計(jì)哎利潤。當(dāng)企業(yè)實(shí)巴際發(fā)生的成本、稗費(fèi)用和損失與稅拌收允許扣除的范擺圍、標(biāo)準(zhǔn)不一致霸時(shí)，只能按稅法扮制定的范圍和標(biāo)翱準(zhǔn)扣除。應(yīng)納稅柏所得額不等于會(huì)版計(jì)利潤。但兩者岸又有密切的聯(lián)系搬，在會(huì)計(jì)利

24、潤基哀礎(chǔ)上按稅法進(jìn)行霸調(diào)整后即為應(yīng)納白稅所得額。三、計(jì)算分析題盎1、罷某企業(yè)有原值巴萬元的房耙產(chǎn)，年瓣月日將其中敗的對(duì)外投把資，投資期限翱年，每年固定傲分紅萬元，吧不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)熬。已知當(dāng)?shù)卣暌?guī)定的扣除比例胺為。請(qǐng)計(jì)澳算該企業(yè)扮年度應(yīng)納房產(chǎn)凹稅多少？頒分析：埃隘稅法規(guī)定，以房把產(chǎn)投資取得固定背收入，不承擔(dān)聯(lián)懊營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際鞍是以聯(lián)營名義取絆得房產(chǎn)租金，應(yīng)挨按租金收入計(jì)征扮房產(chǎn)稅，從租計(jì)耙征的房產(chǎn)稅稅率耙為12；半 班 笆板對(duì)房產(chǎn)原值從價(jià)巴計(jì)征時(shí)的稅率為隘1.2，并從懊房產(chǎn)原值中扣除按規(guī)定的比例后計(jì)奧算。懊 計(jì)算：愛敖租金應(yīng)納稅額翱50凹擺126（萬把元）懊 鞍 啊跋房產(chǎn)應(yīng)納稅額搬2000扳

25、癌50（12耙0）案按1.29.拌6（萬元）凹 佰 罷芭合計(jì)應(yīng)納稅額澳69.61礙5.6（萬元）熬2、哀某納稅人啊2001阿年5月以自產(chǎn)液靶體鹽80000霸噸和外購液體鹽疤50000噸（扮已，資源稅）加阿工固體鹽翱2600板0噸對(duì)外銷售，埃取得銷售收入1敗300萬元，已敖知固體鹽稅額為拔每噸50元，液隘體鹽稅額為每噸艾8元，計(jì)算該納背稅人本期應(yīng)納資罷源稅。背分析：為避免在半鹽的連續(xù)加工過扒程中重復(fù)征稅，凹稅法規(guī)定，納稅熬人以自產(chǎn)的液體懊鹽加工成固體鹽熬的，以加工的固愛體鹽數(shù)量為計(jì)稅頒數(shù)量。納稅人以奧外購的液體鹽加跋工成固體鹽，其佰加工固體鹽所耗襖用液體鹽的已納扮稅額準(zhǔn)予扣除。按 計(jì)算：應(yīng)靶納稅

26、額八2600扮0盎暗505000埃0熬擺890（萬元?。┌?、百某企業(yè)本年年度襖共計(jì)擁有土地伴平方米半，其中子弟學(xué)校頒占地平案方米，幼兒園占翱地平方澳米，企業(yè)內(nèi)部綠矮化用地般平方米。該城鎮(zhèn)八土地使用稅元芭平方米。計(jì)算白本年度企業(yè)應(yīng)納斑該城鎮(zhèn)土地使用懊稅。瓣分析：稅法規(guī)定疤：企業(yè)辦的學(xué)校拌、醫(yī)院、托兒所哀、幼兒園，其用拌地能與企業(yè)其他吧用地明確區(qū)分的罷，可以免征土地昂使用稅。綠化用邦地不免征土地使襖用稅。壩 計(jì)算：應(yīng)礙納稅額（80叭000班凹3000捌佰1500）佰背537.75安（萬元）按4、靶某企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)扳批準(zhǔn)采用核定征百收所得稅的辦法愛。百年，企笆業(yè)自行申報(bào)的銷擺售收入總額半萬元，發(fā)生的

