編號政策、程序與控制

1、4/4編號政策、程序與控制涉及文件批準權限1.1.1 稅務管理制度及崗位職責1.1.1.1集團公司財務中心應建立稅務管理相關制度，財務中心根據稅務管理需要，設置稅務管理部門或崗位，明確崗位職責，制定具體業(yè)務操作流程，配備專職或兼職人員負責涉稅業(yè)務管理。稅務管理辦法集團財務總監(jiān)集團公司總裁1.1.1.2集團公司所屬單位應配備相對固定的稅務管理員，全面負責稅務業(yè)務管理、發(fā)票管理、接待稅務稽核等工作。稅務管理辦法集團財務部總監(jiān)編號政策、程序與控制涉及文件批準權限1.1.2 稅務登記及相關資格認定1.1.2.1稅務登記。所屬單位財務部門負責組織或辦理稅務登記、變更及注銷稅務登記工作。稅務登記、變更、注

2、銷時應及時上報集團公司財務中心備案。稅務管理辦法單位財務主管公司總經理集團財務部總監(jiān)1.1.2.2在外地有分支機構，獨立納稅的單位由本單位指定會計人員負責辦理稅務登記、變更稅務登記工作，集團所屬單位新辦理稅務登記必須向集團公司財務中心申請，經批準后辦理稅務登記或臨時稅務登記。稅務管理辦法單位財務主管公司總經理集團財務部總監(jiān)1.1.2.3稅務資格認定。所屬單位財務部門應負責按照法律法規(guī)組織辦理稅務相關資格認定、稅收優(yōu)惠手續(xù)等事項。單位財務主管公司總經理編號政策、程序與控制涉及文件批準權限1.1.3 稅務籌劃1.1.3.1稅務籌劃方案。集團公司財務中心應當組織研究國家稅收法律法規(guī)變化，優(yōu)惠、減免政

3、策，結合企業(yè)執(zhí)行情況進行分析，根據需要編制稅務籌劃方案，經稅務經理審核，提交財務總監(jiān)審批后，上報總裁辦公會。集團財務總監(jiān)集團公司總裁1.1.3.2參與經營事項的業(yè)務管理。針對重大投資項目、重組改制、吸收合并、分立、對外合資（合作）等重大經營事項，集團公司財務中心應當根據實際情況進行稅務風險評估，研究涉稅事項處理優(yōu)化方案，并根據需要聘請中介機構。涉稅事項處理優(yōu)化方案經稅務經理審核，提交財務總監(jiān)審批后，上報總裁辦公會。集團財務總監(jiān)集團公司總裁編號政策、程序與控制涉及文件批準權限1.1.4 納稅申報和稅款繳納1.1.4.1納稅申報。各項稅收的申報表由集團公司所屬單位稅務管理崗位人員負責填報，由該單位

4、的財務主管審核確認無誤后，在國家規(guī)定期限內向主管稅務機關(或財政等有關部門)進行納稅申報。單位財務主管公司總經理1.1.4.2 稅務審批及備案。所屬單位財務部門對于稅法規(guī)定需進行稅務事項審批和備案管理的事項（如：減免稅申請、延期繳納稅款等），應在稅法規(guī)定時限內完成。單位財務主管公司總經理1.1.4.3稅款繳納。所屬單位財務部門應填寫稅款資金申請表，由該單位的財務主管審核確認無誤后，上報公司總經理批準，按國家規(guī)定期限向主管稅務機關繳納各項稅金。相應的付款程序具體參見集團公司資金管理。稅款資金申請表公司財務主管公司總經理編號政策、程序與控制涉及文件批準權限1.1.5 會計核算1.1.5.1會計核算

5、及賬務處理。每月，所屬單位財務部門按照國家相關稅收法律、法規(guī)及政策規(guī)定，正確計提、核算各種稅金，財務部門負責人對稅款的計提、核算、繳交審核確認后，按照公司內部會計制度進行賬務處理，記賬憑證須經不相容崗位人員稽核。所屬單位應按集團要求規(guī)范使用涉稅業(yè)務管理系統。單位財務主管1.1.5.2 遞延稅項的賬務處理。每月，財務部門相關人員收集遞延稅項相關原始資料，并據此編制遞延所得稅費用報表，計算遞延稅影響金額，經財務部門負責人審核確認后，按照公司內部會計制度進行賬務處理。記賬憑證須經不相容崗位人員稽核。單位財務主管編號政策、程序與控制涉及文件批準權限1.1.6 發(fā)票管理1.1.6.1發(fā)票的取得。集團所屬

6、單位經營過程中涉及的發(fā)票，（如：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、服務業(yè)專用發(fā)票等）由該單位財務部門統一向當地稅務機關購買（印制），按規(guī)定使用。不符合規(guī)定的發(fā)票（如：與實際結算內容不符、未經復寫、大小寫不一致等），不得作為財務報銷憑證，財務部門有權拒收。單位財務主管1.1.6.2 發(fā)票的開具。企業(yè)財務部門授權專人填開發(fā)票（其中增值稅發(fā)票只能由財務人員開具），不得轉借、轉讓、代開發(fā)票。未經主管稅務機關批準不得拆本使用發(fā)票。開票人員須錄入工號和密碼進入系統后，方可進行開具發(fā)票。開具發(fā)票時，業(yè)務部門經辦人員按照稅務管理流程辦理申請手續(xù)，按照規(guī)定權限審批后，提交財務部門開具發(fā)票。單位財務主管1.1.6.