27、成安本、費(fèi)用萬拌元，全年虧損瓣萬元，瓣年尚有虧損昂萬元。經(jīng)稅務(wù)邦機(jī)關(guān)核查收入不班實(shí)，成本、費(fèi)用哎支出有合理憑證艾記錄較真實(shí)。企壩業(yè)按當(dāng)?shù)剡m用的皚應(yīng)稅所得率為扮。把要求：計(jì)算拌年企業(yè)應(yīng)繳稗納的所得稅額。奧分析：矮叭適用核定征稅辦扳法的企業(yè)不享受壩企業(yè)所得稅的各柏項(xiàng)優(yōu)惠政策，也艾不適用5年補(bǔ)虧把政策；懊 班 把傲該企業(yè)的應(yīng)稅所擺得額要根據(jù)發(fā)生礙的成本、費(fèi)用來白換算。即成本、礙費(fèi)用/（1哀按成本利潤率）矮 計(jì)算：拔班應(yīng)納稅所得額班74/（1爸按20）藹扒2018.拜5（萬元）邦 氨 班翱應(yīng)納所得稅額瓣18.5耙拜336.1板1（萬元）稅收基礎(chǔ)作業(yè)4一、名詞解釋俺1、教育費(fèi)附加擺：翱是對(duì)繳納增值稅瓣、

28、消費(fèi)稅、營業(yè)壩稅的單位和個(gè)人搬，就其實(shí)際繳納芭的稅額為依據(jù)征隘收的一種附加費(fèi)皚。百2、契稅：癌是以所有權(quán)發(fā)生笆轉(zhuǎn)移、變動(dòng)的不叭動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象敗，向產(chǎn)權(quán)承受人按征收的一種財(cái)產(chǎn)稗稅。扳3、應(yīng)納稅所得扮額：捌是企業(yè)所得稅的熬計(jì)稅依據(jù)，是納扒稅人一個(gè)納稅年奧度的收入總額減阿去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目岸金額后的余額。懊4、居民納稅人昂：佰是指在中國境內(nèi)半有住所，或者無版住所而在境內(nèi)居稗住滿1年的人。艾要承擔(dān)無限納稅把義務(wù)，應(yīng)就其來霸源于中國境內(nèi)、岸境外的全部所得熬繳納個(gè)人所得稅按。疤5、常年產(chǎn)量：埃是根據(jù)各地區(qū)的懊自然條件和當(dāng)?shù)匕傻囊话闱闆r以及佰種植習(xí)慣而專門巴核定的在正常年矮景下單位面積所把收獲的農(nóng)作物產(chǎn)凹量。二

29、、論述題拌1、外商投資企罷業(yè)和外國企業(yè)所凹得稅中規(guī)定境外耙所得如何匯總納搬稅？襖答：外商投資企阿業(yè)和外國企業(yè)來拌源于中國境外的板所得已在境外繳哎納的企業(yè)所得稅百稅款，準(zhǔn)予在匯艾總納稅時(shí)，從其白應(yīng)納稅額中扣除矮，但扣除額不得安超過扣除限額。扒扣除限額實(shí)行分傲國不分項(xiàng)的計(jì)算叭方法，扣除限額百的計(jì)算與企業(yè)所背得稅的規(guī)定基本伴一致。但應(yīng)注意佰以下兩點(diǎn)：懊岸應(yīng)納稅總額是根板據(jù)我國稅法按3埃3的稅率計(jì)算頒的。佰頒按分國不分項(xiàng)的扮扣除原則計(jì)算出霸不同國家扣除限熬額后，年終匯總爸納稅時(shí)，外商投氨資企業(yè)和外國企敗業(yè)就來源于境外班所得在境外實(shí)際熬繳納的所得稅稅背款，低于按規(guī)定哀計(jì)算的扣除限額藹的，可以從應(yīng)納擺稅額

30、中扣除其在罷境外實(shí)際繳納的暗所得稅稅款；超巴過扣除限額的，壩其超過部分不得胺作為稅額扣除，耙也不得列為費(fèi)用把支出，但可用以擺后年度扣除限額翱的余額補(bǔ)扣，補(bǔ)敖扣期限最長不得霸超過5年。啊2、個(gè)人所得稅隘中對(duì)不同應(yīng)稅收埃入扣除標(biāo)準(zhǔn)是如凹何規(guī)定的？敖答：我國個(gè)人所奧得稅采用分項(xiàng)所跋得稅制的模式，敗其應(yīng)納稅所得額邦是按各應(yīng)稅項(xiàng)目八分別確定的，即捌以各應(yīng)稅項(xiàng)目的背收入額減去稅法八規(guī)定的費(fèi)用扣除邦后的余額作為該艾項(xiàng)所得的應(yīng)納稅版所得額。阿 靶罷工資、薪金所得八：以每月收入額吧減除800元費(fèi)耙用后的余額作為跋應(yīng)納稅所得額。扮對(duì)外籍人員和在跋境外工作的中國跋公民，在800傲元費(fèi)用扣除額的佰基礎(chǔ)上，再附加佰32

31、00吧元的費(fèi)用扣除額矮。稗 板奧個(gè)體工商業(yè)戶的皚生產(chǎn)、經(jīng)營所得扳：以每一納稅年白度的收入總額減芭除成本、費(fèi)用及擺損失后的余額為辦應(yīng)納稅所得額。凹 百皚企事業(yè)單位的承熬包經(jīng)營、承租經(jīng)俺營所得：以每一辦納稅年度的收入半總額減除每月8叭00元的必要費(fèi)愛用后的余額為應(yīng)啊納稅所得額。翱 版澳勞務(wù)報(bào)酬所得、耙稿酬所得、特許暗權(quán)使用費(fèi)所得和奧財(cái)產(chǎn)租賃所得：胺每次收入不超過澳4000元的減敗除費(fèi)用800元背；4000元以胺上的，減除20礙的費(fèi)用，其余敖額為應(yīng)納稅所得伴額。百 岸跋財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：拌以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收案入額減除財(cái)產(chǎn)原暗值和合理費(fèi)用后拔的余額為應(yīng)納稅芭所得額。奧 按敖利息、股息、紅半利所得，偶然所壩得和

32、其他所得：哀因?qū)偌兪找嫘再|(zhì)俺，不允許扣費(fèi)用擺，并以每次收入辦額為應(yīng)納稅所得霸額。班 挨百個(gè)人用于公益性芭、救濟(jì)性捐贈(zèng)的氨扣除：個(gè)人將其絆所得通過中國境扳內(nèi)非營利性的社搬會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)斑關(guān)向教育和其他斑公益事業(yè)以及遭柏受嚴(yán)重自然災(zāi)害巴地區(qū)、貧困地區(qū)耙的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額氨不超過應(yīng)納稅所啊得額30的部唉分，可以從其應(yīng)凹納稅所得額中扣班除；個(gè)人通過非爸營利性的社會(huì)團(tuán)敗體、國家機(jī)關(guān)向疤農(nóng)村義務(wù)教育的氨捐贈(zèng)，向紅十字柏事業(yè)的捐贈(zèng)，向氨公益性青少年活哀動(dòng)場所的捐贈(zèng)，藹向福利性、非營隘利性老年服務(wù)機(jī)哀構(gòu)的捐贈(zèng)，在計(jì)邦算應(yīng)納稅所得額熬時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扒所得額中全額扣藹除；個(gè)人的所得案用于資助非關(guān)聯(lián)巴的科研機(jī)構(gòu)和高礙等

33、學(xué)校研究開發(fā)靶新產(chǎn)品、新技術(shù)背、新工藝所發(fā)生班的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)熬，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)瓣關(guān)確定，可以全捌額在下月或下次澳或當(dāng)年計(jì)征個(gè)人斑所得稅時(shí)，從應(yīng)罷納稅所得額中扣白除，不足抵扣的骯，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣搬。絆3、哪些個(gè)人所半得免征個(gè)人所得礙稅？跋答：省級(jí)人民政辦府、國務(wù)院部委扒和中國人民解放俺軍軍以上單位，柏以及外國組織頒俺發(fā)的科學(xué)、教育愛、技術(shù)、文化、熬衛(wèi)生、體育、環(huán)巴境保護(hù)等方面的礙獎(jiǎng)金；暗國債和國家發(fā)行百的金融債券利息扮；瓣按照國家統(tǒng)一規(guī)芭定發(fā)給的補(bǔ)貼、拔津貼；辦福利費(fèi)、撫恤金跋、救濟(jì)金；保險(xiǎn)賠款；佰軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、半復(fù)員費(fèi)；氨按照國家統(tǒng)一規(guī)按定發(fā)給干部、職愛工的安家費(fèi)、退跋職費(fèi)、退休工資白、離休工資、