7、3 凡銷售商品，提供服務以及從事其他經營業(yè)務收取款項時，應當在實現經營收入或者發(fā)生納稅義務時，按照規(guī)定的時限、號碼順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具，發(fā)票內容要求真實，做到數量、大小寫金額相符、字跡清楚、日期準確。已開具的發(fā)票，經財務人員復核無誤后，加蓋單位發(fā)票專用章。開錯發(fā)票需書寫或加蓋“作廢”字樣，完整保存各聯備查。單位財務主管1.1.6.4發(fā)票只準在購領發(fā)票所在地填開。到外埠從事經營活動需要填開發(fā)票的，按規(guī)定可到經營地主管稅務機關申請購買發(fā)票或者申請代開發(fā)票。單位財務主管1.1.6.5發(fā)票的保管和登記。財務部門應當安排專門人員保管發(fā)票并設置發(fā)票領購、使用、保管、繳銷登記薄。財務部門指定專

8、人保管發(fā)票，并設置發(fā)票登記簿，對發(fā)票使用情況(包括：發(fā)票領用日期、數量、起止號、經手人、使用情況、作廢情況、繳回日期等)進行詳細記錄。單位財務主管1.1.6.6增值稅開票稅控設備。財務部門按照稅務機關增值稅防偽稅控開票系統規(guī)定及企業(yè)發(fā)票管理制度(辦法)的要求，配備開票稅控設備，配備專人負責開票。單位財務主管1.1.6.7配備防偽稅控開票系統的單位，其增值稅專用發(fā)票由稅務專管員或指定的專人管理，發(fā)票的開具、審核蓋章為不相容崗位。發(fā)票開具人和審核人負責經濟業(yè)務的真實、完整、合法性，并監(jiān)督發(fā)票及時入賬。發(fā)票管理人負責發(fā)票領、存、換、登記工作。單位財務主管1.1.6.9增值稅票認證及抵扣。財務部門按照

9、國家稅收政策有關要求，對增值稅專用發(fā)票等可抵扣的票據，在規(guī)定期限內進行認證及抵扣。編號政策、程序與控制涉及文件批準權限1.1.7 稅務檢查與分析1.1.7.1稅務分析。財務部門定期分析日常稅務事項，明確企業(yè)應納稅的稅種、納稅對象及納稅環(huán)節(jié)，稅基、稅率、計算方法，繳稅時間，并做好預警及復核工作，對異常情況要分析原因，及時進行處理。單位財務主管集團財務總監(jiān)1.1.7.2 稅務檢查。財務部門應配合稅務機關依法進行稅務檢查，并及時向集團公司財務中心報告。對于稅務機關出具的檢查結論，經財務總監(jiān)審核確認后由所屬單位財務部門及時進行賬務處理。記賬憑證須經不相容崗位人員稽核。稅務機關檢查結論中涉稅罰款（滯納金

10、）金額單筆五萬元（含）以上的，需報總裁辦公會備案。集團財務總監(jiān)集團公司總裁1.1.7.3 集團公司所屬單位接受稅務機關檢查，必須報經財務中心審批后，接待檢查。單位財務人員及稅務專管員協助處理涉稅事宜。檢查結束后，及時將稅務檢查結論報集團財務中心備案。集團財務總監(jiān)集團公司總裁1.1.7.4稅務自查。財務部門或內部審計部門每年應定期或不定期組織稅務自查，企業(yè)需將檢查結果報財務中心備案。對稅務自查中發(fā)現的問題，應提出整改方案及措施，并督促落實整改，并將檢查情況和整改結果報集團公司財務中心備案。集團財務總監(jiān)集團公司總裁編號政策、程序與控制涉及文件批準權限1.1.8 納稅資料、檔案管理1.1.8.1納稅資料保管。所屬單位財務部門指定專人負責保管稅務證件及各種納稅資料，建立查閱借用登記制度。單位財務主管1.1.8.2 抵扣憑證保管。財務部門負責統一存檔取得的涉稅抵扣憑證，保管期限根據國家法規(guī)設定，保管期滿如需銷毀，應報經稅務機關查驗。單位財務主管1.1.8.3 發(fā)票存根聯保管。財務部門指定專人保管已開具的發(fā)票（票據）存根聯，保管期限5年。保管期滿報經稅務機關查驗后銷毀。對于沒有存根聯的已開具發(fā)票（票據），建