34、離傲休生活補(bǔ)助；搬依照我國有關(guān)法襖律規(guī)定應(yīng)予免稅傲的各國駐華使館罷、領(lǐng)事館的外交扒代表、領(lǐng)事官員把和其他人員的所拌得；白中國政府參加的稗國際公約以及簽壩訂的協(xié)議中規(guī)定柏免稅的所得；啊對(duì)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上人壩民政府或經(jīng)縣以百上人民政府主管癌部門批準(zhǔn)成立的伴有機(jī)構(gòu)、有章程鞍的見義勇為基金般或者類似性質(zhì)組安織，獎(jiǎng)勵(lì)見義勇昂為者的獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)瓣品、經(jīng)主管稅務(wù)絆機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，免征般個(gè)人所得稅；背企業(yè)和個(gè)人按照耙省級(jí)以上人民政斑府規(guī)定的比例提阿取并繳付的住房伴公積金、醫(yī)療保氨險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老邦保險(xiǎn)金、失業(yè)保捌險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)疤人當(dāng)期的工資、鞍薪金收入，免予氨征收個(gè)人所得稅頒。超過規(guī)定的比澳例繳付的部分計(jì)稗征個(gè)人所得稅。敗對(duì)個(gè)

35、人取得的教按育儲(chǔ)蓄存款利息白所得以及國務(wù)院瓣財(cái)政部門確定的疤其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存扮款或者儲(chǔ)蓄性專扒項(xiàng)基金存款的利隘息所得，免征個(gè)案人所得稅；翱儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)從事般代扣代繳工作的鞍辦稅人員取得的傲扣繳利息稅手續(xù)阿費(fèi)所得，免征個(gè)邦人所得稅；叭經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部艾門批準(zhǔn)免稅的所按得。氨4、什么是常年柏產(chǎn)量？農(nóng)業(yè)稅為把什么以常年產(chǎn)量岸作為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)？白答：常年產(chǎn)量是八根據(jù)各地區(qū)的自昂然條件和當(dāng)?shù)氐陌僖话闱闆r以及種愛植習(xí)慣而專門核安定的在正常年景懊下單位面積所收阿獲的農(nóng)作物產(chǎn)量疤。常年產(chǎn)量不是安實(shí)際產(chǎn)量，而是柏征收機(jī)關(guān)專門用矮作計(jì)征農(nóng)業(yè)稅的辦計(jì)稅產(chǎn)量，常年伴產(chǎn)量評(píng)定以后在捌一定時(shí)期內(nèi)穩(wěn)定斑不便。為了便于愛計(jì)算，各類作物

36、礙的常年產(chǎn)量可按把照或參照糧食作隘物的常年產(chǎn)量予疤以確定。三、計(jì)算分析題伴1、班某生產(chǎn)性外商設(shè)敖在經(jīng)濟(jì)特區(qū)，案年開業(yè)，絆經(jīng)營期年。百年虧損版萬元，埃年虧損般萬元、拜年盈利萬元扮，年盈敗利萬元。翱年盈利岸萬元，案年虧損耙萬元，哀年盈利萬元胺，年盈阿利萬元，笆年又從笆設(shè)立在國的分稗公司回稅后利潤絆萬元，國靶公司所得稅率為耙（當(dāng)?shù)匾?guī)敖定，免征地方所斑得稅。題中的盈鞍利與虧損均為應(yīng)板納稅所得額）吧分析：鞍八設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的斑外商投資企業(yè)適扳用15的企業(yè)背所得稅率，因?yàn)榘自撈髽I(yè)經(jīng)營期在吧10年以上，所礙以從獲利年度起案，2年免征企業(yè)疤所得稅，3年減昂半征收。辦 稗 半矮境外所得不能享襖受境內(nèi)所得的優(yōu)芭惠政

37、策，所以應(yīng)瓣按33法定稅白率匯總納稅，但把按稅法規(guī)定，可奧以扣除在境外的矮已納稅款。絆 計(jì)算：般埃開業(yè)初期有虧損埃，補(bǔ)虧后的第一暗個(gè)年度為獲利年靶度；第一個(gè)獲利柏年度為按1998白年，補(bǔ)虧后盈利安為24萬元。據(jù)靶稅法規(guī)定，澳1998骯、1999年為半免稅年度；20拔00、矮2001百、絆2002鞍年為減半征收企頒業(yè)所得稅。20礙00年虧損，用俺2001昂、翱2002唉年的盈利順序彌骯補(bǔ)。般2002頒年補(bǔ)虧后應(yīng)納稅稗所得額為70萬奧元。敗 爸 般霸計(jì)算扣除限額：熬分回稅后利潤還板原為稅前所得額靶30/（1疤邦20）37罷.5（萬元）芭 版 扣除限班額（703絆7.5）壩俺33岸凹37.5/（辦7

38、037.5氨）12.3襖8（萬元）礙 八 在境外佰已納稅額37佰.5隘叭307.5（扳萬元）版 扒 岸扒境內(nèi)、境外所得敖匯總納稅：境外挨已納稅額小于扣挨除限額，可據(jù)實(shí)按抵扣。奧 扮 匯總納擺稅額70啊鞍15白耙5037.癌5伴敗33頒熬7.510.霸13（萬元）白2、擺我國公民李某每挨月工資百2800耙元。10月份被跋派往國外從事一叭項(xiàng)技術(shù)工作，對(duì)般方國家支付李某矮5000美元，頒李某繳納了40敖美元的個(gè)人所得捌稅（外匯牌1：般8.3）,同時(shí)吧在國內(nèi)又領(lǐng)取了絆本月工資。20安天后回國又在本唉單位領(lǐng)取了全年把獎(jiǎng)金5000元敖。拔根據(jù)以上資料計(jì)襖算李某全年繳納板的個(gè)人所得稅。辦分析：哎藹工資部分全

39、年應(yīng)岸納個(gè)人所得稅；佰 背 搬氨境外所得應(yīng)納個(gè)凹人所得稅；懊 版 擺壩年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)啊人所得稅。岸 計(jì)算：艾絆工資部分全年應(yīng)背納個(gè)人所得稅吧（奧2800伴百800）吧案10傲霸25拜笆12矮2100邦（元）凹 斑 埃埃境外所得應(yīng)納個(gè)挨人所得稅：伴 佰 按我國鞍稅法計(jì)算的應(yīng)納柏稅額5000拜鞍8.3藹藹（1熬罷20）壩礙30啊愛200079半60（元）八 矮 應(yīng)補(bǔ)繳襖個(gè)人所得稅7敗960胺背40氨伴8.3762氨8（元）埃 哀 皚柏年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)把人所得稅50辦00芭般15般氨125625般（元）擺 靶 襖伴李某全年應(yīng)納個(gè)佰人所得稅阿2100把76286吧251035辦3（元）俺3、安某私人獨(dú)資

40、企業(yè)班年賬薄搬憑證記載資料如霸下：靶(1)全年收入吧總額挨元，成本支出搬元（藹不含雇員工資）哎。骯(2)雇有6名芭員工，每人每月挨平均工資600疤元。把(3)管理費(fèi)中唉列支了業(yè)主工資拔每月1800元礙，本年房租20霸000元，招待笆費(fèi)1000元，搬工商局罰款50懊0元。扮(4)企業(yè)擁有傲一輛小汽車既為班企業(yè)使用，又為凹業(yè)主接送小孩上敖學(xué)、假日出游等按使用，本月耗用鞍汽油支出、業(yè)主骯家庭生活用水電白與企業(yè)用水電支辦出共9.5萬元百,已在費(fèi)用中列藹支.案(5)年末企業(yè)哎會(huì)計(jì)報(bào)告表反映伴為經(jīng)營虧損10捌萬元,另外,業(yè)扒主本年又從另一跋個(gè)單位取得投資罷收益2萬元。已斑知當(dāng)?shù)卣?guī)定般的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)襖為每人每月66把0元，工資薪金把扣除費(fèi)用標(biāo)